brinmax

2021 по Украине и за границу (командировочные)

Тема: Командировки в Украине.

Согласно пyнкту 170.9.1 cтатьи 170 Налогового кодекса, «B нaлогооблагаемый доход не включаются тaкже командировочные расходы, не пoдтвержденные документально, нa питание и финaнсирование дpyгих собственных потребностей физического лицa (суточные расходы), пoнeсенные в связи c тaкой командировкой в пpедeлах территории Украины, но нe более чем 0,1 pазмeра минимальной заработной платы, уcтaновленной законом на 1 января нaлoгового (отчетного) года, в расчете зa каждый календарный дeнь тaкoй командировки, а для командировок зa границу — не выше 80 евро [Курс на какую дaту брать? Пример >>>] в расчете за кaждый календарный день тaкoй командировки.

Исходя из данных на страницax Минимальная зарплата — 2021 и Минимальная зарплата — 2020 можно вычислить предельный размер суточных на 2021 и 2020 годы.

Суточные по Украине (2021)

= 6000,00 * 0,10 = 600,00 гривен.

Введите количество днeй командировки    Год: 20212020   Рассчитать

Суточные за границу (2021)

80 евро [Как сделать меньше? Пpимер >>>].

Дополнительно: Зарплата в командировке, Таблица — На что влияют минимaлкa и прожиточный минимум?.

Bидео по теме:

Командировки: от пoложения до отчета

Командировки: Правила oформления

2020 год:

по Украине = 4723,00 * 0,10 = 472,30 гривен.

за границу — 80 евро.

2019 год:

по Украине = 4173,00 * 0,10 = 417,30 гривен.

за границу — 80 евро.

Суточные по Украине (2018)

= 3723,00 * 0,10 = 372,30 гривен.

Суточные за границу (2018)

80 евро.

Суточные по Украине (2017)

= 3200,00 * 0,10 = 320,00 гривен.

Суточные за границу (2017)

80 евро.

Дополнительно: Учет командировок за границу.

Суточные по Украине (2016)

= 1378,00 * 0,20 = 275,60 гривен.

Суточные за границу (2016)

= 1378,00 * 0,750 = 1033,50 гривен.

Cуточные по Украине (2015, 2014)

= 1 218,00 * 0,20 =243,60 гривен (увеличились на 14,20 гривен по сравнению с 2013 годом)

Сутoчные за границу (2015, 2014)

= 1 218,00 * 0,750= 913,50 гривен (увеличились на 53,25 гривен по сравнению с 2013 г).

Что было в 2013 году:

Cуточные по Украине (2013)

= 1 147,00 * 0,20 =229,40 гривен (увеличились на 14,80 гривен по сравнению с 2012 годом)

Сyточные за границу (2013)

= 1 147,00 * 0,750= 860,25 гривен (увеличились на 55,50 гривен по сравнению с 2012 г).

Еще страницы по теме «Суточные — 2019»:

Командировочные расходы ИП на УСН — Эльба

Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.

Чиновники против учёта в налоге УСН затрат на командировки ИП

Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя.

ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.

Суды на стороне предпринимателей

В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Отнесите затраты на поездку к другим видам расходов

Есть более безопасный способ. Попробуйте отнести затраты на поездку к другим статьям расходов, избегая слова «командировочные». Например, если вы поехали в другой город за товарами, оборудованием или материалами для бизнеса, включите затраты на поездку в их стоимость. Только не забудьте каждый расход подтвердить документами. Недостаток такого способа в том, что далеко не все затраты получается отнести к другим видам расходов. Оценить плюсы и минусы каждого варианта поможет таблица.

 

Вариант	Плюсы	Минусы
Не учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН.	Проблем с налоговой не возникнет.	Сэкономить на налоге не получится.
Учесть командировочные расходы при расчёте налога УСН.	Сэкономите на налоге. В спорах с чиновниками суд, скорее всего, примет вашу сторону.	При проверке налоговая может доначислить налог, пени и штраф. Вряд ли получится доказать свою позицию без суда.
Отнести затраты на поездку к другим статьям расходов	Сэкономите на налоге. Налоговая не придерётся к формулировке «командировочные расходы».	Не всегда получается отнести затраты к другим статьям расходов. Не получится учесть все затраты.

Командировка работника чешской компании в бухгалтерском учете

Что необходимо знать владельцу чешской компании, отправляя работника в командировку? Проще всего посоветоваться со своим бухгалтером, конечно. Однако руководству фирмы не помешает ознакомиться с основными инструментами для компенсации командировочных затрат предприятия в Чехии. К тому же эти затраты уменьшают налогооблагаемую базу, почему бы не воспользоваться.

Не редко иностранцы, которые регистрируют фирму в Чехии, одновременно назначают в ней себя еще и директором, а точнее, управляющим. По-чешски – еднателем. С точки зрения расходов на содержание персонала руководитель компании имеет те же права, что и любой другой работник. Когда бизнес выходит в прибыль, возникает потребность этой прибылью в законном порядке пользоваться. Одним из доступных инструментов снижения затрат предприятия и являются командировочные расходы. В том числе и в Чехии.

Виды компенсаций командированному сотруднику

Сотрудник чешской компании, находясь в командировке, имеет право на

возмещение расходов на питание, проживание и проезд. Наличие подтвержденных расходов за проживание обычно не вызывает трудностей в учете. Что касается питания и проезда, то начинать надо с градации поездок.

Сотрудник может быть отправлен в служебную поездку либо внутри страны либо в международную. При этом с точки зрения расходов в случае международной командировки предусмотрено и то, что их можно (и нужно) учитывать раздельно.

Выбираем транспорт для командировки

В случае использования в качестве средства передвижения общественного транспорта все просто: командировочный собирает все билеты на поезд, самолет или городской общественный транспорт, а работодатель компенсирует ему их стоимость.

Сложнее, когда используется транспорт компании (собственный или арендованный), а тем более личный транспорт самого командировочного. В зависимости от вида транспортного средства выплачивается и компенсация согласно нормативов, утверждаемых Приказами министра труда и социальных дел «О внесении изменений в ставку базовой компенсации за использование дорожных транспортных средств и пособий на посадку и установлении средней цены на топливо с целью покрытия транспортных расходов».

Базовая ставка компенсации за использование дорожных транспортных средств

Базовый размер компенсации за 1 км пути в соответствии с §157 (4) Трудового кодекса ЧР

должен составлять с 1 января 2021 года не менее:

а) для двухколесных и трехколесных транспортных средств — 1,20 крон

б) для легковых автомобилей – 4,40 крон

При использовании грузового автомобиля, автобуса или трактора, принадлежащих сотруднику, компенсация составляет 8,80 крон, а для прицепа компенсация возрастает на 15% от базового размера.

Списание горючего при использовании командированным сотрудником личного транспорта происходит двумя способами: по вмененным ценам или согласно предоставленным чекам, но в любом случае расход горючего должен соответствовать техническим характеристикам транспортного средства.

Величина средней вмененной стоимости топлива в соответствии с третьим разделом §158 Трудового кодекса ЧР на 2021 год составляет

а) 27,80 крон за 1 литр автомобильного бензина марки 95,

б) 31,50 крон за 1 литр автомобильного бензина марки 98,

в) 27,20 крон за 1 литр дизельного топлива,

г) 5,00 крон за 1 киловатт/час электроэнергии.

Компенсация на питание работника в местной командировке

Закон устанавливает минимальные ставки компенсации на питание командированных работников, которые имеют право на получение суточных, если длительность командировки составляет не менее пяти часов. На 2021 год установлены следующие нормативы суточных в частном секторе:

За каждый календарный день командировки работнику начисляются суточные согласно §163 (1) Трудового кодекса ЧР в размере не менее

а) 91 крон, если командировка длится 5-12 часов,

б) 138 крона, если командировка длится дольше 12 часов, но не более 18 часов,

в) 217 крон, если командировка длится дольше 18 часов.

А как быть с питанием, предоставляемым работнику без оплаты? Необходимо знать, что командированный теряет право на суточные в том случае, если он получает двукратное бесплатное питание в командировке длительностью 5-12 часов, и трехкратное питание в командировке длительностью 12-18 часов.

Нормы выплат суточных в международной командировке

Суточные командированного работника слагаются из компенсации на питание и карманных расходов. Выплата суточных зависит от страны, в которую направляется работник. Нормы базовой компенсации с 1 января 2020 года установлены Приказом 510/2020 налоговой службы – Министерства финансов ЧР.

Для примера на 2021 год размеры суточных на питание составляют:

Для стран Евросоюза 35-55 евро, Белоруссия, Казахстан, Китай, Россия, Украина 45 евро, Киргизия, Молдавия, Таджикистан, Узбекистан 40 евро, Армения, Грузия 35 евро, Израиль 55, США 60 долларов.

На полный размер суточных командированный имеет право при продолжительности командировки не менее 18 часов. При длительности поездки от 12 до 18 часов начисляется 2/3 полной ставки, а командировки длительностью от 1 до 12 часов предусмотрена компенсация в размере 1/3 от базовой ставки.

Предусмотрено получение бесплатного питания и заграницей. Если его стоимость составляет 1/3 базовой ставки, то размер командировочных снижается до 70%, а в случае стоимости обедов в размере 2/3 базовой ставки – снижение составит до 35%. Бесплатная еда в размере полной нормы суточных снижает размер компенсации до 25% от базовой.

К выплатам на питание командированному добавляется компенсация карманных расходов, которые могут составлять до 40% от нормы суточных.

День отлета и день прилета считается всегда каждый как день командировки свыше 18 часов, то есть как полный день для подсчета компенсации суточных.

А что считать комбинированной командировкой? Это такой вид поездки, когда работнику засчитываются в командировку время пребывания как внутри страны, так и заграницей. Суточные при такой поездке начисляются при длительности более 5 часов в совокупности с внутренней командировкой.

Таким образом, в Чехии согласно Трудовому кодексу командированный сотрудник предприятия имеет право на компенсацию расходов. Зачастую компенсацию работодатель выплачивает по подтвержденным расходам. Однако существуют отдельные виды расходов, для которых соответствующими нормативными актами  устанавливаются минимальные и максимальные границы компенсаций. Такой коридор, например, установлен для размера суточных расходов на питание и карманные расходы.

Для компенсации затрат на личный транспорт, используемый в целях служебной поездки работника, предусмотрена выплата компенсации как при наличии чеков на топливо, так и без них по установленным нормативам с учетом расхода транспортного средства, подтвержденного техническим паспортом.

Автор: Юрий Молостов

Командировочные расходы |

Автор: БАС бугалтер, 24 Авг 2013

Согласно Трудовому Кодексу Республики Казахстан командировка — это направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места его постоянной работы. В командировку может быть направлен только сотрудник предприятия, в том числе работающий по совместительству.

Статья 127 Трудового Кодекса гарантирует:

1. За время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата.

2. Работникам, направляемым в командировки, оплачиваются:

1) суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;

2) расходы по проезду к месту назначения и обратно;

3) расходы по найму жилого помещения.

3. Условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя.

Эти расходы работника, возникающие во время командировки, предприятие обязано компенсировать, конечно же, при наличии подтверждающих документов. Касательно налогообложения, согласно ст.101 Налогового кодекса РК, эти расходы относятся на вычет, включая расходы на бронь билетов и проживания; стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования.

Размер суточных предприятие определяет самостоятельно, ограничений нет. Ст.155, п.3 пп.4 НК РК ограничивает только размер суточных, которые не включаются в налогооблагаемый доход работника: 6 МРП по Казахстану и 8 МПР — за пределами РК. Суточные, превышающие эти нормы, нужно относить в доход работника и облагать всеми налогами, как заработную плату (ИПН, ОПВ, СО, СН). На вычет по КПН разрешено брать всю сумму выплаченных суточных, как в пределах норм, установленных кодексом, так и сверх (с учетом всех налогов). Суточные считаются за каждый календарный день,  а не за каждые 24 часа.

Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия указанного транспорта в место постоянной работы. При отправлении транспорта до 24 часов включительно днем выезда считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее — последующие сутки. Для выплаты суточных день отъезда и день приезда в разные даты — два календарных дня.

При следовании работника из Республики Казахстан за границу, день пересечения границы включается в дни по нормам, установленным для командировок за границей, а при следовании из-за границы в Республику Казахстан, день переезда границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются по нормам, установленным для Республики Казахстан.

Есть Правила для работников госучреждений, по которым суточные за однодневную командировку не выплачиваются. Для частного бизнеса такого документа пока не видела, поэтому делаю вывод о том, что в случае выезда в командировку и возвращения  в тот же день, работнику можно выплачивать суточные, это решает руководитель предприятия.

Эти же Правила для госучреждений ограничивают тарифы по расходам на проезд (эконом) и расходы по найму жилья. Для частного собственника такие ограничения никто не устанавливал, все решает руководитель предприятия и включает в Учетную политику, приказ и т. д.

Срок командировки определяет само предприятие приказом или распоряжением, ограничений по срокам нет. Ст.155 НК РК ограничивает только количество  дней — 40 календарных — за которые суточные в установленном размере разрешено не относить в доход работника. Суточные за дни командировки, превышающие 40, относятся в налогооблагаемый доход работника, даже если их размер не превышает 6 или 8 МРП.

Согласно ст.96 п.6 Трудового Кодекса работник, находящийся в командировке, пользуется выходными днями в соответствии с трудовым распорядком работодателя, к которому он направлен.

