brinmax

сроки, порядок проведения, поводы для налоговой присмотреться к фирме. — Контур.Экстерн

ФНС организует выездную налоговую проверку, чтобы выяснить, соблюдает ли налогоплательщик нормы НК РФ и других законодательных актов о налогах и сборах.

Существует миф, что компании не проверяют первые три года. На самом деле это не так. В большинстве случаев ФНС действительно интересны компании и ИП, работающие более трех лет. Но если новички рынка ведут деятельность, вызывающую подозрение, инспекторы могут прийти с проверкой и в первый год работы.

Критерии отбора

Каждая компания может самостоятельно оценить свои риски. ФНС выпустила ряд критериев, несоответствие которым увеличивает шансы на личное общение компании с инспекторами.

Основные показатели приведены в Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Ниже перечислены поводы для налоговой присмотреться к фирме:

1. Исчисленные налоги за период ниже среднего уровня налогов предприятий аналогичной отрасли.
2. Фирма несколько периодов подряд показывает в декларациях убытки.
3. Компания заявляет свое право на вычеты. Например, НДС, принятый к вычету, значительно больше начисленного налога.
4. Расходы значительно превышают доходы и при этом с каждым отчетным периодом растут.
5. У сотрудников низкая зарплата. Ниже МРОТ и (или) ниже среднего уровня зарплат по региону, отрасли и т.п.
6. Доходы и численность сотрудников у налогоплательщиков на УСН постоянно рядом с предельными значениями.
7. Доходы ИП постоянно на одном уровне с расходами.
8. В сделках задействованы цепочки контрагентов-перекупщиков (посредников) и для этого нет разумных деловых целей.
9. Компания или ИП игнорирует требования ФНС, не представляет запрашиваемые документы.
10. Компания неоднократно меняла адрес, то есть «мигрирует» между налоговыми органами.
11. Рентабельность предприятия низкая в сравнении с рентабельностью предприятий похожей деятельности.
12. Компания заключает сделки с сомнительными контрагентами.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

Попробовать бесплатно

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Проверка начинается с вынесения решения налоговым органом. Обратите внимание на подписи лиц в решении — это должны быть подписи руководителя или его заместителей.

После ознакомления с решением инспекторы ФНС в оговоренный день приезжают на территорию проверяемой компании, где и проводится выездная налоговая проверка. Налогоплательщик должен выделить помещение, в котором сотрудники налоговой инспекции будут изучать документы.

Помимо тщательного анализа документов налогоплательщика, инспекторы могут провести инвентаризацию и осмотр офиса, склада и т.п. (ст. 89, 91, 92 НК РФ). При проведении выездной налоговой проверки присутствовать во время осмотра должны как минимум двое понятых.

При выявлении фактов нарушения или подозрении на нарушение законодательства налоговики вправе произвести выемку документов (ст. 94 НК РФ). Выездная налоговая проверка может сопровождаться допросом работников фирмы.

Сроки выездной налоговой проверки

Стандартный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более двух месяцев. В исключительных случаях проверку могут продлить до полугода (ст. 89 НК РФ).

Проверив необходимые документы, ФНС составляет справку. В этом документе прописывают дату окончания проверки и указывают предмет проверки. После этого инспекторы должны подписать акт проверки — на это у контролирующего органа есть два месяца. Акт выездной налоговой проверки составляется в двух экземплярах и описывает результаты проверки.

В акте подробно излагаются все выявленные несоответствия и нарушения законодательства или указывают на их отсутствие. Получив акт выездной налоговой проверки, налогоплательщик вправе не согласиться с указанными нарушениями и написать возражение.

Распространенные нарушения, выявляемые в ходе проверки:

• Несвоевременная регистрация фирмы
• Несдача деклараций
• Неверное отражение доходов и расходов и, как следствие, занижение налогооблагаемой базы
• Недоимка по налогам
• Отказ в предоставлении ФНС информации, необходимой для осуществления контроля
• Отсутствие первичных подтверждающих документов
• Грубые ошибки в первичке

Как действовать налогоплательщику

При получении решения о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщику нужно выделить место для проверяющих. Не помешает проверить полномочия проверяющих и выяснить, имеют ли они основания для проверки.

Далее рекомендуется назначить ответственное лицо, через которое будут решаться организационные моменты в ходе проверки.

Все документы лучше передавать инспекторам по описи.

В статье мы описали порядок проведения выездной налоговой проверки в 2020 году. В 2021 году изменений по выездным проверкам, скорее всего, не будет — проверки будут проводить по правилам, установленным НК РФ.

4. Срок проведения выездной налоговой проверки / КонсультантПлюс

4.1. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке (пункт 8 статьи 89 Кодекса). Рекомендуемая форма Решения о продлении срока проведения выездной налоговой проверки приведена в приложении N 2 к приказу ФНС России от 07.05.2007 N ММ-3-06/281@.Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух календарных месяцев (пункт 6 статьи 89 Кодекса).Срок проведения выездной налоговой проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев (пункт 6 статьи 89 Кодекса). Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки утверждены приказом ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@.

Продление срока проведения выездных налоговых проверок в целях упрощения контроля общей продолжительности проверки рекомендуется осуществлять на срок, исчисляемый в целых месяцах от одного до четырех. В иных случаях, в целях исчисления предельных сроков, до которых продлевается выездная налоговая проверка, налоговым органам рекомендуется исходить из того, что месяц содержит в среднем 30 календарных дней.

При этом налоговым органам необходимо учитывать, что возможно неоднократное обоснованное продление срока проведения выездной налоговой проверки общим сроком до четырех месяцев, а в исключительных случаях до шести месяцев.

При выездных налоговых проверках организаций с одновременной проверкой филиалов (представительств, иных обособленных подразделений) решение о продлении срока проведения выездной налоговой проверки изготавливается в необходимом количестве экземпляров и рассылается налоговым органам в соответствии с рекомендациями, приведенными в настоящем письме.

Выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок увеличивается на число месяцев, равное числу участников консолидированной группы налогоплательщиков (помимо ответственного участника этой группы), но не более чем до одного года. Указанная норма пункта 5 статьи 89.1 Кодекса предполагает, что максимальный срок такой проверки может быть определен изначально, не требует принятия решения о ее продлении на число месяцев, равное числу участников группы, и не предполагает в дальнейшем его продления сверх указанного срока в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 89 Кодекса.Налоговым органам необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 16 статьи 89 Кодекса статьей 346.42 главы 26.4 Кодекса установлены особенности в части срока проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключаются в том, что выездная налоговая проверка инвестора по соглашению или оператора соглашения в связи с деятельностью по соглашению не может продолжаться более шести календарных месяцев. При этом при проведении выездных проверок инвестора или оператора, имеющего филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц для проведения проверки каждого филиала и представительства.

4.2. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки, в том числе консолидированной группы налогоплательщиков, для:

1) истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса. Приостановление проведения выездной налоговой проверки по данному основанию допускается не более одного раза по каждому лицу, у которого истребуются документы;

2) получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации;

3) проведения экспертиз;

4) перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке.

Приостановление и возобновление проведения выездной налоговой проверки оформляются соответствующим решением руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, проводящего указанную проверку. Формы Решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки и Решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 06. 03.2007 N ММ-3-06/106@.

При принятии решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки налоговым органам необходимо учитывать, что Кодексом не предусмотрен порядок исчисления рабочих и календарных дней, содержащихся в календарном месяце. В указанной связи, в целях исчисления сроков, на которые согласно пункту 9 статьи 89 Кодекса может быть приостановлено проведение выездной налоговой проверки, налоговым органам рекомендуется в целях контроля общей продолжительности проверки суммировать периоды приостановления до достижения общего срока приостановления проверки, который не может превышать шесть месяцев.

Налоговым органам рекомендуется контролировать правомерность приостановления проведения выездной налоговой проверки путем принятия решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки после того, как основания приостановления проверки, приведенные в решении о приостановлении проведения выездной налоговой проверки, были исчерпаны (например, в случае приостановления проверки для истребования документов, документы были получены). При этом целесообразно возобновление проверки в случае, если документы не были получены по причинам, не зависящим от налогового органа, или возникла необходимость в проведении мероприятий налогового контроля на территории (в помещении) проверяемого налогоплательщика, либо истекает общий срок приостановления проверки, в иных случаях.

В случае, если проверка была приостановлена для получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации и в течение шести месяцев налоговый орган не смог получить запрашиваемую информацию от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации, срок приостановления указанной проверки может быть увеличен на три месяца (пункт 9 статьи 89 Кодекса). При применении указанной нормы на момент принятия решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

исчерпан общий шестимесячный срок для приостановления проведения проверки;

истекло 6 месяцев, исчисляемых со дня направления запроса в компетентный орган иностранного государства территориальным налоговым органом, проводящим выездную налоговую проверку, в управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, на территории которого находится налоговый орган, а в случае проведения проверки управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации либо межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщиком исчисляемых со дня направления запроса в соответствии с установленным порядком в Контрольное управление ФНС России, межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных либо в региональный налоговый орган Республики Беларусь или Республики Казахстан.

При проведении выездных налоговых проверок организаций с одновременной проверкой обособленных подразделений решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки и решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки принимаются налоговым органом, вынесшим решение о проведении выездной налоговой проверки, и изготавливаются в необходимом количестве экземпляров и рассылаются налоговым органам в соответствии с рекомендациями, приведенными в настоящем письме для решений о проведении выездной налоговой проверки.

На период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в ходе проведения выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой.

Приостановление проведения выездной налоговой проверки по одному из оснований, предусмотренных пунктом 9 статьи 89 Кодекса, не препятствует проведению мероприятий налогового контроля, являющихся иными основаниями для приостановления проведения проверки, а также проведению мероприятий налогового контроля, не являющихся основаниями для приостановления проведения проверки, за исключением мероприятий налогового контроля, подразумевающих действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика (ознакомление с подлинниками документов на территории (в помещении) налогоплательщика, проведение осмотра или выемки).

Возобновлены выездные налоговые проверки — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

ФНС возобновила выездные налоговые проверки организаций и ИП, изменив при этом порядок их проведения с учетом санитарно-эпидемиологической обстановки. 

В соответствии с приказом ФНС от 09.07.2020 № БС-7-2/437@ налоговикам разрешается возобновить следующие мероприятия налогового контроля: 

• проверка территорий (помещений) налогоплательщиков; 
• осуществление допросов; 
• проведение осмотров; 
• вызовов в налоговый орган; 
• организация выемок, проведение инвентаризаций и т. п.

При проведении указанных мероприятий налоговики будут обязаны соблюдать правила использования средств индивидуальной защиты, нормы социального дистанцирования и другие меры, предписанные главными санитарными врачами субъектов РФ.

При непосредственном контакте с налогоплательщиками, их представителями, свидетелями и другими лицами налоговики обязаны будут использовать маски, перчатки и дезинфицирующие средства.

Напомним, мораторий на налоговые проверки бизнеса действовал до 30 июня 2020 года. До указанной даты налоговикам запрещалось, в частности, выносить решения о проведении проверок, а также приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках.

БУХПРОСВЕТ

Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя ИФНС. Поводом для проверки может послужить недостоверность представляемой отчетности, выявление незаконных схем налоговой оптимизации, занижение налогооблагаемой базы, заявление необоснованных вычетов и так далее.

Выездная проверка не может продолжаться более 2 месяцев, а в исключительных случаях – свыше 6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Срок проверки исчисляется со дня вынесения решения о ее назначении и до дня составления справки о проведенной проверке. Общий срок приостановления проведения выездной проверки не может превышать 6 месяцев. Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться, в частности, по факту представления уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

Проверка в связи с реорганизацией или ликвидацией организации может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки (п.11 ст. 89 НК РФ). ИФНС не вправе проводить в отношении одного плательщика более двух выездных проверок в течение года. По окончании проверки составляется справка о проведенной проверке, а не позднее 2 месяцев с даты составления справки — акт налоговой проверки.  

