27.02.2024

6 ндфл отпускные дата получения дохода: Отражения отпускных в 6-НДФЛ: примеры и порядок заполнения

Подготовьтесь к сдаче полугодового 6-НДФЛ

Истекают сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 6 месяцев 2021 года. Представить полугодовой 6-НДФЛ надо чуть позже обычного, поскольку установленная дата его сдачи выпадает на выходной. Поэтому, у вас еще есть время до 2 августа 2021 года, чтобы подготовиться к сдаче расчета. Учтите при этом следующие особенности.

Что и как заполнить в полугодовом 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за полугодие 2021 года вам понадобится заполнить:


Как отразить премии в 6-НДФЛ

Ежемесячные премии, связанные с выполнением работниками трудовых обязанностей, являются составной частью оплаты труда. Поэтому в 6-НДФЛ отражайте их так же, как и зарплату,

В 6-НДФЛ включите разовые или квартальные премии, которые были выплачены в отчетном периоде. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда был перечислен НДФЛ, значения не имеет.


Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

В 6-НДФЛ отражаются только фактически выплаченные отпускные. Начисленные отпускные, но не выплаченные, в 6-НДФЛ отражать не надо. Удержать НДФЛ с отпускных также нужно на дату их выплаты.

Срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором была фактически произведена их выплата. Поэтому, в поле 021 для отпускных, выплаченных в апреле, укажите 30.05.2021, в мае – 31.05.2021, а в июне – 30.06.2021.


Как отразить в 6-НДФЛ выплату больничных

Дата фактического получения доходов в виде больничного пособия определяется как день его выплаты. Удерживать НДФЛ с больничных надо тоже на дату их выплаты.

Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия по нетрудоспособности определяют как последнее число месяца, в котором его фактически выплатили работнику. Соответственно, в поле 021 укажите: 30.04.2021 – если пособие выплатили в апреле, 31.05.2021 – если в мае, 30.06.2021 – для выплат в мае.


Проверьте себя по контрольным соотношениям

Перед тем, как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, проверьте его по контрольным соотношениям.

 
 

за июль выплачены в июне Полезные советы

« Назад Отпускные в 6-НДФЛ: за июль выплачены в июне 01.09.2020 00:00

ПИСЬМО ФНС РФ от 1 августа 2016 г. N БС-3-11/3504@

 Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросам заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

 В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

 В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

 Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

 При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

 В случае если работнику сумма оплаты отпуска за июль 2016 года выплачена 29.06.2016, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 29.06.2016, по строке 110 — 29.06.2016, по строке 120 — 30.06.2016, по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.


6-НДФЛ в 1С:ЗУП — как влияют календарные даты на формирование отчета?

17 Апреля 2019

В чем особенность заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ  и как календарные даты влияют на формирование отчета?

В данной статье мы рассмотрим особенности заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ при начислении и выплате в межрасчетный период таких доходов, как отпускные и больничные. Именно такие выплаты вызывают больше всего затруднений у бухгалтеров, поскольку отпуска и пособия по временной нетрудоспособности (больничные) часто подвержены изменениям – например, отпуск может быть отменен или продлен, может произойти изменение среднего заработка для расчета по больничному листу и множество других причин, влияющих на корректировку таких доходов. В результате приходится вносить в документы исправления, это влечет за собой перерасчеты в программе и, как следствие, при заполнении 6-НДФЛ часто возникает много вопросов и непонимания. Кроме того, иногда бухгалтеры «теряют» данные в 6-НДФЛ, и сегодня мы рассмотрим одну из причин, почему выплаты, сделанные в отчетном периоде, могут не попасть в отчетность за этот период на примере заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. В нашем примере сотруднику Кузьминых Б.С. в марте 2019 года оформлены документы «Отпуск» и «Больничный».

       Законодательством определены конкретные сроки для предоставления работнику отпускных и пособий по нетрудоспособности, а также расчета, выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. При этом необходимо рассчитать НДФЛ по состоянию на дату выплаты, но при этом точная дата этого события неизвестна. Бухгалтер вынужден рассчитать доход и налог по состоянию на предполагаемую дату выплаты, а при несоответствии предполагаемой и реальной даты — уточнить расчет. Разберем на примере заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

 

       В нашем примере сотруднику изначально был оформлен документ «Отпуск» с месяцем начисления «февраль» и предполагаемой датой выплаты в межрасчетный период 25.02.2019.

 


Рис. 1

 

 


Но в связи с изменившимися обстоятельствами был сделан перенос отпуска на другие даты.


Рис. 2


       В данном случае дата фактического получения дохода сотрудником – это дата перечисления денег сотруднику — 07.03.2019. При этом неважно за какой месяц начислены отпускные. Дата удержания НДФЛ также совпадает с реальной датой выплаты, которая указана в ведомости – 07.03.2019. Срок перечисления НДФЛ для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором была произведена выплата по этим доходам. В нашем примере выплата была произведена в марте 2019 года, соответственно, срок перечисления НДФЛ, исчисленному и удержанному в документе «Отпуск» — до 31.03.2019. Но этот день официально является нерабочим (воскресенье) и происходит перенос срока перечисления НДФЛ на следующий рабочий день – 01.04.2019. И в данном случае именно по сроку перечисления доход и налог с отпускных попадут в отчетность 6-НДФЛ за I полугодие 2019 года.


Рис. 3


Рис. 4

       Аналогичная ситуация и с выплатами по больничным листам. Независимо от того – перечислен ли уже НДФЛ, за какой период они начислены, в каком периоде зарегистрированы – если выплата прошла в последнем месяце квартала и последний день этого месяца официально нерабочий, такие доходы и налоги с них не отразятся в отчете 6-НДФЛ текущего квартала, а будут отнесены к следующему отчетному периоду именно по сроку перечисления. В нашем случае это отчет 6-НДФЛ за I полугодие 2019.


Рис. 5 

 


Рис. 6

 

 

У Вас появились вопросы? Задайте их нашему менеджеру +7 (343) 222 -12- 62

За более подробной консультацией, которая касается формирования отчета 6-НДФЛ и любых других вопросов, вы можете обратиться к нашему специалисту, оставив заявку или позвонив в офис +7 (343) 222-12-62

 



Даты отпускных в 6-НДФЛ – об одной популярной ошибке

Ох, уж этот 2 раздел в отчете 6-НДФЛ. Сколько всего написано и сказано тем не менее каждый квартал к нам обращаются пользователи с одной очень неприятной и очень распространённой ошибкой.

Думаю, многие из вас сталкивались с ситуацией, когда во втором разделе суммы «разбегаются» по двум разным блокам строк. Т.е. один блок строк с пустой 130 строкой, а другой – с пустой 140 строкой. В своей новой статье я рассмотрю эту ошибку на примере начисления и выплаты отпускных в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8. А так как в редакциях 2.5 и 3.1 проблема решается по-разному, то и примеры будем разбирать на разных программах с разными настройками.

Итак, начнем с программы 1С: ЗУП 8, редакция 3.1.
1 июня сотруднику был начислен отпуск и в тот же день выплачен. Но обстоятельства немного изменились и выплату отпускных перенесли на 02.06. И вроде бухгалтер везде поменял даты, тем не менее, при заполнении 6-НДФЛ во втором разделе его поджидает вот такая печалька:

Да, многим взгрустнулось, глядя на эти два блока во втором разделе. Ну что ж. Давайте посмотрим на документы. Итак, мы помним, что раздел 2 «рисуется» двумя видами документов: начислением и выплатой. В нашем случае сначала откроем документ Отпуск. Здесь важной является Дата выплаты дохода. У нас она равна 02.06

Теперь откроем документы выплаты, т.е. Ведомость. И вроде дату в документе мы тоже изменили, никаких других дат здесь нет и на первый взгляд документ заполнен верно. Почему же суммы разбежались?

А вот теперь, небольшой секрет. В этом документе спрятана еще одна дата. Это дата получения дохода. Где ж ее найти? Давайте кликнем левой кнопкой мыши на сумме НДФЛ:

В результате откроется вот такое окно, в котором и прячется та самая Дата получения дохода.

Такая ситуация возникала потому, что мы правили дату документа выплаты после того, как он уже был сформирован. Т.е. сначала программа автоматически заполняет все верно. А вот после наших правок, надо все внимательно перепроверить.
Итак, дату получения дохода можно поправить в этом открывшемся окне или в документе Ведомость нажать на кнопку Обновить налог.

При нажатии этой кнопки дата получения дохода автоматически изменится. Когда сотрудников в ведомости несколько, то удобнее конечно воспользоваться именно этой возможностью. После этого можно опять кликнуть по сумме НДФЛ и убедиться что дата изменилась.
После всех манипуляций возвращаемся в отчет 6-НДФЛ, перезаполняем и вуа-ля, наша ошибка в разделе 2 устранена.

А теперь рассмотрим ту же ситуацию в программе 1С: Зарплата и управление персоналом редакция 2.5. И в этой программе возможны два варианта возникновения и устранения такой ошибки в зависимости от настроек параметров учета.
Итак, на закладке Предприятие открываем настройки Параметров учета:

Далее переходим на закладку Расчет зарплаты. И здесь важным является настройка При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный.

Установка этого флажка означает, что начисление и удержание в программе НДФЛ осуществляется одновременно. Т.е. в момент начисления НДФЛ сразу же происходит удержание, и эти сведения попадают в раздел 2 отчета 6-НДФЛ.

Итак, у нас начислен отпуск 02.06.17. Все данные в документе рассчитаны автоматически.

 

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражены вот так:

Вернемся еще раз в начисление отпуска и посмотрим, какие движения по регистру НДФЛ расчеты с бюджетом делает этот документ:

 

Мы видим, что документ делает движения по регистру со знаком «плюс» – начисление НДФЛ и со знаком «минус» – удержание НДФЛ:

А теперь у нас изменились обстоятельства и выплату отпускных надо перенести на 01.06. Обычно бухгалтер поступит следующим образом: откроет документ начисление отпуска и поменяет дату выплаты дохода.

 

В этом случае ситуация в разделе 2 стала очень некрасивой:

Тут нас посещает замечательная идея, что надо изменить дату документа начисления отпуска:

Однако, честно вам признаюсь, что это никак не повлияло на заполнение раздела 2. Т.е. ситуация с «разбежавшимися» по разным блокам суммами не изменилась. Где же еще в этом документе «прячется» дата, влияющая на заполнение декларации. Все просто. Надо перейти на закладку Оплата и здесь есть еще одна дата получения дохода:

Изменив эту дату и перезаполнив 6-НДФЛ убедимся, что все в порядке с заполнением раздела 2:

А теперь рассмотрим этот же пример, при другой настройке расчета зарплаты, т.е. со снятым флажком При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный.

При такой настройке документ Начисление отпуска делает движение в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом только по начислению НДФЛ:

А удержание делается документом Зарплата к выплате, и именно этот документ делает движение в регистре со знаком «минус», т. е. фиксируется удержание налога:

Пока в программе все документы заполнены автоматически и последовательно. Поэтому в разделе 2 отпускные заполнены правильно:

 

 

А теперь поменяем в документе Начисление отпуска все даты, как в предыдущем случае.

 

Перезаполняем декларацию 6-НДФЛ и видим, что раздел все равно заполнен неверно. Даты в строках 100 и 110 различны:

 

Теперь нам остается только изменить дату документа выплаты отпуска. В отличие от программы редакции 3.1 в этом документе только одна дата и никаких пересчетов и обновлений НДФЛ тут нет.

Теперь остается только перезаполнить отчет 6-НДФЛ и убедиться, что ошибка устранена:

Вот и весь «секрет» дат отпускных в отчетности 6-НДФЛ. Конечно, многие из вас скажут: как все сложно и какая «непонятливая» программа. Но ведь на самом деле все эти проблемы возникли вследствие того, что после того как в программе были автоматически заполнены все документы мы начинаем их править ручками. Да еще и как правило задним числом. К сожалению, в этом случае для правильного заполнения 2 раздела придется немного «попотеть» и проанализировать все даты во всех исправляемых нами документах.

Надеюсь моя статья поможет вам справиться с одной из самых распространённых и самых неприятных ошибок отчетности 6-НДФЛ.

С вами была Виктория Буданова. Спасибо что Вы с нами. Успешных вам отчетных кампаний. Подписывайтесь на нашу рассылку, вступайте в группы в соц.сетях и будьте в курсе наших новостей.

Руководитель службы заботы

Буданова Виктория

Далее переходим на закладку Расчет зарплаты. И здесь важным является настройка При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный.

Отпускные в 6-НДФЛ — сложные случаи отражения и переходящие отпуска 2019

Отпускные являются одним из видов доходов, подлежащих налогообложению. Налог обязан изыматься из данного вида дохода как работающих сотрудников, так и тех, что были уволены, но получили впоследствии компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Эту сумму налога по отпускным вносят в специальную форму 6-НДФЛ.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Как и когда именно происходит исчисление НДФЛ? Отпуск является временем отдыха и к трудовым будням не имеет отношения. Например, как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные?

Можно воспользоваться советом опытных бухгалтеров либо обратится к первоисточнику, а именно к ст. 136 ТК РФ. По закону перечисление отпускных средств должно быть проведено работодателем за три дня до начала отпуска. В момент перечисления средств следует произвести удержание НДФЛ.

Когда заполняется 6-НДФЛ перед отпуском, полученная после расчетов сумма дохода подвергается объединению с остальными доходами, указанными в разделе 1. Несмотря на это, во 2 разделе их можно отделить от доходов, обладающих иными сроками перечисления.

Примеры нюансов при заполнении отпускных и 6-НДФЛ в целом:

  • Начинается заполнение полей только с левого края.
  • Если остаются пустые позиции, то в них нужно поставить прочерк.
  • Любая ошибка — повод начать заполнение документации заново. Не надо рассчитывать на корректирующий карандаш, его применение в оформлении такого документа запрещено.
  • Во время скрепления листов нельзя нарушать их целостность.

Предоставлять документацию можно в бумажной форме, но лишь в случае малой численности персонала. В ином случае форма заполняется и впоследствии передается только в цифровом виде. Стоит заметить, что удобнее и быстрее заполнение формы все же производить в электронном виде.

Заполнение формы, независимо от бумажного или электронного вида, начинается с первой страницы. Вверху следует внести информацию, идентифицирующую налогоплательщика. В случае с филиалом компании заносятся данные КПП. Впоследствии, если во время проверки у проверяющего органа появятся замечания, последующее заполнение корректирующей документации будет также обозначаться порядковым номером, начинающимся с единицы. Во время первого же варианта заполнения формы указывается цифра ноль.

Заполняемый документ является полугодовым, поэтому в нем указывается код 31. После осуществляется заполнение граф, обладающих стандартными данными в виде кода налогового органа, номера телефона. Последним этапом заполнения является блок, в котором указываются ФИО лица, которое обладает полномочиями, позволяющими осуществлять заполнение и передачу формы в проверяющие органы.

Переходящие отпускные

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные в другой месяц? Осуществляется это с применением стандартных правил:

  • Независимо от периода, к которому относится отпуск, начисляемая на него сумма вносится в указанный срок платежа в общее количество суммы, указываемой в 1 разделе 6–НДФЛ.
  • Чистая сумма отпускных заносится во 2 раздел, где также указывается дата ее начисления и срок, в который была осуществлена уплата налога.

Это означает, что в 6 НДФЛ переходящие отпускные, обладающие разными отчетными периодами, в документе будут отражаться по факту из начисления и выплаты. Перерасчет в этой ситуации может понадобиться в двух случаях:

  • Допущение ошибки.
  • Отзыв отпуска либо увольнение сотрудника, повторный перенос отпуска, произошедший по причине выплаты отпускных в другой срок. В этой ситуации в документах отражается период фактического перерасчета отпускных.

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Особое внимание заслуживает процедура увольнения сотрудника. В этом случае заносится в 6-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении. Это относится ко всем отпускам, которые не были использованы работником до момента его ухода. Стоит заметить, что в этой ситуации отпускные не считаются оплатой за труд и не относятся к отпускным выплатам. Для их занесения в документ используется немного другая информация.

О компенсации отпуска в 6-НДФЛ сказано в п. 1 ст. 223 НК. Также стоит напомнить, что отличительной чертой этого вида компенсации является тот факт, что он подвергается налогообложению. Обычно выплата отпускной компенсации проводится одновременно с выплатой расчетной суммы по зарплате. Поэтому вычет НДФЛ с компенсационной отпускной суммы обязан быть выполнен в тот же день, когда будет осуществляться передача налога с зарплаты. То есть налог с компенсации по закону уплачивается в бюджет на следующий день после выплаты суммы работнику.

Отражение компенсации отпуска происходит в двух разделах 6-НДФЛ. Выплаченная работнику сумма компенсации вносится в 020 строку. Вычтенная из нее сумма налога должна быть отражена в двух строках — 040 и 070. Стоит напомнить, что во втором разделе компенсационная отпускная сумма отражается вместе с зарплатой, переданной уволенному сотруднику в тот же день. Это означает, что компенсационная сумма не подвергается выделению в строках 100–140. Для ее отражения можно использовать только строку, предназначенную для отражения зарплаты.

Таким образом, можно сказать, что в форме 6-НДФЛ имеются особенности занесения выделенного времени на уплату налога по отпускным. Но в то же время используемый порядок заполнения не подвергается изменению.

Смотрите также детальное видео об этой отчетности:

Отпускные в 6 НДФЛ — образец заполнения в 1С ЗУП 3.0

Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными в 1С ЗУП 3.0 (8.3). Изучим как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ.

Образец заполнения 6 НДФЛ с отпускных

Отпускные в 6-НДФЛ учитываются по дате выплаты дохода, как в разделе 1, так и в разделе 2. Дата фактического получения дохода – это день выплаты, то есть когда реально выплачены отпускные. Эта же дата будет в 110 строке, а срок уплаты в бюджет – последний день месяца выплаты.

Например, вот таким образом как проиллюстрировано, должна быть заполнена информация по отпускным, выплаченная 28 января:

Заполнение 6 НДФЛ с отпускных в 1С ЗУП 3.0

  • В 1С ЗУП 3.0 при начислении отпускных важно проконтролировать дату выплаты, это и будет строка 100 – дата получения дохода:

Если отпускные выплачиваются в следующем месяце. Например в январе начисляются отпускные, которые будут выплачены в феврале. Это не важно – когда начисляются отпускные и за какой период. Самое главное – это дата выплаты отпускных. ФНС предписывает – отпускные отражать по дате выплаты. В программе 1С ЗУП 3.0 этот реквизит реализован:

  • Дата удержания НДФЛ 110 строка – это дата ведомости на выплату отпускных:

  • Срок уплаты подоходного налога в бюджет 1С ЗУП 3.0 определит автоматически.
  • В 20 строку 6 НДФЛ отпускные попадают по дате получения дохода.

Если в 1С ЗУП 3.0 расшифровать 20 строку 6-НДфЛ за 1 квартал, то отпускные отражаются по коду дохода – 2012. Сюда включаются все отпускные выплаченные в первом квартале:

Если отпускные за январь 2017 г., выплачены в декабре 2016 г, то дата получения дохода – 2016 год. В 2 – НДФЛ и 6 – НДФЛ в раздел 1 и раздел 2 отпускные включаются за 2016 год.

Самое важное для отпускных – это дата выплаты. Когда отпускные выплатили, тогда и включаем их в отчетность. 1С 8.3 ЗУП работает аналогично. Какую дату выплаты вы указали, планируемую при начислении, в тот отчетный период эти доходы и будут отнесены. Раз туда будут отнесены доходы, значит туда будет отнесен исчисленный налог с этих доходов, и удержанный налог так же.

Примеры отражения в 6-НДФЛ различных видов доходов рассмотрены на Мастер-классе: 6-НДФЛ — Революция в учете по НДФЛ в «1С»


Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка…

Дата публикации: Май 13, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2018 год.

Содержание


Зарплата в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года

Пример

Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2019 года – 10.01.2019.

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2018 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2019 года (рис. 2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2018 год, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2018 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2019.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2018 год выплаченная в январе зарплата за декабрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года (рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в последний рабочий день декабря (29.12.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30.12.2018 по 08.01.2019 – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года. В раздел 2 расчета за 2018 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 070 расчета за 2018 год, т.к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 3

Пособие по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия (рис. 6). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Больничный начислен в ноябре 2018 года, а выплачен в декабре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре месяце. Выплачено пособие в декабре – 05.12.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 4). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 05.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 4

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 5). В раздел 2 расчета за 2018 год пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 5

Больничный начислен в декабре 2018 года, а выплачен в январе 2019 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре месяце. Выплачено в январе – 10.01.2019 (рис. 6).

В такой ситуации пособие отразится в разделе 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом января 2019 года (рис. 7).

Рис. 6

Рис. 7

Отпускные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные начислены в ноябре 2018 года, а выплачены в декабре 2018 года – 04.12.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 04.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 8

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 9). В раздел 2 расчета за 2018 год отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 9

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год сверяется со сведениями по форме 2-НДФЛ и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

  • строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) должна быть равна сумме строк “Общая сумма дохода” по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;
  • строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) должна быть равна сумме строк “Сумма налога исчисленная” по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
  • строка 080 должна быть равна сумме строк “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  • строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание! Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено НДФЛ с начала налогового периода по данным КРСБ НА.

Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ.

Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНСРеестр (дополнительный с 2014 г.), рис. 10.

Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 15 = 15), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога, общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам.

Рис. 10

Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в других программах “1С”: 1С:БП 3.0, 1С:ЗКГУ 3.

Источник: 1С:ИТС.

Источник: buh.ru

IRS предоставляет руководство по надлежащему удержанию подоходного налога для девяти общих сценариев выплаты дополнительной заработной платы

В Постановлении о доходах от 2008-29 гг. IRS предоставило конкретное руководство по надлежащей сумме федерального подоходного налога, которую работодатель должен удерживать в девяти различных ситуациях в соответствии с дополнительным положения о заработной плате 1 , вступившие в силу 1 января 2007 года. Как правило, штаты с подоходным налогом не соблюдают принципы федерального регулирования в отношении разграничения регулярной и дополнительной заработной платы.Помимо удержаний федерального подоходного налога, штаты также ищут надлежащие удержания из дополнительной заработной платы для целей подоходного налога штата.

Постановление о доходах рассматривает следующие девять сценариев:

  1. Комиссионные, выплачиваемые через определенные промежутки времени, без регулярной выплаты заработной платы работнику;
  2. Комиссионные, выплачиваемые через определенные промежутки времени, в дополнение к регулярной заработной плате, выплачиваемой через разные промежутки времени;
  3. Розыгрыши оплачиваются в счет комиссионных;
  4. Комиссионные, выплачиваемые сотруднику только тогда, когда накопленный комиссионный кредит сотрудника достигает определенного числового порога;
  5. Премия за подписание контракта, выплачиваемая до начала работы;
  6. Выходное пособие, выплачиваемое после увольнения;
  7. Единовременные выплаты накопленного ежегодного отпуска, оплачиваемого при увольнении;
  8. Ежегодная выплата наличных отпускных и больничных; и
  9. Ставка пособия по болезни отличается от обычной ставки.

Для каждой из обсуждаемых ситуаций IRS предполагает, что нет никаких конструктивных квитанций или конструктивных выплат заработной платы до фактической выплаты заработной платы, что никакие суммы не требуется включать в доход согласно разделу 409A до фактической выплаты заработной платы, и что все выплаты производятся 1 января 2007 г. или после этой даты. Кроме того, за исключением Ситуации 5, ни одному из перечисленных ниже не выплачивается дополнительная заработная плата более 1 000 000 долларов США в течение любого календарного года.

Это последнее руководство IRS делает устаревшим руководство согласно Постановлению о доходах 67-131, 1967-1 C.B. 291 и Постановление о доходах 66-294, 1966-2 C.B. 459.

Обычная заработная плата

Выплачивает ли работодатель «обычную заработную плату» или «дополнительную заработную плату», влияет на размер подоходного налога, который должен удерживаться. Регулярная заработная плата означает заработную плату, выплачиваемую работодателем за период заработной платы либо по обычной почасовой ставке, либо в заранее определенной фиксированной сумме. Сумма, которая должна удерживаться в случае регулярной заработной платы, основана на налоговой таблице за период оплаты ( e.грамм. , раз в две недели) и количество освобождений, заявленных в форме W-4 IRS сотрудника.

Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата — это заработная плата, не являющаяся обычной. Другими словами, дополнительная заработная плата — это заработная плата, которая варьируется от периода выплаты заработной платы к периоду выплаты заработной платы в зависимости от факторов, отличных от количества отработанного времени. Примерами дополнительной заработной платы являются сверхурочная работа, бонусы, задолженность, комиссионные, заработная плата, выплачиваемая в рамках возмещения или других договоренностей о надбавках, неквалифицированная отсроченная компенсация, дополнительные безналичные выплаты, выплаты по болезни, выплачиваемые третьей стороной в качестве агента работодателя, суммы, включаемые в валовой доход в соответствии с разделом 409A IRC, доход, признанный при исполнении опциона на неустановленные акции, и вмененный доход на медицинское страхование для независимого лица.

Если сумма дополнительной заработной платы, выплачиваемой в любом календарном году, превышает 1 миллион долларов в совокупности, удержание осуществляется по обязательной 35% ставке с суммы, превышающей 1 миллион долларов, и необязательно для выплаты, которая вызывает общую сумму всех дополнительных заработных плат за год. преодолеть порог в 1 миллион долларов. Если дополнительная заработная плата меньше 1 миллиона долларов, работодатель обычно может использовать:

  • необязательная (25%) фиксированная ставка; или
  • агрегатный метод.

Дополнительный метод единой 25% ставки не может использоваться, однако, если подоходный налог не был удержан из регулярной заработной платы работника в течение календарного года выплаты дополнительной заработной платы или за предыдущий календарный год, и дополнительная заработная плата не взимается отдельно. заявлено из обычной заработной платы (помимо того, что она составляет менее 1 миллиона долларов).

Если все требования для необязательного метода единой ставки 25% не выполняются, необходимо использовать агрегированный метод. Для расчета агрегированного метода дополнительная заработная плата добавляется к регулярной заработной плате за последний расчетный период в этом году, как если бы это была единовременная выплата. Затем размер налога определяется для единого платежа на основе налоговых таблиц за соответствующий период расчета и с использованием формы W-4 IRS сотрудника. Налог, уже удержанный из обычной заработной платы, затем вычитается, а оставшийся налог вычитается из дополнительной заработной платы.IRS сообщило, что, когда нет регулярной заработной платы, а дополнительная заработная плата должна выплачиваться агрегированным методом, следует использовать дневную / разную таблицу, когда в том же году не выплачивается никакая другая регулярная заработная плата. Это обычное дело, например, когда бывшему сотруднику выплачивается задолженность по урегулированию судебного спора.

Ситуации 1 и 2: Комиссионные с продаж с регулярной заработной платой и без нее

В Ситуации 1 сотрудник ежемесячно получает только комиссионные.Поскольку не существует регулярной заработной платы, из которой удерживаются подоходные налоги, работодатель должен использовать совокупный метод удержания и не может использовать метод единой ставки 25%.

В Ситуации 2 сотрудник получает зарплату первого числа каждого месяца, из которой удерживается подоходный налог, и еженедельные комиссии, основанные на продажах. Здесь, в отличие от ситуации 1, поскольку выплачивалась обычная заработная плата, из которой удерживались подоходные налоги, работодатель может выбрать использование либо необязательного удержания 25% фиксированной ставки, либо агрегированной процедуры.

Ситуация 3: ничья против комиссионных

В Ситуации 3 сотрудник работает как продавец, которому раз в полмесяца разыгрывается розыгрыш 5000 долларов. Комиссионные работнику выплачиваются во втором розыгрыше каждого месяца. Если сумма начисленных комиссий меньше общей суммы розыгрышей (10 000 долларов США) за месяц, розыгрыш уменьшается на эту сумму в следующем месяце. Сотрудник обязан выплатить любые выплаты, полученные сверх заработанных комиссионных, в случае увольнения по какой-либо причине.Другой компенсации работник не получает.

Здесь розыгрыши представляют собой выплаты комиссионных, которые являются дополнительной заработной платой, а не заработной платой, потому что они списываются с комиссионных, и работодатель уменьшает сумму розыгрыша, если она превышает комиссионные. Следовательно, поскольку работодатель выплачивает только дополнительную заработную плату, он должен использовать совокупный метод удержания. Кроме того, поскольку выплаты производятся каждые полгода, работодатель должен использовать полумесячные таблицы заработной платы.

Ситуация 4: Комиссии с неравными периодами расчета

В Ситуации 4 работник получает вознаграждение исключительно за счет комиссии. Работодатель выплачивает комиссионные всякий раз, когда накопленные чистые комиссионные работника равны 1000 долларов США или более. Согласно этим фактам, первым днем ​​календарного года выплачивается накопленная прибыль 15 января. 2 Второй день выплаты накопленной прибыли — 1 февраля.

Здесь, поскольку выплачивается только дополнительная заработная плата, должен использоваться совокупный метод удержания.Однако, поскольку заработная плата не выплачивается через регулярные промежутки времени, подоходный налог, удерживаемый из заработной платы, рассчитывается на основе дневной / разной таблицы. Для первого платежа период заработной платы должен составлять 15 дней, количество дней между 1 января (или первым днем ​​приема на работу) и первым днем ​​выплаты заработной платы. Удержание по второй выплате заработной платы определяется на основании 17-дневного периода расчета заработной платы с 16 января (на следующий день после последней выплаты заработной платы) по 1 февраля, следующего дня выплаты заработной платы.

Ситуация 5: Бонус свыше 1 миллиона долларов

В Ситуации 5 сотрудник получает 2,1 миллиона долларов подписного бонуса за пять месяцев до начала оказания услуг. Как только сотрудник начнет оказывать услуги, он будет получать регулярную заработную плату в размере 75 000 долларов в месяц. Что касается суммы подписного бонуса более 1 миллиона долларов, работодатель должен использовать метод обязательного 35% фиксированного удержания. Для суммы подписного бонуса менее 1 миллиона долларов работодатель может использовать либо метод обязательного фиксированного удержания 35%, либо совокупный метод.Если работодатель использует агрегированный метод, он должен использовать ежемесячный период выплаты заработной платы, который является запланированным периодом выплаты заработной платы для регулярной заработной платы.

Ситуация 6: Выходное пособие

В Ситуации 6 сотрудник был уволен принудительно. У работодателя есть план выходного пособия для сотрудников, в котором указано, что в случае принудительного увольнения сотрудника он будет получать еженедельное выходное пособие, равное его или ее законной регулярной еженедельной зарплате. Выходное пособие будет продолжаться после увольнения в течение количества недель, равного количеству полных лет, в течение которых работник выполнял услуги в качестве сотрудника для работодателя, умноженному на 3.Согласно этому плану, сотрудник получит 51 неделю увольнения, начиная с 30 июня и до следующего года.

IRS рассматривает выходное пособие как дополнительную заработную плату, поскольку это не плата за услуги в текущем периоде заработной платы, а выплата, произведенная после или после увольнения в связи с прекращением трудовых отношений, даже если выплачивается в течение фиксированной 51 недели. Таким образом, поскольку выходное пособие рассматривается как дополнительная заработная плата, работодатель может выбрать использование либо необязательного удержания 25% фиксированной ставки, либо совокупного метода для всех выплат.

Ситуация 7: Выплата накопленных отпускных при увольнении

В Ситуации 7 у сотрудника накопился, но не использовался ежегодный отпуск, который выплачивается единовременно при увольнении либо в том же чеке, что и окончательная заработная плата, либо в виде отдельного чека. Единовременная выплата за накопленный ежегодный отпуск является дополнительной выплатой заработной платы, поскольку это не выплата по обычным ставкам для текущего периода заработной платы. Предполагая, что подоходный налог был удержан из регулярной заработной платы в текущем или предыдущем году, работодатель может использовать либо необязательную фиксированную ставку 25%, либо совокупную ставку для удержания при оплате накопленного ежегодного отпуска.

Ситуация 8: Ежегодная выплата единовременного отпуска и пособия по болезни

У работодателя есть план, по которому его работникам выплачивается в конце примерно каждого 12-месячного периода единовременная выплата, известная как отпуск и пособие по болезни. Работник получает эту оплату независимо от того, отсутствовал ли он на работе из-за отпуска или болезни. Однако, если работник отсутствует в связи с отпуском или по болезни, он не получает регулярной заработной платы за период отсутствия.

Ежегодная выплата отпускных и пособий по болезни является дополнительной выплатой заработной платы, поскольку это не выплата по регулярной ставке для текущего периода заработной платы. Работодатель может использовать совокупный метод удержания или может использовать дополнительную 25% фиксированную ставку при условии, что подоходный налог удерживался из регулярной заработной платы в текущем или предыдущем году.

Ситуация 9: Выплата по болезни по ставке, отличной от обычной ставки

В Ситуации 9 работодатель платит своим работникам по одной ставке, когда работник присутствует и работает, и по другой ставке, когда работник отсутствует по болезни.Работодатель ведет записи о заработной плате, в которых отдельно указывается сумма заработной платы, выплачиваемой за рабочие дни, и суммы заработной платы, выплачиваемой по больничному, но производит единовременную выплату заработной платы работнику за период расчета, который включает обе выплаты. Поскольку пособие по болезни является дополнительной заработной платой, учитывая, что она не выплачивается через регулярные промежутки времени (поскольку сотрудники не болеют через определенные промежутки времени), работодатель может использовать дополнительный метод удержания фиксированной ставки, если подоходный налог был удержан из регулярной заработной платы в текущем году. или предыдущий год, или может иным образом использовать совокупную ставку.

Консультации для работодателей

Это Постановление о доходах не является исчерпывающим списком всех возможных сценариев дополнительной заработной платы. Тем не менее, он предоставляет руководство по типичным сценариям, и работодатели могут просмотреть результаты, изложенные в этом Постановлении, чтобы определить, как удерживать в других конкретных ситуациях. Например, работодатель, который платит комиссионные на нерегулярной основе в дополнение к регулярной заработной плате, может ознакомиться с примерами два и четыре, чтобы узнать о возможных вариантах удержания.

В свете вышеизложенного Постановления работодатели должны обеспечить, чтобы их отделы заработной платы или сторонние обработчики заработной платы правильно кодировали платежи, которые представляют собой дополнительную заработную плату, и использовали надлежащий метод удержания для этих платежей. Если вы сомневаетесь в правильности метода удержания, работодатели должны обратиться за советом к своим налоговым специалистам.


1 Казначейство. Рег. § 31.3402 (g) -1.

2 Постановление о доходах гласит, что 14 января является первой датой выплаты заработной платы в рассматриваемой части, но для целей анализа используется 15 января.Поэтому мы используем дату 15 января.

Г.Дж. Стиллсон МакДоннелл — акционер и председатель Группы Литтлера Мендельсона по вопросам налогообложения трудовых налогов. Уильям Хейс Вайсман — акционер Группы Литтлера Мендельсона по вопросам налогообложения занятости. Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с вашим адвокатом Литтлера по телефону 1.888.Littler, [email protected], г-же МакДоннелл по адресу [email protected] или г-ну Вайсману по адресу [email protected].

Справочник работодателя

(Положения об удержании налогов и обязанности работодателя) — Подразделение доходов

(a) Регистрация для удержания подоходного налога
(b) Запрос на формы
(c) Наем новых сотрудников — Форма W-4, W-4A или SD / W4A
(d) Отчетность о новых приемах на работу
(e) Компенсация за выплату Сотруднику
(f) Отчет о заработанной компенсации — Форма W-2
(g) Ежегодная сверка налоговых деклараций у источника выплаты
(h) Отчетность данных о годовой заработной плате сотрудников

Важное примечание: Пожалуйста, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по отчетности W-2 и 1099, чтобы узнать о пересмотренных требованиях к подаче документов.

(i) Common Paymaster
(j) Отчетность по данным 1099


(a) Регистрация для удержания подоходного налога штата Делавэр

Закон штата Делавэр требует, чтобы каждый работодатель регистрировался в налоговом управлении штата Делавэр. Регистрация осуществляется путем заполнения комбинированной заявки на регистрацию (CRA) в форме Делавэра.

Налоговым агентам

Delaware будет присвоен тот же идентификационный номер, что и их федеральный идентификационный номер работодателя.Если налоговый агент не имеет федерального идентификационного номера работодателя, заполните федеральную форму SS-4, которую можно получить в ближайшем офисе налоговой службы. После того, как вы заполнили форму, вы можете позвонить в офис IRS и получить свой федеральный идентификационный номер по телефону. После того, как вы получите свой федеральный идентификационный номер, заполните форму CRA или свяжитесь с нашим Главным бизнес-разделом по телефону (302) 577-8778.

(б) Запрос форм

Если вы новый бизнес, ваша первоначальная налоговая декларация находится в пакете комбинированного заявления на регистрацию.Пожалуйста, используйте эту начальную форму, чтобы перевести свой первый удерживаемый платеж. Если вы не получите буклет в течение четырех (4) недель после совершения платежа, сообщите об этом в раздел бизнес-справочника. Помните, что все новые работодатели обязаны ежемесячно подавать налоговые декларации. Если ваш бизнес уже создан и у вас есть буклет с купонами, но вам нужно изменить свой федеральный идентификационный номер и / или адрес, используйте купон запроса на изменение, содержащийся в буклете, с указанием типа изменения.Обратите внимание, что мы не выпускаем новые буклеты для изменения адреса, поскольку ваши денежные переводы регистрируются по вашему федеральному идентификационному номеру. Тем не менее, соответствующее обслуживание выполняется в Мастер-файле для вашей учетной записи при подготовке к следующей рассылке материалов Отдела. Если формы недоступны для своевременной подачи, вам следует отправить письмо с переводом по адресу: BUSINESS MASTER FILE SECTION, DELAWARE DIVISION OF REVENUE, P.O. Box 8750, Wilmington, Delaware 19899-8750, с указанием:

  • Федеральный идентификационный номер
  • Название и адрес компании
  • Окончание налогового периода (укажите, является ли декларация ежемесячной или квартальной.)
  • Имя и номер телефона лица, ответственного за подачу деклараций

(c) Наем новых сотрудников — Форма W-4 или W-4A

Получите от каждого сотрудника подписанную налоговую федеральную форму W4, W4A или форму SD / W4A или W-4NR штата Делавэр при приеме на работу. (См. Раздел 15 об освобождении от удержания и надбавках)

(d) Отчетность о новых приемах на работу

Закон штата Делавэр требует, чтобы каждый работодатель, который должен удерживать подоходный налог штата Делавэр со своих сотрудников, также должен сообщать о найме новых сотрудников в Отдел по поддержке детей.Отчет должен быть составлен в течение 20 дней после приема на работу нового сотрудника (ов) и должен содержать имя сотрудника, адрес и номер социального страхования, а также дату и статус найма сотрудника. Кроме того, также требуются имя, адрес и федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) работодателя. Отчет может быть составлен с использованием федеральной формы W-4 или аналогичной формы по вашему выбору. Отчет может быть в бумажном виде и отправлен по почте в Департамент новых сотрудников штата Делавэр, P.O. Box

    , Atlanta, GA 30364 или по факсу (855) 481-0047.Отчеты могут быть сделаны на электронных или магнитных носителях, и работодатель из нескольких штатов может решить отчитываться перед одним штатом. Для получения дополнительной информации о межгосударственной или электронной регистрации посетите веб-сайт DCSS по адресу http://newhire.dhss.delaware.gov или позвоните в Отдел службы поддержки детей по телефону (302) 577-7171.

    (e) Выплата компенсации работнику

    Удерживайте налог с каждой выплаты компенсации в соответствии со свидетельством об освобождении сотрудника и применимыми таблицами ставок удержания, указанными на обратной стороне этого проспекта, или на основе любой другой формулы, утвержденной директором налогового отдела.

    Подайте декларацию в Налоговое управление и уплатите полную сумму удержанного налога в требуемые даты подачи.

    (f) Отчет о заработанной компенсации — Форма W-2

    Все работодатели должны предоставить каждому сотруднику заявление об удержании налога в форме W-2, в котором указана общая заработная плата и сумма удержанного подоходного налога в штате Делавэр. Этот отчет должен предоставляться работнику не позднее 31 января каждого года, в котором указывается заработная плата, выплаченная в течение предыдущего года, или, если увольнение происходит до этой даты, не позднее, чем через тридцать дней после последней выплаты заработной платы.

    (g) Ежегодная сверка налоговых деклараций у источника выплаты

    Каждый работодатель должен подавать выверку удержанного подоходного налога за каждый год. Все работодатели должны подавать ежегодную выверку / перевод удержанного подоходного налога, заполнив форму W-3 вместе с дубликатом федеральной формы W-2 с указанием суммы налога Делавэра, удержанного с каждого сотрудника. Форма W-3 должна быть сдана не позднее 28 -го -го февраля каждого года, в котором указываются удерживаемые суммы за предыдущий календарный год.

    (h) Отчетность данных о годовой заработной плате сотрудников

    См. Ответы на часто задаваемые вопросы по отчетам W-2 и 1099.

    (i) Common Paymaster

    Подразделение не принимает перевод удерживаемых налогов от общего кассира по одной декларации для нескольких работодателей. Каждый работодатель, удерживающий налог в штате Делавэр, должен указать удержанную сумму под своим федеральным идентификационным номером и подавать ежегодную выверку.

    (j) Отчетность по 1099 данным

    Любая организация, которая должна сообщать о доходах по федеральной форме 1099, должна предоставить Делавэру информацию для следующих платежей:

    1. Все платежи резидентам Делавэра , которые указываются либо в форме 1099MISC, либо в форме 1099R; и
    2. Все выплаты нерезидентам заработной платы, гонораров или другой компенсации за услуги, оказанные в Делавэре, если такие выплаты указаны в форме 1099MISC или форме 1099R.

    Каждый раз, когда физическое или юридическое лицо обязано сообщить эти формы в Налоговую службу на магнитных носителях, они также должны сообщить информацию о возврате в Налоговое управление штата Делавэр на магнитных носителях. Конкретные декларации серии 1099, которые необходимо подавать, включают только формы 1099MISC и 1099R. Все остальные, включая 1099DIV и 1099INT, не нужно подавать для целей удержания. См. Технический информационный меморандум 97-7 для дополнительных требований к подаче формы 1099.Данные, представленные плательщиками, будут в формате, описанном в текущей публикации IRS 1220 (Rev. 6-98), каталожный номер 61275P и ежегодные обновления к ней.

    Подоходные налоги штата Вирджиния — налоги и платежи

    Управление налоговой инспекции, расположенное на 2-м этаже правительственного центра Бозмана, закрыто для публики до дальнейшего уведомления.

    Мы ценим ваше понимание, когда мы работаем над тем, чтобы наши сотрудники и клиенты были здоровыми и безопасными.

    На веб-сайте налоговой службы штата Вирджиния:

    Сроки подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу

    • Согласно веб-сайту налоговой службы штата Вирджиния: Как правило, большинство людей должны подать свою налоговую декларацию до 1 мая. Однако крайний срок подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу за 2020 год был продлен до понедельника, 17 мая 2021 года. Для получения дополнительной информации о том, как подать декларацию в этом году, см. в разделе . Избегайте задержек с пандемией документов: советы для сезона подачи.
    • Регистраторы финансового года: возврат должен быть произведен на 15-й день 4-го месяца после окончания финансового года.

    Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, у вас есть до следующего рабочего дня, чтобы подать заявление без штрафа.

    Расширения для подачи

    Не можете подать заявку в срок? Вирджиния допускает автоматическое продление на 6 месяцев для файла вашего возврата (1 ноября для большинства людей). Никакого приложения не требуется. Вам по-прежнему необходимо своевременно платить причитающиеся налоги, чтобы избежать дополнительных штрафов и пени. Сделайте продленный платеж.

    Подайте налоговые декларации штата Вирджиния до 17 мая и отправьте их по адресу:

    • Индивидуальные налоговые платежи
      Налоговое управление штата Вирджиния
      Отдел обработки услуг
      P.О. Box 760
      Richmond, VA 23218-0760
    • Возврат индивидуальных налогов
      Департамент налогообложения Вирджинии
      Отдел обработки услуг
      P.O. Box 1498
      Richmond, VA 23218-1498
    • Предполагаемые платежи штата Вирджиния
      Департамент налогообложения штата Вирджиния
      Отдел обработки услуг
      P.O. Box 1478
      Richmond, VA 23218-1478
    • Выплачивайте чеки или денежные переводы в Департамент налогообложения Вирджинии. Чтобы заплатить кредитной картой, перейдите на веб-сайт налогового управления Вирджинии.
    • Если вы живете в другом штате, но работали в Вирджинии, и из вашей зарплаты по ошибке были удержаны налоги Вирджинии, заполните форму Вирджинии 763-S — специальную форму требования для нерезидентов — чтобы получить обратно удержанные налоги.
    • Если вы живете в другом штате и имеете арендную собственность и / или коммерческий доход в Вирджинии, заполните форму Вирджинии 763, налоговую декларацию для нерезидентов.
    • Если вы переехали в Вирджинию или выехали из нее шесть месяцев назад из другого штата, заполните форму Вирджинии 760PY, декларацию резидента Вирджинии на неполный год.
    • Если вы вышли на пенсию и у вас не удерживаются удержания в штате Вирджиния из вашего пенсионного дохода, и вы хотите, чтобы этот доход был покрыт налогами Вирджинии, заполните форму Вирджинии 760ES — расчетную налоговую форму Вирджинии — или обратитесь в Департамент налогообложения Вирджинии по телефону 804-367. -8031.
    • Перейдите на веб-сайт Департамента налогообложения штата Вирджиния, чтобы получить доступ к большинству форм подоходного налога штата Вирджиния.

    Налоговые льготы и вычеты | УСАГов

    Узнайте о налоговых льготах, льготах и ​​стимулах, которые помогут вам сэкономить деньги при уплате налогов.

    Налоговый кредит на заработанный доход

    Если вы зарабатываете низкий или средний доход, налоговая льгота на заработанный доход (EITC) может помочь вам, уменьшив сумму налога, которую вы должны. Чтобы получить право, вы должны соответствовать определенным требованиям и подать налоговую декларацию. Даже если вы не обязаны платить налоги или не обязаны подавать налоговую декларацию, вы все равно должны подать декларацию, чтобы иметь право на получение помощи. Если EITC снизит ваш налог до менее чем нуля, вы можете получить возмещение.

    Примечание. Если в 2020 году вы заработали меньше, чем в 2019 году, вы можете использовать свой доход за 2019 год для расчета EITC.

    Могу ли я претендовать на EITC?

    Вы имеете право на EITC, если:

    Вы либо:

    EITC имеет особые правила для:

    Получите помощь по EITC

    Воспользуйтесь Помощником EITC, чтобы узнать:

    Advance Child Tax Credit

    Подавая заявку на налоговый кредит на ребенка (CTC), вы можете уменьшить сумму вашей задолженности по федеральным налогам.Сумма кредита, которую вы получаете, зависит от вашего дохода и количества детей, на которые вы претендуете.

    Даже если вы не платите налоги, вы можете претендовать на возврат CTC.

    CTC был расширен в соответствии с Законом об американском плане спасения (ARPA) от 2021 года только на 2021 налоговый год. Если вы соответствуете критериям, вы начнете получать авансовые платежи по детской налоговой льготе 15 июля. Выплаты будут продолжаться ежемесячно до декабря 2021 года. В рамках ARPA семьи имеют право на получение:

    • До 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.
    • До 3 600 долларов на ребенка младше 6 лет.

    Налоговая служба (IRS) начала рассылать письма в начале июня более чем 36 миллионам семей, которые могут иметь право на ежемесячные выплаты.Большинству семей не нужно ничего делать, чтобы получить свои платежи, если они подали налоговую декларацию за 2020 или 2019 год. Узнайте больше о письме и о том, как оно может помочь вам определить ваше право на получение помощи.

    Обновите свою информацию для авансового налогового кредита на ребенка

    Если вы не подаете налоговую декларацию из-за низкого дохода, вы можете подписаться на налоговый кредит на ребенка.

    Или вы можете использовать Портал обновления детских налоговых кредитов для:

    • Подтвердите, зарегистрированы ли вы для получения платежей
    • Отмените регистрацию в программе детских налоговых кредитов, чтобы прекратить платежи
    • Предоставьте или обновите информацию о своем банковском счете

    Для управления платежами с помощью портала обновления детских налоговых кредитов вы можете использовать существующее имя пользователя IRS.Или, если вы новый пользователь, создайте аккаунт на ID.me.

    Узнайте все о налоговой льготе на детей на сайте childtaxcredit.gov.

    Налоговые льготы на образование

    Налоговые льготы могут помочь с различными расходами, связанными с образованием. Эти расходы включают обучение в колледже, начальной и средней школе.

    Узнайте, имеете ли вы право на получение пособия на образование

    Воспользуйтесь интерактивным помощником по налогам, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение кредитов или вычетов на образование.К ним относятся:

    Узнайте, как получить кредиты на образование

    Кредит на образование помогает вам оплачивать расходы на образование за счет уменьшения суммы вашей задолженности по налоговой декларации. Существует два типа образовательных кредитов:

    • Американский налоговый кредит на возможности помогает покрыть расходы в течение первых четырех лет высшего образования. Вы можете получить максимальный годовой кредит в размере 2500 долларов США на одного подходящего студента. Если кредит снижает ваш налог до нуля, вы можете получить возмещение.

    • Кредит на пожизненное обучение (LLC) может быть использован для оплаты обучения и связанных с этим расходов.Чтобы воспользоваться кредитом, вы должны посещать соответствующее учебное заведение. Используйте LLC для покрытия расходов на бакалавриат, магистратуру и профессиональную степень. Или используйте кредит, чтобы оплатить занятия, которые улучшают профессиональные навыки. Вы можете запросить до 2000 долларов за налоговую декларацию, и нет ограничений на количество лет, в течение которых вы можете претендовать на кредит.

    Вы должны соответствовать пределу дохода, чтобы иметь право на эти кредиты. И вы не можете требовать одновременно кредитов на одного и того же студента и на одни и те же расходы.

    Вычтите проценты по студенческой ссуде из ваших налогов

    Вычет уменьшает сумму вашего дохода, которая подлежит налогообложению. В результате вычеты могут снизить сумму налога, которую вы должны заплатить. Вы можете иметь право на вычет в зависимости от процентов по студенческому кредиту.

    Узнайте, как работают планы сбережений на образование

    Родители и учащиеся могут откладывать на учебу, используя планы сбережений на образование. Эти планы могут помочь оплатить расходы на начальное, среднее и высшее образование.Деньги, которые вы откладываете или снимаете со своего сберегательного плана на оплату квалифицированного образования, не облагаются налогом. Существует два типа сберегательных планов:

    • 529 планов — это программы квалифицированного обучения (QTP), спонсируемые штатами и колледжами. Они уполномочены в соответствии с разделом 529 Налогового кодекса США. С помощью этих планов вы можете:

    • Накопительный счет Coverdell Education можно использовать для оплаты соответствующих критериям расходов на K-12 и высшее образование. Вы можете вносить до 2000 долларов в год на каждого подходящего учащегося.Когда вы открываете счет, лицо, получающее пособие, должно быть моложе 18 лет или иметь особые потребности.

    Исключить пособия на образование из своего дохода

    Вам не нужно платить налог на пособия по образовательной помощи, которые вы получаете от своего работодателя на сумму менее 5250 долларов США. Эти платежи могут относиться к оплате обучения, учебников и принадлежностей для курса, который вы посещаете. Но вы не можете претендовать на эти расходы в счет любых других вычетов или кредитов, включая пожизненный кредит на обучение.

    Льготы по налогу на энергию

    Налоговые льготы, связанные с энергетикой, могут сделать улучшение энергоснабжения дома и бизнеса более доступным.Есть кредиты на покупку энергоэффективных приборов и на улучшение энергосбережения.

    Узнайте, имеете ли вы право на получение государственных, местных, коммунальных или федеральных льгот.

    Льготы по налогу на электроэнергию по штату

    Энергосберегающие улучшения дома

    Кредиты на бытовую энергию позволяют сэкономить на любой из этих покупок для вашего дома:

    • Панели солнечных батарей

    • Солнечные водонагреватели

    • Небольшие ветряные турбины

    • Геотермальные тепловые насосы

    • Оборудование топливных элементов

    Эти налоговые льготы действительны до 2021 года.

    Налоговые льготы на энергию для 2020 налогового года

    Они включают кредиты на:

    • Энергоэффективные дома

    • Энергоэффективные коммерческие здания

    • Некоммерческая энергетическая недвижимость

    • Квалифицированные автомобили на топливных элементах

    • Свойство для заправки автомобилей альтернативным топливом

    • Льготы по налогу на энергию для биодизеля и возобновляемого дизельного топлива продлены до 2022 года

    Налоговые льготы в чрезвычайных ситуациях

    Налоговая служба (IRS) предлагает специальную налоговую помощь физическим и юридическим лицам, пострадавшим в результате крупного бедствия или чрезвычайной ситуации.

    Получите возврат налога быстрее после стихийного бедствия

    В зоне стихийного бедствия, объявленной на федеральном уровне, вы можете быстрее получить возврат, подав исправленную декларацию. Вам нужно будет указать убытки, связанные со стихийным бедствием, в налоговой декларации за предыдущий год.

    Получите рекомендации от IRS по внесению поправок в налоговую декларацию или подачи заявления о продлении срока после стихийного бедствия.

    Получите налоговые льготы в случае недавних бедствий

    Получите список последних бедствий, которые могут иметь право на налоговые льготы.

    Федеральные налоговые вычеты на благотворительные пожертвования

    Вы можете потребовать вычет из ваших федеральных налогов, если вы сделали пожертвование организации 501 (c) 3. Чтобы вычесть пожертвования, вы должны подать Приложение А к своей налоговой форме. Имея надлежащую документацию, вы можете требовать пожертвования в виде автомобиля или наличными. Или, если вы хотите вычесть безналичное пожертвование, вам также необходимо заполнить форму 8283.

    Сколько вы можете вычесть?

    Сумма денег, которую вы можете вычесть из налогов, может не равняться общей сумме ваших пожертвований.

    Примечание: лимиты на денежные и безналичные благотворительные пожертвования были увеличены или приостановлены. Узнайте больше о благотворительных отчислениях в 2020 году.

    Вести учет благотворительных пожертвований

    Чтобы требовать отчисления, важно вести учет ваших пожертвований на благотворительность. Возможно, вам не придется отправлять эти документы вместе с налоговыми декларациями, но их можно хранить вместе с другими налоговыми записями. Общие документы включают:

    У вас есть вопросы?

    Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно.Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

    Последнее обновление: 11 июня 2021 г.

    Страхование по безработице | Справочник работодателя

    Справочник работодателя

    РАБОТОДАТЕЛЯМ:

    Этот справочник предоставит вам упрощенное объяснение Закона Гавайев о гарантиях занятости, Главы 383 Пересмотренного Устава Гавайев, а также Административных правил и положений. Он поможет вам понять основные положения закона и поможет вам выполнять свои обязанности и защитить свои права как работодателя.

    Отдел страхования по безработице отвечает за выявление и регистрацию работодателей, подпадающих под действие Закона о гарантиях занятости, сбор взносов в соответствии с требованиями закона и своевременную выплату пособий безработным, имеющим на это право. Целью программы страхования от безработицы является обеспечение временных выплат работникам, потерявшим работу не по своей вине, и соблюдение всех требований закона. Выплаты по пособию заменяют часть прежней заработной платы безработного при поиске другой работы.Выплачиваемые пособия также служат для стабилизации местной экономики за счет поддержания покупательной способности. Программа представляет собой предприятие федерального уровня, управляемое Государственным департаментом труда и производственных отношений и финансируемое за счет федерального налога и налога штата на безработицу с работодателей.

    Закон о гарантиях занятости на Гавайях был принят в 1937 году, и в него были внесены последующие поправки, чтобы соответствовать изменениям в социальной и экономической структуре и условиях Гавайев. Сохраните это руководство для справки.Мы надеемся, что это руководство поможет вам лучше понять программу. Если у вас есть какие-либо конкретные проблемы, не описанные в этом справочнике, свяжитесь с нашими сотрудниками, написав по номеру:

    Отдел страхования по безработице
    830 Punchbowl Street Room 325
    Honolulu, HI 96813

    Линда Ю. Уэсато, администратор
    Отдел страхования по безработице

    I. ВЗНОСЫ

    РЕГИСТРАЦИЯ

    Начиная с этого момента, бумажная форма UC-1 не принимается.Чтобы зарегистрироваться для получения номера счета страхования по безработице (UI), перейдите по адресу http://uiclaims.hawaii.gov. Работодатели должны заполнить онлайн-заявку до того, как будет выдан номер учетной записи UI. Примечание. Даты найма в будущем не принимаются.

    Каждое физическое лицо или организация, которые становятся работодателем, должны подать отчет о статусе в течение 20 дней после найма сотрудника. Будет произведено определение ответственности, соответствующему работодателю будет присвоен номер счета страхования по безработице, а налоговые формы будут предоставлены, когда будет установлена ​​текущая или прошедшая дата ответственности.Действительные идентификационные номера никогда не выдаются заранее до наступления срока ответственности. Работодатели обязаны вывесить плакат «Страхование от безработицы для рабочих» на каждом рабочем месте. Плакат предоставит рабочим информацию об их правах на пособия и о том, как подать заявление на получение пособия по безработице. Щелкните здесь, чтобы увидеть плакат.

    Если работодатель прекратил бизнес или уволил всех сотрудников с работы, изменил адрес или вид бизнеса, работодатель должен уведомить Секцию услуг для работодателей в форме UC-25 «Уведомление об изменениях».»Войдите в свою учетную запись на http://uiclaims.hawaii.gov и нажмите« Формы ».

    ИСКЛЮЧЕНИЕ ПОКРЫТИЯ

    Работодатели, которые нанимают одного или нескольких физических лиц и / или ведут бизнес на Гавайях, могут подпадать под действие Закона о гарантиях занятости Гавайев со следующими исключениями:

    • Сельскохозяйственный труд, если работодатель выплачивал заработную плату в размере менее 20 000 долларов США в течение каждого календарного квартала как в текущем, так и в предыдущем календарных годах, и если работодатель имел в каждом из текущего и предшествующего календарных лет (1) девять или менее работающих сотрудников сельскохозяйственный труд в течение одной календарной недели, независимо от того, выполняли ли одни и те же люди такую ​​работу в каждую неделю, или (2) 19 календарных недель или менее, независимо от того, подряд или нет, в течение которых сельскохозяйственный труд выполнялся работниками.Кроме того, сельскохозяйственный труд выполняется иностранцем, допущенным в США в соответствии с разделами 214 (c) и 101 (a) (15) (H) Закона об иммиграции и гражданстве. (Недели занятости в текущем и предыдущем годах не могут быть объединены при определении покрытия. Хотя иностранный труд исключен, необходимо учитывать денежную заработную плату, количество сотрудников и недели, отработанные для иностранцев.)
    • Услуги по дому, оказываемые лицу, выплачивающему денежное вознаграждение в размере менее 1000 долларов США всем физическим лицам, работающим в любом календарном квартале текущего или предшествующего календарного года.
    • Случайная работа, не связанная с коммерческой или коммерческой деятельностью работодателя, зарабатывающая менее 50 долларов в квартал и работающая менее 24 дней в квартале в текущем или предшествующем календарном квартале.
    • Работа одного или нескольких сотрудников менее 20 недель в текущем или предыдущем календарном году на рыболовном судне весом не более 10 тонн нетто. (Недели работы в текущем и предыдущем годах не могут быть объединены для выполнения 20 недель занятости.)
    • Работа в семье (родители, супруга или дети в возрасте до 21 года, работающие у отца или матери ребенка).
    • Работа в федеральном правительстве или правительстве других штатов.
    • Услуги работников некоммерческих организаций с доходом менее 50 долларов в квартал.
    • Служба рукоположенными членами церкви.
    • Обслуживание студентов, которые зачислены и регулярно посещают занятия в школе, колледже или университете, а также студентом, обучающимся на очной программе в некоммерческом или государственном образовательном учреждении, которая сочетает академическое обучение с опытом работы (учеба для работы ).
    • Служба для иностранного правительства.
    • Услуги студенческих медсестер и интернов.
    • Услуги страховых агентов оплачиваются исключительно на комиссионной основе.
    • Услуги по доставке газет лицами моложе 18 лет.
    • Служба зачисленных в программы Корпуса рабочих мест и Корпуса молодежи по соседству, а также добровольцев на службе в Америке в соответствии с Федеральным законом о экономических возможностях 1964 года.
    • Обслуживание зарегистрированным туристическим торговым представителем за комиссионное вознаграждение.
    • Услуги продавца пылесосов оплачиваются исключительно комиссионными.
    • Услуги агентов по недвижимости оплачиваются исключительно на комиссионной основе.
    • Обслуживание двумя членами семьи, каждый из которых владеет не менее 50% акций семейной корпорации. Однако работодатели должны принять во внимание следующее, прежде чем выбрать исключение: (1) работодатель должен подать заявление об исключении, которое является безотзывным в течение пяти (5) лет; (2) работники не имеют права на получение пособия по безработице в случае закрытия предприятия; (3) работодатель по-прежнему несет ответственность за уплату федеральных налогов по безработице (FUTA — Federal Unemployment Tax Act), которые могут быть выше, поскольку работодатель не имеет права на получение 5.4% налоговый кредит FUTA для застрахованных работодателей. Департамент рассмотрит и уведомит работодателя о своих выводах в письменной форме. В случае утверждения датой вступления в силу будет первый день календарного квартала, в котором заявка утверждается департаментом. Форму UC-336 «Выборы семейной корпорации для исключения из сферы действия в соответствии с разделом 383-7 (20) Пересмотренного законодательства Гавайев» можно получить по адресу: http://uiclaims.hawaii.gov. Зарегистрируйте свой бизнес и заполните Форма-UC-336.
    • Услуги прямого продавца, как это определено в разделе 3508 Налогового кодекса 1986 года с поправками.
    • Услуги, оказываемые сотрудником избирательной комиссии или работником избирательной системы, как это определено в разделе 3309 (b) (3) (F) Налогового кодекса 1986 года с внесенными в него поправками.
    • Услуга, оказанная заключенным или любым лицом, помещенным в исправительное учреждение.
    • Услуги, оказываемые лицами, которые предоставляют услуги по уходу на дому или по месту жительства для лиц с нарушениями развития и умственными отклонениями в рамках программы отказа от льгот по программе Medicaid для оказания услуг на дому и по месту жительства, как это разрешено Законом о социальном обеспечении, или когда они предоставляются через финансируемую государством медицинскую помощь физическим лицам. не имеет права на участие в программе Medicaid.

    САМОФИНАНСИРОВАНИЕ

    Некоммерческие организации (религиозные, благотворительные и образовательные), имеющие право на освобождение от подоходного налога в соответствии с Налоговым кодексом, могут подать заявление об освобождении от уплаты взносов, запросив статус самофинансирования. Индейские племена или племенные единицы могут выбрать самофинансирование. Заинтересованные работодатели должны войти в свою учетную запись на http://uiclaims.hawaii.gov и щелкнуть «Формы», чтобы подать уведомление о выборе в форме UC-175 «Заявление на самофинансирование — некоммерческая организация» в Страхование по безработице. Разделение.Каждый самофинансируемый работодатель должен внести гарантийный депозит в размере 0,2% от общей заработной платы за предыдущий календарный год, который будет храниться на условном депонировании до тех пор, пока работодатель не выйдет из плана самофинансирования, и общая сумма ответственности в соответствии с выборами самофинансирования не будет прекращено. Залог будет возвращен за вычетом любых вычетов, предусмотренных законом.

    ДОБРОВОЛЬНЫЕ ВЫБОРЫ

    Работодатели, не подпадающие под действие закона, могут получить покрытие добровольно, подав письменное заявление в Отдел обслуживания работодателей (адрес на странице ii).Такие добровольные выборы должны длиться не менее двух календарных лет. После письменного одобрения такого заявления покрытие начинается в первый день календарного квартала, в котором заявка одобрена. Покрытие может быть прекращено путем подачи письменного уведомления не менее чем за 30 дней до окончания второго или последующего календарного года.

    НЕЗАВИСИМЫЕ ПОДРЯДЧИКИ

    Чтобы считаться независимым подрядчиком, должны быть выполнены все следующие условия («ABC Test»):

    A) Человек должен быть свободен от контроля или направления; и

    B) Услуги должны выполняться вне рамок обычной деятельности или места деятельности; и

    C) Как правило, физическое лицо должно заниматься независимой деятельностью, торговлей, профессией или бизнесом того же характера, что и в контракте на оказание услуг.

    Услуги, выполняемые независимым подрядчиком, не подпадают под действие закона о страховании от безработицы и не считаются работой. Прежде чем исключать работников из числа независимых подрядчиков, работодатели должны связаться с Отделом услуг для работодателей (адрес на странице ii) и запросить определение. Невыполнение этого требования может привести к оценке просроченных взносов, штрафов и процентов по ретроактивному покрытию.

    ПРОМЫШЛЕННАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ

    Сбор и анализ промышленных данных важны для целей статистической отчетности, а также для внутренних операционных исследований и планирования.Для облегчения компиляции и анализа для этих целей была создана система кодирования — Североамериканская система классификации (NAICS). Все вновь созданные учетные записи кодируются на основе предоставленного кода NAICS и / или описания типа деятельности, которой занимается работодатель, как показано в отчете о регистрации. Поскольку разбивка по каждой отрасли является подробной и обширной, важно, чтобы работодатели предоставили как можно более точную 6-значную шкалу NAICS и описание бизнеса.

    КВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ОЦЕНКЕ ЗАПЛАТЫ, ВЗНОСОВ И ЗАНЯТОСТИ И ОБУЧЕНИЯ

    Все заинтересованные работодатели, в том числе самофинансируемые, такие как государственные и некоммерческие организации, а также платящие взносы работодатели с налоговой ставкой 0,00%, должны предоставить форму UC-B6, квартальный отчет об оценке заработной платы, взносов, занятости и обучения, не позднее последнего дня. месяца, следующего за закрытием календарного квартала, следующим образом:

    Первый квартал заканчивается 31 марта: срок не позднее 30 апреля

    Второй квартал заканчивается 30 июня: не позднее 31 июля

    Третий квартал заканчивается 30 сентября: срок не позднее 31 октября

    Четвертый квартал заканчивается 31 декабря: подлежит оплате не позднее 31 января

    Форма UC-B6 и причитающийся взнос, полученный после установленной даты, подлежат штрафу и начислению процентов.Форму UC-B6 необходимо подавать каждый квартал, даже если заработная плата не выплачивалась в течение квартала. Неподача формы UC-B6 может привести к начислению налога Отделом страхования по безработице (см. Раздел «Оценка офиса»). Кроме того, если работодатель не представил форму UC-B6 ни за один из предыдущих кварталов в то время, когда работодатель получает рейтинг опыта (в начале каждого года), работодатель будет оцениваться по максимальной ставке. Если может быть установлена ​​«простительная неудача» в качестве просрочки, работодатель может потребовать повторного определения.Работодатель должен:

    1. Подать письменный запрос на пересмотр;
    2. Включите подробное объяснение просрочки платежа;
    3. Включите все невыполненные отчеты, которые не были поданы, поданы неправильно или возвращены для заполнения в Отдел страхования по безработице, но не отправлены повторно по мере необходимости; и
    4. Подайте запрос в Отдел обслуживания работодателей до 31 декабря года, за который начисляется взнос.

    Форма UC-B6 требует, чтобы работодатель сообщил следующее:

    1.Количество застрахованных работников за каждый месяц в течение квартала.

    Работодатели должны указать количество работников в месяц, подпадающих под действие Закона о гарантиях занятости Гавайев и которые работали или получали заработную плату в течение периода расчета заработной платы, который включает двенадцатый день каждого месяца. Включите всех работающих полный и неполный рабочий день, работников, которые находились в оплачиваемом отпуске или оплачиваемом отпуске по болезни, а также работников, заработная плата которых превышает налогооблагаемую базу заработной платы. Исключить лиц, находившихся в отпуске без сохранения заработной платы; не получал заработной платы в течение соответствующих периодов выплаты заработной платы из-за забастовок, перерывов в работе или временных увольнений; или кто получал заработную плату в течение месяца, но не в соответствующие периоды выплаты заработной платы.Если в течение одного или нескольких месяцев квартала не было сотрудников, работодатель должен указать ноль в поле (ах) под соответствующим месяцем. Данные о занятости, предоставленные работодателями в квартальных отчетах о заработной плате / взносах, также используются Бюро статистики труда, Министерство торговли и Служба страхования от безработицы.

    2. Ежеквартальный взнос.

    Ставка взноса работодателя основана на тарифной сетке, действующей на календарный год. Расчет ставки взноса работодателя объясняется далее в разделе «Ставки и графики взносов».Для определения суммы причитающихся ежеквартальных взносов общая налогооблагаемая заработная плата (см. Раздел «Налогооблагаемая заработная плата») умножается на ставку взносов и вносится в форму UC-B6. Чтобы узнать ставку взноса: войдите в свою учетную запись на http://uiclaims.hawaii.gov и нажмите «Запрос учетной записи».

    3. Квартальный учет заработной платы.

    Работодатели должны указать имена, номера социального страхования и общую заработную плату, выплаченную всем застрахованным работникам, нанятым в течение квартала. Войдите в свою учетную запись по адресу http: // uiclaims.hawaii.gov и щелкните «Отчетность работодателя».

    Информация, сообщаемая работодателями в отношении ежеквартальной заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, будет использоваться для обработки заявлений о пособиях по безработице бывшими сотрудниками, подавшими заявление о безработице, а также будет передана в Национальный справочник новых сотрудников с целью поиска и идентификации ребенка. поддержка должников. Создание Национального справочника новых сотрудников было предусмотрено публичным законом 104-193 (Закон о реформе социального обеспечения).

    Подразделение пользовательского интерфейса внедрило Систему государственной проверки и обмена (SVES) в июле 2002 года.SVES — это программа обмена данными с Администрацией социального обеспечения, которая проверяет действительность номеров социального страхования заявителей. Программа SVES помогает идентифицировать заявителя и предоставляет дополнительный метод обнаружения мошеннических заявлений на пособие по безработице. Эта программа помогает обнаруживать фиктивные схемы работодателей и кражи личных данных. Таким образом, крайне важно, чтобы работодатели также проверяли и передавали правильный номер социального страхования сотрудника в наш офис.

    4. Оценка занятости и обучения (E&T).

    На Гавайях работодатели также подлежат обложению фондом занятости и обучения (E&T) налогооблагаемой заработной платой, выплачиваемой работнику. Эта оценка не применяется к самофинансируемым работодателям. Чтобы определить причитающуюся сумму E&T, общая налогооблагаемая заработная плата (см. Раздел «Налогооблагаемая заработная плата») умножается на применимую ставку налогообложения E&T для этого конкретного года. Никакая часть оценки State E&T не будет зачислена на резервный счет работодателя и не может быть зачислена в счет налога FUTA.Чтобы узнать уровень трудоустройства и обучения: войдите в свою учетную запись по адресу: http://uiclaims.hawaii.gov и нажмите «Запрос учетной записи».

    5. Сумма платежа.

    Чтобы определить общую сумму причитающихся выплат, работодатель должен добавить ежеквартальный взнос работодателя в оценку E&T.

    Выплаченные государству взносы зачисляются в трастовый фонд по безработице для выплаты пособий по страхованию от безработицы. Оценки E&T депонируются в специальный фонд для работы отдела развития персонала и программ профессионального обучения.

    Войдите в свою учетную запись на http://uiclaims.hawaii.gov и нажмите «Отчетность работодателя», чтобы сообщить о квартальной заработной плате и произвести платеж.

    ЗАРПЛАТА

    «Заработная плата» включает все вознаграждения за услуги из любого источника, включая комиссионные, бонусы, чаевые, выплачиваемые работнику, о которых было сообщено работодателю, и выплаты любым способом, кроме наличных. Однако есть несколько исключений, таких как выплаты в планы социального обеспечения, пенсионные выплаты вышедшим на пенсию работникам, выплаты служащим в вооруженных силах и выплаты больным работникам, если действует план отпуска по болезни.Эти исключенные заработные платы не должны указываться в ежеквартальном отчете о заработной плате / взносах.

    Следует определить разумную денежную стоимость и сообщить о ней для любого вознаграждения, выплачиваемого любым способом, кроме денежных средств, за оказанные услуги. Минимальная стоимость питания и проживания установлена ​​административным правилом в следующем размере:

    .

    Полный номер и пансион

    • еженедельно …………… 28,00 $

    Питание

    • в неделю ……………………… .. 18.90
    • в сутки ………………………….. 2,70
    • за один прием пищи ………………………… 0,90

    Жилье

    • в неделю …………………………. 9,10
    • в сутки …………………………… 1,30

    НАЛОГОВАЯ ЗАРАБОТКА

    Налогооблагаемая часть годовой заработной платы работника ограничивается «налоговой базой» за этот календарный год. Заработная плата отдельного сотрудника, превышающая «налоговую базу», не облагается налогом. «Налоговая база» равна средней годовой заработной плате работодателей штата, вносящих взносы в целевой фонд по безработице, и рассчитывается в начале каждого календарного года.Актуальную информацию о «налоговой базе» можно получить в Интернете по адресу http://labor.hawaii.gov/ui, войдя в свою учетную запись по адресу: http://uiclaims.hawaii.gov и щелкнув «Запрос учетной записи». .

    Заработная плата, выплачиваемая работодателем, который унаследовал бизнес другого работодателя в течение календарного года, может быть объединена с заработной платой, выплачиваемой предшественником, для расчета налогооблагаемой базы для сотрудников преемника. Заработная плата, выплачиваемая работодателем работнику, подчиненному другому штату в течение календарного года, может быть объединена с заработной платой на Гавайях.

    Работодатели обязаны отчитываться о своих ежеквартальных отчетах о заработной плате / взносах, об общей выплаченной денежной заработной плате, вознаграждении, выплаченном любым способом, кроме наличных, заработной плате, превышающей установленную налоговую базу, и чистой налогооблагаемой заработной плате. Для каждого квартала следует указывать заработную плату в том квартале, в котором она была выплачена, а не в момент ее получения. Например, если заработная плата работника была получена в течение последней недели первого квартала, но не выплачена до второго квартала, работодатель должен сообщить об этой заработной плате во втором квартале.

    ОТЧЕТ О НЕСКОЛЬКИХ РАБОЧИХ МЕСТАХ

    Счета работодателя по страхованию от безработицы с несколькими местоположениями и 10 или более сотрудников во второстепенных местоположениях в пределах штата могут быть запрошены для отчета о занятости и заработной плате по каждому месту работы или физическому местоположению в форме BLS 3020, Отчет о нескольких местах работы (MWR). Формы рассылаются ежеквартально. Управление исследований и статистики использует полученную информацию для разбивки данных о занятости и заработной плате по отраслям и по местоположению в пределах штата.

    ШТРАФЫ

    На работодателей будут наложены следующие штрафы:

    Несвоевременная выплата взноса: штраф в размере 10%, но не менее 100 долларов США, будет начислен, если взносы не будут уплачены в установленный срок. Проценты в размере двух третей одного процента от взносов и штрафы, не уплаченные в течение 15 дней после установленной даты, будут начислены за любой месяц или часть месяца, в течение которого работодатель просрочен. Кроме того, работодатели не могут получить полную компенсацию федерального налога (см. «Просроченные взносы»).

    Поздние квартальные отчеты о заработной плате / взносах (формы UC-B6): будет начислен штраф в размере 30 долларов, если квартальные отчеты о заработной плате / взносах не будут представлены в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала, или ранее. Кроме того, переплата пособий, вызванная неточными, неполными или поздними отчетами, при отсутствии мошенничества со стороны заявителя, будет снята с резервного счета работодателя, и работодатели будут облагаться максимальной ставкой (см. Раздел «Квартальная заработная плата, взносы и занятость»). и отчет об оценке обучения »).

    Отчеты о позднем увольнении (форма UC-BP-35): за непредоставление отчета о прекращении службы в течение пяти календарных дней с даты отправки формы по почте будет начислен штраф в размере 10 долларов. Кроме того, если заявителю было выплачено переплаченное пособие из-за того, что отчет о прекращении службы был неполным, неточным или представлен с опозданием, при отсутствии мошенничества со стороны заявителя, все пособия, переплаченные до даты получения формы UC-BP-35, будут взиматься с резервный счет работодателя (см. раздел «Запрос информации о увольнении»).

    ПРАВА НА АПЕЛЛЯЦИЮ

    Работодатель, который не согласен с оценкой или штрафом, после первой выплаты начисленной суммы может подать апелляцию в течение 20 дней после даты отправки уведомления об оценке. Апелляция будет рассмотрена специалистом по апелляциям.

    ОЦЕНКА ОФИСА (ОА)

    Если работодатель не подает ежеквартальный отчет о заработной плате / взносах или не переводит платеж, уведомление будет отправлено в «Ежемесячной выписке со счета». Если работодатель по-прежнему не выполняет платежи, налог будет рассчитываться на основе имеющейся информации.Уведомление об оценке будет отправлено в «Уведомлении о начислении налогов (OA)». Оценка покажет заработную плату, использованную для оценки, налог, штраф офисной оценки и причитающиеся проценты. Если работодатель не представит исправленный отчет или апелляцию в течение 20 дней после даты отправки уведомления по почте, оценка станет окончательной. Если работодатель также не может перечислить платеж, на него будет наложено удержание. Залог закрепляет недвижимое и движимое имущество работодателя.Кроме того, работодатель также может быть подвергнут выездной проверке.

    ПЕРЕПЛАТА ВЗНОСОВ

    Когда работодатель обнаруживает, что взносы были переплачены, работодатель должен уведомить Секцию обслуживания работодателей в письменной форме о такой переплате, указав причину переплаты, квартал, за который была произведена переплата, заявленная заработная плата и уплаченные взносы, а также правильный заработная плата, которую следовало представить в отчете, и взносы, которые должны были быть уплачены.Когда размер переплаты будет установлен, работодателю будет отправлено «Уведомление о кредите».

    Работодатель должен приложить «Уведомление о кредите» к следующему квартальному отчету о заработной плате / взносах и использовать кредит в счет причитающихся взносов. Если работодатель прекратил предпринимательскую деятельность или прекратил работу и не может компенсировать такой кредит или если платеж составляет такую ​​значительную сумму, что кредит не может быть погашен путем подачи заявления против взносов, причитающихся в течение года, работодатель может запросить в письменной форме возврат денежных средств из отдела страхования от безработицы.

    СТАВКИ И ГРАФИК ВЗНОСОВ

    Годовая ставка взносов работодателя основана на системе многократных взносов. Таблица эффективных ставок взносов определяется на основе соотношения между самым актуальным резервным фондом и самым последним адекватным резервным фондом. Текущий резервный фонд — это общий актив, доступный в настоящее время для выплаты пособий, а Адекватный резервный фонд — это сумма, необходимая для финансирования тяжелого периода безработицы.

    Дальнейшее объяснение и расчет Таблицы эффективных ставок взносов доступны в публикации «Ежегодная оценка Гавайского фонда компенсации по безработице» Статистического управления США и на сайте http://labor.hawaii.gov/ui. В отчете представлена ​​информация о факторах, которые влияют на доход, расходы и остаток средств Гавайского фонда компенсации по безработице. Он подготовлен в соответствии с требованиями Раздела 383-126.5 «Пересмотренного Устава Гавайев», который требует ежегодной оценки достаточности баланса Фонда.

    Работодатели будут извещаться об их ставках взносов в марте каждого года. Ставка взносов основана на соотношении остатка резерва работодателя к среднегодовой заработной плате работодателя. Ставку взноса можно найти, указав ставку налога, связанную с коэффициентом резерва, в следующей таблице. Ставки взносов указаны в процентах.

    Пример. Предположим, что коэффициент резервирования работодателя составляет 0,0501, а График D действует в течение года. Чтобы узнать размер взноса, найдите коэффициент резервирования.0501 в Приложении D. Ставка взноса для этого коэффициента резервирования составляет 2,2%.

    ГРАФИК СТАВОК ВЗНОСОВ (ставки в процентах)

    Действует с 1 января 2013 г.
    Таблицы ставок взносов (ставки в процентах)
    Коэффициент резерва А В С Д E Факс г H
    .1500 и старше 0,0 0,0 0,0 0,2 ​​ 0,6 1,2 1,8 2,4
    .1400 до .1499 0,0 0,0 0,1 0,4 0,8 1,4 2,0 2,6
    .1300 до .1399 0,0 0,0 0,2 ​​ 0,6 1,0 1,6 2.2 2,8
    от .1200 до .1299 0,0 0,1 0,4 0,8 1,2 1,8 2,4 3,0
    .1100 до .1199 0,0 0,2 ​​ 0,6 1,0 1,4 2,0 2,6 3,2
    .1000 до .1099 0,1 0,3 0,8 1.2 1,6 2,2 2,8 3,4
    от 0,0900 до 0,0999 0,3 0,5 1,0 1,4 1,8 2,4 3,0 3,6
    от 0,0800 до 0,0899 0,5 0,7 1,2 1,6 2,0 2,6 3,2 3,8
    от 0,0700 до 0,0799 0.7 0,9 1,4 1,8 2,2 2,8 3,4 4,0
    от 0,0600 до 0,0699 0,9 1,1 1,6 2,0 2,4 3,0 3,6 4,2
    от 0,0500 до 0,0599 1,1 1,3 1,8 2,2 2,6 3,2 3,8 4,4
    .С 0300 по .0499 1,3 1,5 2,0 2,6 3,0 3,6 4,2 4,8
    .0000 до .0299 1,7 1,9 2,4 3,0 3,4 4,0 4,6 5,2
    -.0000 до -.0499 2,1 2,3 2,8 3,4 3,8 4,4 5.0 5,4
    -.0500 к -.0999 2,5 2,7 3,2 4,0 4,4 5,0 5,4 5,6
    от -1000 до -4999 2,9 3,1 3,6 4,6 5,0 5,4 5,6 5,8
    от -.5000 до -.9999 3,4 3,6 4,2 5.2 5,4 5,6 5,8 6,0
    от -1,0000 до -1,4999 4,1 4,2 4,8 5,4 5,6 5,8 6,0 6,2
    от -1,5000 до -1,9999 4,7 4,8 5,4 5,6 5,8 6,0 6,2 6,4
    -2,0000 и менее 5.4 5,4 5,6 5,8 6,0 6,2 6,4 6,6

    Текущая информация о действующем расписании доступна в Интернете по адресу http://labor.hawaii.gov/ui.

    РЕЙТИНГ ОПЫТА

    Согласно тарифному плану опыта, работодатель может иметь право на пониженную ставку, если выполняются определенные условия после того, как на счет были начислены выплаты за 12-месячный период до даты расчета ставки (31 декабря).Новые ставки рассчитываются для правомочных работодателей в начале каждого года. В марте каждому работодателю предоставляется «Уведомление о ставке взносов». В Уведомлении о ставке взносов за календарный год будет представлена ​​таблица со средней годовой налогооблагаемой заработной платой, остатком начального резерва взносов, выплаченными взносами, выплатами, начисленными работодателю в течение предыдущего года, и остатком резерва взносов на конец периода. В уведомлении также будет представлена ​​таблица с коэффициентом резервирования работодателя.Норма резервирования рассчитывается путем деления остатка резервов на конец года на среднегодовую налогооблагаемую заработную плату за последние три года. Ставка взноса работодателя определяется путем применения коэффициента резервирования к Таблице эффективных ставок взносов.

    Пример: Ставка Год 2013

    Запасы: Годовая налогооблагаемая заработная плата:
    Резервы:
    Добавьте уплаченные взносы
    Минус начисленные льготы
    Резерв 31.12.12
    9756 долларов.40
    449,73 долл. США
    0,00 долл. США
    10 долл. США 206,13
    2010
    2011
    2012
    Общий фонд заработной платы Среднегодовая налогооблагаемая заработная плата за 3 года:
    244 998,13 долларов США / 3 года = 81 666,04 доллара США
    $ 84 754,11
    $ 85 287,90
    $ 74,9 56,12
    $ 244 998,13

    Коэффициент резерва

    Резерв на 31.12.12 / Среднегодовая налогооблагаемая заработная плата = коэффициент резервов

    10 206,13 долл. США / 81 666,04 долл. США = 0,1250

    Ставка взноса

    Найдите рассчитанный коэффициент резервирования в Таблице эффективных ставок взносов.Для 2013 года используйте Таблицу G. Поскольку коэффициент резервирования 0,1250 находится в диапазоне от 0,1200 до 0,1299 в Таблице эффективных ставок взносов G, ставка взноса работодателя составляет 2,4%.

    Работодатели должны сравнить данные со своими записями и проверить расчет ставки взноса. Если при вычислении ставки или в заявленной заработной плате обнаруживается ошибка, работодатель должен объяснить ошибку и запросить пересмотр и повторное определение в письменной форме в течение 15 дней с даты отправки «Уведомления о ставке взносов».Любые изменения в Таблице эффективных ставок взносов и / или увеличение средней годовой налогооблагаемой заработной платы или уменьшение конечного резерва из-за начисления пособий или просроченных платежей по взносам могут привести к увеличению ставки. Ставка взносов для новых или вновь застрахованных работодателей такая же, как и для работодателей с коэффициентом резерва 0,0000.

    Для активных работодателей, включая работодателей с налоговой ставкой 0,0%, которые не представили ни одного отчета о своих взносах за предыдущие кварталы, ставка опыта не рассчитывается.Работодатель облагается максимальной ставкой, если только работодатель не может установить уважительную причину для отказа в подаче документов, как описано в разделе «Отчет об оценке квартальной заработной платы, взносов, занятости и обучения».

    ПЕРЕДАЧА ОПЫТА РАБОТОДАТЕЛЯ

    Подразделения-наниматели, которые приобретают практически всю торговую, организацию или бизнес, могут подать заявку на передачу записи опыта предшественника при соблюдении следующих условий:

    1.Форма UC-86 «Отказ от записи опыта работодателя» должна быть заполнена и подписана как предыдущим, так и последующим работодателем;

    2. Преемник работодателя должен продолжать нанимать всех или почти всех сотрудников своего предшественника; и

    3. Предыдущий работодатель должен перевести все невыплаченные взносы и предоставить всю информацию и отчеты, требуемые Отделом страхования по безработице.

    Форму UC-86 необходимо подавать:

    1. В течение 60 дней с момента перевода для новых подчиненных работодателей-преемников получить ставку предшественника или предшественников, если все предыдущие работодатели имеют одинаковую ставку.Если предыдущие работодатели имеют разные ставки, преемник получит ставку, назначенную работодателям с коэффициентом резервирования 0,0000;
    2. К 1 марта года, следующего за переводом, работодатели-преемники, уже подпадающие под действие Закона о гарантиях занятости Гавайев, должны получить ставку на новый год, основанную на совокупном опыте как преемника, так и предшественника; или
    3. До 31 декабря года, следующего за переводом, для того, чтобы Отдел страхования по безработице удовлетворил любой запрос о переводе стажа.

    Работодатели, заинтересованные в подаче заявки на перевод, должны войти в свою учетную запись на http://uiclaims.hawaii.gov и щелкнуть «Формы».

    СУТА-ДЕМПИНГ

    9 июня 2005 г. был принят новый закон, закрывающий лазейки, разрешающие «SUTA (закон о государственном налоге на безработицу) демпинг», также называемый уклонением от уплаты государственного налога на безработицу. Демпинг SUTA — это схема уклонения от уплаты налогов, включающая манипулирование налоговой ставкой страхования по безработице (UI) работодателя для достижения более низкой ставки и, таким образом, уплаты меньшего налога на UI.Демпинг SUTA осуществляется с помощью различных методов, таких как перевод рабочей силы и заработной платы, реструктуризация, поглощения, слияния и фиктивные транзакции. SUTA несправедливо перекладывает расходы на других работодателей, вызывая несправедливое распределение между работодателями и отрицательно влияя на налоговые ставки для всех работодателей. Работодатели и частные лица, занимающиеся демпингом SUTA, могут быть подвергнуты суровым гражданским и уголовным санкциям. Опыт работы по безработице должен быть передан, а ставка пересчитана всякий раз, когда происходит передача (включая рабочую силу) и во время передачи существует общее владение, управление или контроль между нанимающими единицами.

    Обязательные переводы. Опыт работы по безработице должен передаваться всякий раз, когда имеется практически общая собственность, управление или контроль над двумя нанимающими единицами, и одна нанимающая единица передает свою торговлю или бизнес (включая свою рабочую силу) или их часть другой нанимающей единице. Уведомление о переводе в UI Division требуется от обеих сторон в течение тридцати дней после даты перевода. Ставки обеих нанятых единиц будут пересчитаны, начиная с календарного года, следующего сразу за датой перевода.Требование об обязательной передаче не применяется, когда одна нанимающая единица приобретает другую нанимающую единицу, и на момент приобретения они не находятся в общем владении, управлении или контроле. Компания-преемник по-прежнему имеет возможность передавать или не передавать опыт компании-предшественника компании-преемнику.

    Запрещенные переводы. Опыт работы по безработице не может быть передан, и новая ставка работодателя будет назначена, когда лицо, не являющееся работодателем, приобретает торговлю или бизнес существующей единицы, прежде всего с целью получения более низкой ставки взноса.Уведомление о приобретении в UI Division требуется от обеих сторон в течение тридцати дней после даты приобретения.

    Работодателям, которым требуются дополнительные объяснения, следует обращаться в Секцию обслуживания работодателей.

    ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ (FUTA)

    Федеральное правительство облагает работодателей с одним или несколькими сотрудниками, работающими в течение 20 или более недель или имеющими заработную плату в размере 1500 долларов США или более в течение любого календарного квартала текущего или предыдущего года, налогом по безработице в дополнение к налогу штата.Работодатели, облагаемые налогом FUTA, могут требовать вычета из федеральных налогов уплаченных государству взносов. Максимальный кредит будет предоставлен федеральным правительством, если взносы штата уплачиваются вовремя, даже если работодатель выплачивает взносы штата по сниженной ставке. Для получения полного кредита работодатели должны уплачивать государственные взносы полностью и своевременно.

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ

    Работодатель, просрочивший уплату взносов по безработице, не может получить полный кредит, допустимый по налогу FUTA.Если работодатель не может полностью погасить просроченные взносы, можно договориться с Отделом страхования по безработице о выплате в рассрочку. Невыполнение платежа приведет к тому, что Отдел страхования по безработице подаст налоговые залоги в Государственное бюро переводов, которые арестовывают недвижимое и личное имущество должника. В случае продолжающихся просрочек Отдел страхования по безработице может взыскать причитающуюся сумму в порядке гражданского иска через окружные суды.

    ЗАПРОС ИНФОРМАЦИИ ОБ ОТДЕЛЕНИИ

    Когда бывший сотрудник подает заявление на получение пособия по безработице, Отдел страхования по безработице запросит информацию о прекращении службы в форме UC-BP-35 «Запрос информации о прекращении службы».”Форма должна быть отправлена ​​в течение пяти календарных дней с даты ее отправки по почте. Если отчет об увольнении не будет возвращен вовремя, решение будет принято на основе имеющейся информации. Штрафы, относящиеся к Форме UC-BP-35, описаны в разделе «Штрафы».

    Государственная система обмена данными (SIDES) предлагает работодателям электронный способ упростить и оптимизировать ответы на информационные запросы UI, экономя время работодателей, время персонала и деньги. БЕСПЛАТНО! Этот процесс заменяет текущий бумажный метод запроса информации по почте (UC-BP-35, Запрос на разделение информации).Работодатель, зарегистрированный в SIDES E-Response, получит уведомление по электронной почте на следующий день после того, как сотрудник подаст заявку на пособие по безработице. Затем работодатель может войти в веб-приложение, чтобы предоставить информацию о разделении работы человека. Этот процесс значительно повысит своевременность и точность информации, получаемой UI, помогая работодателям поддерживать более низкую налоговую ставку и уменьшая необходимость обжаловать выплаты пособий. Работодатели могут зарегистрироваться для получения электронного ответа SIDES по адресу: uiclaims.hawaii.gov или получить дополнительную информацию на сайте labour.hawaii.gov/ui/sides.

    УВЕДОМЛЕНИЕ О ТРУДОВОМ СПОРЕ

    В случае безработицы из-за забастовки, локаута или другого трудового спора пострадавший работодатель должен подать уведомление о существовании такого спора Директору по трудовым и производственным отношениям не позднее, чем через 24 часа после возникновения такой безработицы.

    ПЛАТЕЖНЫЕ ПЛАТЫ

    Пособия, выплачиваемые физическому лицу, зачисляются на счет работодателя в соответствии с долей заработной платы, выплачиваемой работодателем, в общей заработной плате, выплачиваемой всеми работодателями в базовый период физического лица.Однако с платящих взносы работодателей пособия не начисляются в следующих случаях:

    1. Заявитель добровольно уволился с работы без уважительной причины;
    2. Заявитель добровольно уволился с работы по уважительной причине, не связанной с работодателем;
    3. Истец освобожден от ответственности за проступки, связанные с работой;
    4. Заявитель работал неполный рабочий день в базовый период и продолжает работать в том же объеме, получая пособия;
    5. Заявитель зачислен на курсы повышения квалификации или переподготовки, утвержденные Директором;
    6. Заявитель соответствует требованиям только путем объединения заработной платы, полученной в двух или более штатах;
    7. Заявителю было выплачено излишнее пособие из-за неприемлемости или дисквалификации, за исключением случаев, когда работодатель был виноват в непредоставлении информации в соответствии с требованиями закона;
    8. Заявитель был уволен с работы непосредственно в результате крупной катастрофы; или
    9. Государственная часть расширенных выплат.

    Справка о начислении пособий с указанием каждого заявителя и суммы пособий отправляется ежеквартально работодателям, выплачивающим взносы, и ежемесячно самофинансируемым работодателям. После получения заявления работодатель должен тщательно изучить сборы, сравнив их с ведомостями заработной платы перечисленных лиц и с «Уведомлением работодателя о пособиях по безработице» (см. Раздел «Уведомление об определении») для « обвинение »или« не взимание », а также процент сборов, рассчитанный на момент подачи иска.

    ДОКУМЕНТЫ, ВЕДУЩИЕ РАБОТОДАТЕЛЯМИ

    По закону работодатели обязаны вести точный учет работы своих сотрудников. Следующие записи должны храниться не менее пяти лет после календарного года, в котором было получено вознаграждение:

    1. Для каждого отдельного работника (если не было принято решение, что услуги не являются занятостью):
      • Имя и номер счета социального страхования;
      • Вид выполняемых работ;
      • Место работы и место жительства, если работали за пределами государства;
      • Дата приема на работу, повторного приема на работу или возвращения на работу после временного увольнения;
      • Последний отработанный день, дата увольнения с работы и причина увольнения;
      • Ставка заработной платы, сумма заработной платы, выплачиваемая за каждый платежный период и даты выплаты, с разбивкой по наличным деньгам, чаевым или чаевым, а также выплаты, произведенные на любом другом носителе;
      • Сумма, выплачиваемая в качестве надбавок или возмещения командировочных или деловых расходов, дата выплаты и суммы таких расходов, фактически понесенных и учтенных работником; и
      • Для каждого периода оплаты, в течение которого лицо выполняет услуги как по предметной занятости, так и по несобственной работе, потраченные часы и заработная плата в каждом из них показаны отдельно.

    2. Общая запись:

      • Даты начала и окончания каждого платежного периода; и
      • Общая сумма вознаграждения, выплачиваемого за каждый квартал за трудоустройство, с указанием отдельно той части, с которой уплачиваются взносы.

    АУДИТЫ

    Программа выездных проверок ведется Отделом страхования по безработице. Счета для аудита могут быть выбраны произвольно по отраслям, регионам или другим классификациям.Записи также проверяются в отдельных случаях, когда в отчетах есть несоответствия или когда необходимо определить ответственность работодателя в соответствии с законом.

    ПРОГРАММА КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА

    Отдел страхования по безработице также реализует Программу контроля качества для выявления и предотвращения ошибок и злоупотреблений при выплате пособий. Претензии по страхованию от безработицы выбираются случайным образом каждую неделю для всестороннего анализа, чтобы гарантировать обоснованность и точность оплаченных и отклоненных претензий.Процесс проверки включает личные визиты к работодателям для проверки ведомостей заработной платы, причин увольнения и контактов по поиску работы каждого заявителя, выбранного для проверки.

    II. ПРЕИМУЩЕСТВА

    ПРАВО НА ВЫПЛАТУ

    Безработные застрахованные работники могут иметь право на получение пособия по безработице. Лицо, получающее пособие по страхованию временной нетрудоспособности (TDI), не является безработным. Для получения такого пособия безработный должен:

    1. Подайте первоначальное заявление онлайн или лично в Отдел страхования по безработице и подайте еженедельные или двухнедельные сертификаты требований в соответствии с инструкциями;
    2. Зарегистрируйтесь для работы в ближайшем офисе Государственного отдела развития кадров в течение семи (7) дней с даты подачи заявки или, если член направляющего профсоюза, явитесь в зал приема на работу профсоюзов;
    3. Будьте готовы, хотите и уметь работать;
    4. Получали заработную плату в течение базового периода не менее 26-кратного размера еженедельного пособия и не менее чем за два квартала базового периода.Базовый период — это первые четыре из пяти последних завершенных календарных кварталов, предшествующих подаче иска. Если физическое лицо не может соответствовать критериям с использованием стандартного базового периода, может использоваться «альтернативный базовый период» с использованием последних четырех завершенных календарных кварталов, предшествующих подаче заявления. Если заявитель имеет заработную плату, достаточную для обоснования требования, для заявителя будет установлена ​​сумма еженедельного пособия, которая останется неизменной в течение года выплаты пособия заявителю.Чтобы установить следующий год выплаты пособия, в дополнение к выполнению требований к квалификации заработной платы, как указано выше, заявитель должен после даты начала подачи предыдущего требования работать в рамках покрываемой занятости и получить сумму, равную пятикратной сумме еженедельного пособия. нового иска; и
    5. После подачи первоначальной претензии проследите за недельным периодом ожидания, прежде чем можно будет произвести какие-либо платежи. Пособия за недельный период ожидания не выплачиваются.

    РАЗМЕР ДОПЛАТЫ ДОЛЖНОСТИ

    Общая сумма пособий, потенциально подлежащих выплате соответствующему заявителю в течение года выплаты пособия заявителю (годичный период после даты вступления в силу требования), в 26 раз превышает сумму еженедельного пособия.Размер еженедельного пособия заявителя, который рассчитывается с использованием заработной платы за базовый период, составляет 1/21 от общей суммы заработной платы, выплаченной заявителю в самом высоком квартале базового периода. Однако ни один заявитель не может получить сумму еженедельного пособия, превышающую максимальную сумму еженедельного пособия штата (70% от средней недельной заработной платы штата до 30 ноября или ранее) за календарный год, в котором действует претензия.

    ИНТЕРНЕТ-ЗАПИСЬ

    Заявители

    могут подавать свои первоначальные претензии, включая повторную активацию существующих претензий, и подавать еженедельные и двухнедельные сертификаты.Чтобы подать заявку онлайн, перейдите на сайт uiclaims.hawaii.gov. При подаче онлайн-заявки заявители должны распечатать страницу подтверждения в конце и следовать всем инструкциям, представленным на веб-сайте после того, как их заявка будет заполнена. Вы также должны загрузить и отправить соответствующие формы по мере необходимости и прочитать информацию в справочнике по льготам.

    Если не указано иное, «неделя» означает календарную неделю, которая начинается в воскресенье и заканчивается в субботу. Заявленная неделя относится к дате ее окончания.(Пример: неделя, которая заканчивается в субботу 7 января, называется выходными 7 января.)

    ДИСКВАЛИФИКАЦИЯ

    Дисквалификация означает приостановление выплаты пособий. В следующих случаях заявитель может быть дисквалифицирован на неопределенный срок, который заканчивается только тогда, когда после недели, когда произошло увольнение или отказ подать заявление или принять подходящую работу, заявителю была выплачена пятикратная сумма еженедельного пособия заявителя в покрываемом занятость:

    1. Уйти без уважительной причины;
    2. Освобождение от ответственности за проступки, связанные с работой; или
    3. Отказ подать заявку или принять подходящую работу.

    Заявитель может быть дисквалифицирован на срок от одной до четырех недель после недели, когда заявитель был отстранен от работы за проступки, связанные с работой.

    Дисквалификация также может иметь место, если заявитель (а) получает другое пособие по безработице, (б) участвует в прекращении работы из-за трудового спора или (в) подает мошенническое требование. За подачу мошеннической претензии заявитель будет дисквалифицирован на неделю, в которой было установлено мошенничество, и на каждую оставшуюся неделю текущего и последующих двадцати четырех (24) календарных месяцев.

    ЧАСТИЧНАЯ БЕЗРАБОТИЦА

    Физическое лицо, которое по-прежнему привязано к постоянному работодателю, но работает меньше или не работает в обычное рабочее время из-за отсутствия полной занятости, может подать заявление на получение частичного пособия по безработице. Лицо, которое соглашается на любую работу, предлагаемую работодателем, и чей валовой заработок меньше, чем размер еженедельного пособия, может получать частичное пособие по безработице, равное разнице между размером еженедельного пособия и валовым заработком человека, превышающим 150 долларов.00

    Работодатель, к которому по-прежнему прикреплен физическое лицо по причине частичной безработицы, должен подать форму UC-348 «Подтверждение статуса частичной безработицы» в течение 5 рабочих дней. Кроме того, для каждой недели, в течение которой лицо подтверждает получение пособия по частичной безработице, работодатель должен указать имя сотрудника, номер социального страхования, заработок, дату окончания недели, причину сокращения рабочей недели и согласился ли заявитель на всю работу, предложенную организацией. работодатель. Такая информация необходима для предотвращения неправильной оплаты и переплаты недель.Если эта информация не будет предоставлена ​​своевременно, выплата пособия будет производиться на основании имеющейся информации.

    Электронная система отчетности и мониторинга о низком доходе (ELERM) позволяет работодателям отправлять в электронном виде информацию о доходах и доступности через интернет-систему подачи заявлений Отдела UI по адресу: uiclaims.hawaii.gov. Зарегистрируйтесь в ELERM на uiclaims.hawaii.gov или получите дополнительную информацию на сайте labour.hawaii.gov/ui/news/new-file-weekly-report-of-low-earnings-online.

    ПЛАТЕЖНЫЕ ПЛАТЕЖИ

    Как правило, пенсии, пенсионные выплаты или аннуитет от плана, внесенного работодателем в базовый период, вычитаются из суммы еженедельного пособия заявителя, если работа или заработная плата заявителя в базовый период повлияли на право на получение пособия или увеличили его размер. пенсия. Вся пропорциональная недельная сумма пенсии подлежит вычету, если работодатель внес 100% в план. Никакие вычеты не производятся, когда заявитель вносит какие-либо взносы в пенсионный план.Никакие вычеты не производятся для пенсионных пособий по социальному обеспечению по старости / социальной защиты по инвалидности и пенсионных пособий железнодорожников. Для надлежащих вычетов из суммы еженедельного пособия заявителя Отдел страхования по безработице может запросить информацию о пенсионных пособиях заявителя у работодателя.

    УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ

    «Уведомление работодателя о страховом пособии по безработице» отправляется работодателю по почте, когда заявитель имеет право на обоснованное требование.В уведомлении будет указано имя заявителя, дата начала года выплаты пособия, сумма еженедельного пособия, максимальный размер пособия, подлежащий выплате, процент пособий, которые будут начислены или не начислены на резервный счет работодателя, а также причина взимания или отказа. -зарядка (см. раздел «Льготные сборы»).

    Если работодатель не согласен с определением, он должен подать апелляцию в Отдел страхования по безработице в течение 10 (десяти) календарных дней после даты отправки по почте.Офицер по апелляциям может по уважительной причине продлить срок подачи апелляции до тридцати (30) календарных дней.

    ВОПРОСЫ

    Если получена информация о том, что заявитель вовлечен в трудовой спор, увольнение, увольнение, временное увольнение или трудовой спор, будет принято другое решение, чтобы определить, следует ли выплачивать пособие. Работодатели уведомляются в «Уведомлении о решении по заявлению о страховании по безработице» о решениях о прекращении работы. Решения основаны на применении Закона Гавайев о гарантиях занятости в отношении информации, предоставленной во время собеседований с заинтересованными сторонами.

    Эксперт по претензиям свяжется с работодателями, как правило, по телефону, по поводу информации, представленной в форме UC-BP-35, «Запрос на информацию о увольнении». Для вынесения надлежащих решений важно, чтобы работодатель своевременно предоставлял информацию в соответствии с инструкциями, изданными службой UI. Федеральные правила предъявляют строгие требования к государственным агентствам выполнять свою работу в определенные сроки. Если информация должна быть подтверждена местным руководителем, а не персоналом отдела кадров, работодатель должен обеспечить, чтобы назначенное лицо связывалось с экспертом по претензиям в срок, установленный экспертом по претензиям.Невыполнение этого требования приведет к принятию решения, основанного только на информации, доступной на данный момент.

    АПЕЛЛЯЦИИ НА ПОЛУЧЕНИЯ

    Апелляции на пособие могут быть поданы работодателями или заявителями, если есть разногласия по поводу определения. Форма UC-AP-1, «Уведомление об апелляции» или письмо должны быть представлены в течение 10 (десяти) календарных дней после даты отправки уведомления о решении по почте. По уважительной причине срок подачи апелляции может быть продлен до 30 (тридцати) календарных дней.Заинтересованные стороны будут уведомлены о дате, времени и месте слушания, и необходимо приложить все усилия, чтобы явиться на слушание или позвонить на него. Офицер по апелляциям проведет слушание и вынесет письменное решение. Затем любая из сторон может потребовать пересмотра решения или в течение 30 дней потребовать судебного пересмотра решения сотрудника по апелляциям в окружном суде по месту жительства.

    МОШЕННИЧЕСТВО

    Несмотря на максимальную бдительность, которую Отдел страхования по безработице проявляет для защиты трастового фонда от ненадлежащих платежей, небольшое количество заявителей подает мошеннические требования.Работодатели могут помочь Отделу страхования по безработице в сохранении целевого фонда, незамедлительно сообщая любую информацию о возможных неправомерных платежах. В случае мошенничества льготы, которые ранее были начислены на резервный счет работодателя, вносящего взносы, будут аннулированы.

    Заявители, которые делают ложные заявления для получения пособий, на которые они не имеют права, могут быть лишены права на получение пособий за неделю, в которой было выявлено мошенничество, и за каждую оставшуюся неделю текущего и последующих двадцати четырех (24) календарных месяцев.Кроме того, заявитель должен вернуть все переплаченные пособия. В зависимости от тяжести правонарушения по делам о мошенничестве может быть возбуждено уголовное дело. Если мошенничество будет установлено судом, могут быть наложены штрафы и тюремное заключение.

    МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВЗАИМНЫЙ ДОГОВОР

    Гавайи участвует в межгосударственном взаимном плане, в соответствии с которым заявитель, получивший заработную плату на Гавайях, может переехать в другой штат и подать иск против Гавайев. Заявители также могут использовать кредиты заработной платы от Гавайев и другого штата в рамках программы объединения заработной платы.В таких случаях работодателей в других штатах попросят предоставить отчеты о заработной плате и увольнении.

    МАССОВОЕ УПЛОТНЕНИЕ

    Работодатель, который ожидает увольнения большого числа сотрудников, должен связаться с Отделом страхования по безработице, чтобы уведомить о запланированном увольнении. Отдел страхования по безработице поможет работодателю ускорить рассмотрение претензий.

    РАСШИРЕННЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

    В течение определенных периодов высокой безработицы заявителю может быть выплачено тринадцать (13) недель продленного пособия после того, как человек исчерпал обычное пособие по безработице.Частные работодатели, работающие на основе взносов, не будут платить напрямую за расходы на расширенные льготы. Вместо этого 50% этих пособий будет перечислено в целевой фонд страхования по безработице. Остальные 50% будут профинансированы федеральным правительством. Некоммерческие организации на основе самофинансирования должны будут возместить 50% стоимости расширенных льгот, выплачиваемых своим бывшим сотрудникам. Остальные 50% стоимости профинансирует федеральное правительство. Работодатели правительства штата или округа будут платить 100% стоимости расширенных льгот, независимо от того, являются ли они на основе взносов или самофинансирования.

    III. АМЕРИКАНСКИХ ЦЕНТРОВ РАБОТЫ

    ФУНКЦИИ

    Американские центры занятости (также называемые универсальными центрами) предназначены для предоставления бесплатных услуг соискателям работы и работодателям, включая помощь в поиске работы, услуги личного планирования карьеры, возможности обучения, поддержку HireNet Hawaii и библиотечный ресурсный центр.

    Работодатели:
    Помощь в трудоустройстве
    Информация о рынке труда
    Обучение действующих работников
    Налоговая льгота за возможности работы / Налог на пособие на работу
    Кредитное свидетельство
    Обработка свидетельства о трудоустройстве иностранца

    Соискатели:
    Помощь в поиске работы
    Обучение / переподготовка
    Информация о рынке труда
    Доступ к компьютерам и другому оборудованию в ресурсах
    Комнаты

    РАСПОЛОЖЕНИЕ АМЕРИКАНСКИХ ЦЕНТРОВ РАБОТЫ

    Американский центр занятости — Оаху

    • Dillingham Plaza
      1505 Dillingham Blvd., Rm. 110
      Honolulu, HI 96817
      Карта / направление
      Телефон: 768-5700
    • Общественный центр Вайпаху
      94-275 ул. Мокуола, ком. 301
      Waipahu, HI 96797
      Карта / схема проезда
      Телефон: 675-0010
    Американский центр занятости — Мауи

    Американский центр занятости — Гавай
    ` и остров

    • Хило
      427 Kilauea Avenue
      Hilo, HI 96720
      Карта / направление
      Телефон: 935-6527
    • Kona (ограниченные услуги)
      74-5565 ул. Лухия, Корп. C Bay 4
      Kailua Kona, HI 96740
      Карта проезда
      Телефон: 327-4770
    Американский центр занятости — Кауаи
    • Līhuʻe
      4444 Райс Стрит # 302
      Līhuʻe, HI 96766
      Карта проезда
      Телефон: 274-3056
      Факс: 274-3059

    IV. ДРУГАЯ ИНФОРМАЦИЯ

    АКТ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕГУЛИРОВАНИИ И ПЕРЕТРЕНИРОВКЕ РАБОТНИКА (ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ)

    В соответствии с Законом об уведомлении о корректировке и переподготовке работников (WARN) работодатели со 100 или более сотрудниками должны уведомить пострадавших работников или их представителей, Государственный департамент труда и производственных отношений и соответствующие местные органы власти не менее чем за 60 дней до закрытие завода или массовое увольнение (затрагивает 50 и более рабочих).Уведомление требуется, чтобы дать Департаменту время для мобилизации и координации различных государственных служб, чтобы помочь работникам справиться с травмой увольнения и помочь им в их усилиях по возвращению на работу. Однако работодателям не нужно уведомлять Департамент, если бизнес закрывается из-за стихийного бедствия или завершения временного проекта.

    Уведомление в Департамент должно быть в письменной форме и содержать следующую информацию:

    Название и адрес места трудоустройства, на котором произойдет закрытие бизнеса или массовое увольнение
    Имя и номер телефона должностного лица компании, с которым можно связаться для получения информации
    Является ли увольнение или закрытие временным или постоянным
    Запланированные даты увольнения сотрудников
    Должности и количество сотрудников кто потеряет работу
    Имеют ли работники право «сталкиваться»
    Название профсоюза, а также имя и адрес главного выборного должностного лица профсоюза

    Уведомление работников и их профсоюзов также должно быть в письменной форме и должно включать следующее:

    Название и адрес рабочего места, где произойдет закрытие бизнеса или массовое увольнение.
    Имя и номер телефона должностного лица компании, с которым можно связаться по поводу планов увольнений.
    Временное или постоянное увольнение или закрытие.
    Дата (даты) увольнения, дата закрытия и увольнение дата (даты)
    Имена и должности лиц, которые потеряют работу
    Имеют ли работники право «столкновения»
    Информация, предоставляемая работникам, должна быть на простом английском языке.

    Работодатели должны отправить письменное уведомление по адресу:

    Департамент труда и производственных отношений
    830 Punchbowl Street, Rm. 329
    Гонолулу, HI 96813-5080

    После получения уведомления от работодателя член «группы быстрого реагирования» Департамента свяжется с ним, чтобы договориться о предоставлении услуг по оказанию помощи уволенным работникам. Эти услуги включают комплексные программы трудоустройства и обучения, страхование от безработицы, профессиональные консультации, трудоустройство и другие необходимые услуги.

    УВЕДОМЛЕНИЕ О ