brinmax

инструкция и документы для возврата НДФЛ

Процесс будет зависеть от того, какой из типов налогового вычета вы хотите получить.

Вычет типа А — на него проще всего подать через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вот как это сделать:

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите к ней справку 2-НДФЛ, а также документы от брокера. Как получить документы по ИИС
3. Заполните заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
4. Дождитесь, пока налоговая рассмотрит декларацию, а потом перечислит деньги на ваш счет.

Заполнять декларацию и заявление на вычет по ИИС на сайте налоговой просто и интуитивно понятно, но на всякий случай вот пошаговая инструкция о том, как быстро это сделать. 

Ждать денег от налоговой приходится в среднем четыре месяца: три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления, еще месяц уходит на перечисление денег.

Также помните, что, если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы, налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета.

Вычет типа Б — на него проще всего подать, написав в чате приложения Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Мы попросим вас предоставить справку из налоговой о том, что вы не получали вычет типа А по действующему ИИС.

Получить такую справку можно при личном визите в отделение налоговой инспекции, которое обслуживает адрес вашей регистрации. Справку готовят в течение 30 календарных дней. Найти свою инспекцию

Когда этот документ будет у вас на руках, мы назначим вам встречу в офисе Тинькофф в Москве. Если неудобно ехать в офис, справку можно отправить Почтой России по адресу: 123060, г. Москва, 1-й Волоколамский проезд, дом 10, строение 1. В графе «Кому» укажите: «Тинькофф Банк».

Получив от вас справку из налоговой, мы заблокируем возможность совершать сделки для вашего ИИС. После этого вы сможете вывести деньги со счета на карту Tinkoff Black без удержания налога. Что происходит с бумагами на счете при закрытии ИИС

До какого числа подаем декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет?

Сразу после новогодних каникул во всей налоговых инспекциях страны закипит работа — ответственные товарищи пойдут массово сдавать декларации 3-НДФЛ. Ведь все ж помнят про 30 апреля. Вот и стараются заранее отнести документы, чтобы не попасть в апрельский коллапс. И это правильно. Но не для всех.

Те, кто сдает документы на налоговый вычет, могут сделать это В ТЕЧЕНИЕ ВСЕГО ГОДА! Дата 30 апреля — не для вас!

Единственное, о чем вы должны помнить — налог можно вернуть за последние три года. Вот сейчас, например, осталась последняя неделя для возврата налога за 2016 год. В 2020 году этого сделать уже будет нельзя.

Так для кого установлен срок 30 апреля?

Для тех, кто обязан отчитаться о полученном доходе. Продали в прошлом году квартиру или машину? Заработали на аренде гаража?  Милости просим в налоговую строго до 30 апреля. Иначе штрафы и всеобщее порицание.

Пример:

Допустим, в 2019 году вы купили квартиру. Не нужно с первых дней нового года бежать по инстанциям, дергать бухгалтерию и нагружать ксерокс. Сделайте все неторопливо — у вас вагон времени — весь 2020 год. А еще 2021 или 2022. А если зарегистрируете Личный кабинет на сайте ФНС — тогда и визит в инспекцию будет не нужен, все документы можно отправить в электронном виде.

Торопимся к 30 апреля в том случае, если в одну декларацию включаем налоговый вычет и полученный в прошлом году доход. Тут уже без вариантов — раз есть доход, есть и ограничение по дате.

Пример:

В 2019 году вы продали машину и купили квартиру. В 2020 году в декларацию 3-НДФЛ за 2019 год попадает доход от продажи машины и информация на вычет за квартиру. Передать документы в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля 2020 года.

На нашем сайте все расписано подробно — когда и за какие годы можно получить имущественный вычет. Велком!

Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски! Скоро расскажем о покупке квартиры с использованием материнского капитала и о том, как правильно оформить налоговый вычет.

Изменения в налоговых вычетах по НДФЛ в 2020 году | 161.ru

Сделки между родственниками

Если налоговые органы докажут, что стороны сделки являлись «взаимозависимыми лицами», примененный в ней налоговый вычет может быть квалифицирован как неосновательное обогащение.

— На практике происходило такое, что к концу года приходила претензия от ФНС: «Мы провели по вашему факту камеральную проверку и выяснили, что купля-продажа состоялась с близким родственником», хотя у вас даже фамилии разные. Этот факт на самом деле легко выяснить, — объясняет Андрей Конышев. — При подаче документов в форме нигде нет графы о том, что купля-продажа происходит между близкими родственниками. Если бы там такая графа была и там можно было бы поставить галочку, ФНС бы сразу отказала. Законодательство не позволяет такие налоговые вычеты, потому что видит в них мошеннические действия и неосновательное обогащение. Хотя семьи разные.

Когда вы покупаете недвижимость у родственника, то лучше, чтобы он был максимально далеким — седьмая вода на киселе. Если налоговая установит вашу близкую связь, она может предъявить иск за неосновательное обогащение, а вам придется через суд доказывать свою правоту.

Если же налоговая не найдет нарушений, то в течение трех дней после проверки примет решение о предоставлении вычета, в течение десяти дней направит поручение на возврат в казначейство, которое в течение пяти дней переведет вычет.

Банальная ошибка

— В моей практике несколько раз было такое, что после предоставления вычета налоговый орган во время камеральной проверки переводов допускал, что совершил ошибку, — говорит адвокат, специалист по налоговым делам Андрей Конышев. — После этого налоговая присылала официальное письмо, своего рода претензию. Допустим, на лекарства: «Вами были приобщены такие-то чеки, мы считаем, что они не подходят под налоговый вычет, потому что их не было в рецепте от врача». Даже такое было. Как будто вы по собственной инициативе купили эти лекарства, а потом захотели за них получить от государства налоговый вычет. И вообще неизвестно, вы себе или не себе покупали эти лекарства — даже такого плана бывают претензии от налоговой. Тем не менее мы выходили в судебный процесс с ФНС и доказывали, что налоговая не права.