Работа в выходные и праздничные дни разрешается с согласия работника, оформляется приказами и актами. За эти дни предоставляется отдых в другой день или производится оплата, не менее, чем в двойном размере. Относится ли это к работнику, находящемуся в командировке — кодекс отдельно не выделяет. Считаю, что при включении данного пункта в Учетную политику, приказ или распоряжение, если работник во время командировки работал в выходные дни, применить это право нужно.

Если сотрудник заболел во время командировки, при наличии больничного, ему на общих основаниях  выплачивается пособие по временной нетрудоспособности; возмещаются расходы на проезд, проживание и суточные за весь период, включая дни заболевания.

Командировочное удостоверение требуется для того, чтобы подтвердить факт и сроки пребывания в пунктах назначения. Также является документом для контроля маршрута работника в командировке, и еще иногда бывает необходимость его предъявления правоохранительным органам.

Если командировочное удостоверение отсутствует, тогда срок командировки определяется по другим документам: отметки в паспорте сотрудника, при поездке за пределы РК; исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд; приказ руководителя.

Электронный авиабилет и посадочный талон подтверждают факт проезда, а также являются основанием для зачета НДС. Согласно ст. 256 п.2 пп.7 и пп.8 НДС берется в зачет по билетам, в которых НДС выделен отдельной строкой и указан БИН перевозчика(ж/д или авиа). Касательно электронного авиабилета для зачета НДС необходимо одновременное  выполнение следующих условий: наличие посадочного талона или другого документа, подтверждающего факт проезда на воздушном транспорте, выданного перевозчиком; наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета. Выписка счета-фактуры не требуется. Сумма зачетного НДС по билетам не включается в реестр 8 декларации 300.00. При утере посадочного талона, вы вправе обратиться к перевозчику (авиакомпания) за документом, подтверждающим проезд работника, а также за счет-фактурой для зачета НДС. Поставщик обязан выписать документы бесплатно.

Командировка за границу. К авансовому отчету будут приложены документы в валюте страны нахождения командированного. Сам аванс, включая суточные,  вы выдаете в тенге. Для учета расходов по таким документам необходимо пересчитать валюту в тенге по курсу Нацбанка на день совершения операции (дата оплаты).

Командированному работнику перед отъездом в командировку выдается аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходов по найму жилого помещения и суточные. По возвращении из командировки работник обязан представить авансовый отчет о фактических расходах денежных средств, с приложением всех подтверждающих документов.

Еще по этой теме:

Рубрики: Бухгалтер и его учет

Государственный департамент США | Домашняя страница

Суточные Ставки надбавок Стандартизированные правила (DSSR) Общая информация Индекс ежеквартального отчета Налоговое управление

Налоговое управление Иностранные суточные в разбивке по местонахождению DSSR 925 Вы можете использовать раскрывающийся список ниже, чтобы выбрать страну. Вход в первая буква названия страны переместится в эту часть листинг. При нажатии кнопки «Перейти» отобразятся данные суточных для всех мест. в пределах выбранной страны. Вы можете использовать поле ввода ниже, чтобы ввести все или часть сообщения. название. Знак процента «%» служит подстановочным знаком. При нажатии кнопки «Перейти» отобразится список сообщений, соответствующих запросу имя введено со ссылками на данные суточных. ВНИМАНИЕ: * DEA и ФБР получают вознаграждение за работу в опасных условиях и скорректированный дифференциал по должности в дополнительных местах, перечисленных в сноске «u». ** Чтобы узнать о выплате министерства обороны за неминуемую опасность, см. Сноску «v».

Суточное —

Деловые путешественники получают суточные за календарный день в качестве компенсации дополнительных расходов на питание во время деловой поездки. Суточные за поездки по месту работы и проживания не выплачиваются. Размер суточных зависит от продолжительности пребывания вдали от дома и от основной задачи бизнес-путешественника.

Размер суточных в Германии:

• За полный календарный день при отсутствии 28
евро

• Для однодневных поездок и отсутствия более 8 часов 14
евро

• Для поездок на несколько дней, в дни отъезда и возвращения, если путешественник проживает вдали от дома, 14
евро каждая.

Если бизнес-путешественник получает возможность бесплатного питания, из суточного вычитается 20% (5,60 евро) на завтрак и по 40% на обед и ужин (11,20 евро).При полном пансионе не будет оставшихся суточных. Это также относится к случаям, когда посадочные сборы включены в возвращаемые дорожные расходы, суточные или дополнительные расходы (например, питание во время полета).

Если командировка длится более 14 дней в том же внешнем офисе, суточные уменьшаются с 15 дня на 50%.

Размер суточных за рубежом:

Информацию о сумме суточных за границу за календарный день в случае 24-часового отсутствия см. В суточном пособии на 2021 год.

Для однодневных поездок и отсутствия более 8 часов 80% от сумм, указанных в списке.

Для поездок продолжительностью несколько дней, на дни отъезда и возвращения, если путешественник проживает вне дома, каждые 80% сумм, указанных в списке.

Для регионов или стран, не включенных в упомянутый выше список, суточные за рубежом из Люксембурга имеют решающее значение. Если обеды подаются в столовой (например, в столовых иностранных университетов), суточные за границей составляют 80% от сумм, указанных в списке.

Если пребывание за границей длится более 14 дней, не считая дней путешествия туда и обратно, то из суточного за границей вычитается 10%.

Как рассчитать суточные в Германии в 2021 году

Германия известна во всем мире своей культурной приверженностью к эффективности и вниманием к деталям. По большей части эти идеи сослужили стране хорошую службу — она ​​может похвастаться четвертой по величине экономикой в ​​мире; сначала в Европе.

Но в некоторых случаях эффективность и точность сталкиваются друг с другом.И командировки — один из таких случаев.

Сотрудники немецких компаний имеют фиксированные ставки суточных для покрытия командировочных расходов . Они устанавливаются правительством, что теоретически делает вещи более эффективными. Компаниям не нужно разрабатывать свою собственную политику — они просто следуют правилам.

Но есть проблема: правила довольно сложны, и многие компании изо всех сил стараются им следовать.

Эффективность и точность.

В этой статье мы дадим вам четкий обзор закона о деловых поездках по Германии и за границу.

Каковы ставки суточных?

Это, вероятно, будет ясно большинству читателей, но важно, чтобы мы изложили именно то, о чем говорим. Во время командировок по работе определенные расходы несет сотрудник, и компания должна их возместить.

Предполагается, что некоторые расходы будут покрываться из ваших суточных, поэтому их не нужно заявлять отдельно. Вам просто нужно, чтобы эти расходы были ниже установленных вами суточных.

Другие расходы не покрываются вашими суточными, поэтому вам следует включить их в претензию о расходах.

Покрываются суточные

Они подпадают под фиксированные ставки, указанные ниже, и не должны запрашиваться отдельно .

• Питание, приобретенное в пути на работу

Закон (см. Ниже) говорит только о еде. Некоторые сотрудники предпочтут включить другие небольшие расходы (например, билеты на метро или канцелярские товары), вместо того чтобы требовать возмещения этих незначительных расходов.

Не оплачиваются суточные

Эти расходы должны быть возмещены компанией в рамках отдельной претензии .

• Рейсы
• Транспорт в / из аэропорта или встречи
• Размещение при ночевке
• Расходы на питание и прочие расходы при встрече с клиентами

Помните об этом различии во время путешествий. Теперь давайте посмотрим на особые правила выплаты суточных.

Закон о немецких ставках суточных

Применимым законом в этом случае является закон о подоходном налоге, точнее, параграф 4 (а) статьи 9 (ссылка на немецком языке). Это покрывает расходы на питание разъездных работников и, по сути, гласит следующее:

Если работник работает вне дома и на первом месте работы (внешняя профессиональная деятельность), единовременно выплачивается сумма на питание в качестве компенсации дополнительных расходов.

[Фактические оплаченные ставки указаны в следующем разделе этого поста.]

Поскольку было бы отнимать много времени, сложно и потенциально несправедливо, чтобы отдельные предприятия устанавливали свои собственные ставки, правительство делает это за них. Так что пока ставки просты для понимания и имеют смысл, это хорошо.

Это также предотвращает необходимость в претензиях по расходам по статьям — то, что сотрудники обычно ненавидят. Вам не нужно отправлять каждую квитанцию ​​и часами заполнять отчеты о расходах. Если вы путешествуете на X дней, вы получите Y в качестве компенсации.

Тарифы зависят от продолжительности поездки и пункта назначения (см. Таблицу ниже).

Примечание : Вы не можете претендовать на эти ставки дважды.

Две ставки платы за все командировки

В конце каждого года Федеральное министерство финансов публикует применимые нормы питания на следующий год. Впервые за много лет были обновлены фиксированные ставки надбавок на командировки.

Хотя паушальные выплаты изменились для некоторых стран, основной принцип остался прежним.С 1 января 2014 г. действуют только два суточных на питание как в Германии, так и за рубежом. Они основаны на продолжительности поездки:

• Пособие на малое питание : для командировок продолжительностью более восьми часов и менее 24 часов. Эта ставка также распространяется на дни прибытия и отъезда многодневных деловых поездок.
• Крупное пособие на питание : Для командировок продолжительностью более 24 часов. Эта ставка применяется к каждому дню.

Важное примечание : Расчет основан на полных календарных днях .Фактически, чтобы претендовать на полный рабочий день, путешественник должен быть вдали от дома (или офиса) с 0:00 до 24:00.

Любой, кто отправился в командировку до 2014 года, обнаружит, что с реформой путевых расходов изменилось несколько вещей. Самое важное изменение: командировки продолжительностью менее восьми часов больше не подлежат оплате .

Текущие ставки суточных в Германии (2019)

Тарифы на деловые поездки в Германию впервые за многие годы незначительно изменились в 2020 году.

Даже с реформой 2014 года изменились только категории, но не размер паушальных выплат. Так что стоит отметить это обновление 2020 года.

Сегодня это единовременные выплаты суточных в Германии :

Продолжительность	До 2019 года	2020 и 2021
Между 8 и 24 часами (или в день прибытия / отъезда)	€ 12	€ 14
Минимальная продолжительность 24 часа	€ 24	€ 28
Пакет услуг ночевки	€ 20	€ 20

Для командировок продолжительностью менее 24, но более восьми часов в отчете о командировочных расходах можно указать 14 евро.

При минимальной продолжительности в 24 часа можно запросить 28 евро за каждые полных дня и 14 евро за дни прибытия и отъезда (которые, очевидно, будут меньше 24 часов).

Фиксированная ставка за ночь составляет 20 евро — используется для проживания. На самом деле жилья обычно полностью оплачиваются работодателем , поэтому командировочные сотрудники не претендуют на эти расходы. Но в тех случаях, когда проживание не покрывается — например, для фрилансеров — эту стоимость обычно можно запросить через подоходный налог с физических лиц.

Почему единовременная выплата за ночь такая низкая? Одна из теорий заключается в том, что это должно предотвратить мошеннические платежи, если деловые путешественники решат остаться с друзьями или родственниками.

Вы можете найти пример расчета в нашем бесплатном шаблоне отчета о командировочных расходах.

Исключения из этих правил

Никакие хорошие правила или положения не будут полными без исключений. К счастью, в данном случае они простые и довольно краткие.

Во-первых, пособие на питание будет выплачиваться полностью только в том случае, если деловой путешественник действительно оплачивает собственное питание .Если питание в поездке оплачивает работодатель, соответственно снижается ставка:

• Если завтрак включен (например, в плату за гостиницу), 20 процентов от фиксированной ставки будет вычтено за день.
• Если обед или ужин предоставляет работодатель, 40 процентов оплаты будет снято.

При более коротких командировках необходимо учитывать, что питание, предоставляемое работодателем, облагается подоходным налогом. Вот так называемые неденежные выгоды , которые необходимо учитывать при налогообложении :

• Стоимость завтрака в настоящее время составляет 1 евро.77.
• За обед или ужин взимается 3,30 евро.

Заграничные путевки для деловых поездок

Как уже упоминалось, категории для продуктовых пособий для командировок в Германию и за границу применяются одинаково. Но ставки возмещения могут значительно отличаться в зависимости от страны .

Если, например, ночевка в Лондоне стоит 224 евро, то в Риме — всего 135 евро. Пакет на день в Токио стоит 66 евро, а в Афинах — всего 46 евро.

Список также включает цены в разных регионах одной страны. Например, в таблице в конце статьи вы увидите, что пребывание в Майами дороже, чем в Лос-Анджелесе.

В отличие от паушальных выплат для деловых поездок в пределах Германии, ставки для зарубежных направлений часто корректируются на . Например, обновление на 2020 год включает больше изменений для стран, включая Нертерлендс, Японию и Аргентину.

Чтобы помочь, мы составили список из наиболее посещаемых направлений и их соответствующие нормы питания (ниже).

Суточные в Германии: чистая как грязь

Надеюсь, эта статья помогла прояснить некоторую путаницу вокруг немецкой системы суточных. В некотором смысле все это кажется излишне сложным, но как только у вас появятся базовые концепции, их будет довольно просто повторять регулярно.

Ключевыми частями, которые следует запомнить, являются конкретные ставки, которые вы можете требовать за каждый день, и что вы не можете требовать затрат, которые уже были покрыты вашим работодателем .

Чтобы помочь вам организовать следующую командировку и контролировать все расходы (суточные или нет), загрузите наш бесплатный шаблон заявления о расходах:

Сборы за командировки за границу

Примечание. В этом списке перечислены наиболее популярные направления для путешествий.Обзор со всеми странами можно найти здесь (немецкая ссылка) .

А.Э.

Страна	Суточные (€)		Пакет с ночевкой (€)
	8-24 часа (или день приезда / отъезда)	За полный день
Аргентина	24	35	113
Эфиопия	26	39	130
Австралия
— Канберра	34	51	158
— Сидней	45	68	184
— прочие	34	51	158
Бельгия	28	42	135
Бразилия
— Бразилиа	38	57	127
— Рио-де-Жанейро	38	57	145
— Сан-Паулу	36	53	132
— прочие	34	51	84
Китай
— Чэнду	28	41	131
— Гонконг	49	74	145
— Гуанчжоу	24	36	150
— Пекин	20	30	185
— Шанхай	39	58	217
— прочие	32	48	112
Дания	39	58	143
Франция
— Лион	36	53	115
— Марсель	31	46	101
— Париж + Департаменты 92/93/94	39	58	152
— Страсбург	34	51	96
— прочие	29	44	115
Греция
— Афины	31	46	132
— прочие	24	36	135
Великобритания
— Лондон	41	62	224
— прочие	30	45	115
Индия
— Ченнаи	21	32	85
— Калькутта	24	35	145
— Мумбаи	33	50	146
— Нью-Дели	25	38	185
— прочие	21	32	85
Иран	22	33	196
Ирландия	39	58	129
Израиль	44	66	190
Италия
— Милан	30	45	158
— Рим	27	40	135
— прочие	27	40	135
Япония
— Токио	44	66	233
— прочие	35	52	156
Канада
— Оттава	32	47	142
— Торонто	34	51	161
— Ванкувер	33	50	140
— прочие	32	47	134
Люксембург	32	47	130
Малайзия	23	34	88
Нидерланды	32	47	122
Нигерия	42	63	255
Норвегия	53	80	182
Австрия	27	40	108
Польша
— Вроцлав	22	33	117
— Гданьск	20	30	84
— Краков	18	27	86
— Варшава	20	29	109
— прочие	20	29	60
Португалия	24	36	102
Румыния
— Бухарест	21	32	100
— прочие	18	27	89
Российская Федерация
— Екатеринбург	19	28	84
— Москва	20	30	110
— г.Санкт-Петербург	17	26	114
— прочие	16	24	58
Швеция	33	50	168
Швейцария
— Женева	44	66	186
— прочие	43	64	180
Сингапур	36	54	197
Словакия	16	24	85
Словения	22	33	95
Испания
— Барселона	23	34	118
— Канарские острова	27	40	115
— Мадрид	27	40	118
— Пальма-де-Майорка	24	35	121
— прочие	23	34	115
Южная Африка
— Кейптаун	18	27	112
— Йоханнесбург	20	29	124
— прочие	15	22	94
Тайвань	31	46	143
Чешская Республика	24	35	94
Турция
— Стамбул	17	26	120
— Измир	20	29	55
— прочие	12	17	95
Украина	17	26	98
Венгрия	15	22	63
U.	44	65	156
США
— Атланта	41	62	175
— Бостон	39	58	265
— Чикаго	36	54	209
— Хьюстон	42	63	138
— Лос-Анджелес	37	56	274
— Майами	43	64	151
— Нью-Йорк	39	58	282
— Сан-Франциско	34	51	314
— Вашингтон, округ КолумбияС.	41	62	276
— прочие	34	51	138

Другие туристические статьи

Что такое международные суточные на 2020 год?

По данным Всемирного банка , международные поездки увеличились вдвое с примерно 600 миллионов до 1,3 миллиарда за последние два десятилетия. Global Business Travel Association также предсказывает $ 1.6 трлн рынка деловых поездок к 2020 году.

Это ясно указывает на процветание международных корпоративных поездок.

Хотя может показаться заманчивым полагаться на цифровую коммуникацию, личные встречи могут создавать значимые связи. Личные встречи могут помочь вам определить надежных партнеров, а также быстрее заключить сделки. Таким образом, деловые поездки приобретают решающее значение для развития и расширения вашего бизнеса. Но мешает ли сложный корпоративный регламент T&E вашим международным деловым поездкам?

Если вы ответили утвердительно на вопрос, возможно, вас ждет угощение.Ниже мы собрали все, что вам нужно знать о суточных, надбавках, передовых методах расчета суточных и многом другом. Давайте нырнем!

Должен знать о ставках суточных за рубежом

• Государственный департамент устанавливает ставки суточных для зарубежных стран.
• Сотрудники могут отдельно сообщать о проживании и МиП (питание и непредвиденные расходы). Вы можете найти подробную разбивку по сумме суточных здесь . Непредвиденные расходы включают в себя такие вещи, как обслуживание номеров, услуги прачечной, чаевые и услуги такси.
• Суточные не облагаются налогом, как обычная заработная плата. Но из-за этого у IRS есть строгие правила в отношении суточных.
• Отчеты о расходах должны подаваться для каждого случая расходов с указанием времени, места и цели командировки. В противном случае IRS будет рассматривать это возмещение как подлежащее налогообложению.
• Кроме того, проживание и ТО не должны превышать определенной суммы, иначе это будет считаться дополнительным доходом.

ПРЕДЛАГАЕМЫЕ ЧТЕНИЯ:

Каковы правила налогообложения суточных?

Как эффективно отслеживать суточные в форме отчета о расходах?

Как узнать суточные для иностранцев?

Так же, как стоимость жизни в разных городах США различается, она также резко меняется в разных странах .

Например,

• На Бермудских островах самая высокая стоимость жизни в мире — 190.7% на выше, чем в среднем по США. Это означает, что те же 200 суточных, которые покрывают проживание и несколько хороших обедов в Колумбусе, едва ли включают в себя одноместную комнату на Бермудских островах.
• С другой стороны, стоимость жизни в Индии составляет всего , 31,3%, , чем в Соединенных Штатах. Это означает, что те же 100 долларов будут намного больше, чем вам нужно для покрытия расходов во время деловой поездки в Индию.

К счастью, определение правильной ставки суточных не обязательно должно быть игрой в угадывание.

Государственный департамент (также обычно называемый Государственным департаментом США) отвечает за проведение внешней политики и международных отношений. Государственный департамент устанавливает специальные надбавки в DSSR 925. Эти стандартизированные правила помогают предприятиям упростить возмещение расходов, одновременно обеспечивая их готовность к аудиту.

Управление пособий ежемесячно публикует иностранные суточные.

Чтобы узнать последнюю ставку суточных в любой стране, посетите веб-сайт Управления пособий Госдепартамента США.Здесь вы можете узнать тарифы любой страны или города, просто набрав название пункта назначения!

Как ваша компания может лучше управлять международными суточными?

В сегодняшней глобальной экономике международные поездки больше не являются прерогативой крупных корпораций. Даже малых предприятий едут в другие страны для работы с поставщиками, партнерами и клиентами.

Если у вашей компании много сотрудников, выезжающих за границу в течение года, крайне важно, чтобы вы отслеживали их суточные за границей, чтобы избежать проблем во время уплаты налогов.Если вам нужна помощь в отслеживании вашего бизнеса командировок и расходов (T&E) , позвольте нам помочь.

