28.03.2024

Суточные при загранкомандировке в 2020 году: Минимальный размер суточных в командировке в 2020 году

Суточные 2020 | БУХГАЛТЕР.UA

Предельные нормы суточных для командировок 2020

В облагаемый НДФЛ доход работников не включают расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных нужд физического лица (суточные расходы), если их сумма не превышает 0,1 размера минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки (пп. «а» п. 170.9.1 НКУ).

Минимальная зарплата в расчете на месяц с 01.01.2020 г. составляет 4723 грн (ст. 8 Закона Украины Закона «О Государственном бюджете Украины на 2020 год»).

Следовательно, максимальный размер необлагаемых суточных в 2020 году составляет:

— для командировокв пределах территории Украины472,30 грн в расчете за каждый календарный день такой командировки,

— для командировок за границу — не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день (пп. 170.9.1 НКУ).

Обратите внимание! Работодатели могут устанавливать и больший размер суточных расходов. Однако в таком случае сумму превышения следует включать в налогооблагаемый доход работника как дополнительное благо и облагать НДФЛ по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

Предельный размер суточных для бюджетников 2020

Для бюджетных учреждений размер суточных определяет постановление КМУ «О суммах и составе расходов государственных служащих, а также других лиц, направляемых в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств» от 02.02. 2011 г. № 98:

по Украине — 60 грн;

за границу — в зависимости от страны командировки суммы в долларах США согласно приложению 1 к постановлению № 98.

Документальное подтверждение

Сумму суточных при командировке определяют:

1) в пределах Украины и стран, въезд граждан Украины на территорию которых не требует наличия визы (разрешения на въезд), — согласно приказу о командировке и соответствующими первичными документами;

2) в страны, въезд граждан Украины на территорию которых осуществляется при наличии визы (разрешения на въезд), — согласно приказу о командировке при наличии документальных доказательств пребывания лица в командировке:

— отметок пограничных служб о пересечении границы;

— проездных документов, счетов на жительство;

— и/или любых других документов, подтверждающих фактическое нахождение лица в командировке).

В случае отсутствия указанных соответствующих подтверждающих документов сумма суточных включается в налогооблагаемый доход.

Командировка на один день: как оформить и учесть?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

суточные и другие выплаты работникам


автор ответа,

Вопрос

1. Если работнику выплачиваются суточные (дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства), должна ли компания компенсировать ему расходы на питание по чеку (помимо полученных суточных)?

2. Какие расходы, связанные с проживанием вне места жительства, покрываются суточными?

3. Если в компании выплачиваются суточные при однодневной командировке (согласно внутренним положениям), должна ли компания дополнительно компенсировать работнику расходы на питание и т.д. по чекам?

Ответ 

1. При направлении работника в командировку организация обязана выплатить ему суточные. Оплачивать питание в командировке работодатель не обязан.

2. Суточные выдаются для компенсации тех расходов, которые нельзя заранее учесть или которые не представляется возможным документально подтвердить.

3. Суточные при однодневной командировке не выплачиваются. Следовательно, те выплаты, которые производятся работникам при однодневных командировках, суточными не являются. Как указано выше, организация не обязана компенсировать работникам стоимость питания при нахождении в командировке, независимо от ее продолжительности.

Обоснование 

1. При направлении в командировку законодательно установлена обязанность компании компенсировать сотруднику расходы на проезд, наем жилья, суточные или полевое довольствие, а также иные траты, согласованные работодателем (ст. 168 ТК РФ). Соответственно, оплата питания командированного сотрудника не включена в список расходов, обязательных к возмещению. При этом Трудовой кодекс позволяет компенсировать любые другие затраты при условии их согласования с работодателем. Для этого организация должна установить перечень затрат и порядок их компенсации в соответствующем локальном нормативном акте. Следовательно, компенсация затрат на питание является правом, но не обязанностью.

Если работодатель компенсирует фактическую стоимость питания во время командировки, он должен начислить на эти суммы страховые взносы.

Эту позицию поддерживает Минтруд, приводя следующие аргументы. Компенсация питания работникам не установлена напрямую трудовым законодательством. Соответственно, эти денежные компенсации, возмещающие сотрудникам их затраты на питание, являются выплатами в рамках трудовых отношений и поэтому должны облагаться страховыми взносами в общем порядке (Письмо Минтруда России от 11 марта 2014 г. № 17-3/В-100).

По вопросу обложения НДФЛ компенсации питания в командировке существуют различные точки зрения. По мнению Минфина России, компенсация питания в командировке облагается НДФЛ, так как она не включена в список выплат, освобождаемых от налога в связи с командировкой, установленный в НК РФ (Письмо от 14 октября 2009 г. № 03-04-06-01/263). Аналогичной позиции придерживается ФНС: возмещение расходов на питание сотрудника в заведениях общественного питания во время командировки является его доходом и облагается НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 14 июля 2006 г. № 28-11/62271).

Однако судебная практика в этой области складывается противоречиво, на данный момент у арбитров нет однозначного мнения. В некоторых постановлениях указано, что со стоимости компенсации питания командированному сотруднику организация обязана удерживать НДФЛ (Постановление ФАС Московского округа от 4 апреля 2013 г. № А40-51503/12-90-279). Суды указывают на то, что компенсация питания командированному сотруднику не упоминается в пункте 3 статьи 217 НК РФ, поэтому неправомерно освобождать эти выплаты от обложения НДФЛ.

Есть и противоположные судебные постановления, аргументированные следующим образом: поскольку сотрудник во время командировки выполнял служебные задания, данные затраты были произведены в интересах его работодателя. Соответственно, компенсация его расходов на питание не подлежит обложению НДФЛ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2009 г. № А05-8942/2008). Таким образом, из-за неоднозначности судебной практики есть риск, что налоговые органы потребуют удержать НДФЛ с сумм фактической компенсации расходов сотрудника на питание в командировке, и данная точка зрения будет поддержана судом.

Оптимальное решение для работодателей – облагать НДФЛ этот вид компенсаций, в противоположном случае нужно быть готовым отстаивать свое мнение в судебном порядке.

2. Суточные и компенсация питания – это разные виды выплат, не связанные между собой. Выплата сотруднику суточных при направлении в командировку никак не зависит от того, компенсируются ли ему затраты на питание, поскольку это прямая обязанность работодателя. В некоторых судебных решениях арбитры подчеркивают, что целью суточных является покрытие дополнительных расходов сотрудника во время командировки, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (Апелляционное определение Московского областного суда от 28 сентября 2016 г. по делу № 33-26804/2016). Это компенсация тех неудобств, которые может испытывать сотрудник при выполнении своих обязанностей в другом городе.

Рассматривая правовую природу суточных, ВАС РФ в Решении от 26.01.2005 № 16141/04 отметил, что суточные представляют собой компенсационную выплату по возмещению расходов работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы.

Верховный Суд РФ в Решении от 04.03.2005 № ГКПИ05-147 также указал: из содержания ст. ст. 167, 168 ТК РФ следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов (см. также Постановление ФАС Уральского округа от 29.06.2009 № Ф09-4274/09-С2).

3. При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Если организация принимает решение о выплате так называемых «суточных» при однодневной командировке, то следует учитывать, что данные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Компенсация питания является правом, а не обязанностью организации.

На вопрос отвечала:

Людмила Михайловна Золина,

консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

Должны ли начисляться страховые взносы на командировочные расходы работников организации?

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.  

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ).   

Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20. 2 Закона № 125-ФЗ.

В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ  и пунктом 2 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ при оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, расходы по найму жилого помещения.

Согласно статье 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Следовательно, суточные не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Учитывая, что в настоящее время, как правило, цена номера за сутки в гостинице включает стоимость завтрака (подтверждается данными прайс-листа гостиницы), а также стоимость проезда в поезде или перелета в самолете включает стоимость питания на борту самолета или в поезде, то согласно вышеупомянутым нормам статьи 9 Закона № 212-ФЗ и статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ документально подтвержденная стоимость проезда и проживания в командировке работника не облагается страховыми взносами.

заграничная командировка

Работники, вернувшись из командировки вовремя не сдают авансовые отчеты. Что делать бухгалтеру в этом случае? Облагать командировочные расходы НДФЛ и взносами, пояснил Минфин в письме № 03-04-06/5808 от 01.02.2018.

 

Пунктом 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 установлено, что работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.

Согласно пункту 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, включая возмещение командировочных расходов.

В случае непредставления работником работодателю авансового отчета об израсходованных в связи с командировкой суммах, как это требуется в соответствии с пунктом 26 Положения, денежные средства, выданные работнику организации под отчет, не могут рассматриваться как выплаты, произведенные в возмещение командировочных расходов, соответственно, оснований для применения к полученным доходам норм пункта 3 статьи 217 НК об освобождении от НДФЛ сумм возмещения командировочных расходов не имеется.