Получили подобное заявление от налоговой — разберитесь в ситуации и не торопитесь возвращать вычет. Во-первых, налоговики уже удовлетворили ваши заявления, во-вторых, квитанции за лекарства — это строгая отчетность. Все суммы выстраиваются четко из квитанций и чеков. Так же и с учебой: прикладывается договор на обучение, заявление от того, с кем заключен договор (в большинстве это родители студентов), чеки от учебного заведения, в кассу которого вносятся деньги и в которых указана сумма. Вся эта сумма на взыскание указывается в форме и в заявлении.

— На практике ни разу не помню, чтобы налоговая отказывала в вычете за обучение. В основном она сначала удовлетворяет в заявлении, а потом, проведя проверку, могут эту сумму взыскать с гражданина. И в основном это происходит в отношении покупки недвижимости и лекарств, — говорит Андрей Конышев.

Декларационная кампания / Министерство финансов Ростовской области

Декларационную кампанию продлили на три месяца.

 https://www.nalog.ru/rn61/news/activities_fts/9716025/

Соответствующее постановление подписал председатель Правительства Российской Федерации Михаил Мишустин.

В соответствии с Налоговым кодексом отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию).

Таким образом, в 2020 году Декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля
2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года. Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее. Достаточно выбрать одну из шести жизненных ситуаций:

1. декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;

2. имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;

3. социальный налоговый вычет за обучение;

4. социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;

5. социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;

6. инвестиционный вычет.

Новые жизненные ситуации — это короткие сценарии заполнения декларации, а точнее предзаполненные шаблоны деклараций.

ФНС России обращает внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась в преддверии окончания Декларационной кампании, в этом году отменена.

Объявления — Официальный сайт администрации Волгограда

​Управление Федеральной налоговой службы по Волгоградской области информирует о том, что подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год необходимо не позднее 30 апреля 2021 года.

Оплатить налог нужно — до 15 июля 2021 года. В связи с этим, гражданам, обязанным отчитаться о своих доходах, в случае наличия исчисленного налога к уплате, для удобства и экономии собственного времени рекомендуем уплатить в установленный срок налог и одновременно представить декларацию 3-НДФЛ.

Представить налоговую декларацию обязаны физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Кроме того, физические лица, получившие доходы: от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (по имуществу приобретенному до 01.01.2016 — менее трех лет; по имуществу приобретенному после 01.01.2016 — менее пяти лет), а также от продажи иного имущества бывшее в собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию — не позднее 30 апреля 2021 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких- либо налоговых санкций.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2020 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2020», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Физическим лицам» и «Программное обеспечение».

Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов физические лица — пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам, получив неквалифицированную электронную подпись, направить декларацию в налоговый орган в электронной форме и таким образом сэкономить свое время.

Обращаем внимание, что в связи с коронавирусной инфекцией (COVID- 19) при посещении налогового органа в обязательном порядке необходимо применять средства индивидуальной защиты. Для удобства обслуживания в налоговом органе рекомендуем предварительно записаться через интернет- сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию».

Для сохранения собственного здоровья и здоровья своих близких рекомендуем по-прежнему пользоваться дистанционными способами взаимодействия с налоговой службой.

Помимо личного визита для представления декларации в инспекцию, в МФЦ или на почту, можно направить налоговые декларации 3-НДФЛ в электронной форме, пользуясь личным кабинетом налогоплательщика или, при наличии подтвержденной учетной записи, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

В новой форме 3-НДФЛ, в связи с различными изменениями главы 23 «НДФЛ» НК РФ, в разделе 1 («Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета») появился новый подраздел. Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам для внесения, например, сведений о сумме налога или авансовых платежей.

Также введено приложение к разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты по налогу, которое теперь включено в состав декларации. Представлять его отдельно необходимость отсутствует.

Изменения действуют с 01.01.2021 года для декларирования доходов, полученных в 2020 году.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты

Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.

 

По статье 229 Налогового Кодекса РФ

декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

 

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

 

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

 

Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2019 год вы можете только в 2020 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.

Но есть одно НО!

 

Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

 

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2015 году, и только в 2020 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2019, 2018 и 2017 года, так как 2015 и 2016 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

 

Что же касается стандартных налоговых вычетов то вы их можете получить даже раньше окончания календарного года обратившись к вашему работодателю, написав заявление (которое вы можете скачать перейдя по ссылке).

россияне смогут получать налоговый вычет в упрощённой форме — РТ на русском

ФНС планирует упростить для россиян процедуру получения налогового вычета. Граждане смогут в режиме онлайн подавать заявку на частичный возврат денег, потраченных при оплате покупок банковскими картами. По словам экспертов, инициатива позволит сэкономить время получателям услуги, а также сделает процесс более прозрачным и удобным. При этом, как полагают аналитики, значительно возрастёт и число россиян, желающих оформить вычет. В результате повысится финансовая грамотность населения, уверены специалисты.

Федеральная налоговая служба (ФНС) намерена объединить сервис «Личный кабинет налогоплательщика» с данными онлайн-касс. В результате россияне смогут в режиме онлайн подавать заявку на налоговый вычет по покупкам, оплаченным банковскими картами.

«Планируется объединить личный кабинет с данными онлайн-касс, что позволит пользователям видеть информацию о своих покупках в налоговых кабинетах и заявлять о вычетах буквально нажатием одной кнопки», — цитирует пресс-служба ФНС главу ведомства Даниила Егорова.

По его словам, технология по упрощённому получению инвестиционных и имущественных вычетов будет готова к запуску уже с марта 2021 года. Нововведение должно будет сократить сроки возврата денег до полутора месяцев.

Напомним, что вычет позволяет уменьшить налоговый платёж или вернуть уже уплаченный в течение года налог на доход физического лица (НДФЛ), например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение или обучение. Претендовать на получение вычета могут налоговые резиденты страны с доходами, облагаемыми по ставке 13%.

Также по теме

Финансовое обновление: какие налоговые законы вступают в силу с января

C 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о снижении ставки страховых взносов и налога на прибыль для IT-компаний….