Fyle — это программа для управления командировками и расходами , предназначенная для упрощения утомительных процессов проверки и оценки, а также для ручного составления отчетов о расходах . Независимо от того, куда направляются ваши сотрудники, получите всю информацию о T&E на одной платформе и отслеживайте бизнес-расходов .

Запланируйте демонстрацию сегодня, чтобы увидеть, как мы можем дать вашей компании финансовый и производительный импульс, которого она заслуживает!

Гастроли художников: заграничные поездки

Поскольку в отношении поездок за границу и в пределах Германии применяются разные правила, BRKG отдельно учитывает командировочные расходы на поездки за границу (§ 14 BRKG).Правила для зарубежных поездок можно найти в так называемом Auslandsreisekostenverordnung (ARV; английский: Постановление о зарубежных командировочных расходах) и в ежегодно обновляемом административном постановлении Allgemeine Verwaltungsvorschrift über die Neufestsetzung der Auslandstage- und -übernachtungsgelderV; Положение о новом положении о выплате суточных иностранным гражданам () и командировочных). ср. ARVVwV 2021.

Наверх

При поездке на поезде может быть возмещена стоимость билетов первого класса и специальных или двухместных классов в спальной кабине; однако некоторые европейские страны исключены из этого правила (т.е. Австрия, Бельгия, Дания, Финляндия, Франция, Ирландия, Италия (исключение: к югу от железнодорожного пути Рим-Пескара), Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Нидерланды, Норвегия, Швейцария, Великобритания). В таких странах возмещаются только цены на билеты на самый низкий класс путешествия. Стоимость билетов первого класса может быть возмещена, если время в пути превышает два часа.

Стоимость проезда самым низким классом может быть возмещена за авиаперелеты в Европе, а за поездку в неевропейские страны также может быть возмещена стоимость билетов бизнес-класса (или аналогичных).Финансирующее агентство может оговорить, что для поездок за пределы Европы, особенно в случае коротких маршрутов, будет возмещаться только стоимость самого низкого класса путешествия.

Примечания:

• Необходимо учитывать возможные сокращения тарифов (например, из-за использования бюджетных цен или железнодорожной карты).
• Посадочные талоны и другие квитанции на билеты необходимо хранить и предоставлять для выставления счетов.

Наверх

Дополнительные расходы на питание и напитки обычно возникают во время путешествия.Для выезда за границу они могут быть возмещены на основе фиксированной суммы в день, так называемого международного суточного . Однако фактически понесенные расходы не подлежат оплате. Для каждой страны применяются разные суточные, размер которых регулярно обновляется и публикуется Министерством внутренних дел по согласованию с Министерством иностранных дел — вместе с пособиями на проживание за рубежом. Действующий административный регламент «Allgemeine Verwaltungsvorschrift über die Neufestsetzung der Auslandstage- und –übernachtungsgelder» (ARVVwV; английский: Общие административные положения о новых правилах для иностранных суточных и командировочных) и соответствующее приложение ARVwV 2021 можно найти здесь: .

Как и в случае суточных для поездок в пределах Германии, размер международных суточных зависит от продолжительности поездки (дни и часы). Суммы, указанные в списке международных суточных, действительны при отсутствии на работе в течение 24 часов. В случае отсутствия менее 24 часов, но более 8 часов возмещается 80% от полных суточных (это двухчастное дифференцирование применяется с 1 ноября 2014 г.).

Примечания :

• международное суточное в размере 24 евро может быть выплачено только в том случае, если человек отправляется в многодневную поездку.Никаких международных суточных не выплачиваются за однодневные поездки продолжительностью менее 8 часов.
• В многодневной поездке 80% от полных суточных возмещается за день прибытия и отъезда — независимо от продолжительности отсутствия в эти дни.
• международное суточное определяется последней страной, в которую путешественник добирался до полуночи. Это означает, что если путешественник прибывает в зарубежную страну только на второй день тура (например, в случае ночных рейсов), в первый день поездки применяется суточных для поездки в пределах Германии.Однако, если в Германию прибывают до полуночи (например, при возвращении из-за границы или в случае однодневной поездки за границу), применяется международный суточных последнего места деятельности за границей.
• Пересечение международной линии перемены дат (т. Е. Перемещение через часовые пояса с разными датами) не влияет на количество дней в пути. Для поездок с запада на восток, для которых одна и та же дата используется в течение двух дней, дополнительный день не учитывается; для поездок с востока на запад пропущенный день не пропускается.Каждый календарный день, от начала до конца поездки, считается один раз.
• Для рейсов продолжительностью более двух дней, т. Е. В страну, в которую невозможно попасть, применяется суточных Австрии.
• При поездках в страны, не указанные в ARVVwV или в приложении, применяется суточных Люксембурга.
• Сниженный дневной тариф применяется, если путешественник получает бесплатное питание, например, от организатора, или если питание включено в стоимость билета или гостиницы (§ 6 Абс.2 BRKG). В таких случаях 20% от полных суточных должны быть вычтены на завтрак, и по 40% должны быть вычтены на обед и / или ужин.
• Любая международная командировка , которая проходит в одном и том же месте в течение более 14 дней (исключая дни прибытия и отъезда), будет иметь суточное пособие , уменьшенное на 10%, начиная с 15-го дня (§ 5 Абс. ).

Наверх

Описанные положения всегда необходимо учитывать при расчете суточных на всю продолжительность поездки.Это может быть непросто в случае длительных поездок с большим количеством участников. Как день прибытия (или дни поездки, если поездка происходит в ночное время или занимает несколько дней), так и день отъезда (или дни выезда, если поездка происходит ночью или занимает несколько дней) следует рассматривать отдельно. Это также относится к дням путешествия, когда человек едет из одной зарубежной страны в другую зарубежную страну (см. Второй пример). суточных. Сумма дней между днями в пути всегда одинакова — при условии, что надбавки на дополнительное питание одинаковы для всех дней, т.е.е. если завтрак всегда включен в стоимость отеля или если организатор предоставляет бесплатный обед каждый день.

Наконечник:

Желательно составить таблицу для расчета суточных на всю поездку, в которой четко указаны суточные ставки дней прибытия и отъезда, а также суточная ставка и общая сумма оставшихся дней поездки. Если задействовано несколько художников или креативщиков, каждый из них должен быть указан индивидуально под своим полным именем. Пример того, как может выглядеть такой список, вскоре можно будет найти здесь снова.

Пример 1:
Дуэт акробатов, финансируемый государством, летит в Израиль, чтобы дать несколько выступлений. Международные суточных для Израиля в 2020 году составляют 55 евро за 24 часа. Акробаты покидают свой дом в среду в 14:00 и возвращаются в понедельник в 16:00. Общие суточные для каждого акробата рассчитываются следующим образом: 44,00 евро (за среду, 10-часовое отсутствие) + 4 x 55 евро (за четверг, пятницу, субботу и воскресенье, 24-часовое отсутствие в каждый из этих дней). ) + 44.00 евро (понедельник, 16 часов отсутствия) = 308,00 евро.

Если акробаты останавливаются в отеле с завтраком, суточные должны быть уменьшены на 11,00 евро (20% от полной суммы). День прибытия исключен из этого правила.

Пример 2:
Художник изобразительных искусств, финансируемый государством, едет из Германии в Болгарию с исследовательскими целями, оттуда в Румынию, а затем обратно в Германию.Как рассчитывается международное пособие?

За день прибытия и пребывания в Болгарии она выставляет соответствующие международные суточные ( 80% от полной суммы за день прибытия, 100% за оставшиеся дни) . За день поездки, в который она прибывает в Румынию, она выставляет счет в полном размере из суточных , применимых для Румынии — то же самое относится и к другим полным дням, которые она проводит в Румынии. На обратную дорогу также распространяется румынское международное пособие; при этом ей разрешается снова выставить счет только на 80% от полной суммы.

Наверх

Требуемые ночевки за границей могут быть возмещены в пределах фиксированных сумм, предусмотренных ранее упомянутым Allgemeinen Verwaltungsvorschrift über die Neufestsetzung der Auslandstage- und Auslandsübernachtungsgelder (ARVVwV; английский язык: Общие административные положения о новых правилах и о зарубежных поездках) Надбавки) и их можно найти в соответствующем Приложении. В каждой стране действуют разные надбавки на проживание за рубежом, размер которых регулярно обновляется.Что касается проживания в гостинице, фактические расходы могут быть возмещены в пределах суммы применимого международного пособия на проживание. Если стоимость проживания в отеле превышает допустимую норму проживания за рубежом, они могут быть выставлены в счет, если они обоснованы и могут быть подтверждены оригинальными квитанциями.

Действующий административный регламент «Allgemeine Verwaltungsvorschrift über die Neufestsetzung der Auslandstage- und Auslandsübernachtungsgelder» (ARVVwV; английский язык: Общие административные положения о новых правилах для иностранных Per Diem и дорожных надбавок), включая текущие суммы ARV на 2021 год, можно найти здесь .

Примечания :

• Оригиналы квитанций с указанием стоимости проживания должны храниться для отчета о расходовании средств. Если счета за гостиницу выставлены в иностранной валюте, необходимо использовать актуальный дневной курс конвертации (если соответствующая сумма в евро также не указана в квитанции). При оплате кредитной картой рекомендуется приложить счет кредитной карты, в котором указана соответствующая сумма в евро.
• Пособие на проживание без подтверждения фактической стоимости может быть возмещено в соответствии с BRKG в размере 50% от суммы, указанной за проживание в соответствующей стране (ARVVwV 2021), но не более 30 евро.
• Пособие на проживание не может быть предоставлено, если расходы на проживание включены в соответствующие критериям проездные или другие расходы (например, при ночевке в ночном поезде) или когда путешественнику предоставляется бесплатное жилье (например, организатор).

Наверх

Понимание суточных

«Суточные» или дневная ставка — это фиксированная сумма компенсации, выплачиваемой сотрудникам за ежедневное проживание, питание и непредвиденные расходы, понесенные во время деловых поездок.Ставки устанавливаются ежегодно Управлением общих служб (GSA) для пунктов назначения в континентальной части США; иностранные ставки (например, Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) устанавливаются Министерством обороны, а иностранные ставки (за пределами США и их территорий) устанавливаются Государственным департаментом.

Если вы путешествуете по делам или у вас есть сотрудники, которые путешествуют, важно понимать суточные, которые предлагают альтернативу возмещению расходов на основе подробных записей о расходах и требуют менее сложной бухгалтерской отчетности.Здесь мы отвечаем на вопросы, которые могут у вас возникнуть о суточных, о том, как они работают и что они связаны с налогообложением.

Что входит в суточные?

GSA делит суточные на две категории:

Питание и непредвиденные расходы

Категория питания и непредвиденных расходов (M&IE) включает в себя все питание (завтрак, обед и ужин), обслуживание номеров, стирку, химчистку, глажку одежды, а также сборы и чаевые для людей, которые предоставляют услуги, такие как серверы общественного питания и багаж. перевозчики.Суточные на питание зависят от местоположения и делятся на шесть уровней.

В крупных городах максимальный уровень суточных обычно составляет 76 долларов США; в небольших городах, в которых проводится значительная часть деловых поездок, суточные выплачиваются между уровнями 2 и 5 (от 56 до 71 доллара США). Для районов, которые обычно не посещают бизнес-путешественники, минимальная ставка уровня составляет 55 долларов США.

Расходы на проживание

Категория жилья охватывает жилье для ночлега, такое как отели, мотели, гостиницы, курорты и апартаменты.Отдельная ставка суточных устанавливается как для M&IE, так и для проживания в каждом месте. Например, на 2020 финансовый год ставки суточных в Атланте варьируются от 157 до 156 долларов за проживание и 66 долларов за M&IE. Для Чикаго ставки на проживание колеблются от 125 до 229 долларов в зависимости от месяца, а суточные M&IE — от 125 до 229 долларов. составляет 76 долларов.

Почему цены различаются в зависимости от местоположения

Ставки суточных основаны на прожиточном минимуме в районе. Ставки суточных в крупных городах, таких как Чикаго, Нью-Йорк и Лос-Анджелес, выше, чем в пригородах, потому что товары и услуги в крупных городах, как правило, дороже.Ставки на проживание также могут меняться от месяца к месяцу в зависимости от спроса и предложения. Наибольшая сумма суточных проживания в Нью-Йорке, например, совпадает с осенью, сезоном, который привлекает большинство туристов и деловых путешественников. Ставки суточных равны обновляется ежегодно и вступает в силу 1 октября, в первый день финансового года федерального правительства.

Определение ставок для каждого местоположения

Спросите у отдела кадров или бухгалтерского учета вашего работодателя конкретные ставки или найдите информацию на веб-сайте GSA, где вы можете выполнить поиск по городу, штату или почтовому индексу за текущий финансовый год (октябрь.С 1 по 30 сентября). Если вы хотите просмотреть следующий финансовый год или любой другой год с 1997 года, выполните поиск по штатам и выберите соответствующий год из раскрывающегося меню. Нажмите «Найти суточные», чтобы просмотреть результаты с разбивкой по основному месту назначения, округу, максимальному количеству жилья по месяцам, а также питанию и непредвиденным расходам (M&IE).

Если вы ищете область, которая не охвачена таблицами GSA (например, Гавайи, которые не являются частью континентальной части США), появятся две ссылки, которые направят вас на соответствующий веб-сайт: Министерство обороны для иностранцев. путешествия (Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) и Государственный департамент по всем зарубежным направлениям.

Стандартная ставка суточных

Стандартная ставка в размере 55 долларов США в сутки для M&IE и стандартная ставка в размере 96 долларов США в сутки для проживания (2020 финансовый год) применяется к любому месту, для которого не указана ставка в таблицах GSA. Это верно для всех штатов континентальной части США.

Использование работодателем ставок GSA

Хотя большинство предприятий используют ставки суточных, установленные GSA, они могут использовать альтернативные методы возмещения. Например, работодатели могут использовать метод IRS по высокой-низкой ставке, который устанавливает одну фиксированную ставку суточных для мест с высокими затратами (например,г., Нью-Йорк, Чикаго и округ Колумбия) и единая фиксированная ставка для всех остальных мест. Для путешествий 1 октября 2019 года или позже тариф составляет 297 долларов (71 доллар только для M&IE) за поездку в любой район с высокими затратами и 200 долларов (60 долларов за M&IE) за поездку в любое другое место в континентальной части США.

Налоги на выплату суточных

Суточные не считаются заработной платой и, следовательно, не облагаются налогом, если соответствуют определенным условиям. С вас будут взиматься налоги, если выполняется одно из следующих условий:

• Выплата превышает допустимую федеральную ставку суточных
• Вы не подавали отчет о расходах своему работодателю
• В вашем отчете о расходах не указаны дата, время, место, сумма и коммерческая цель расходов
• Ваш работодатель выплачивал вам суточные и не требовал отчета о расходах.

Если любая из вышеперечисленных ситуаций верна, ваши суточные будут считаться заработной платой и будут облагаться подоходным налогом и налогом на заработную плату. Сумма будет указана вашим работодателем в вашей форме W-2. Если просто ваша суточная была выше допустимой федеральной ставки суточных, заработной платой будет считаться только превышенная сумма.

Чтобы обосновать свои командировочные и сопутствующие расходы, вам необходимо будет вести журнал, в котором будут указаны дни, в которые вы ездили по делам, куда вы отправились, и деловую цель поездки.Примечание. Если ваша деловая поездка длится более года в одном месте — даже если она связана с двумя или более отдельными заданиями — вы можете не иметь права на освобождение от налога в соответствии с правилами выплаты суточных. Чтобы избежать неблагоприятных налоговых последствий, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом перед тем, как отправиться в длительную командировку.

суточные в качестве альтернативы заработной плате

Поскольку суточные не облагаются налогом, некоторые люди могут задать вопрос: «Могу ли я согласиться на более низкую зарплату с суточными вместо более высокой без суточных?» Ответ — нет.«Политика выплаты суточных не может быть создана таким образом, чтобы можно было обозначить то, что должно быть выплачено, как что-то еще — в данном случае суточные.

Итог

Суточные обеспечивают возмещение расходов сотрудникам, которые путешествуют с деловыми целями. Ставки варьируются в зависимости от места и времени года и делятся на две категории: проживание и питание и непредвиденные расходы (M&IE). Если ваши выплаты не превышают максимальную федеральную ставку суточных, они не облагаются налогом; если суточные превышают федеральные ограничения, любое превышение будет облагаться налогом как обычный доход.

Ставки суточных могут меняться ежегодно, и законы о выплате суточных могут быть сложными. Проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом, если у вас есть вопросы или сомнения относительно политики вашей компании в отношении суточных.

Суточные | ICSC

×

Условия использования

Использование этого веб-сайта означает согласие со следующими условиями:

• Комиссия по международной гражданской службе поддерживает этот веб-сайт («Сайт») в качестве любезности для тех, кто может выберите доступ к сайту («Пользователи»).Информация, представленная в данном документе, предназначена только для информационных целей. Международный Комиссия государственной службы разрешает Пользователям посещать Сайт, а также загружать и копировать информацию и документы. и материалы (совместно именуемые «Материалы») с Сайта для личного некоммерческого использования Пользователем без какого-либо права на перепродавать или распространять их, а также компилировать или создавать на их основе производные работы в соответствии с изложенными положениями и условиями ниже, а также с учетом более конкретных ограничений, которые могут применяться к конкретным материалам на этом Сайте.
• Управление сайтом осуществляется Комиссией по международной гражданской службе. Все материалы на этом сайте от международной гражданской службы Комиссия появляется в соответствии с настоящими Условиями.
• Если прямо не указано иное, выводы, толкования и заключения, содержащиеся в Материалах на этом Сайте, являются следующими: различных сотрудников Комиссии по международной гражданской службе, консультантов и советников международной гражданской службы Секретариат Комиссии, который подготовил работу и не обязательно представляет точку зрения Комиссии по международной гражданской службе. или его государства-члены.

---

Отказ от ответственности

Комиссия по международной гражданской службе («Комиссия») поддерживает этот веб-сайт для расширения доступа общественности к информации Комиссии. Это услуга, которая постоянно развивается. Хотя мы стараемся предоставлять своевременную и точную информацию, мы не даем никаких гарантий.Мы приложит усилия для исправления ошибок, доведенных до нашего сведения. Пользователи должны знать, что некоторая информация, доступная на этом веб-сайте, может не отражают официальную позицию Комиссии.

Ссылка в данном документе на какие-либо конкретные коммерческие продукты, процесс или услугу с указанием торгового наименования, товарного знака, производителя или иным образом не подразумевает его одобрение, рекомендация или одобрение Комиссией по международной гражданской службе.Взгляды и мнения, выраженные здесь, не обязательно указывать или отражать данные Комиссии по международной гражданской службе и не должны использоваться в целях рекламы или одобрения продукта.

Что касается документов, имеющихся в этой службе, то ни Комиссия по международной гражданской службе, ни члены ее секретариата нести юридическую ответственность или ответственность за точность, полноту или полезность любой раскрытой информации или заявлять, что ее использование не будет нарушать права частной собственности.

Документы на этом веб-сайте содержат гипертекстовый указатель на информацию, созданную и поддерживаемую другими государственными и частными организациями. Имейте в виду, что мы не контролируем и не гарантируем точность, актуальность, своевременность или полноту этой внешней информации. Кроме того, включение указателей на определенные элементы в гипертекст не предназначено для отражения их важности и не предназначено для поддержки любые высказанные мнения или продукты услуг, предлагаемых автором ссылки или ссылки на организацию, предоставляющую услугу на которую ведется ссылка.

---

Сохранение иммунитета

Ничто в настоящем документе не должно составлять или рассматриваться как ограничение или отказ от привилегий и иммунитетов Международного союза. Комиссия государственной службы, которые специально зарезервированы.

---

Общий

Комиссия по международной гражданской службе оставляет за собой исключительное право по своему усмотрению изменять, ограничивать или прекращать работу Сайта или любых других Материалы в любом отношении.Комиссия по международной гражданской службе не обязана принимать во внимание потребности любого пользователя. в связи с этим.

Комиссия по международной гражданской службе оставляет за собой право отказать по своему усмотрению любому пользователю в доступе к этому сайту или любой его части.