Что касается страховых взносов, то в соответствии с пунктом 2 статьи 422 НК при оплате плательщиками расходов на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Непредставление работником работодателю авансового отчета об израсходованных в связи с командировкой суммах, как это требуется в соответствии с пунктом 26 Положения, влечет нарушение установленных законодательством требований, и в таком случае выплаты, произведенные работнику, не могут рассматриваться как возмещающие расходы в связи с командировкой и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
 

Правительство изменило размеры суточных и расходов на жилье при командировках за границу

25 июня, Минск /Корр. БЕЛТА/. Правительство изменило размеры суточных и расходов на жилье при командировках за границу. Соответствующее постановление Совета Министров от 24 июня 2020 года №363 официально опубликовано сегодня на Национальном правовом интернет-портале, сообщает БЕЛТА.

Например, для командированных в Австрию суточные увеличены с 60 до 100 евро, при этом расходы на жилье снижены с 130 до 110 евро. При командировках в Азербайджан суточные уменьшены с $60 до $35, расходы на жилье — с $120 до $75.

Для Литвы суточные увеличены с 30 до 55 евро, расходы на жилье — с 70 до 115 евро, отдельной градации для командируемых в Вильнюс, Каунас, Клайпеду теперь не предусмотрено. Для Латвии суточные и возмещение расходов на жилье составляют 60 и 110 евро соответственно (ранее 50 и 70 евро, при этом для Риги Вентспилса и Юрмалы — 50 и 110 евро).

Суточные при командировках в Польшу увеличены с 50 до 65 евро, возмещение трат на проживание осталось на уровне 150 евро. Для Украины суточные выросли с $40 до $55, расходы на жилье составят $105 (ранее $90 для всей страны, $120 для Киева).

При командировании в Россию суточные уменьшены с $30 до $25, расходы на жилье — с $120 до $80. При этом для Москвы и Санкт-Петербурга нормы расходов увеличены — суточные составляют $40, на жилье — $145. Отдельные нормативы установлены для нескольких крупных российских городов.

Уточняется также, что при командировании работника в один день в несколько иностранных государств (городов иностранного государства, если для них установлены различные размеры возмещения суточных) размер суточных определяется нанимателем исходя из наибольшего размера возмещения суточных для одного из этих иностранных государств.

Министерству иностранных дел вместе с Минфином поручено ежегодно до 1 марта при необходимости вносить в Минтруда предложения о корректировке суточных и расходов по найму жилья при командировках за границу с учетом анализа данных Комиссии ООН по Международной гражданской службе о нормах командировочных расходов для сотрудников ООН. -0-

новых суточных IRS для деловых поездок.

Сумма, которая считается обоснованной, будет наименьшей из фактически выплаченных пособий или применимой ставки суточных для того же набора расходов. Это уведомление, заменяющее уведомление 2019-55, объявляет:

  • Ставки для использования в рамках факультативного метода обоснования высокой-низкой,
  • Специальные ставки для работодателей транспортной отрасли и
  • Ставка для налогоплательщиков, получающих вычет только на непредвиденные расходы.

Обновленное общее руководство, выпущенное в 2019 году в отношении использования суточных в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), остается в силе.

Метод «высокая-низкая»
Для путешествий в пределах континентальной части Соединенных Штатов дополнительный метод «высокая-низкая» назначает одну суточную ставку для мест с высокими затратами, а другую — для других мест. Работодатели могут использовать метод «высокая-низкая» для обоснования проживания, питания и непредвиденных расходов или только для обоснования расходов на питание и непредвиденных расходов (M&IE).

Начиная с 1 октября 2020 г., максимальная-низкая ставка суточных, которую можно использовать для проживания, питания и непредвиденных расходов, снижается до 292 долларов США (с 297 долларов США) для поездок в места с высокими затратами и до 198 долларов США (с 200 долларов США) для поездок в другие места. Ставки M&IE с высоким-низким уровнем не изменились и составляют 71 доллар для поездок в места с высокой стоимостью и 60 долларов для поездок в другие места. Пять местоположений были добавлены в список дорогих мест, два были удалены, а 10, оставшиеся в списке, теперь считаются дорогостоящими для другой части календарного года.