На сегодняшний день для оформления вычета необходимо подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Между тем в конце января Госдума одобрила в первом чтении проект закона об упрощении процедуры.

В случае окончательного принятия поправок в Налоговый кодекс после подачи заявки гражданином через личный кабинет налоговики смогут сами проверять данные в автоматизированной информационной системе. При этом заполнять декларацию и прикладывать документы россиянам больше не придётся.

Более того, по словам Даниила Егорова, уже сейчас в мобильном приложении «Налоги ФЛ» появились так называемые короткие сценарии, которые позволяют заполнить форму 3-НДФЛ и направить заявление на получение налогового вычета «буквально в три клика». Как подчеркнул глава ФНС, 2020 год показал, что тренд на развитие онлайн-услуг оказался более чем востребован.

Упрощение процедуры получения налогового вычета позволит существенного сэкономить время и сделает процесс удобнее для большинства граждан. Такую точку зрения в разговоре с RT выразил аналитик ГК «ФИНАМ» Алексей Коренев.

«В настоящий момент для подачи всех необходимых документов нужно лично присутствовать в налоговой или МФЦ и потратить на процедуру как минимум один рабочий день. При этом есть риск того, что с первого раза человек не соберёт весь пакет документов и ему придётся идти в учреждение ещё раз. Это ведёт к дополнительным издержкам, так как получателю в этом случае необходимо отпрашиваться на работе, брать отгул или день за свой счёт», — отметил эксперт.

По его словам, возможность дистанционно подать заявление будет особенно востребованной сейчас, когда многие россияне по-прежнему работают удалённо. При этом число граждан, которые будут оформлять налоговые вычеты, может значительно вырасти, считает первый вице-президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Павел Сигал.

«Кроме того, возрастёт и финансовая грамотность населения. Сейчас не все налогоплательщики знают, как правильно оформить вычет, либо не готовы оформлять пакет документов для него. Цифровые сервисы упростят процедуру сбора данных. Всё это — закономерное продолжение процесса цифровой трансформации в стране», — добавил Сигал в интервью RT.

Как предположил в беседе с RT руководитель аналитического департамента AMarkets Артём Деев, в результате объединения сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» с данными онлайн-касс пользователи будут в автоматическом режиме получать информацию о положенном вычете. Таким образом, процедура станет более понятной и прозрачной, уверен специалист.

«Уровень цифровизации начисления налогов, вычетов, получения деклараций в России значительно обгоняет работу налоговой в США и странах Европы. Появление новой автоматической функции по налоговым вычетам — это ещё один шаг в том, чтобы взаимодействие государства и граждан было открытым и комфортным», — отметил Деев.

В то же время, как полагает Алексей Коренев, очная форма подачи заявления также сохранится. Таким образом, пенсионеры или граждане, которые по определённым причинам не могут оформить вычет онлайн, по-прежнему будут иметь возможность воспользоваться услугой в налоговой или МФЦ, заключил эксперт.

4 налоговые льготы по финансам, чтобы помочь во время Covid-19 — советник Forbes

Многие американцы столкнулись с большими финансовыми проблемами в результате пандемии Covid-19. Если вы среди них, с нетерпением ожидаете очередной проверки стимулов или расширенного пособия по безработице, возможно, вам удастся выжать дополнительную помощь из своих налогов.

Закон CARES, подписанный в марте 2020 года, предлагает ряд полезных налоговых льгот. Кроме того, есть несколько менее известных налоговых льгот, которые могут помочь вам отсрочить или отменить уплату налогов на сотни или даже тысячи долларов.Вот что вам нужно знать.

[ Хотите еще подобных историй в своем почтовом ящике? Подпишитесь на еженедельную рассылку Forbes Advisor. ]

1. Досрочный выход на пенсию в 2020 году получит особый режим

Большинство финансовых экспертов считают, что досрочное использование пенсионных фондов — плохая идея. Но для многих американцев, которые финансово страдают во время Covid-19, снятие денег с пенсионного счета может быть необходимым последним средством.

Обычно Налоговая служба (IRS) взимает штраф в размере 10%, если вы производите досрочное снятие средств с квалифицированного пенсионного счета, такого как 401 (k) или индивидуального пенсионного счета (IRA), до того, как вам исполнится 59 с половиной лет. Закон CARES отменяет этот штраф за распространение, связанное с коронавирусом, в 2020 году.

Чтобы соответствовать требованиям, вам, вашему супругу или вашему иждивенцу должен быть поставлен диагноз Covid-19 или вы испытали неблагоприятные финансовые последствия из-за сокращения рабочего времени, увольнения, невозможности работать из-за отсутствия ухода за ребенком или других факторов, подробно описанных IRS. .Чтобы доказать, что вы имеете право на распространение коронавируса, вы можете самостоятельно пройти сертификацию у администратора пенсионного плана.

Закон CARES также обеспечивает гибкость в отношении того, когда вы должны платить налоги на взятые вами средства. Как правило, досрочное распространение облагается налогом в год вывода. Закон CARES позволяет вам распределить налоговые платежи на три года или выплатить их все в течение первого года.

Если вы отозвали распространение, связанное с коронавирусом, на сумму 30 000 долларов США из квалифицированного плана в 2020 году, например, вы можете выбрать уплату налогов на сумму 10 000 долларов в год в 2020, 2021 и 2022 налоговые годы.В качестве альтернативы вы можете выбрать обложение налогом всей дистрибуции в 2020 году.

«По сути, налогоплательщик может отложить налогооблагаемый доход от распределения на последующие годы. Это может помочь снизить налоговую нагрузку на текущий год и перенести ее на последующие годы », — сказал Карл Джонсон, независимый сертифицированный бухгалтер (CPA) в Новом Орлеане.

Закон CARES также позволяет избежать уплаты налогов на деньги, если вы вернете заемные средства в течение определенного периода времени.

Допустим, вы решили вывести 30 000 долларов из квалифицированного пенсионного плана в 2020 году и решили платить налоги в течение трех лет. Если вы выплатите полную сумму в 2022 году, IRS вернет вам уже оплаченные налоги и откажется от оставшихся налогов. Обратите внимание, что вам необходимо изменить свои предыдущие налоговые декларации, чтобы потребовать возмещения.

2. Получите налоговый вычет, если друзья или семья должны вам деньги

Вы ссужали деньги друзьям или семье и не ожидаете, что ссуда будет возвращена? В таком случае вы можете вычесть сумму невозвратной ссуды из ваших налогов.Это не новая налоговая льгота, но это отличный способ снизить налоги, если вы соответствуете требованиям.

IRS позволяет вам брать налоговые вычеты по ссудам, предоставленным друзьям или близким, которые вы не ожидаете получить, которые официально называются безнадежными долгами, не связанными с коммерческой деятельностью. Долг должен считаться бесполезным на момент вычета, и IRS позволяет вам потребовать вычет в течение семи лет с даты, когда заем станет бесполезным.

Есть еще несколько правил, о которых следует помнить. Во-первых, долг должен быть действительным для целей вычета.Например, если вы сделали подарок другу и позже решили использовать его как ссуду, Налоговое управление США не сочтет его действительным для целей налогообложения.

Затем IRS считает долг бесполезным только в том случае, если лицо, имеющее задолженность, страдает от безработицы, потери права выкупа или других финансовых трудностей. Допустим, вы одолжили деньги другу, который затем потерял свой дом из-за потери права выкупа, каким-то образом вызванной Covid-19, и не смог выплатить долг. Это будет считаться действительной ссудой для налогового вычета.

Кроме того, налогоплательщик должен уже включить этот доход в предыдущие налоговые декларации. Вы не можете вычесть средства, которые ожидаете получить в будущем, например, арендную плату, заработную плату или другие виды дохода.

Наконец, IRS требует от налогоплательщиков продемонстрировать, что они предприняли необходимые шаги для взыскания долга, путем записи таких действий, как телефонные звонки, заказные письма и другие формы общения.

3. Фрилансеры, работающие из дома, могут требовать налоговых вычетов

Самозанятые работники могут потребовать налоговый вычет для своего домашнего офиса (вычет из домашнего офиса для постоянных сотрудников был отменен Законом о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года).Вы можете потребовать вычет, если вы используете часть своего дома, например, свободную комнату, исключительно для ведения бизнеса. Это также доступно, если вы ведете бизнес за пределами дома и имеете дополнительный домашний офис.

Существует два способа расчета налогового вычета, каждый из которых может давать разные суммы. Вам следует выбрать метод, дающий наибольший вычет.

При использовании обычного метода налоговый вычет равен проценту от ваших общих допустимых расходов, таких как проценты по ипотеке, налоги на имущество, страхование, коммунальные и другие расходы.Чтобы получить процентное значение, разделите площадь домашнего офиса в квадратных футах на общую площадь дома. Если ваш домашний офис составляет 200 квадратных футов, а ваш дом — 1000 квадратных футов, вы должны вычесть 20% своих допустимых расходов (200/1100 = 0,2).

При использовании упрощенного метода вы умножаете специальную ставку — 5 долларов на 2020 год — на площадь вашего домашнего офиса, чтобы определить общий налоговый вычет. Если ваш домашний офис составляет 200 квадратных футов, вы просто умножите 200 на 5 долларов, получив налоговый вычет в размере 1000 долларов.

4. Не перечисляете? Еще можно взять благотворительный вычет

До принятия Закона CARES благотворительные взносы считались вычетом только в том случае, если вы выбрали подробное описание, что позволяет вычесть определенные квалифицированные расходы из вашей налоговой декларации.

Стоит перечислить вычеты, если ваши общие квалифицированные расходы превышают стандартный вычет, который в 2020 году составляет 12 400 долларов для налогоплательщиков и 24 800 долларов для супружеских пар.

Однако, начиная с 2020 года, Закон CARES позволяет налогоплательщикам делать вычеты на благотворительные взносы в размере до 300 долларов, независимо от того, решат они или нет.

Этот лимит в 300 долларов применяется к налоговой декларации независимо от вашего статуса подачи. Например, если супружеская пара решает пожертвовать 600 долларов благотворительной организации, сумма ограничивается 300 долларами — столько же, сколько и для человека, подающего документы в одиночку.

Имейте в виду, что специальный вычет из благотворительного взноса в размере 300 долларов применяется только к отчислениям наличными, чекам и электронным платежам из заработной платы. Если вы пожертвовали одежду местному представительству Goodwill, пожертвование не будет засчитано.

Чтобы убедиться, что вы получаете выгоду от этого нового вычета, важно вести хороший учет и проверять статус освобожденной от налогов организации, — говорит Пэм Балентин, сертифицированный бухгалтер и владелец Viking CPA Group в Атланте.

«Большинство организаций открыты и готовы сообщить, являются ли они организацией, освобожденной от налогов, что является критерием для вычета взносов. Однако налогоплательщики могут проверить веб-сайт IRS, чтобы подтвердить статус организации », — сказал Балентин.

Balentine также советует донорам вести учет получения их взносов не менее трех лет.

Закон

CARES расширяет налоговые вычеты для благотворительных пожертвований

После принятия закона о налоговой реформе 2017 года, который почти удвоил стандартный вычет, количество американцев, требующих детального вычета за благотворительные подарки, резко сократилось (как и предполагалось).Закон также спровоцировал сокращение благотворительных пожертвований от частных лиц (опять же, как и прогнозировалось). Но с кризисом коронавируса нам понадобится помощь церквей, кладовых и других благотворительных организаций больше, чем когда-либо, чтобы вернуться к нормальной жизни. Чтобы стимулировать больше благотворительных пожертвований в 2020 году, недавно принятый закон о государственном стимулировании («Закон CARES») предусматривает дополнительные налоговые льготы для доноров . Это позволяет одновременно отдавать и экономить.

Чтобы узнать больше о том, как Закон CARES может улучшить ваше финансовое здоровье, см. 11 способов, которыми пакет стимулов и другие правительственные меры могут помочь вам в 2020 году.