Срок проведения выездной налоговой проверки

Любая выездная проверка, осуществляемая налоговиками, проводится исключительно на основе решения руководителя УФНС или другого полномочного лица, обычно с выездом по месту нахождения проверяемой компании. Она может быть выборочной или сплошной. Наиболее актуальна проверка сплошным порядком, поскольку итоги выборочной могут быть оспорены и признаны впоследствии недействительными.

Подобные проверки бывают плановыми и внеплановыми, а также проводимыми по определенной тематике или в комплексе. Необходимо помнить, что в одном предприятии на протяжении года не могут проверяться одни и те же налоги более двух раз. С начала 2017 года инициировать проверку ИФНС вправе не только по исчислению и оплате налогов/сборов, но и страховых отчислений. Сколько длится налоговая проверка и от чего зависят сроки ее проведения, узнаем из этой статьи.

Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок

Определенный ст. 89 НК РФ срок проведения выездной налоговой проверки составляет 2 мес. Для представительств и филиалов сроки выездной проверки не превышают 1-го мес. Однако в реальности эти временные отрезки часто продлеваются до 4-х месяцев в зависимости от обстоятельств. Предусмотрены и исключения, когда максимальный срок проведения выездной налоговой проверки увеличивается до полугода.

Пролонгация срока оформляется специальным решением руководителя регионального УФНС на основе мотивированного запроса.

Отсчет начала проверки начинается с момента вынесения решения о ее осуществлении, а заканчивается датой составления ИФНС справки об ее результатах.

Продолжительность выездной налоговой проверки

ФНС РФ вправе продлевать срок налоговой проверки и даже делать это не раз, если имеются весомые основания. В списке оснований, по которым сроки выездной налоговой проверки могут быть увеличены, имеются такие:

• проверкой охвачено предприятие, имеющее статус крупнейшего;
• если у проверяемой компании имеется 4 и более обособленных подразделений или дочерних отделений, то срок налоговой проверки увеличивается до 4-х мес. Также на 4 месяца сроки проведения налоговой проверки могут быть пролонгированы, если число отдельных представительств не превышает 4-х, но удельный вес приходящихся на них налогов составляет не менее половины общей суммы, либо доля активов, учитываемых на балансе этих филиалов, составляет также не меньше 50 % от стоимости имущества фирмы. При наличии в фирме 10 и более отдельных подразделений срок проведения выездной проверки увеличивается до 6 месяцев. Увеличение сроков до 6 месяцев относят к исключительным случаям. В других условиях закон предоставляет право определения исключительности ситуации налоговым органам;
• получение в процессе осуществления выездной проверки сведений, свидетельствующих о наличии у проверяемой компании нарушений налогового законодательства и требующих дополнительной проверки;
• при возникших обстоятельствах, для преодоления которых потребуются силы и время, например, стихийные бедствия на территории, где идет проверка.

Наряду с перечисленными факторами, объясняющими необходимость повышения срока проведения выездной проверки, предусмотрены и такие негативные моменты, как несвоевременное предоставление проверяемой компанией документов проверяющим органам. При рассмотрении вопроса о продлении срока проведения выездной налоговой проверки учитывают и другие обстоятельства, к примеру, продолжительность периода проверки, объема анализируемых форм, числа налогов, охватываемых настоящей проверкой, структурой проверяемой компании и др.

Когда сроки выездной налоговой проверки не могут быть увеличены

Не каждая проверка может быть пролонгирована. Например, для самостоятельной налоговой проверки установлен месячный срок и отсутствие возможности его продления. При проверке консолидированной группы налогоплательщиков (КГН), для которой длительность проверки составляет 2 месяца, увеличиться она может только на то число месяцев, сколько плательщиков объединяет группа, кроме главного участника. Но даже при очень большом количестве плательщиков в КГН выездная налоговая проверка проводится в ней в течение 1 года, и не более.

Срок давности налоговой проверки

По общим правилам привлеченными к ответственности за налоговое правонарушение, считаются лица, если вынесено соответствующее решение. Однако привлечь к ответственности их не удастся, если с момента его совершения и до даты вынесения решения о привлечении к ответственности 3 года уже истекли. 

Отменены плановые проверки бизнеса на 2020 год

Мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса будет действовать до конца 2020 года. По данным Генпрокуратуры, из-за этого в некоторых регионах проверок стало меньше на 70–80 %. В целом по стране общее количество таких мероприятий достигло 11-летнего минимума.

Послабление не касается:

• ИП и юрлиц, которые занимаются лицензируемой деятельностью, например производством лекарств, перевозками, азартными играми;

• организаций здравоохранения, образования и социальной сферы;
• компаний, которые ранее привлекались к административной ответственности за грубые нарушения;
  
• компаний из сфер, где осуществляется особый государственный надзор, например по обеспечению радиационной безопасности, защиты государственной тайны.

Проводить внеплановые проверки можно, только если причинён вред людям, а также если есть риск ЧС природного или техногенного характера.

По данным исследования РАНХиГС, в период с 2015 по 2017 год более 52 % проверок пришлось на четыре ведомства: налоговую, трудовую, пожарную инспекцию и Роспотребнадзор. Половина опрошенных предпринимателей назвали эти проверки эффективными: после них организациям и ИП удалось повысить качество продукции и улучшить производственные процессы.

Уплату налогов, соблюдение требований по противодействию отмыванию денег (подробнее об этом читайте в нашем материале), правил валютного законодательства и т. д.

Налоговые проверки малого бизнеса бывают двух типов: камеральные (на основе декларации) и выездные. Первая проводится не позднее чем через 3 месяца после сдачи декларации или расчёта. Если инспекторы находят ошибки, расхождения или несоответствие сведений, они сообщают об этом налогоплательщику. В ответ нужно предоставить пояснения или исправить декларацию.

Выездная налоговая проверка проводится не чаще двух раз за календарный год. Внеплановые проверки не считаются: по ним ограничений нет. Инспекторы приезжают лично, привлекают экспертов, анализируют хозяйственные и бухгалтерские документы, осматривают помещения.

У ФНС есть целый ряд критериев, на которые её сотрудники ориентируются, принимая решение о выездном мероприятии. Например, компанию могут проверить, если её налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли, темп роста расходов опережает рост доходов, зарплата на одного сотрудника ниже среднего показателя по рынку.

Мораторий на проверки малого бизнеса действует до конца 2020 года и касается именно плановых выездных мероприятий. Камеральных проверок мораторий не касается. Но сроки подачи деклараций и расчётов, которые приходятся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, перенесли на 3 месяца. Например, декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2020 года можно подать до 28 июля (изначальный срок — 28 апреля).

Как вы соблюдаете санитарные нормы и права потребителей. Плановая проверка проходит раз в три года.

Роспотребнадзор предупреждает о проверке минимум за 3 рабочих дня. Подготовиться к визиту инспекторов можно заранее: ведомство публикует план проверок на новый год ещё в декабре.

Внеплановая проверка проходит в двух случаях: на компанию пожаловались или ведомство хочет проконтролировать, выполнили ли вы вынесенные предписания.

Продуктовые магазины, лавки и супермаркеты могут внепланово проверить без предупреждения — по разрешению прокуратуры. А в ситуации, когда существует реальная угроза здоровью людей и животных, выездная внеплановая проверка проводится без согласования.

Как вы исполняете обязанности по трудовым договорам, вовремя ли платите зарплаты, в каких условиях работают сотрудники. Плановые проверки проводятся не чаще одного раза в три года. Подробно о трудовой инспекции мы рассказали в этой статье.

Список интересующих инспекцию компаний можно посмотреть на сайтах Генпрокуратуры и Роструда.

Ведомство проводит и внеплановые проверки: если инспекторы получили жалобу на нарушение или если истёк срок исполнения предписания. Трудовая инспекция уведомляет о проверке не менее чем за 24 часа. Но инспекторы могут приехать и без предупреждения, если, например, есть угроза жизни сотрудника.

Плановые трудовые проверки бизнеса в 2020 году не состоятся благодаря мораторию. При этом внеплановые мероприятия в случае жалоб будут проходить, как и прежде.

Соблюдаете ли вы правила противопожарной безопасности: наличие огнетушителей, запасных выходов, плана эвакуации. Инспекторы также выясняют, проводится ли инструктаж среди сотрудников.

Малый бизнес планово проверяют не чаще одного раза в три года. Узнать, когда очередь дойдёт до вас, можно на сайте регионального управления МЧС. Например, на сайте Главного управления МЧС по Москве расписание опубликовано здесь. Как и у других ведомств, плановые проверки малого и среднего бизнеса пожарной инспекцией в 2020 году отменены.

Внеплановые мероприятия возможны в случае жалоб, связанных с нарушениями. Обычно они согласуются с прокуратурой. Но иногда этого не требуется. Например, если внеплановая проверка проводится по поручению президента, правительства, Генпрокуратуры. О внеплановой выездной проверке вас обязаны предупредить не позднее чем за 24 часа.

17.04.2014   Актуальные проблемы, связанные с порядком проведения мероприятий налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые проверки

17 апреля 2014 года на Российском налоговом портале состоялась онлайн-конференция на тему: «Актуальные проблемы, связанные с порядком проведения мероприятий налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые проверки».

В режиме онлайн эксперты юридической компании «НАФКО-Консультанты» ответили на вопросы посетителей портала.

Не смотря на тот факт, что налоговым законодательством достаточно подробно урегулирована процедура проведения камеральных и выездных налоговых проверок, тем не менее налогоплательщики зачастую сталкиваются с некоторыми пробелами законодательства, а иногда и просто с нестандартными ситуациями, ответ на которые невозможно найти ни в положениях НК РФ, ни в правоприменительной практике. Кроме того, в середине прошлого года было опубликовано долгожданное Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Среди прочих разъяснений, указанный документ также освятил некоторые актуальные вопросы, связанные с осуществлением мероприятий налогового контроля.

В ходе онлайн-конференции специалисты компании «НАФКО-Консультанты» подробно разъяснят последние правовые изменения и тенденции арбитражной практики в этой сфере, а также дадут практические рекомендации налогоплательщикам по защите своих прав при проведении налоговыми органами камеральных и выездных налоговых проверок.

На тему проведения мероприятий налогового контроля, рассуждает  Главный юрист по налогообложению компании «НАФКО-Консультанты»: Актуальные вопросы, возникающие у налогоплательщика в рамках осуществления мероприятий налогового контроля.

Справка о компании:

Юридическая компания «НАФКО-Консультанты» образована в 2003 году. Основным видом деятельности компании является оказание услуг правового, налогового консалтинга и арбитража. Компания «НАФКО-Консультанты» практикует западные стандарты ведения бизнеса, которые основываются на безупречной деловой репутации, значительном корпоративном ресурсе, индивидуальном подходе к каждому клиенту, а также гарантии качества оказываемых услуг. Вот уже второй год подряд компания входит в число крупнейших юридических компаний по размеру выручки, а также по версии рейтинга «Право.Ru-300» за 2012 год, включена в число лучших компаний в области налогового права.

В Узбекистане утвердили порядок проведения выездной налоговой проверки

Данный документ зарегистрирован Министерством юстиции 18 июня 2020 года за № 3247 и разработан в рамках статьи 139 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

Как сообщили в пресс-службе ГНК, документ принят в целях регулирования проверки соблюдения налогоплательщиками отдельных обязанностей в исчислении и уплаты налогов и сборов, а также других обязанностей, установленных налоговым законодательством. В основе постановления утверждено положение О порядке проведения выездной налоговой проверки, состоящее из 12 глав, порядок организации и проведения ряда контрольных мероприятий, определены права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков. В частности, в ходе выездной налоговой проверки предусмотрены следующие мероприятия: выявление объектов налогообложения, проведение хронометражного обследования; проверка применения контрольно-кассовой техники и платежных терминалов кассовых аппаратов; мониторинг соответствия сотрудников налогоплательщиков, указанных в отчетности, и фактического количества; проверка соблюдения налогового законодательства на рынках, торговых комплексах, на прилегающих к ним стоянках автотранспортных средств; проверка соблюдения правилам торговли и услуг; требование от налогоплательщика (налоговых агентов) проведение инвентаризации его основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и счетов.

Кроме того, вышеуказанным положением четко определены: сроки выездной налоговой проверки до десяти рабочих дней; начисление налогов и сборов налоговыми органами по результатам выездной налоговой проверки не производится; ситуации, являющиеся основанием для проведения выездной налоговой проверки. Проверки проводятся через единую систему электронной регистрации проверок при согласовании с уполномоченным при президенте Республики Узбекистан по защите прав и законных интересов субъектов предпринимательства после заполнения Книги проверок. Хронометражное обследование в ходе выездной налоговой проверки проводится с целью выявления фактических доходов, а также формирующих их источников и (или) расходов, отдельных категорий налогоплательщиков или видов деятельности, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также определения налогового режима.

В соответствии с постановлением при проверке применения контрольно-кассовой техники и платежных терминалов могут привлекаться следующие: физическое лицо (доверенный представитель юридического лица), обратившееся по поводу налогового нарушение при проведении контрольной закупки; представители юридического лица, оказывающие услугу Объективный покупатель; представители Федерации обществ по защите прав потребителей.

По данным ГНК, нормы, изложенные в положении, служат созданию благоприятных условий для бизнеса, ограничению теневой экономики, устранению налоговых нарушений. Постановление вступило в силу 18 июня текущего года.

Сколько времени занимает процесс аудита IRS?

Я провел сотни аудитов на протяжении многих лет, и вопрос, который возникает наиболее часто (после «Почему я?»): «Сколько времени это займет?» Время, необходимое для завершения аудита, может сильно различаться. Продолжительность процесса аудита во многом зависит от того, какие вопросы решаются, от уровня требуемой документации и от того, какая часть отдела экспертизы проводит аудит.Более сложные аудиты, например, связанные с сквозным доходом от таких предприятий, как индивидуальные предприниматели, партнерства, LLC или S-корпорации, вероятно, займут больше времени. С другой стороны, если единственное, что ставится под сомнение, — это благотворительные взносы налогоплательщика, проверка, скорее всего, завершится довольно быстро, даже если налогоплательщику она покажется вечностью.

Поскольку процесс аудита может сильно отличаться, давайте поговорим о том, какие виды аудита проводит IRS и как долго они обычно длятся.Имейте в виду, что многие из этих цифр являются средними, основанными на опыте, и что проверка может занять меньше или больше времени в зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика. Кроме того, из-за пандемии Covid-19 и большого объема корреспонденции в центрах обслуживания IRS аудит занимает больше времени.

Заочные аудиты

Проверки корреспонденции проводятся в сервисных центрах и обычно представляют собой простые проверки. Однако это не означает, что они проводят самые быстрые проверки.Обычно они ограничиваются одним или несколькими пунктами налоговой декларации. Они также имеют тенденцию быть менее сложными, поскольку обычно ограничиваются детализированными отчислениями или другими прямыми отчислениями в налоговой декларации, такими как пролонгация пенсионных взносов или взносов, или удержания арендной собственности. Однако, поскольку эти проверки корреспонденции проводятся по почте, они могут занять немного больше времени, чем вы думаете. Например, в первоначальном контактном письме налогоплательщику дается 30 дней для подачи документации.Эти 30 дней могут быть продлены еще на 30 дней, если налогоплательщику потребуется дополнительное время для составления и подачи документации. После того, как документы будут отправлены в IRS, становится трудно отследить, кто занимается этим делом. Заочные аудиторские проверки не назначаются конкретному налоговому аудитору, и по этой причине ответ налогоплательщика может находиться в течение от 30 дней до, возможно, 90 или 120 дней, прежде чем один из экспертов сервисного центра фактически его рассмотрит. Налогоплательщики, которые попытаются связаться с IRS в течение этого периода ожидания, окажутся вовлеченными в игру «вонзай крота», пытаясь выяснить статус своего дела.

Если первая представленная налогоплательщиком документация достаточна для обоснования вычета, налоговый аудитор выдает письмо «без изменений», и дело закрывается примерно через 30 дней. Если проверяющий считает, что налогоплательщик не поддержал вычет, он выдаст отчет о проверке, чтобы проинформировать налогоплательщика о потенциальном налоге, причитающемся с корректировок аудита, или, что реже, он может запросить у налогоплательщика дополнительную информацию. Как правило, в результате аудита корреспонденции выдается либо письмо об отсутствии изменений, либо аудиторский отчет, а не запрос дополнительных документов.В аудиторском отчете обычно объясняется, почему аудитор IRS считает, что документы не подтверждают позицию налогоплательщика. Это важная информация. Если отчет аудита получен, у налогоплательщика обычно есть от 15 до 30 дней, чтобы ответить IRS, либо согласившись с изменениями, либо представив дополнительную документацию, подтверждающую свою позицию по налоговой декларации, на основании несоответствий, объясненных в ходе аудита. отчет. Если налогоплательщику необходимо отправить дополнительную документацию, процесс начинается заново с нового ответа, который находится в сервисном центре, до тех пор, пока другой эксперт не просмотрит материалы дела и не рассмотрит новые документы. В результате вы можете ожидать, что проверка корреспонденции займет как минимум приблизительно пять-шесть месяцев, а, что более вероятно, даже больше. Это особенно верно после того, как IRS потребовалось закрыть свои сервисные центры из-за пандемии Covid-19, что привело к большому отставанию в корреспонденции на объектах IRS. Следовательно, ответы налогоплательщиков на заочные аудиторские проверки оставались на два-три месяца больше по сравнению с обычными периодами времени.

Офисная экспертиза

Второй по распространенности аудит — это то, что мы называем офисной проверкой.Офисные экзамены проводятся налоговыми инспекторами IRS (TCO). Это то, что большинство налогоплательщиков называют экзаменом. В этом типе аудита IRS отправляет письмо налогоплательщику с просьбой явиться в офис IRS в определенный день и время с документами на руках. Это письмо обычно сопровождается запросом информационного документа с указанием проверяемых предметов и документов, удостоверяющих личность, которые налогоплательщик должен принести с собой на прием. Хотя налогоплательщики могут запросить дополнительное время для составления документов, в целом эксперты разрешают только одну отсрочку первоначального назначения.Преимущество (при наличии такового) этих аудитов перед аудитами корреспонденции состоит в том, что, хотя эти экзамены, как правило, включают больше вопросов (например, все Приложение А), они также могут иметь проблемы, аналогичные аудитам корреспонденции.

Кроме того, дело передается конкретному инспектору IRS, поэтому у налогоплательщика есть фактическое имя и номер, прикрепленные к делу. Налогоплательщики могут позвонить экзаменатору, чтобы узнать о задержках или необходимости дополнительного времени для получения документации.Кроме того, эти инспекторы, как правило, являются местными для налогоплательщиков, а офис IRS обычно находится в пределах разумного расстояния.

В эпоху COVID-19 IRS по-прежнему проводит личные офисные осмотры с учетом мер предосторожности, но также расширяет свои заочные аудиты. Налоговые инспекторы, которые проводят личные проверки, также могут решить провести проверку с налогоплательщиком по переписке, особенно если налогоплательщик переехал из местного района, вместо того, чтобы передавать дело другому офису IRS (переназначение дела может добавить несколько месяцев до графика).Налоговые инспекторы, которые проводили офисные экзамены, как правило, стараются завершить аудит за одну встречу, поэтому на самом деле это самые быстрые проверки. Их можно заполнить в день назначения проверки, то есть они заключаются примерно через 30 дней с даты получения первого письма налогоплательщика. Однако иногда необходимы дополнительные контрольные встречи. Если вам нужно больше времени для получения документации, экзаменатор может предоставить продление и назначить другую встречу примерно на три недели позже, чем первоначальная встреча, хотя это может быть сделано по их усмотрению.Ожидается, что налогоплательщики предоставят все документы, запрошенные при первичном приеме. Если документация не будет получена во время второго приема, они выдадут аудиторский отчет.

Полевой экзамен

Третий наиболее распространенный уровень экзамена — это то, что IRS называет полевым экзаменом. Полевые проверки проводятся налоговыми агентами. Агенты по доходам обычно идут на дом или на работу налогоплательщика для проведения проверки, а не направляют налогоплательщика в офис IRS (так что проверка проводится «на местах»).Это связано с тем, что полевые экзамены обычно используются для таких предприятий, как корпорации или партнерства, а также для налогоплательщиков с высоким доходом, которые имеют свой собственный бизнес или сложные налоговые декларации. Поскольку это, как правило, самые сложные отчеты отдельных аудиторских проверок, они требуют больше времени. В результате для завершения аудита может потребоваться несколько месяцев и несколько встреч. Эти аудиты могут продолжаться и часто продолжаются более года. Опять же, хотя у налогоплательщика есть контактное имя и номер телефона в IRS лица, проводящего его проверку, недостатком этих проверок является тот факт, что они действительно занимают больше времени. И поскольку они связаны с более сложными налоговыми вопросами, результаты этих проверок, как правило, приводят к увеличению налогов, подлежащих возврату в IRS от налогоплательщика. Кроме того, поскольку налоговые агенты не ограничены тем, какие вопросы аудита они могут изучать, они нередко расширяют проверку за пределы вопросов, первоначально выявленных в начале аудита. Они также часто расширяют аудит до дополнительных налоговых лет, если обнаруживаются проблемы с проверкой того, что налогоплательщик не следовал последовательной схеме, поэтому налогоплательщик может иметь задолженность по налогам более одного года (ТШО также могут сделать это во время офисных проверок, но делают это менее часто).Если налоговый агент расширит проверку на дополнительные налоговые годы, это увеличит время, необходимое для завершения проверки, и налогоплательщик может ожидать, что проверка продлится не менее года, а возможно, и дольше.

Конечно, есть и другие виды проверок, которые выполняет IRS, более специализированные, такие как налоговые проверки по найму, проверки по акцизным налогам или по крупным предприятиям. Эти проверки будут различаться по времени, необходимому для их завершения, и в некоторых случаях аудит может растянуться на годы и годы, особенно при проверке крупных корпораций.

Факторы, добавляющие больше времени

Что произойдет, если налогоплательщик не согласен с изменениями налоговой декларации IRS? Если это так, налогоплательщики почти всегда имеют право подать апелляцию на первоначальное решение IRS по результатам аудита в Апелляционный отдел IRS. Это приведет к дополнительным задержкам с закрытием экзамена, добавив как минимум шесть месяцев к процессу. Как и многие другие подразделения IRS, у апелляций большая рабочая нагрузка, и они отдают приоритет делам, которые поступают к ним через систему налогового суда, которые известны как дела, закрепленные за документами.Этим делам отдается приоритет, потому что у налогового суда есть свои собственные сроки, часто устанавливаемые законом, которые IRS и налогоплательщик должны соблюдать, чтобы проводить аудиторские корректировки в налоговом суде. Это означает, что средний налогоплательщик, который собирается подать апелляцию непосредственно в процессе рассмотрения, без обращения в налоговый суд, имеет более низкий приоритет при разрешении своего дела. Даже в делах в налоговом суде может пройти примерно шесть месяцев с момента подачи ходатайства в налоговый суд до момента получения налогоплательщиком письма от апелляционного инспектора.В первоначальном контактном письме с апелляциями будет определено, сколько времени пройдет до рассмотрения апелляции.

Апелляции, как правило, подаются посредством телефонных конференций, и нередко первоначальное назначение на телефонную конференцию длится несколько месяцев. После телефонной конференции сотрудник по апелляциям может запросить дополнительную документацию (больше задержек), но, как правило, этого не делает. Решение по апелляции может быть вынесено за несколько месяцев.Если налогоплательщик не согласен с апелляциями, он может обратиться в налоговый суд в это время. Это означает, что в этот момент налогоплательщик зависит от расписания налогового суда. Несмотря на то, что система налоговых судов пытается рассматривать дела достаточно быстро, нет ничего необычного в том, что между моментом подачи налогоплательщиком своего ходатайства и моментом рассмотрения дела судьей в налоговом суде существует не менее одного года. Однако до рассмотрения дела в суде может пройти гораздо больше времени.

Если ваше аудиторское письмо не дает вам спать по ночам или у вас просто нет времени на многократные встречи в IRS, имейте в виду, что как налогоплательщик вы имеете право на то, чтобы кто-то представлял вас.Хотя это может быть друг или родственник, лучше всего нанять компетентного представителя, который много лет занимается аудиторской защитой. И именно здесь членство в TaxAudit может оказаться лучшей покупкой, которую вы когда-либо совершали.

Четыре вида налоговых проверок | Аудит налогового соответствия | Налоговый аудит

Налоговый аудит

Четыре вида налоговых проверок и соблюдение налоговых требований. Нет ничего более надежного, чтобы вызвать чувство паники, чем получение письма от IRS и по уважительной причине. Налоговые вопросы и штрафы могут иметь тяжелые, а иногда и долгосрочные последствия для финансового здоровья человека или компании.Хотя некоторые письма или уведомления не вызывают особого беспокойства, к аудиторскому уведомлению не следует относиться легкомысленно. Не все проверки одинаковы, и некоторые из них вызывают большую тревогу, чем другие. В конечном счете, есть четыре типа аудиторских проверок IRS , которые вы можете получить.

1) Заочный аудит

Первый из четырех типов налоговых проверок — это заочные проверки, которые являются наиболее распространенным типом проверок IRS. Фактически, они составляют примерно 75% всех проверок IRS. Корреспондентский аудит является самым простым типом аудита и включает в себя отправку IRS письма по почте (обычно 566 письмо ) с запросом дополнительной информации о конкретной части налоговой декларации.Например, у IRS могут возникнуть вопросы относительно расходов на автомобиль и потребовать прислать квитанции для обоснования удержания.

Другая корреспонденция, которую вы можете получить вместо письма 566, — это уведомление CP2000 . Если информация, которую вы предоставили в своих налоговых декларациях, не соответствует тому, что IRS зарегистрировало для вашей учетной записи, вам будет отправлено уведомление CP2000 с уведомлением о том, что IRS предлагает корректировку недоплаты или переплаты налоговых обязательств. Вам нужно будет ответить, согласны вы или не согласны с уведомлением.Если вы не согласны, вам необходимо будет предоставить подтверждающую документацию и вернуть форму в течение 30 дней с даты получения. Если вы согласны и должны деньги, вам нужно будет немедленно отправить платеж в IRS или запросить план оплаты.

Никогда не игнорируйте письмо с запросом информации, если вы его получили, так как это только усугубит то, что в противном случае должно было бы быть простой перепиской. Если вы правильно подготовили налоговую декларацию и у вас есть исходная документация (квитанции, счета-фактуры, платежи и т. Д.) для подтверждения пунктов вашей декларации налогоплательщик, как правило, может проводить переписку самостоятельно и, скорее всего, не должен лично встречаться с агентом IRS. Простое предоставление запрошенной документации должно решить этот вопрос.

Если у вас отсутствуют квитанции или документация, возможно, вам понадобится специалист, работающий с IRS, чтобы помочь вам в решении вопроса. Всегда могут быть штрафы, пени и пени, если по окончании проверки ожидается увеличение налога.

2) Офисный аудит

Второй тип аудита — это офисный аудит. Если у IRS есть вопросы о вашей декларации, которые слишком сложны или велики для проверки корреспонденции, но слишком малы для выездной проверки, вы получите письмо по почте с просьбой прийти в офис IRS для проверки. Вообще говоря, офисный аудит более подробный и может иметь больше проблем. Аудит офиса обычно касается вопросов, относящихся к детализированным вычетам (Таблица A), прибылям / убыткам бизнеса (Таблица C) или доходам / расходам от аренды (Таблица E).Часто одна проблема с графиком может вызвать аудит, но аудит может быстро расшириться, если аудитор подозревает, что могут быть проблемы в других областях возврата.

Служебное собеседование будет состоять из вопросов, связанных с исследуемой проблемой. Также могут задаваться более общие вопросы о занятости, финансовом положении и образе жизни, чтобы попытаться найти другие причины для беспокойства (например, возможность заниженного дохода). Человек должен внимательно изучить ответы и документацию, предоставленную IRS.Налогоплательщику очень легко непреднамеренно дать аудитору повод расширить объем проверки.

Аудиторы — это хорошо подготовленные налоговые специалисты, которые очень хорошо умеют заставить нервных налогоплательщиков предоставить вредоносную информацию. В ваших интересах получить юридическую консультацию у налогового поверенного перед офисной проверкой. Офисный аудит с IRS обычно завершается всего через один день. Если агенту нужна дополнительная информация, он даст вам время предоставить необходимую информацию.

3) Выездной аудит

Полевая проверка — это наиболее полный из четырех типов налоговых проверок и подробного аудита IRS. Это предполагает посещение IRS налогоплательщика дома или на его месте работы для проверки документации. Полевые проверки проводятся налоговыми агентами IRS, которые, как правило, более квалифицированы и осведомлены, чем большинство других представителей IRS. Агенты по доходам IRS также часто специализируются в определенной отрасли.

Когда IRS посещает дом или открывает бизнес, они могут попросить показать вещи, не входящие в определенные записи.Они не хотят ограничиваться каким-то конкретным предметом. Типичный аудит для бизнеса включает в себя проверку финансовой документации, интервью с сотрудниками и экскурсию по бизнес-центру. Собеседования будут использоваться для получения обзора структуры управления, процедур бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Для физического лица проверка будет состоять только из проверки финансовой документации и собеседования с налогоплательщиком. Аудит может длиться от одного дня до недели, в зависимости от сложности учетной записи.

Полевые проверки — безусловно, самая навязчивая и серьезная форма аудита. Если вас выбрали для выездной проверки, вам следует воспользоваться услугами налогового поверенного, который может присутствовать во время проверки. Все, что вы говорите, может быть использовано против вас для расширения охвата аудита. Налоговый поверенный может связаться с аудитором от вашего имени, чтобы исключить случайное расширение сферы охвата.

4) Аудит Программы оценки соответствия налогоплательщиков (TCMP)

Четвертый вид аудита — это аудит Программы оценки соответствия налогоплательщиков (TCMP).Основная цель этого типа аудита — обновить данные для оценки DIF IRS. Оценки DIF разрабатываются на основе анализа большой группы (включающей до 50 000 случайно выбранных отчетов) интенсивных аудитов, проводимых каждые несколько лет. В ходе аудита TCMP IRS проанализирует каждый элемент налоговой декларации, и каждая часть декларации должна быть подтверждена документацией. Стандартный аудит требует много времени, поскольку налогоплательщик должен найти чеки, счета-фактуры, контракты, банковские выписки и т. Д. По статьям, выбранным для аудита.При аудите TCMP проверяется каждая строка налоговой декларации, поэтому вы должны предоставить документацию по всем вычетам, а не по нескольким выбранным позициям.

С какой бы аудиторской проверкой вы ни столкнулись, лучше всегда быть организованной и сохранять спокойствие. Например, извлеките все аннулированные чеки, квитанции и другую информацию, относящуюся к элементам, подлежащим аудиту, и получите эту информацию в последовательном порядке.

Важность обращения за юридической консультацией

Из-за отсутствия опыта работы с IRS люди имеют тенденцию предоставлять слишком много информации агентам IRS, что в конечном итоге может им навредить.Специалисты советуют привлечь налогового юриста для помощи в разрешении проверки. Налоговый поверенный будет предоставлять агенту / аудитору только ограниченную запрошенную информацию в организованном порядке, что ограничивает объем информации, которая подлежит проверке IRS.

Если вам предстоит пройти аудит IRS в Калифорнии, узнайте больше о четырех типах налоговых проверок и соблюдении налоговых требований, которые вам помогут. Наша команда может ограничить объем аудита и вести переговоры с IRS от вашего имени.Свяжитесь с нашим офисом в Сан-Диего, Лос-Анджелесе или округе Ориндж, заполнив контактную форму или позвонив по телефону, чтобы получить бесплатную консультацию.

______________________________________________________________________

Имейте в виду, что информация и советы, представленные в этом блоге, не предназначены для использования в качестве официальных юридических рекомендаций. Обратитесь к налоговому специалисту для получения персональной консультации по налогам, относящейся к вашей конкретной ситуации. Хотя мы пытаемся ответить на все части вопроса, когда пишем наши блоги, иногда некоторые могут остаться без ответа.Если у вас есть какие-либо вопросы о ваших проблемах с IRS, SBOE, FTB или BOE или налоговым законодательством в целом, позвоните в RJS Law.

Сколько времени занимает налоговая проверка IRS?

Информация о том, что ваш малый бизнес будет подлежать налоговой проверке IRS, может расстраивать. Большинство предпринимателей, занимающих такую ​​должность, по понятным причинам хотят, чтобы аудит был завершен как можно быстрее. Знание того, чего ожидать, может помочь вам справиться с неопределенностью, связанной с процессом аудита.

---

Есть налоговый вопрос?

Подавайте документы с уверенностью, пользуясь юридической консультацией юристов Rocket Lawyer On Call® и налоговой консультацией наших партнеров и друзей.

---

Сколько времени занимает аудит IRS?

Существуют различные типы налоговых проверок IRS. Конкретные сроки, необходимые для завершения аудита, могут варьироваться в зависимости от основных обстоятельств.

В большинстве случаев IRS завершает аудит от нескольких месяцев до одного года с даты его начала. В Руководстве по внутренним доходам указано, что аудит должен быть закрыт не позднее, чем через 26 месяцев после даты подачи налоговой декларации или даты ее подачи, в зависимости от того, что произойдет позже.

Однако не ожидайте, что вас будут проверять сразу после подачи налоговой декларации. У IRS есть трехлетнее окно для проверки ваших поданных налоговых деклараций, хотя при определенных обстоятельствах они могут возвращаться на шесть лет или даже дольше. Итак, если вы подали заявку на 2018 налоговый год 15 апреля 2019 года, IRS может начать аудит этой декларации в любое время до 15 апреля 2022 года. Обратите внимание, что в налоговом году 2020 года физические лица и владельцы бизнеса с пропусками через доход имеют продленный срок подачи налоговой декларации. Возврат за 2020 год должен быть произведен до 17 мая 2021 года.

Что происходит во время налоговой проверки?

В некоторых случаях аудиты проводятся как «заочные». В этом типе аудита, который обычно проводится в течение семи месяцев после подачи налоговой декларации, налогоплательщик получает уведомление от IRS с вопросами, на которые необходимо ответить, или информацией, которую налогоплательщик должен предоставить аудитору, с указанием крайнего срока для ответов. . Это может быть так же просто, как проверка или подтверждение информации для IRS, и в этом случае аудит по существу завершается, когда вы отвечаете утвердительно.Этот тип аудита обычно завершается в течение шести месяцев.

Другой тип аудита — это «офисный» аудит, когда вас просят принести записи в офис IRS. Офисные аудиты обычно начинаются в течение года после подачи налоговой декларации и завершаются в течение шести месяцев, хотя они могут занять больше времени.

«Полевая» проверка включает посещение вашего дома или офиса (или вашего налогового составителя) аудитором для проверки записей. Полевые проверки часто занимают приблизительно один год и часто включают более тщательное изучение деловой документации за несколько налоговых лет.

Как мне проверить статус моего аудита IRS?