Хотя самозанятые лица не могут использовать метод высокой-низкой, они могут использовать другие ставки суточных для расчета суммы вычета своих деловых расходов на деловые обеды и непредвиденные расходы (но не на проживание) или только на непредвиденные расходы. (Сотрудники больше не могут вычитать свои невозмещенные расходы из-за приостановки различных детализированных вычетов TCJA, поэтому эти другие ставки фактически недоступны для них.) Специальная ставка вычета непредвиденных расходов не изменилась и составляет 5 долларов в день для тех, кто не делает этого. не оплачивают и не несут расходы на питание за календарный день (или неполный день) поездки.

Более простой процесс
Правила выплаты суточных могут значительно упростить процесс подтверждения сумм командировочных расходов. Если размер пособия считается обоснованным, поскольку он не превышает применимый лимит, любые неизрасходованные суммы не подлежат налогообложению или возврату. Однако, если работодатель выплачивает суточные, превышающие то, что считается обоснованным, работодатель должен либо рассматривать это превышение как налогооблагаемую заработную плату, либо требовать фактического обоснования. Когда требуется обоснование, любая необоснованная часть надбавки должна быть возвращена или рассматриваться как налогооблагаемая заработная плата.Если у вас есть какие-либо вопросы, свяжитесь с вашим консультантом Rudler, PSC по телефону 859-331-1717, чтобы обсудить потенциальные преимущества использования правил выплаты суточных.

Налоговое управление

обнародовало новые суточные ставки для налогоплательщиков, путешествующих по делам

getty

Новые номера суточных теперь отсутствуют — немного раньше, чем обычно. Важно отметить, что они не вступят в силу до 1 октября 2020 года. Эти цифры должны использоваться для суточных и надбавок, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2020 года или после этой даты за выезд из дома.

Налоговая служба (IRS) позволяет использовать ставки суточных, (это латинское означает «на каждый день» — помните, юристы любят латынь), чтобы упростить возмещение расходов работодателям и служащим. Ставки суточных являются фиксированными. сумма, выплачиваемая сотрудникам в качестве компенсации за проживание, питание и непредвиденные расходы, понесенные во время деловых поездок, а не за счет фактических расходов.

Вот как обычно работают суточные

Ставка суточных может использоваться работодателем для возмещения сотрудникам расходов на совместное проживание и питание или только затрат на питание. Суточные выплаты не являются частью заработной платы работника для целей налогообложения, если выплаты равны или меньше федеральной ставки суточных в размере или меньше, и работник представляет отчет о расходах. Если сотрудник не предоставит полный отчет о расходах, платежи будут облагаться налогом в пользу сотрудника. Аналогичным образом, любые выплаты, превышающие ставку суточных в размере , также будут облагаться налогом.

Возмещенные и невозмещенные расходы

Компенсация является ключевым моментом.Помните, что невозмещенные расходы на работу в настоящее время не подлежат вычету. Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) устранил невозмещенные расходы на работу и различные детализированные вычеты с учетом минимального уровня 2% за налоговые годы с 2018 по 2025 год. Эти расходы включают невозмещенные путевые расходы и пробег.

Это также означает, что стандартная для бизнеса ставка миль (вы найдете здесь ставку 2020 года) не может использоваться для вычета невозмещенных командировочных расходов сотрудников за налоговые годы с 2018 по 2025 год. IRS пояснила, однако, что члены резервного компонента Вооруженных сил Соединенных Штатов, государственные или местные правительственные чиновники, получающие вознаграждение, и некоторые артисты-исполнители могут по-прежнему вычитать невозмещенные командировочные расходы сотрудников в качестве корректировки дохода на первая страница журнала 1040; Другими словами, эти люди могут продолжать использовать стандартную для бизнеса ставку пробега. Подробнее см. Уведомление 2018-42 (загружается в формате PDF).

Самозанятые налогоплательщики

А как насчет самозанятых налогоплательщиков? TCJA не изменил вычеты для самозанятых налогоплательщиков (тех, кто подает Приложение C). Налогоплательщики, работающие не по найму, по-прежнему могут вычитать расходы, связанные с бизнесом. Однако ставки суточных не так полезны для самозанятых, потому что они могут использовать только ставки суточных для покрытия расходов на питание. На самом деле это означает, что самозанятые налогоплательщики должны продолжать вести отличный учет и использовать точные цифры.

Новые номера

По состоянию на 1 октября 2020 года, специальное питание и непредвиденные расходы (M&IE) суточных ставки для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов США для любого места путешествия в континентальной части США и 71 долларов США для любого населенного пункта выезжать за пределы континентальной части США; эти ставки такие же, как и в прошлом году. Ставка суточных на питание и непредвиденные расходы включает в себя все питание, обслуживание номеров, стирку, химчистку и глажку одежды, а также сборы и чаевые для лиц, которые предоставляют услуги, такие как официанты и укладчики багажа.