1 из 2

Вычет сверх установленной суммы на 300 долларов (необходимо принять стандартные Удержание)

Если вы возьмете стандартный вычет из своей налоговой декларации за 2020 год (тот, который вы подадите в 2021 году), вы можете потребовать совершенно новый сверхлимитный вычет в размере до 300 долларов за пожертвование наличными на благотворительность, которую вы совершите в этом году.Пожертвования фондам, рекомендованным донорами, и определенным организациям, поддерживающим благотворительность, не подлежат вычету. Обычно вы должны внести в список А, чтобы получить налоговую льготу для благотворительных пожертвований. В данном случае, однако, все наоборот — если вы разберете по статьям, вы не сможете использовать этот новый вычет.

Не уверены, будете ли вы требовать стандартного вычета? Вот суммы для вашей налоговой декларации за 2020 год:

Стандартные суммы вычета за 2020 год

Статус подачи	Стандартный вычет
Однократный; Подача документов в браке раздельно	12 400 долл. США
Совместная подача документов в браке	24 800 долл. США
Глава семьи	18 650 долл. США

долл. США 1 650 долларов США, если вы используете статус регистрации холостяка или главы домохозяйства).Для слепых 65 лет и старше сумма дополнительного вычета удваивается.

2 из 2

Отказ от 60% лимита AGI (необходимо указать детали)

Если вы указали в Приложении А своей налоговой декларации, вы можете потребовать вычет из своих благотворительных пожертвований. Однако сумма, которую вы можете вычесть за взносов наличными , обычно ограничивается 60% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Любые денежные пожертвования сверх этой суммы могут быть перенесены на срок до пяти лет и вычтены позже.

Закон CARES отменяет 60% -ный лимит AGI для денежных пожертвований, сделанных в 2020 году (хотя по-прежнему существует 100% -ный лимит AGI для всех благотворительных взносов). Это означает, что составители статей могут вычесть больше своих благотворительных взносов в этом году, что, как мы надеемся, увеличит благотворительность. Как и в случае с новым вычетом выше черты, пожертвования фондам, рекомендованным донорами, и поддерживающим организациям не учитываются.

Налоговые вычеты могут помочь снизить стоимость лечения бесплодия

Пять советов, как максимально эффективно использовать налоговые вычеты на медицинские расходы

* ПРИМЕЧАНИЕ: обстоятельства каждого пациента уникальны.Проконсультируйтесь со своим личным налоговым консультантом, чтобы определить, как эти правила вычета могут применяться конкретно к вам.

В Shady Grove Fertility мы стремимся помочь каждому пациенту почувствовать уверенность в своей способности расти в семье за ​​счет выдающихся показателей успешности лечения и новаторских финансовых возможностей. В дополнение к нашим финансовым программам мы также стремимся информировать пациентов о мерах по экономии, включая один очень неожиданный вариант: дядя Сэм.

Для налоговых деклараций, поданных в 2021 году, многие пациенты могут воспользоваться правилом IRS, которое позволяет квалифицированным, невозмещенным медицинским расходам, превышающим 7,5% их скорректированного валового дохода за 2020 год, вычитаться из их годового налогового счета. Детализация медицинских вычетов может привести к значительному возмещению денег, которые пациенты платят за лечение бесплодия.

1. Составьте каждую квитанцию ​​

Составьте сохраненные счета-фактуры и квитанции — даже те, которые, по вашему мнению, вам не понадобятся, — потому что лечение бесплодия — это лишь часть общей суммы, которая может подлежать вычету.Многие пациенты с удивлением узнают, на какие виды расходов можно претендовать. Вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом для получения конкретных рекомендаций относительно ваших индивидуальных обстоятельств, но вот список расходов, которые вы можете быть удивлены, узнав, что они подлежат вычету (щелкните здесь, чтобы просмотреть полный список медицинских расходов):

• Доплаты / Совместное страхование
• Плата за лабораторию
• Лекарства, отпускаемые по рецепту
• Плата за лечение бесплодия, оплачиваемая из собственного кармана
• Путевые расходы на поездки, связанные с медицинским обслуживанием, включая пробег, дорожные сборы, парковку, отели и питание

Для наиболее тщательных и актуальную информацию о вычетах медицинских расходов, посетите веб-сайт IRS.

2. Используйте подробный журнал расходов

Использование подробных записей о том, когда произошли все расходы, жизненно важно в случае, если с вами свяжутся для проверки ваших вычетов. Форма IRS, в которой вы перечисляете свои удержания, не дает вам возможности объяснить, почему ваши медицинские расходы выше, чем обычно. Поэтому с вами может связаться IRS и попросить предоставить дополнительную информацию для проверки ваших удержаний. Чем точнее и детальнее будут ваши записи, тем лучше вы будете готовы предоставить информацию, которая может быть запрошена.

3. Храните все свои записи

IRS рекомендует налогоплательщикам хранить свои декларации и любую подтверждающую документацию в течение трех лет после даты подачи заявки или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, если вы подадите требование о кредите или возмещении после подачи декларации.

После этого истекает срок давности аудита IRS. Однако, если ваш доход занижен на 25 процентов, IRS может вернуться на шесть лет назад или на семь лет, если вы заявите о возмещении убытков по безнадежным долгам или обесценившимся ценным бумагам.Если вы не подаете или отправляете мошеннический возврат, у IRS нет срока давности; так что, возможно, лучше будет хранить свои записи на неопределенный срок.

4. Забыли списать свое лечение бесплодия в прошлом году? Еще не поздно.

Если у вас были расходы на фертильность, которые вы не вычитали в прошлом году, вы можете заполнить форму IRS 1040X, чтобы внести поправки в предыдущие налоговые декларации и включить ваши вычеты. Форма 1040X должна быть подана в течение трех лет с даты вашей первоначальной декларации или в течение двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.

5. Счета с гибкими расходами и сберегательные счета для здоровья

Счета с гибкими расходами (FSA) и сберегательные счета для здоровья (HSA) предоставляют пациентам альтернативные способы оплаты медицинских расходов из кармана в долларах до налогообложения. Работодатели, предлагающие планы FSA / HSA, позволяют сотрудникам откладывать часть своей зарплаты на счет, специально предназначенный для медицинских расходов. Эти деньги не облагаются налогом. Если ваш счет в FSA или HSA недостаточно велик, чтобы покрыть все ваши расходы, остаток все равно можно разделить на вычеты.

Независимо от того, изучаете ли вы лечение, проходите курс лечения или уже завершили лечение, правило IRS о вычете медицинских расходов может вам помочь. Составление списков медицинских удержаний или использование учетной записи FSA потребует некоторого усердия и немного дополнительных документов, но может сэкономить вам тысячи долларов на налогах.

Использование этих советов, наряду с другими программами, предоставляемыми Shady Grove Fertility, может сделать лечение бесплодия — и ваши мечты о материнстве — в ваших силах.

Назначить встречу

IRS подтверждает налоговый режим расходов, связанных с займом ГЧП, если ожидается прощение

Ранее в этом году IRS выпустило Уведомление 2020-32, в котором говорилось, что расходы, финансируемые с помощью ссуды по Программе защиты зарплаты (PPP), не подлежат вычету в налоговых целях в соответствии с правилами, разработанными для предотвращения двойного налогообложения. С момента выпуска такого уведомления вызывает много споров вопрос о том, может ли налогоплательщик, получивший ссуду в рамках ГЧП и оплативший иным образом вычитаемые расходы, вычесть эти расходы в том налоговом году, в котором расходы были уплачены или понесены , если в конце этого В налоговом году налогоплательщик не получил определение о прощении ссуды или еще не обратился с просьбой о прощении.

18 ноября IRS выпустил Rev. Rul. 2020-27 отвечая на этот вопрос: налогоплательщик, получивший ссуду в рамках ГЧП и оплативший или понесший иным образом вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы, связанные с этой ссудой, не может вычесть эти расходы в том налоговом году, когда эти расходы были оплачены или понесены, если в конце этого налогового года налогоплательщик обоснованно ожидает, что получит прощение по ссуде ГЧП, , даже если налогоплательщик не подал заявление о прощении ссуды до конца такого налогового года.

IRS представило два сценария в постановлении о доходах в качестве примеров. В обоих сценариях заемщик оплачивает такие расходы, как заработная плата и проценты по ипотеке, которые будут квалифицироваться в соответствии с Законом CARES как приемлемые расходы ГЧП, и заемщик выполняет все требования для прощения ссуды. В первом сценарии заемщик подает заявление о прощении в ноябре 2020 года, но не получил уведомления о прощении к концу года. При втором сценарии заемщик не планирует обращаться за прощением до 2021 года.В обоих случаях IRS объяснило, что налогоплательщики не могли вычесть расходы, финансируемые за счет займов ГЧП, потому что было разумное ожидание прощения.

IRS также выпустила Rev. Proc. 2020-51, чтобы обеспечить безопасную гавань для заемщиков ссуд ГЧП, когда в прощении было отказано полностью или частично. В таком случае налогоплательщику будет разрешено (в соответствии с положениями Rev. Proc.) Произвести налоговый вычет на те расходы, которые в противном случае имеют право на первоначальную декларацию, измененную декларацию или запрос на административную корректировку.

Rev. Rul. 2020-27 предоставляет столь необходимые рекомендации налогоплательщикам, которые рассматривали возможность отсрочки подачи заявлений о прощении, чтобы обеспечить вычеты в налоговой декларации за текущий год, или налогоплательщикам, которые подали заявление о прощении, но не знали, как подавать свои налоговые декларации.

Мы можем помочь

Если вам нужна помощь в оценке прощения ссуды ГЧП, свяжитесь с нами. Мы свяжем вас с одним из наших консультантов.

Информация, представленная в этом сообщении, носит общий характер и не может считаться профессиональной консультацией.Вы не должны действовать в соответствии с предоставленной информацией, не получив специальной профессиональной консультации. Информация выше может быть изменена.

Вычитаем стоимость лечения бесплодия из ваших налогов

Твитнуть

Это снова то время года, когда налоги становятся серьезной проблемой практически для всех.

Поскольку большинство наших пациентов не имеют медицинской страховки, покрывающей лечение бесплодия, мы уверены, что вы ищете другие способы покрыть расходы, связанные с вашим путешествием по фертильности.Итак, мы попросили нашего бухгалтера взвесить правила IRS и способы, которыми вы, пациент, можете воспользоваться возможной налоговой экономией на свои расходы на бесплодие. Вот что она нам рассказала:

Многие расходы на здравоохранение, в том числе связанные с лечением бесплодия, подлежат вычету.

Есть три способа вычесть расходы на лечение бесплодия из ваших налогов:

• Расходы на лечение через гибкий сберегательный счет, спонсируемый работодателем (план кафетерия)
• Расходы на лечение через счет HSA (если у вас есть страховой полис с высокой франшизой)
• Сделайте детализированный вычет в своей налоговой декларации. Общее правило заключается в том, что если ваши медицинские расходы составляют более 10% от вашего скорректированного валового дохода, вы можете требовать эти расходы в качестве вычета. Возможные вычеты, связанные со здоровьем, включают:
  • Взносы по медицинскому страхованию, уплачиваемые вами, а не вашим работодателем
  • Любые расходы на лечение какого-либо заболевания, включая посещение врача, прием лекарств и медицинские процедуры.
  • Искусственное оплодотворение, экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО) и временное хранение яйцеклеток и / или спермы являются вычетом медицинских расходов
  • Операции, связанные с лечением бесплодия, признаются IRS как медицинские расходы, а также операции по отмене предыдущей операции, которая повлияла на способность человека воспроизводить потомство
  • Лечение иглоукалыванием для повышения фертильности
  • Расходы на консультации, связанные с лечением бесплодия
  • Путешествие, включая пробег и проживание, для лечения бесплодия (IRS рекомендует отслеживать пробег в журнале, который содержит даты и цели каждого посещения)
  • Для получения дополнительной информации о вычитаемых медицинских расходах см. Публикацию IRS 502.

Чтобы воспользоваться вычетом медицинских расходов, вы должны указать свою декларацию

Однако, чтобы воспользоваться вычетом медицинских расходов, связанных с лечением бесплодия, вы должны указать свою налоговую декларацию. Это означает, что вы должны использовать стандартную форму 1040 с приложением А, а не простые короткие формы. И имейте в виду, что супружеским парам может быть выгодно подавать отдельную заявку, если один человек понес большое количество вычитаемых расходов на фертильность за последний год.

Это всего лишь несколько советов, которые вы должны помнить, которые могут минимизировать ваш налоговый счет, когда вы готовите свои налоги в этом году. Помните, что налоговые коды IRS могут меняться из года в год, и обстоятельства каждого пациента уникальны. Мы настоятельно рекомендуем вам обратиться за помощью к квалифицированному налоговому консультанту, чтобы убедиться, что вы в полной мере пользуетесь всеми правомочными вычетами и соблюдаете налоговое законодательство.

расходы на лечение бесплодия, лечение бесплодия, налоги

Ответы на вопросы о фертильности Лечение бесплодия

Изменения в правилах благотворительности на 2020 год

Редактор: Марси Ланц, CPA

Поскольку клиенты ищут стратегии экономии налогов в последнюю минуту в 2020 году, одна область, которую следует рассмотреть, включает изменения в правилах благотворительной помощи, внесенные Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), P.Л. 116-136. В 2020 году даже налогоплательщики, не составляющие списки, могут получить выгоду от благотворительного вычета.

Раздел 2204 Закона CARES разрешает сверхлимитный вычет в размере до 300 долларов на налогоплательщика за денежное пожертвование в общественную благотворительную организацию (кроме фонда, рекомендованного донорами, или поддерживающей организации в соответствии с Разделом 509 (а) (3). )). Лимит в 300 долларов применяется к налоговой единице, поэтому для тех, кто подает заявление о браке совместно, максимальный вычет сверх черты составляет 300 долларов.

Для тех, кто старше 70,5 лет, квалифицированные благотворительные выплаты от IRA на сумму до 100 000 долларов все еще разрешены в 2020 году.Несмотря на то, что требуемые минимальные выплаты от IRA были приостановлены на 2020 год, соответствующее лицо может делать прямые благотворительные пожертвования от своей IRA в 2020 году, и прямое благотворительное распределение в размере до 100000 долларов США не будет включаться в доход (благотворительное пожертвование не будет франшиза). Это правило применяется независимо от того, ведет ли налогоплательщик подробное описание. Хотя в 2020 году не будет прямой экономии по налогу на прибыль для осуществления квалифицированных благотворительных выплат, снижение стоимости IRA за счет благотворительных подарков может быть преимуществом для общего плана по имуществу для тех, кто имеет налогооблагаемое поместье, которое также настроено на благотворительность.

Для тех, кто перечисляет, потенциальные выгоды от благотворительности еще больше. Согласно закону, известному как Закон о сокращении налогов и занятости, P.L. 115-97, правило, ограничивающее благотворительные отчисления до 50% базы благотворительных взносов донора, увеличено до 60% для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г. (для денежных взносов в общественные благотворительные организации и частные операционные фонды). Только на 2020 год этот предел был увеличен до 100% в соответствии с разделом 2205 Закона о CARES для квалифицированных взносов (денежные пожертвования в общественную благотворительную организацию, которая не является фондом, рекомендованным донорами, или поддерживающей организацией, которую налогоплательщик решает рассматривать как квалифицированные взносы. ).

Несмотря на то, что процентный предел был временно увеличен до 100% для квалифицированных взносов, налогоплательщики могут выбрать квалифицированный взнос отдельно для каждого взноса и, таким образом, не должны принимать решение рассматривать все свои благотворительные взносы, которые в противном случае квалифицировались бы как квалифицированные взносы, если бы они не получит от этого налоговой выгоды. Например, предположим, что налогоплательщик скорректировал валовой доход (AGI) в размере 150 000 долларов в 2020 году и перечислил вычеты в размере 10 000 долларов по государственным налогам и 20 000 долларов по вычитаемым ипотечным процентам, а также сделал денежные благотворительные пожертвования в размере 10 000 долларов каждое в 15 соответствующих благотворительных организаций в 2020 году.База благотворительных взносов налогоплательщика (т. Е. AGI без учета переноса чистых операционных убытков) составляет 150 000 долларов США.

Если налогоплательщик решит рассматривать только три благотворительных взноса 2020 года как допустимые взносы для 100% лимита в 2020 году, на оставшиеся 120000 долларов будет действовать 60% ограничение в размере 150 000 долларов × 60% = 90 000 долларов. Ее налогооблагаемый доход будет составлять 150 000–10 000 долларов (государственные налоги) — 20 000 долларов (проценты по ипотеке) — 90 000 долларов (60% лимит благотворительности) — 30 000 долларов (100% благотворительный лимит) = 0 долларов, и у нее будет 30 000 долларов, перенесенных на благотворительный взнос до 2021 года. подлежат 60% ограничению в 2021 году.Выборы позволяют налогоплательщику ограничить благотворительный вычет в 2020 году суммой менее 100% от базы благотворительных взносов, чтобы налогооблагаемый доход не стал отрицательным из-за постатейных вычетов, не связанных с коммерческой деятельностью.

Кроме того, в этом году есть уникальная возможность для клиентов с переносом благотворительных взносов на 2020 год. 170, взносы текущего года используются в первую очередь при определении размера благотворительных вычетов, разрешенных в каждом конкретном году. Однако в 2020 году в соответствии с разделом 2205 Закона о CARES квалифицированные взносы не принимаются во внимание в целях ограничения, указанного в Разделе.170 (b), который применяется к процентным ограничениям текущего года, и ограничению в разд. 170 (d), который применяется к перенесенным излишкам взносов прошлых лет.

Предположим, что налогоплательщик в 2020 году имеет AGI в размере 150 000 долларов США, переходящий остаток в размере 75 000 долларов США из 50% ограниченных благотворительных взносов с 2017 года, вычитаемых государственных налогов в размере 10 000 долларов США и процентов по ипотеке в размере 30 000 долларов США. Налогоплательщик делает благотворительный взнос в размере 35 000 долларов США в соответствующую благотворительную организацию и принимает решение применить раздел 2205 Закона CARES к взносу в размере 35 000 долларов США.Поскольку лимит благотворительных взносов на 2020 год составляет 50% от 150 000 долларов США = 75 000 долларов США для перенесенного взноса с 2017 года, а квалифицированное благотворительное пожертвование в 2020 году не учитывается для разд. 170 (b), общие детализированные вычеты составят 10 000 долларов США + 30 000 долларов США + 75 000 долларов США + 35 000 долларов США = 150 000 долларов США, что приведет к нулевому налогооблагаемому доходу. Поскольку раздел 2205 Закона CARES применяется только к взносам наличными, любые имущественные взносы в 2020 году будут использоваться в первую очередь до любых 30% или 20% переходов имущественных взносов за предыдущие годы.Тем не менее, 30% и 20% остатков благотворительных взносов также выиграют от того, что денежные взносы 2020 года не будут учитываться в рамках ограничений базы благотворительных взносов.

В этот сезон пожертвований у налогоплательщиков, которые чувствуют себя щедрыми, есть несколько способов сделать пожертвования на благотворительность и получить дополнительные налоговые льготы в 2020 году, поэтому практикующим специалистам следует убедиться, что они включают эти идеи в стратегии экономии налогов, которые они предоставляют клиентам в последнюю минуту. .

Редактор Примечания

Марси Ланц , CPA, CSEP, является партнером Aldrich Group в озере Освего, штат Орегон.Г-жа Ланц хотела бы поблагодарить следующих практиков за их помощь в редактировании Декабрьской налоговой клиники: Майкл Т. Одом , CPA, CVA, партнер в Fouts & Morgan CPA PC в Мемфисе, Теннесси; Кэролайн Куилл , CPA, J.D., LL.M., руководитель Thompson Greenspon CPAs & Advisors в Фэрфаксе, Вирджиния; Кристин Боербум , CPA, CMA, MBA, партнер Wegner CPA в Мэдисоне, Висконсин; и Тодд Миллер , бухгалтер, партнер Maxwell Locke & Ritter в Остине, штат Техас.

Для получения дополнительной информации об этих предметах свяжитесь с г-жой Ланц по телефону 503-620-4489 или [email protected].

Участники являются членами или связаны с CPAmerica, Inc.

IRS разъясняет порядок налогообложения деловых расходов, выплачиваемых за счет средств займа ГЧП | Obermayer Rebmann Maxwell & Hippel LLP

В мае 2020 года IRS объявило, что коммерческие расходы, оплачиваемые с помощью средств ссуды по Программе защиты заработной платы (PPP), составляют , а не , которые подлежат вычету, если ссуда PPP впоследствии будет прощена.Для получения более подробной информации нажмите здесь. Несмотря на широко распространенную критику, IRS продолжает придерживаться этой позиции. Фактически, IRS удвоило свою позицию, выпустив постановление о доходах и процедуру получения доходов, разъясняющую, как будут рассматриваться эти бизнес-расходы, если к концу 2020 года ссуда ГЧП не будет прощена.

Ред. Прав. 2020-27 — Никаких удержаний, если налогоплательщик разумно ожидает прощения ссуды ГЧП

В постановлении о доходах Налоговое управление США поясняет, что налогоплательщик может , а не , вычесть соответствующие бизнес-расходы, которые были оплачены за счет средств ссуды ГЧП в 2020 году, если налогоплательщик разумно ожидает, что получит прощение по ссуде ГЧП.

В постановлении о доходах обсуждаются две гипотетические ситуации. В Ситуации 1 налогоплательщик А получил ссуду в рамках ГЧП и использовал полученные от ссуды средства для покрытия приемлемых коммерческих расходов, таких как квалифицированная заработная плата, коммунальные услуги и расходы на аренду. В ноябре 2020 года налогоплательщик А подал заявление о прощении ссуды в рамках ГЧП на основании допустимых расходов, которые он уплатил в течение применимого покрытого периода. В то время налогоплательщик А выполнил требования Закона CARES о прощении ссуды ГЧП.

В Ситуации 2 факты те же, что и в Ситуации 1, за исключением того, что налогоплательщик B подал , а не , подал заявление о прощении ссуды в рамках ГЧП до конца 2020 года, но ожидал, что подаст заявление о прощении ссуды в 2021 году.В обеих ситуациях IRS определило, что налогоплательщик разумно ожидал, что получит прощение по его ссуде ГЧП, и, следовательно, ни один налогоплательщик не может вычесть приемлемые коммерческие расходы, которые были оплачены за счет поступлений от ссуды ГЧП в 2020 году.

Ред. Proc. 2020-51 — Безопасная гавань для получения налогового вычета

Процедура выручки, с другой стороны, обеспечивает безопасную гавань, позволяющую налогоплательщику требовать налогового вычета в отношении деловых расходов, оплаченных за счет поступлений от займа ГЧП, если в просьбе налогоплательщика о прощении ссуды ГЧП впоследствии отказано, полностью или частично, или налогоплательщик решает никогда не обращаться за прощением ссуды ГЧП.

Для подачи заявления о предоставлении убежища налогоплательщик должен иметь:

• Уплаченные или понесенные в соответствии с критериями расходы в 2020 году, в отношении которых не разрешался налоговый вычет, поскольку налогоплательщик разумно ожидал прощения по ссуде ГЧП;
• Подано или намеревается подать заявление о прощении ссуды в рамках ГЧП; и
• Получено уведомление от кредитора о том, что в прощении ссуды в рамках ГЧП было отказано полностью или частично, либо было принято решение никогда не подавать заявление о прощении ссуды в рамках ГЧП.

Если налогоплательщик удовлетворяет всем этим требованиям, он может потребовать налоговый вычет на коммерческие расходы, оплаченные за счет средств займа ГЧП (которые не были прощены) в своей (i) налоговой декларации 2020 г.