Когда ваша налоговая проверка будет завершена, аудитор официально завершит ее. Любой аудит может иметь три возможных результата:

1. Аудитор считает, что аудит не выявил никаких изменений в ваших ранее поданных декларациях.
2. Аудит включает конкретные выводы, и вы понимаете и соглашаетесь с этими выводами.
3. Аудитор предлагает изменения, и вы понимаете предложение, но не согласны с выводами.

Пока идет аудит, ваш аудитор будет лучшим ресурсом для проверки статуса. Аудитор предоставит вам контактную информацию в письме с уведомлением IRS в начале аудита. Если вы не можете связаться со своим аудитором, вы можете поговорить с представителем службы поддержки IRS по телефону (800) 829-1040 с 7 до 22 часов по местному времени.

Получу ли я возмещение после проверки?

В большинстве случаев вы можете не получить уведомление о налоговой проверке в течение нескольких месяцев после подачи налоговой декларации.Если вам полагалось возмещение при подаче налоговой декларации, вы, скорее всего, получите его до начала аудита. Однако возможно, что аудитор IRS впоследствии определит, что в вашу налоговую декларацию необходимы изменения, которые могут изменить сумму вашего возврата налога. Если вы получили возмещение налога и позже в ходе проверки будет установлено, что вы не соответствуете требованиям на получение полной суммы, вам придется вернуть налоговый сбор в IRS.

Специалист в области налогообложения и аудита может помочь вам в проведении налоговой проверки IRS

Если вы получили письмо от IRS о налоговой проверке или если вы сейчас находитесь в процессе проверки, может быть утешительно наличие в вашем углу надежного профессионала для проведения аудита и налоговой консультации.Независимо от ваших обстоятельств, размера вашего бизнеса или вашей отрасли помощь доступна. Обратитесь за советом к юристу сегодня!

Эта статья содержит общую юридическую информацию и не содержит юридических консультаций. Rocket Lawyer не является юридической фирмой и не заменяет адвоката или юридическую фирму. Закон сложен и часто меняется. Для получения юридической консультации: , обратитесь к юристу .

Как проводить бизнес-аудит

• Математические ошибки, выбросы и сомнительные категории расходов являются частыми причинами налоговых проверок малых и средних предприятий.
• IRS проводит два типа аудитов в зависимости от серьезности проблемы: аудит корреспонденции и выездной аудит.
• Аудит должен проводиться осторожно и уважительно с привлечением профессионального налогового специалиста.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которым необходимо знать все об аудитах IRS, в том числе о том, как их предотвратить и что делать, если ваше предприятие получает уведомление об аудите.

Аудиты IRS сокращаются, что снижает ваши шансы на то, что их будут проверять.Однако даже если вы его получите, это не сделает вас автоматически мошенником.

«Хотя шансы на проведение аудита невелики, в наши дни большинство налоговых проверок проводится с участием малого и среднего бизнеса», — сказал Джеффри Биби, CPA в Your Money’s Best Friend.

Каким бы напряженным и утомительным ни казался аудит малого бизнеса, не стоит паниковать, если он у вас есть. Вы должны отнестись к этому серьезно, но аудиты часто связаны с простыми данными или ошибками в отчетности, которые, по мнению IRS, могли иметь место, сказал Франк Поль, акционер и бывший поверенный юридической фирмы Gunster.Он напоминает владельцам бизнеса, что не все налоговые проверки заканчиваются плохо для налогоплательщиков.

Что такое налоговая проверка бизнеса?

Аудит IRS — это проверка финансовой информации физического лица или организации, чтобы убедиться, что это лицо или организация отчитываются по всем своим счетам в соответствии с налоговым законодательством США.

Аудиты IRS происходят, когда IRS выявляет ошибки в налоговой декларации, как правило, той, которая была подана в течение последних трех лет. IRS может пометить налоговую декларацию по разным причинам, но наиболее частые причины, по которым вас могут пройти аудиторские проверки, включают следующие сценарии:

• Заявление о коммерческих убытках за несколько лет
• Сообщение о неожиданном высоком уровне дохода
• Получение нескольких существенных вычетов

Ключевой вывод: Налоговая проверка может проводиться, когда IRS обнаруживает ошибку в налоговой декларации, обычно той, которая была подана в течение последних трех лет.

Аудиты малого бизнеса

В то время как публичные компании подчиняются строгим стандартам аудита — Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы сторонние аудиторы проверяли их финансовую отчетность — большинство малых предприятий подают свои собственные налоговые декларации как компании, включенные в Список C. , или ИП.

Это означает усиление надзора со стороны другой стороны: Налоговой службы.

«IRS также рассматривает малые предприятия, которые подали бы Таблицу C, гораздо внимательнее, чем если бы это предприятие подавало свои налоговые декларации как S-корпорация или партнерство», — сказал Питер Греко, основатель CSI Group, бухгалтерской фирмы.По его словам, его главная проблема заключается в том, чтобы малые предприятия не скрывали продаж и не преувеличивали расходы.

Ключевой вывод: IRS внимательно изучает налоговые декларации малых предприятий, особенно индивидуальных предпринимателей.

Тревоги аудитора

Один из безошибочных способов привлечь аудиторскую компанию — это сомнительное заявление о расходах, особенно если вы сообщаете о потерях.

«IRS считает это очень высоким шансом потребовать больше расходов, чем оправдано, и, следовательно, иметь более низкие налоговые обязательства», — сказал Майк Сэвидж, генеральный директор 1-800Accountant.

Расходы, оканчивающиеся на ноль (т. Е. Округленные в большую или меньшую сторону), убытки в предыдущие годы или один чрезвычайно высокий расход по сравнению с выручкой — другие распространенные красные флажки, сказал Сэвидж. Однако зачастую аудит — это просто результат большой ошибки.

«Самая распространенная ошибка, которая приводит к проверке бизнеса, — это когда общий объем продаж меньше, чем общее количество форм 1099 [записей о платежах], поданных для бизнеса», — сказал Биби.

Также распространены математические ошибки, которые приводят к весьма необычным результатам, например, добавление дополнительной цифры к расходам, добавил он.

Аудит малого бизнеса может даже быть результатом статистической формулы. IRS использует компьютерные программы для поиска резко отклоняющихся результатов. Если ваша налоговая декларация отклоняется от нормы для малого бизнеса, у вас больше шансов пройти аудит.

Ключевой вывод: Хотя вычет деловых расходов из налоговой декларации является законным методом экономии денег, заявление о нескольких крупных расходах может потребовать проверки.

Типы бизнес-аудитов

IRS предлагает несколько способов проверки налоговых деклараций в зависимости от серьезности бизнес-аудита.Однако существует два основных типа аудитов IRS: корреспондентский и выездной. Вот различия между ними.

Аудит корреспонденции

Аудит корреспонденции является наиболее распространенным типом аудита IRS и обычно считается более простым в управлении, чем полевой аудит. Проверка соответствия происходит, когда IRS выявляет возможные ошибки в вашей налоговой декларации и отправляет вам письмо с подробным описанием каждой ошибки. Эти проверки можно исправить или объяснить, отправив в IRS дополнительную документацию.

«Проще всего иметь дело с аудитами корреспонденции, когда IRS ищет ограниченную информацию или разъяснения по конкретной области налоговой декларации», — сказал Греко.

Полевые проверки

Самый тщательный тип аудита IRS — это выездной аудит, когда аудитор IRS лично посетит ваше предприятие. В этом случае экзаменатор просмотрит ваши финансовые записи и сравнит их с вашими отчетами, чтобы убедиться, что они совпадают.

«С этими типами аудитов следует обращаться с осторожностью, поскольку можно непреднамеренно предоставить IRS информацию, которая может повлиять на результат аудита», — сказал Греко.

Greco рекомендует проводить выездные аудиты в офисе вашего CPA, чтобы они могли служить буфером.

«CPA также будет знать, какая информация должна публиковаться, а какая — нет», — сказал он.

Ключевой вывод: Из двух типов налоговых проверок IRS проверка корреспонденции обычно является более простым процессом, чем проверка на местах.

Как провести аудит ваших налоговых деклараций

Если вы все же получили уведомление о ревизии, вот что нужно сделать, чтобы сделать процесс как можно более гладким и свести к минимуму любое негативное влияние на ваш бизнес.

1. Внимательно прочтите аудиторское письмо.

Как можно скорее откройте письмо и убедитесь, что вы понимаете, какая информация от вас требуется IRS, — сказал Поль. Если у вас нет назначенного финансового консультанта, наймите бухгалтера или налогового поверенного, чтобы они вместе с вами ознакомились с аудиторским письмом и выявили проблемы, отмеченные IRS.

Поль также предупреждает, что нельзя откладывать действия или игнорировать письмо. «IRS никуда не денется, и бездействие может только вызвать у аудитора подозрение или антагонизм.»

Если вы проходите аудит, вы получите письмо по обычной почте в целях безопасности. Мошенники часто маскируются под IRS, отправляя электронные письма или оставляя телефонные сообщения в попытке получить ваши личные данные, но настоящая IRS не общается По словам Пола, с налогоплательщиками.

2. Организуйте свои записи. в прошлом налоговом году, — сказала Кимберли Фосс, основатель и президент Empyrion Wealth Management и автор книги «Богатство благодаря дизайну».Сюда входят квитанции и счета-фактуры по доходам и расходам, банковские выписки и аннулированные чеки, бухгалтерские книги и бухгалтерские книги, печатные копии данных для подготовки налоговых деклараций, а также договоры аренды или правового титула на коммерческую собственность, сказала она. Если IRS запросил для рассмотрения определенные документы, убедитесь, что они у вас есть в легкодоступном месте.

3. Ответьте на вопросы аудитора (и больше ничего не говорите).

Когда вы сядете рядом с аудитором, он задаст вам множество вопросов об информации в вашей налоговой декларации.Поль не рекомендует добровольно предоставлять какую-либо информацию или бухгалтерские записи, которые вы не обязаны предоставлять, включая налоговые декларации за предыдущие годы.

«Просто ответьте запрошенной информацией», — сказал он. «Предоставление ненужной или незапрошенной информации может привести к дополнительным вопросам … и дополнительным проблемам».

«Отвечайте на вопросы откровенно, но не придумывайте оправданий», — добавил Фосс.

4. Привлекайте к работе своего налогового специалиста.

Работа с IRS может быть стрессовой, и если вас беспокоит то, что вы можете сказать, разумно позволить своему налоговому специалисту говорить за вас.

Сэнди Голке, CPA, дипломированный бухгалтер по глобальному управлению и руководитель компании финансовых услуг Rehmann, рекомендует предоставить IRS подписанное соглашение о доверенности, которое позволяет IRS иметь дело непосредственно с вашим налоговым специалистом. «Это выводит вас из петли и вводит их», — сказала она.

Поль согласился и сказал, что даже если у вашего налогового специалиста нет доверенности, он все равно должен присутствовать при встрече с аудитором IRS. Он также советует владельцам бизнеса не защищаться или враждебно относиться к собеседованию.

«Аудитор … не может и не простит никаких налоговых долгов или ошибок, и любые сделанные вами признания могут быть использованы против вас», — сказал Поль. «Антагонистическое отношение рискует оттолкнуть аудитора, [что] не будет в ваших интересах».

Ключевой вывод: Лучшее, что можно сделать, когда вы получите письмо, информирующее вас о том, что ваш бизнес проверяется IRS, — это обратиться за помощью к налоговому специалисту.

Как избежать будущих проверок бизнеса

Гольке напоминает владельцам бизнеса, что аудиты, как правило, носят случайный характер, и нет надежного способа предотвратить их.Тем не менее, IRS выбирает некоторые компании из-за определенных расходов — «красных флажков» — суммы или типы — которые являются необычными и требуют повторного рассмотрения, сказала она.

Foss рекомендует отслеживать ваши банковские переводы и другие финансовые записи, помимо квитанций, и все, что не может быть объяснено в стандартной форме IRS, следует объяснять на бумаге. Она также советует перепроверить всю свою математику перед подачей.

«Храните надлежащую документацию и вычитайте только обычные и необходимые коммерческие расходы, которые разрешены IRS», — добавил Гольке.«Даже если вас выбрали для аудита, вы будете знать, что вам не о чем беспокоиться».

Узнайте больше о налоговых проверках и о том, как минимизировать риски, в руководстве Business News Daily.

Ключевой вывод: Лучший способ избежать налоговой проверки — это тщательно отслеживать все ваши коммерческие доходы и расходы и вести учет всех ваших налоговых документов в течение нескольких лет.

Шон Пик и Николь Фэллон внесли свой вклад в подготовку и написание этой статьи.Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

Как провести аудит вашей налоговой декларации IRS

Независимо от того, почему вас выбрали, это настоящий шок, узнав, что IRS хочет проверить вашу налоговую декларацию. Даже если у вас нет причин думать, что вы сделали что-то не так, вы не можете избежать беспокойства, которое сопровождает уведомление о проверке. Во-первых, проверяемая декларация вряд ли будет той, которую вы только что подали. У IRS обычно есть три года с момента истечения срока вашего возврата, чтобы начать аудит.Так, например, IRS имеет до 17 апреля 2021 г., чтобы пометить вашу своевременную поданную декларацию за 2017 г. для проверки.

Но, что бы вы ни делали, не паникуйте! Вот чего ожидать и несколько советов, как действовать дальше. Надеюсь, мы сможем снизить уровень вашего стресса на пару ступеней.

Как начинается аудит

Если вас выбрали для аудита, вы получите письмо с объявлением о вашей судьбе. Простейший аудит — аудит корреспонденции — требует только отправки по почте документов, необходимых для проверки указанного требования по возвращении.За последние несколько лет IRS проводило больше подобных аудитов. Для выездной проверки агент IRS приезжает к вам домой или на работу, чтобы просмотреть ваши записи. Однако чаще всего личные встречи проходят во время офисных аудитов, которые обычно проводятся в местном офисе IRS. Однако не ожидайте выездной или офисной проверки во время пандемии COVID-19 (за исключением особых ситуаций).

У вас, вероятно, будет как минимум пара недель на подготовку. Если встреча назначена на неудобное время или вы обнаружите, что вам понадобится дополнительное время, чтобы собрать все свои записи, как можно скорее позвоните в IRS и попросите перенести аудит.

В письменном уведомлении будут отмечены элементы вашей декларации, которые подвергаются сомнению — обычно такие широкие категории, как коммерческие расходы сотрудников или потери в результате несчастных случаев, — и обозначены типы записей, которые вам понадобятся, чтобы прояснить этот вопрос. Аудит офиса обычно ограничивается двумя или тремя проблемами, поэтому от вас не ожидается, что вы будете тащить все свои записи.

Какие доказательства вам нужны? Вот что сказал бывший сотрудник IRS с 30-летним опытом аудита, когда мы задали ему этот вопрос: «Я ожидаю увидеть записи, которые вы использовали при составлении налоговой декларации.Вы, должно быть, ели. В противном случае, откуда вы узнали, что пожертвовали 5000 долларов на благотворительность? »

Также имейте в виду, что аудиторы иногда ищут больше, чем доказательства того, что вы возвращаете. Их также интересует, нужно ли указывать доход, который должен был быть указан в вашей декларации. было остановлено. Это может означать проверку вашей банковской документации, например, в поисках вкладов, которые могут представлять собой незарегистрированный доход.

Проверь себя

Лучший способ начать подготовку к встрече — это вытащить свою копию возвращение проходит аудит.Прежде чем IRS проверит ваши формы, сделайте это самостоятельно. А чтобы получить представление о методах IRS, проверьте, есть ли руководство по методам аудита IRS для вашего бизнеса или отрасли. Эти руководства разработаны, чтобы помочь агентам IRS понять, как работают различные виды бизнеса и на что обращать внимание при возврате средств. Это руководство может быть полезно и для налогоплательщика, получившего аудит.

Изучите вопросы, о которых идет речь, и соберите воедино документы, подтверждающие ваши записи.Конечно, будут пробелы, но не признавайте поражение автоматически. Попробуйте восстановить недостающие записи:

• Если, по счастливой случайности, вы не можете найти возврат, позвоните в офис IRS, который с вами связывался, и спросите, как получить копию.
• Получите копии аннулированных чеков из банка или копии квитанций или письменных заявлений от лиц, которые могут подтвердить ваши требования.
• Если вы не можете предоставить письменные доказательства для определенных записей, подготовьте устное объяснение.

Ваши записи не обязательно должны быть безупречными. Если вы можете разумно объяснить, как вы пришли к цифре, которая не полностью подтверждается доказательствами, IRS вполне может согласиться с ней. IRS любит подчеркивать, насколько разумны аудиторы. Однако, когда вы собираете свои записи, помните следующее: чем тщательнее ваша документация в целом, тем больше вероятность того, что аудитор время от времени даст вам некоторую слабость.

Вам нужна помощь?

Вы можете избежать аудита, наняв кого-то вместо себя.Однако представитель должен иметь письменное разрешение действовать от вашего имени. Для этой цели IRS предоставляет форму доверенности — форму 2848. Идете ли вы в одиночку или нанимаете представителя, который будет сопровождать вас или на вашем месте, в первую очередь зависит от затронутых вопросов. Если это относительно простые, банальные вопросы, возможно, вы сможете уладить их без посторонней помощи. Однако, если вопросы носят более технический характер или требуют толкования закона, более вероятно, что вам понадобится помощь. Вы должны сделать это суждение, и оно отчасти повлияет на ваше отношение к конфликту с IRS.Если вы напуганы, непременно попросите кого-нибудь пойти с вами или вместо вас.

Если кто-то подготовил вашу налоговую декларацию, сообщите ему или ей о проверке и попросите совета, как подготовиться к ней. Хотите ли вы, чтобы этот человек пошел с вами, может зависеть от того, сколько это будет стоить. Хотя IRS предпочитает завершать дела одним собранием, если вы не согласны с выводами аудитора или вам нужно время для сбора дополнительных доказательств, вы можете назначить дополнительное собрание. Если вы не боитесь капитулировать, если пойдете на аудит в одиночку, вы можете попытаться решить как можно больше вопросов самостоятельно.Если разногласия остаются и сумма денег на кону оправдывает расходы, вы можете взять с собой консультанта на следующую сессию. Таким образом, вы получите помощь, когда она вам действительно понадобится, но вам не придется платить за руки, пока вы решаете рутинные дела. И не забывайте, что Билль о правах налогоплательщиков дает вам право прекратить аудит, если вы решите, что хотите представительство. Если аудит начинает отклоняться от темы, которую вы готовы обсудить, например, вы можете прекратить разбирательство и обратиться за помощью, если она вам понадобится.

Большой день

Ключ к успеху — хорошая подготовка. Забудьте о старых фарсах, когда выкидываете коробку с аннулированными чеками и грязными квитанциями на стол аудитора. Это говорит о том, что ваши записи неряшливы, и это последнее впечатление, которое вы хотите произвести. Помните, что вы должны сделать резервную копию информации о своем возвращении. Чем лучше организованы ваши записи, тем более гладко все пойдет.

Завоюйте доверие с самого начала. Если вы это сделаете, есть больше шансов, что позже пробел может быть пропущен.Скажите, что в уведомлении о ревизии указано, что ваши вычеты по процентам, благотворительные взносы и списания командировочных будут пересмотрены. Если вы солидны в отношении интереса и взносов, но не уверены в поездках, попробуйте сначала направить аудит на свои сильные стороны.

Не входите в сеанс в поисках драки, но не приравнивайте сотрудничество и уступку всякий раз, когда одитор поднимает бровь. Если агент скажет вам, что ваши записи не подтверждают вычет, например, спросите, чего может хватить.Возможно, вы сможете отправить его позже.

Не болтайте о проблеме. Имейте в виду, что агент обучен сосредоточиться на налоговых вопросах. Комментарий, который вы считаете совершенно не связанным с вашим возвращением, может завести вас в чащу. Например, защита вычета, заявив, что вы делали это в прошлом, может потребовать проверки ранее поданных деклараций; обсуждение семейного отпуска за рулем поездки по пересеченной местности может побудить агента пересчитать соотношение служебных / личных миль для вашего автомобиля; или оплакивание проблем, из-за которых ваш ребенок бросил колледж, может стоить вам налоговой льготы.Страх, что налогоплательщики навлекут на себя неприятности, является основной причиной, по которой многие консультанты рекомендуют направить представителя для проверки, а не явиться лично.

Сделка — или нет

Если вы все-таки уйдете, прежде всего, не забывайте о себе. Не пытайтесь решить проблему только для того, чтобы завершить аудит. IRS решительно утверждает, что не судит своих агентов по тому, сколько дополнительных денег приносит их аудит. Тем не менее, факт остается фактом: одним из лучших показателей эффективности агента является сумма дополнительных налогов, которые он или она генерирует без прохождения всех формальных процедур оценки или судебных разбирательств.

Также помните, что по рассматриваемой проблеме может быть место для компромисса. Согласование промежуточного пункта может сэкономить время и деньги для всех, или даже если одна сторона откажется от одного спорного пункта, чтобы выиграть у другой.

Большинство офисных аудитов занимают несколько часов. Вы потратите много времени, наблюдая, как агент вычисляет цифры. Когда все закончится, вы получите решение аудитора — обычно вы должны больше налогов. Он или она должен объяснить каждое предлагаемое изменение вашего возвращения и причину этого.

Если согласны, ничего страшного. Но помните, что последнее слово не за аудитором. Если вы не согласны с выводом, сообщите об этом одитору и переформулируйте свою позицию. Он или она могут пойти на компромисс, чтобы быстро закрыть дело.

У вас есть несколько вариантов, если вы решите продолжить бой. Даже если вы до сих пор справлялись со всем самостоятельно, на этом этапе вам может потребоваться профессиональная помощь. Вы можете попросить о новой встрече с аудитором для представления дополнительных доказательств или можете неформально обратиться к начальнику аудитора.Если вы все еще недовольны, вы можете обратиться в региональный апелляционный уровень IRS. Или вы можете обратиться в суд.

Часто задаваемые вопросы по аудиту | Служба доходов штата Мэн

1. Почему проверяются налогоплательщики?
2. Как выбираются аудиты?
3. Существуют ли разные виды аудитов?
4. Что происходит, когда меня выбирают для аудита?
5. Какую информацию вы изучите?
6. Сколько времени займет аудит?
7. Каковы ваши права и обязанности во время аудита?
8. Может ли это сделать за меня юрист или бухгалтер?
9. Как далеко может зайти аудит?
10. Что происходит после аудита?
11. Что делать, если я не согласен с результатами аудита?
12. Что делать, если я не могу заплатить?
13. Что я могу сделать, чтобы снизить вероятность проверки или уменьшить сумму любой оценки, если меня проверят?

1.Почему проверяются налогоплательщики?

Проверки проводятся по:

• Обеспечение справедливого и единообразного соблюдения налогового законодательства штата Мэн
• Сдерживать уклонение от уплаты налогов
• Содействовать добровольному соблюдению
• Обучайте налогоплательщиков

Вернуться к началу

2. Как выбираются аудиты?

Служба доходов штата Мэн принимает большую часть деклараций в том виде, в каком они были поданы. Однако, если ваша декларация выбрана для аудита, это может быть результатом информации Службы внутренних доходов, сопоставления данных или управленческого выбора, основанного на тенденциях подачи заявок или других критериях.

К началу

3. Существуют ли разные виды аудитов?

Существует два основных типа аудитов. Так называемые «кабинетные проверки» обычно довольно просты и могут быть выполнены быстро с помощью писем, телефонных разговоров, факсимильных сообщений и электронной почты. . В других случаях нам может потребоваться изучить бухгалтерские книги и записи налогоплательщика, чтобы проверить правильность налоговых обязательств. Эти проверки известны как выездные проверки и обычно проводятся по месту нахождения налогоплательщика.

К началу

4. Что произойдет, когда меня выберут для аудита?

Вы получите письменное уведомление от Службы доходов штата Мэн о том, что вам назначена проверка. В этом уведомлении вы будете проинформированы о типе проверки, проверяемом налоге, проверяемых периодах и получите контактную информацию аудитора. Если вам назначен полевой аудит, назначенный аудитор будет работать с вами, чтобы назначить взаимно удобное время для начала аудита.

К началу

5. Какую информацию вы будете просматривать?

Проверяемая информация зависит от множества факторов, включая тип проводимого аудита. Записи, запрашиваемые у налогоплательщика (в бумажной или электронной форме), могут включать:

• Возвраты, поданные в Налоговую службу штата Мэн, Налоговую службу штата Мэн и налоговые департаменты других штатов
• Главные бухгалтерские книги и журналы
• Журналы кассовых приемов и выплат
• Оригиналы счетов-фактур
• Графики амортизации
• Договоры и договоры аренды
• Освобожденная торговая документация
• Протокол корпоративных встреч
• Помимо информации, запрашиваемой у налогоплательщика, мы также можем просматривать информацию, полученную от агентств и департаментов IRS штата Мэн, а также из других источников.

Вернуться к началу

6. Сколько времени займет аудит?

Мы прилагаем все усилия, чтобы проводить аудиты с минимальными нарушениями в работе. Время, необходимое для завершения аудита, частично зависит от сложности выявленных вопросов аудита и сотрудничества налогоплательщика в процессе аудита. Хорошая коммуникация ускорит процесс аудита и приведет к более точным результатам аудита.

К началу

7.Каковы ваши права и обязанности во время аудита?

Ваши права и обязанности полностью изложены в разделе «Ваши права как налогоплательщика». Если у вас есть какие-либо вопросы о ваших правах и обязанностях, обязательно спросите своего аудитора.

К началу

8. Может ли юрист или бухгалтер справиться с этим за меня?

Да, вы можете назначить представителя для проведения аудита от вашего имени, заполнив и отправив доверенность и форму заявления представителя 2848-ME (PDF).

К началу

9. Как далеко может зайти аудит?

Обычно декларацию можно проверять в течение трех лет после того, как декларация была подана или должна быть подана, в зависимости от того, что наступит позже. Исключения из этого общего правила существуют, если:

• Налоговое обязательство, указанное в декларации, составляет менее 1/2 от правильного налогового обязательства. В этом случае срок аудита может быть продлен до шести лет;
• Был подан поддельный возврат. В этом случае ограничения по времени нет; или
• Возврат не был подан.В этом случае ограничения по времени нет.

В ходе проверки вас могут попросить подписать расширение ограничений, которое продлевает проверяемые периоды времени, пока мы продолжаем работать с вами для определения правильного налогового обязательства.

К началу

10. Что происходит после аудита?

После аудита вы будете проинформированы о результатах аудита в письменной форме вместе с правовой основой для любых корректировок, предложенных в ходе аудита.При необходимости будет выставлена ​​оценка.

К началу

11. Что делать, если я не согласен с результатами аудита?

Если вы не согласны с результатами проверки, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом «Ваши права как налогоплательщика», в котором подробно описаны ваши варианты.

К началу

12. Что делать, если я не могу позволить себе платить?

Если вы не намерены оспаривать налоговую оценку, полученную в результате аудита, но вам нужна некоторая гибкость в условиях оплаты, пожалуйста, как можно скорее свяжитесь с Отделом соблюдения налоговых требований штата Мэн по телефону (207) 624-9595, чтобы обсудить варианты оплаты.

К началу

13. Что я могу сделать, чтобы снизить вероятность прохождения аудита или уменьшить сумму любой оценки, если я прохожу аудит?

• Своевременно подавать декларации и перечислять налоговые платежи
• Перед подачей
дважды проверьте свою декларацию на наличие математических ошибок.
• В налоговой декларации не забудьте указать валовую выручку за вычетом освобожденных продаж при получении налогооблагаемых продаж
• Настаивайте и готовьте надлежащую документацию для всех продаж, освобожденных от налогов
• Убедитесь, что вы понимаете, что составляет «продажную цену», которая облагается налогом с продаж в вашем регионе деятельности
• Помните, что если вы делаете покупки у поставщиков, расположенных за пределами штата Мэн, вы можете нести ответственность за уплату налога за использование.
• Подайте налоговые декларации с поправками после проверки IRS, которая влияет на ваши налоговые обязательства штата Мэн в течение 180 дней после окончательного решения федерального правительства.
• Обращайте особое внимание при открытии, покупке, продаже или закрытии бизнеса. Эти операции могут иметь серьезные налоговые последствия.
• Обращайте особое внимание при передаче бизнес-активов из-за возможных налоговых последствий.
• Узнайте о последствиях межгосударственного налогообложения, если вы ведете бизнес более чем в одном штате

Вернуться к началу

Аудит IRS — IRS Mind

Что такое аудит IRS?

IRS может оспорить точность налоговой декларации посредством аудита или, по терминологии IRS, «экспертизы».«Аудиты включают проверку аудитором IRS (налоговым инспектором, сотрудником по соблюдению налоговых требований или налоговым агентом) бухгалтерских книг и записей налогоплательщика для определения точности декларации.

Что вам нужно знать об аудитах IRS?

Целью аудита IRS является определение того, сообщил ли налогоплательщик о «существенно правильном налоговом обязательстве»: IRS обычно не рассматривает всю налоговую декларацию. Большинство аудиторских проверок проверяют, отразил ли налогоплательщик весь свой доход в декларации и о любых других «крупных, необычных или сомнительных» статьях, обнаруженных в налоговой декларации.

Аудит должен соответствовать процессу, который защищает права налогоплательщика: Этот процесс называется «процедурами устранения недостатков». Эти процедуры позволяют налогоплательщику обжаловать результаты проверки до того, как налог будет начислен и уплачен. В ходе проверки налогоплательщику дается время для предоставления документации и доказательств, подтверждающих статьи, указанные (и не указанные) в налоговой декларации. В конце аудита IRS может предлагать или не предлагать изменения в доходности (IRS называет эти изменения «корректировками»).Налогоплательщик будет иметь право обжаловать корректировки в Независимом апелляционном офисе IRS и в налоговом суде до начисления налога.

Есть много способов выбрать вас для аудита: наиболее распространенным методом выбора является сценарий удержания возврата. Если IRS подозревает очевидную ошибку в декларации, она может заморозить возврат налогоплательщика и проверить декларацию. Другими распространенными источниками аудита являются компьютерный отбор (на основе того, насколько вероятность ошибки в возврате), проект соответствия IRS (IRS решает сконцентрировать ресурсы аудита на проблеме или типе налогоплательщика, например, малый бизнес) или налогоплательщик выбран, потому что у него есть транзакции, связанные с другим текущим аудитом (например, партнер в партнерстве).

Существует три типа аудита: почтовый (переписка), офисный («письменный») и выездной. Почтовый аудит наименее навязчив. Как офисные, так и выездные проверки проводятся лицом к лицу, при этом аудитор проводит собеседование с налогоплательщиком и / или его представителем. Офисные и выездные аудиты более сложны и обычно связаны с более сложными налогоплательщиками и проблемами.

Большинство проверок — это автоматические почтовые проверки. : 75% всех проверок — это почтовые проверки, при которых налогоплательщик должен ответить на вопросы IRS и предоставить документы, подтверждающие точность поданной им налоговой декларации.Самая распространенная проблема почтовой проверки — это налоговый кредит на заработанный доход. В процессе проверки почты создаются автоматические письма, которые могут вызвать проблемы (начисление налогов, потеря права на апелляцию) для налогоплательщика, если они не ответят вовремя.

Полевая проверка — это редкость, и налогоплательщик должен серьезно отнестись к ней: выездная проверка проводится в доме налогоплательщика или в месте его деятельности. Это самый полный из всех аудитов IRS, и его выполняет агент по доходам IRS, который имеет специальную подготовку и навыки, чтобы справляться с более сложными ситуациями.В ходе этих проверок IRS также внимательно изучает незарегистрированный доход и возможное уклонение от уплаты налогов. Налогоплательщикам часто следует привлекать профессионала для работы с IRS при проведении таких сложных проверок.

IRS вносит изменения в 90% всех аудитов: IRS знает, какой из них возвращается для аудита. 9 из 10 проверок заканчиваются изменением доходности.

Проверки IRS вызывают самые серьезные наказания, включая уголовное преследование: Наиболее частым штрафом является 20% штраф за точность.Однако большинство случаев уклонения от уплаты налогов IRS начинаются с выездных проверок IRS. Лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, могут быть привлечены к уголовной ответственности, но им также грозит штраф в размере 75% за гражданское мошенничество.

Часто задаваемые вопросы:

Справочная информация об аудитах IRS

Как часто это бывает? В 2018 году IRS провело 991 368 проверок, из которых 3/4 составляют почтовые проверки. Количество аудитов уменьшилось по сравнению с 2010 годом, когда IRS провело более 1,7 миллиона аудитов.Сегодня шанс пройти проверку у индивидуального налогоплательщика составляет 3 из 500.

Проблема, которая чаще всего проверяется? Безусловно, наиболее проверенной проблемой IRS является налоговый кредит на заработанный доход. Коэффициент ошибок EITC составляет 25%, и IRS часто удерживает возврат средств EITC, если они подозревают ошибку или мошенничество. Единственный способ, которым IRS может продолжать удерживать возврат, — это проверить налогоплательщика. Другие вопросы включают благотворительные взносы, отчисления для малого бизнеса и другие кредиты.

Сколько времени нужно, чтобы решить проблему? 2-18 мес.Аудит офиса может быть завершен быстро, если аудитор и налогоплательщик могут решить вопросы на первой встрече в офисе IRS. Почтовые проверки занимают несколько месяцев, потому что IRS требуется время для обработки ответов и отправки последующих уведомлений налогоплательщику по почте. Полевые проверки могут занимать больше всего времени, поскольку они являются наиболее полными из всех проверок и обычно связаны с более сложными налоговыми ситуациями или транзакциями.

Часто задаваемые вопросы:

Наиболее вероятное решение (а) для аудита IRS

Отправить ответ аудита по почте : Своевременно поданный, полный ответ аудита в IRS, который доказывает точность отчетности по каждому элементу аудита.Этот ответ должен включать подтверждающие документы налогоплательщика. Этот ответ также должен оспаривать любые штрафы и запрашивать апелляцию IRS, если налоговый инспектор IRS не согласен с ответом.

Процесс аудита офиса / выезда: Налогоплательщики, подлежащие личным аудитам (офисные и выездные аудиты), должны следовать этапам процесса аудита — от подготовки к аудиту, участия в первоначальном собеседовании, предоставления документов и доказательств до подтвердить точность налоговой декларации и завершить аудит с аудитором IRS.

Обжалование корректировок в Независимом апелляционном офисе IRS: Некоторые проверки заканчиваются разногласиями с аудитором IRS. Первый шаг — запросить конференцию с менеджером аудитора. Если соглашение с аудитором IRS не может быть достигнуто, налогоплательщик может подать апелляцию в Независимый апелляционный офис IRS. Если соглашение не может быть достигнуто в апелляционной инстанции, налогоплательщик также может своевременно потребовать пересмотра дела в суде.

Другие возможные решения для аудита IRS

Повторная проверка аудита: Повторная проверка обычно применяется для почтовых проверок, в которых налогоплательщику не была предоставлена ​​возможность ответить до начисления дополнительного налога.Если налогоплательщик пропустил крайний срок для ответа или у него есть дополнительная информация, которую он может предоставить, он может запросить повторное рассмотрение, следуя процедурам повторного рассмотрения в ходе аудита.

Компромиссное предложение — сомнение в отношении ответственности : Когда у налогоплательщика есть дополнительная информация для представления, которая отменяет предыдущие результаты аудита, налогоплательщик может потребовать, чтобы IRS формально пересмотрел результаты аудита посредством Компромиссного предложения — сомнения в отношении ответственности ( Форма 656-Л). Этот запрос очень похож на запрос на повторную проверку.

Действия по разрешению аудита почты

Почтовый аудит — самый распространенный вид аудита. Налогоплательщику необходимо будет своевременно предоставить доказательства, подтверждающие точность их декларации. Решение почтового аудита включает в себя полный ответ с документацией в IRS:

1. Прочтите аудиторское письмо : Проанализируйте год и объекты аудита. Обратите внимание на крайний срок (обычно 30 дней) для ответа.
2. Соберите оригиналы документов налоговой декларации за год, о котором идет речь. : Соберите налоговый файл, в котором есть подтверждающие примечания и документы за отчетный год.
3. Создайте ответ для каждой проблемы, подлежащей аудиту: Каждая выбранная проблема должна иметь рабочий лист, содержащий ваши факты, документы, подтверждающие элемент, указанный в возврате, и любую другую необходимую информацию. Например, если IRS проверяет благотворительные взносы, налогоплательщик должен предоставить список всех взносов и приложить подтверждающую документацию для каждого пожертвования.
4. Восстановите доказательства, если необходимо. : Часто налогоплательщики не имеют своей информации, подтверждающей элемент в декларации.Налогоплательщики могут реконструировать элемент, указав сумму на рабочем листе и способ ее получения. Налогоплательщик также может вернуться и получить копии квитанций из первоначального источника, если это необходимо. В некоторых случаях налогоплательщики могут также поддержать вычеты, предоставив объяснение и подробный список расходов, составляющих сделанные вычеты, даже если у них может не быть квитанции по каждой статье расходов. Например, налогоплательщик может восстановить медицинские расходы, рассмотрев свои страховые требования или заказы в аптеке.Если есть суммы, квитанция по которым не может быть найдена, налогоплательщик может создать рабочий лист с указанием даты, суммы и расходов, уплаченных поставщику медицинских услуг. Аудитор IRS имеет право по своему усмотрению принять это заявление от налогоплательщика, даже если оригинал квитанции не был найден.
5. Пересмотрите решение IRS. : IRS может предложить корректировку декларации (дополнительный налог или возврат) или решить, что декларация является точной (это называется проверкой «без изменений»). Налогоплательщик должен просмотреть аудиторский отчет (вероятно, форма 4549) и объяснение корректировок (форма 886-A).Если налогоплательщик согласен, он может подписать форму и вернуть ее в IRS. Если они не согласны, они должны связаться с аудитором IRS и изложить свою позицию. Если аудитор не согласен, налогоплательщик может попросить поговорить с руководителем аудитора. Если соглашение с менеджером не может быть достигнуто, налогоплательщик может попросить обжаловать результаты в Независимом апелляционном офисе IRS. Соглашения или решения об отказе от изменений останавливают здесь процесс аудита, если только налогоплательщику не нужно установить план платежей или другой альтернативный вариант взыскания причитающейся суммы.
6. Апелляционные разногласия: Налогоплательщику необходимо будет подготовить протест с указанием областей разногласий. Для почтовых проверок налогоплательщики обычно могут использовать форму 12203 «Запрос на рассмотрение апелляции», чтобы указать причины своей апелляции. Налогоплательщики должны подавать апелляцию своевременно, то есть в течение 30 дней с момента получения письма с результатами проверки (обычно письмо IRS 525 или 915). Налогоплательщики, пропустившие 30-дневный срок, могут подать прошение в налоговый суд и / или потребовать пересмотра проверки.
7. Решение вопросов в апелляциях: Налогоплательщик будет присутствовать на слушании апелляций (обычно по телефону в случае проверки по почте) и излагать свои факты, закон и аргументы для достижения согласия.Если соглашение не может быть достигнуто, налогоплательщик получит официальное уведомление о дефиците (письмо IRS 3219, которое называется «90-дневное письмо»). Налогоплательщик может запросить повторную апелляцию в Налоговый суд или выплатить причитающуюся сумму и искать другие средства правовой защиты (требование о процедурах возврата).

Часто задаваемые вопросы:

Действия по разрешению офисной или выездной проверки

Решение о ревизии офиса / выезда включает управление четырьмя этапами процесса ревизии:

Этап 1 — Подготовка к аудиту : На этом этапе налогоплательщик собирает исходные документы и информацию, запрашиваемую IRS.Налогоплательщик проведет «фиктивный аудит», который имитирует вопросы и методы, которые будет использовать аудитор IRS. В имитационном аудите налогоплательщик (и, вероятно, его налоговый представитель) выполнит такие пункты, как: сверка своего дохода с данными IRS и налогоплательщика (включая банковские счета), сбор информации и документов по выбранным вопросам аудита и проверка финансов налогоплательщика. . Цель подготовки состоит в том, чтобы иметь возможность решить проблемы аудитора IRS и вопросы, выбранные в ходе проверки, а также согласовать, что весь доход точно отражен в декларации.

Этап 2 — Первоначальное собеседование с IRS : На первой встрече с IRS налогоплательщик ответит на вопросы о финансах, бизнесе, инвестициях и отчетности налогоплательщика. Налогоплательщик предоставит информацию, запрошенную IRS для подтверждения товаров в декларации. IRS может запросить дополнительную информацию в конце встречи. При офисном аудите IRS может выпустить предварительный отчет о проверке в конце первого собрания (обычно двухчасового).В полевых аудитах первая встреча — это только начало аудита для IRS. Выездной аудитор (называемый агентом по доходам), вероятно, будет выдавать больше запросов на информацию (так называемый запрос информационного документа — или форма 4564) и задавать больше вопросов в процессе аудита.

Этап 3 — Развитие проблемы: Для аудита на местах это обычно самый длительный этап процесса аудита. На этом этапе аудитор IRS решит, какие вопросы следует рассмотреть, и запросит дополнительную информацию в поддержку изменения налоговой декларации.Аудитор IRS также решит, применять ли штрафные санкции. В конце этой фазы IRS выпустит аудиторский отчет (форма 4549), в котором будут предложены корректировки или указано, что декларация принята в том виде, в каком она была подана (без изменений).

Этап 4 — Решение проблемы и завершение аудита : После того, как IRS предложит какие-либо корректировки и дополнительные налоги, налогоплательщику предлагается возможность согласовать или оспорить корректировки с аудитором и их руководителем. Если налогоплательщик согласен, проверка завершена.Если налогоплательщик не согласен и решение не может быть достигнуто с аудитором или их менеджером, налогоплательщик может обратиться в IRS по апелляциям и / или в суд для окончательного решения.

Налогоплательщики знают, что их проверка завершена, когда окончательные корректировки налогового года / формы помещаются в расшифровку их счета IRS и получено уведомление IRS CP 22E (письмо IRS 590, если проверка не требует изменений).

Обратите внимание, что большинство офисных / выездных проверок проводится CPA налогоплательщика, зарегистрированным агентом или поверенным — i.е. налоговые специалисты, имеющие опыт ведения дел в IRS.

Часто задаваемые вопросы:

Можете ли вы обжаловать несогласие в ходе аудита?

Да, предлагаемые аудиторские оценки могут быть обжалованы, если налогоплательщик своевременно запросит апелляцию. У налогоплательщика есть четыре варианта обжалования:

• Неформальная конференция менеджеров : в конце аудита встретитесь с менеджером аудитора IRS, чтобы попросить менеджера вмешаться в разногласия с аудитором.
• Апелляция в Независимое апелляционное управление IRS: своевременное ходатайство (в течение 30 дней после уведомления аудитора) Апелляции с просьбой дать сотруднику по апелляции свежий взгляд на дело.
• Ходатайство в Налоговый суд США : в течение 90 дней после получения Официального уведомления о дефиците (письмо 3219) подать ходатайство в Налоговый суд США для разрешения спора. В петициях в налоговый суд юристы IRS часто пытаются разрешить дело вне суда, в том числе разрешить налогоплательщику рассмотреть его дело в апелляционной инстанции, если налогоплательщик еще не был в апелляции IRS по их делу.
• Следуйте требованиям для процедуры возврата : если 90 дней истекли для подачи заявления в Налоговый суд, налог начисляется. После того, как налог будет начислен (через 90 дней после письма IRS CP 3219), налогоплательщик должен подать иск о процедурах возврата, запросить повторное рассмотрение аудита или запросить предложение в случае компромисса — сомнения в отношении ответственности за решение проблемы. Если налогоплательщик не уплатил налог, у него может быть возможность подать апелляцию в процессе взыскания (так называемое слушание по делу о взыскании налога), чтобы оспорить налог, если у него еще не было возможности подать апелляцию в прошлом.

Вопросы, которые мы слышим:

Лучшие практики аудита

Налогоплательщик получит наилучший результат аудита, если будет следовать этим передовым методам:

• Формат ответа аудита почты важен. Один полный ответ при аудите почты упростит решение аудита. Ответы на почтовые проверки обрабатываются налоговыми инспекторами IRS в порядке очереди. Ответ должен включать сопроводительное письмо, в котором объясняется ваше согласие или несогласие.К сопроводительному письму должно быть приложено аудиторское письмо, краткое изложение каждого изучаемого вопроса (список выплаченных сумм, причина выплаты компенсации и т. Д.), А также любые необходимые подтверждающие документы и графики. Если предлагаются штрафы, налогоплательщик также должен указать свое несогласие в сопроводительном письме и указать, почему штрафы не должны применяться (т.е. аргументы разумной причины). Наконец, в сопроводительном письме также должна содержаться просьба об апелляции, если IRS не согласен с ответом.
• Если у вас нет документов, вы можете воссоздать их или предоставить «устные показания»: IRS может принять ваше слово — это называется устными показаниями.Реконструкция списка оплаченных расходов, составляющих вычет, может быть разрешено аудитором IRS.
• Приложите и объясните подтверждающие документы. Налогоплательщик должен предоставить объяснение информации, представленной в ходе проверки. Это можно сделать, предоставив титульный лист, объясняющий позицию налогоплательщика, и документацию по каждой проверяемой проблеме. Например, если IRS проверяет благотворительные взносы, налогоплательщик может предоставить титульный лист, показывающий список сделанных взносов (дата, сумма и благотворительная организация), и сослаться на аннулированные чеки и / или заявления о подтверждении взносов.Это поможет IRS быстро разрешить предмет, о котором идет речь.
• Сохраняйте копии всех ответов и не передавайте оригиналы документов IRS. Налогоплательщик должен хранить копии всех ответов в IRS в ходе проверки. Кроме того, предоставляйте в IRS только копии квитанций, а оригиналы сохраняйте для своих записей.
• Всегда сверяйте доход перед встречей с IRS в офисе или выездной аудиторской проверкой. В офисе или на выезде всегда сверяйте доход по декларации с налоговой декларацией заработной платы и доходов налогоплательщика.Кроме того, сверьте все депозиты на всех финансовых счетах. Разделите каждый депозит как на налогооблагаемые источники (например, доход), так и на источники, не облагаемые налогом (например, займы, подарки и т. Д.). IRS, вероятно, проведет эти две проверки минимального дохода в ходе аудита.
• Запросите апелляцию, если IRS не согласен. Если IRS не согласен и вы не запрашиваете апелляцию в течение 30 дней, IRS может автоматически приступить к оценке налога. Если вы своевременно запросите апелляцию, IRS должно отправить ваше дело в Независимый апелляционный офис IRS для повторного рассмотрения.Отказ от запроса означает, что единственный выход налогоплательщика — оспорить причитающийся налог в налоговом суде или потребовать пересмотра.
• Получите профессиональное представительство для личного аудита. Офисные и выездные аудиты — это более глубокие аудиты, включающие сложные методы аудита IRS.