Ставка на непредвиденные расходы остается только $ 5 в день, независимо от местоположения. Непредвиденные расходы включают гонорары и чаевые, выплачиваемые при проживании, включая носильщиков и персонал отеля. Транспорт между местом, где вы спите или работаете, и местом, где вы едите, а также расходы на подачу путевых листов и оплату счетов по платежным картам, спонсируемым работодателем, больше не включаются в непредвиденные расходы. Если вы хотите получить перерыв для них и используете ставку суточных , вы можете попросить своего работодателя возместить вам расходы.

Это хороший совет по всем направлениям: если вы ранее вычитали эти невозмещенные расходы на работу и больше не можете делать это в соответствии с TCJA, спросите своего работодателя о возможных компенсациях.

Конечно, поскольку стоимость поездки может варьироваться в зависимости от того, куда и когда вы собираетесь, для некоторых направлений существуют специальные тарифы. Для целей метода обоснования «высокая-низкая» ставка суточных составляет долларов США, 292 долларов США, долларов США для поездок в любой район с высокими затратами и долларов США, 900 долларов США 16 долларов США для поездок в любые другие районы континентальной части Соединенных Штатов.Питание и непредвиденные расходы только суточных, на поездку в эти пункты назначения, остаются 71 долларов на поездку в район с высокими затратами и 60 долларов на поездку в любой другой населенный пункт в пределах континентальной части Соединенных Штатов.

Список населенных пунктов с высокими затратами на весь календарный год или его часть, включая применимые ставки, можно найти в самом последнем уведомлении IRS. Однако есть несколько примечательных изменений, в том числе:

  • В список дорогих населенных пунктов добавлены следующие населенные пункты: Лос-Анджелес, Калифорния; Сан-Диего, Калифорния; Галф Бриз, Флорида; Кеннебанк / Киттери / Сэнфорд, штат Мэн; и Вирджиния-Бич, Вирджиния.
  • Следующие населенные пункты были удалены из списка населенных пунктов с высокой стоимостью: Мидленд / Одесса, штат Техас, и Пекос, штат Техас.
  • Следующие населенные пункты изменили часть года, в которой они являются высокозатратными (это означает, что применяются сезонные ставки): Седона, Аризона; Монтерей, Калифорния; Санта-Барбара, Калифорния; Округ Колумбия (см. Также Мэриленд и Вирджиния; Неаполь, Флорида; Джекил-Айленд / Брансуик, Джорджия; Бостон / Кембридж, Массачусетс; Филадельфия, Пенсильвания; Джеймстаун / Мидлтаун / Ньюпорт, Род-Айленд; и Чарльстон, Южная Каролина.

ресурсов

Вы можете найти весь список вместе с другой информацией о суточных в Уведомлении 2020-71 (загружается в формате PDF).

Чтобы узнать ставки суточных для федерального правительства по названию населенного пункта или почтовому индексу, перейдите на веб-сайт Администрации общих служб (GSA).

IRS объявляет суточные для деловых поездок

В Уведомлении 2020-71 Налоговое управление США недавно объявило о ставках суточных, которые могут быть использованы для обоснования суммы деловых расходов, понесенных в связи с поездкой из дома 1 октября 2020 года или после этой даты.Работодатели, использующие эти ставки для установления суточных, могут рассматривать сумму определенных категорий командировочных расходов как обоснованную, не требуя от сотрудников доказывать фактическую потраченную сумму. (Сотрудники должны подтвердить время, место и деловые цели своих командировочных расходов.)

Сумма, которая считается обоснованной, будет наименьшей из фактически выплаченных пособий или применимой ставки суточных для того же набора расходов. Это уведомление, заменяющее уведомление 2019-55, объявляет:

  • Ставки для использования в рамках факультативного метода обоснования высокой-низкой,
  • Специальные ставки для работодателей транспортной отрасли и
  • Ставка для налогоплательщиков, получающих вычет только на непредвиденные расходы.

Обновленное общее руководство, выпущенное в 2019 году в отношении использования суточных в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), остается в силе.

Метод высокого-низкого

Для путешествий в пределах континентальной части Соединенных Штатов дополнительный метод «высокая-низкая» определяет одну суточную ставку для мест с высокими затратами, а другую — для других мест. Работодатели могут использовать метод «высокая-низкая» для обоснования проживания, питания и непредвиденных расходов или только для обоснования расходов на питание и непредвиденных расходов (M&IE).

Начиная с 1 октября 2020 г., максимальная-низкая ставка суточных, которую можно использовать для проживания, питания и непредвиденных расходов, снижается до 292 долларов США (с 297 долларов США) для поездок в места с высокими затратами и до 198 долларов США (с 200 долларов США) для поездок в другие места. Ставки M&IE с высоким-низким уровнем не изменились и составляют 71 доллар для поездок в места с высокой стоимостью и 60 долларов для поездок в другие места. Пять местоположений были добавлены в список дорогих мест, два были удалены, а 10, оставшиеся в списке, теперь считаются дорогостоящими для другой части календарного года.

Хотя самозанятые лица не могут использовать метод высокой-низкой, они могут использовать другие ставки суточных для расчета суммы вычета своих деловых расходов на деловые обеды и непредвиденные расходы (но не на проживание) или только на непредвиденные расходы. (Сотрудники больше не могут вычитать свои невозмещенные расходы из-за приостановки различных детализированных вычетов TCJA, поэтому эти другие ставки фактически недоступны для них.) Специальная ставка вычета непредвиденных расходов не изменилась и составляет 5 долларов в день для тех, кто не делает этого. не оплачивают и не несут расходы на питание за календарный день (или неполный день) поездки.

Более простой процесс

Правила выплаты суточных могут значительно упростить процесс подтверждения сумм командировочных расходов. Если размер пособия считается обоснованным, поскольку он не превышает применимый лимит, любые неизрасходованные суммы не подлежат налогообложению или возврату. Однако, если работодатель выплачивает суточные, превышающие то, что считается обоснованным, работодатель должен либо рассматривать это превышение как налогооблагаемую заработную плату, либо требовать фактического обоснования.Когда требуется обоснование, любая необоснованная часть надбавки должна быть возвращена или рассматриваться как налогооблагаемая заработная плата. Пожалуйста, свяжитесь с нами для дальнейшего обсуждения правил.

© 2020

IRS выдает суточные на 2020-2021 годы

Деловые путешественники, которые несут расходы, путешествуя вне дома, имеют новые ставки суточных, которые можно использовать для обоснования некоторых из этих расходов (Уведомление 2020-71). Новые ставки действуют с 1 октября 2020 года по сентябрь.30 января 2021 года. В пятницу IRS предоставило специальные ставки суточных на 2020–2021 годы, включая ставки на питание и непредвиденные расходы транспортной отрасли, ставку вычета только на непредвиденные расходы, а также ставки и перечень высокозатратных населенные пункты для целей метода высокого-низкого обоснования.

Обновленные ставки действительны для суточных, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2020 г. или после этой даты за выезд из дома на эту дату или после нее, и заменяют ставки в Уведомлении 2019-55, в которых указаны ставки для ОктябрьС 1 января 2019 г. по 30 сентября 2020 г.

Rev. Proc. 2019-48 содержит общие правила использования федеральной ставки суточных для обоснования суммы обычных и необходимых расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов, уплаченных или понесенных в связи с командировкой вне дома. Налогоплательщики, использующие ставки и список населенных пунктов в Примечании 2020-71, должны соблюдать правила Rev. Proc. 2019-48.

Метод обоснования высокой-низкой

Для целей метода обоснования высокой-низкой ставки суточных составляют 292 доллара США за поездку в любой район с высокими затратами и 198 долларов за поездку в любой другой населенный пункт континентальной части США (КОНУС), что немного ниже, чем в прошлом году.

Сумма этих ставок, учитываемая как оплата за питание для целей разд. 274 (n) — это 71 доллар США за поездку в высокозатратный населенный пункт и 60 долларов за поездку в любой другой населенный пункт в пределах CONUS, причем оба показателя не изменились по сравнению с прошлым годом.

Уведомление содержит список населенных пунктов с высокими затратами (населенные пункты, в которых федеральная ставка суточных составляет 245 долларов или более, что на 3 доллара меньше, чем в прошлом году) в течение всего календарного года или его части.

Непредвиденные расходы

С 2012 года непредвиденные расходы включают только гонорары и чаевые носильщикам, перевозчикам багажа, персоналу отелей и персоналу судов. Ставка суточных для вычета только непредвиденных расходов остается неизменной и составляет 5 долларов в день для любого места поездки.

Транспортная промышленность

Ставки на специальное питание и непредвиденные расходы для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов за любой пункт путешествия в пределах КОНУС и 71 доллар за любой пункт путешествия за пределами КОНУС, оба неизменны после увеличения на 3 доллара два года назад.

Салли П. Шрайбер , J.D. ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

IRS устанавливает суточные для поездок вне дома с 2019 по 2020 год

Деловые путешественники, которые несут расходы, путешествуя вне дома, имеют новые ставки суточных, которые можно использовать для обоснования некоторых из этих расходов (Уведомление 2019-55). Новые ставки действуют с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года. В среду IRS предоставило специальные суточные ставки на 2019–2020 годы, включая ставки на питание и непредвиденные расходы для транспортной отрасли, а также на непредвиденные расходы. -вычет только по затратам, а также ставки и перечень населенных пунктов с высокой стоимостью для целей метода обоснования высокой-низкой.

Обновленные ставки действительны для суточных, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2019 г. или после этой даты за поездку из дома на эту дату или после нее, и заменяют ставки в Уведомлении 2018-77, в которых указаны ставки для С 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Rev. Proc. 2011-47 содержит общие правила использования федеральной ставки суточных для обоснования суммы обычных и необходимых расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов, уплаченных или понесенных в связи с командировкой вне дома.Налогоплательщики, использующие ставки и список населенных пунктов в Уведомлении 2019-55, должны соблюдать правила Rev. Proc. 2011-47.

Метод обоснования высокой-низкой

Для целей метода обоснования высокой-низкой ставки суточных составляют 297 долларов США за поездку в любой район с высокими затратами и 200 долларов за поездку в любой другой населенный пункт континентальной части США (КОНУС), что немного выше, чем в прошлом году.

Сумма этих ставок, учитываемая как оплата за питание для целей разд.274 (n) — это 71 доллар США за поездку в высокозатратный населенный пункт и 60 долларов за поездку в любой другой населенный пункт в пределах CONUS, причем оба показателя не изменились по сравнению с прошлым годом.

Уведомление содержит список населенных пунктов с высокими затратами (населенные пункты, в которых федеральная ставка суточных составляет 248 долларов или более, что на 7 долларов выше, чем в прошлом году) в течение всего календарного года или его части.

Непредвиденные расходы

С 2012 года непредвиденные расходы включают только гонорары и чаевые носильщикам, перевозчикам багажа, персоналу отелей и персоналу судов.Ставка суточных для вычета только непредвиденных расходов остается неизменной и составляет 5 долларов в день для любого места поездки.

Транспортная промышленность

Ставки на специальное питание и непредвиденные расходы для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов для любого места путешествия в пределах КОНУСА и 71 доллар для любого места путешествия за пределами КОНУС, оба неизменны после увеличения на 3 доллара в прошлом году.

Салли П. Шрайбер , J.D. ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Налоговое управление

объявляет о специальных суточных для выезжающих из дома с 1 октября 2020 г.

Налоговое управление США объявило о специальных ставках суточных, которые могут использоваться для обоснования суммы деловых расходов, понесенных в связи с поездкой из дома 1 октября 2020 г. или после этой даты. Работодатели, использующие эти ставки для установления суточных, могут учитывать сумму определенных категории командировочных расходов, обоснованные без требования от сотрудников доказывать фактическую сумму, которую они израсходовали.(Сотрудники все равно должны обосновать время, место и деловую цель своих командировочных расходов. ) Сумма, которая считается обоснованной, будет наименьшей из фактически выплаченных надбавок или применимой ставки суточных для того же набора расходов. В этом уведомлении, которое заменяет Уведомление 2019-55 (см. Нашу статью о контрольных точках), объявляются ставки для использования в соответствии с дополнительным методом обоснования высокой-низкой, специальные ставки для работодателей транспортной отрасли и ставки для налогоплательщиков, получающих вычет только на непредвиденные расходы.Обновленное общее руководство, выпущенное в 2019 году в отношении использования суточных после того, как Закон о сокращении налогов и рабочих местах останется в силе (см. Нашу статью о контрольных точках).

Для путешествий в пределах континентальной части Соединенных Штатов необязательный метод «высокая-низкая» определяет одну суточную ставку для всех мест с высокими затратами, а другую — для всех других мест. Работодатели могут использовать метод «высокая-низкая» для обоснования проживания, питания и непредвиденных расходов или только для обоснования расходов на питание и непредвиденных расходов (M&IE).Начиная с 1 октября 2020 г. максимальная-низкая ставка суточных, которую можно использовать для проживания, питания и непредвиденных расходов, снижается до 292 долларов США (с 297 долларов США) для поездок в места с высокими затратами и снижается до 198 долларов США (с 200 долларов США) для поездок в другие места. Ставки M&IE с высоким-низким уровнем не изменились и составляют 71 доллар для поездок в места с высокой стоимостью и 60 долларов для поездок в другие места. Пять местоположений были добавлены в список дорогих мест, два были удалены, а десять, оставшиеся в списке, теперь считаются дорогостоящими для другой части календарного года.

Хотя самозанятые лица не могут использовать метод «высокая-низкая», они могут использовать другие ставки суточных для расчета суммы вычета своих деловых расходов на деловые обеды и непредвиденные расходы (но не на проживание) или только на непредвиденные расходы. (Сотрудники больше не могут вычитать свои невозмещенные расходы из-за приостановления различных детализированных вычетов в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах, поэтому эти другие ставки фактически недоступны для них.) Специальная ставка вычета непредвиденных расходов остается неизменной и составляет 5 долларов в день. .

EBIA Комментарий: Правила выплаты суточных могут значительно упростить процесс подтверждения сумм командировочных расходов. Если размер пособия считается обоснованным, поскольку он не превышает применимый лимит, любые неизрасходованные суммы не подлежат налогообложению или возврату. Однако, если работодатель выплачивает суточные, превышающие то, что считается обоснованным, работодатель должен либо рассматривать это превышение как налогооблагаемую заработную плату, либо требовать фактического обоснования. Если требуется обоснование, любая необоснованная часть надбавки должна быть возвращена или рассматриваться как налогооблагаемая заработная плата.Для получения дополнительной информации см. Руководство EBIA по дополнительным льготам в разделе XXI.G («Возмещение командировочных расходов: обоснование»).

Редакторы, принимающие участие в работе: сотрудники EBIA.

Какова стандартная суточная надбавка на питание на 2020 год?

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) во многом изменил давно действующие правила и положения IRS по ставке суточных. Ставки суточных IRS на 2020 год — это не та категория, на которую рассчитывает большинство людей, рассматривая изменения Закона о сокращении налогов и занятости.Но с 1 октября 2019 года и после этой даты по 30 сентября 2020 года размер суточных изменился.

Есть значительные изменения, о которых вам нужно знать, когда в следующий раз вам придется поехать на работу. Изменения идут от , которое вы можете вычесть как расходы , до исключения целых категорий, которые вы использовали для записи возмещения в своем отчете о расходах.

Суточные IRS 2019-2020

Вы уже знаете, как точно и вовремя сообщать о своих расходах, путешествуя по работе.Эти расходы могут быть использованы работодателем, чтобы возместили вам любые комбинированные расходы на гостиницу и питание или просто расходы на питание. Эти выплаты известны как суточные в размере человек.

Примечание:

1. Суточные платежи зависят от предоставления сотрудниками точного отчета о расходах. Суточные в размере не считаются частью их заработной платы и не облагаются налогом . Это верно тогда и только тогда, когда получаемая ими оплата меньше или равна текущей федеральной ставке суточных .

2. Если по какой-либо причине вам выплачиваются суточные и вы не представляете полный отчет о расходах, любые получаемые вами суточные будут облагаться налогом.

ПРЕДЛАГАЕМОЕ ПРОЧИТАТЬ:

Ваш путеводитель по тарифу IRS на 2020 год

Все, что вам нужно знать об отчете о суточных расходах

Какая стандартная суточная ставка IRS на питание 2020 года?

Ставка суточных для поездок по работе в место, которое правительство называет «дорогостоящим», составляет 297 долларов. Это 200 $ для любого другого населенного пункта. Ставка суточных за питание указана в разделе TCJA Sec. 274 (п) .

Ставка суточных составляет 71 доллар для населенного пункта с высокими затратами и 60 долл. США для любого другого населенного пункта. Эти ставки немного выше, чем было указано ранее.

Континентальные США (CONUS) суточные ставки

IRS дает вам три надбавки, которые вы можете указать в своем отчете о расходах для рассмотрения суточных.

Три надбавки, перечисленные IRS для вашей суточной ставки:

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

  • IRS охватывает 2600 округов в уравнении IRS CONUS .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *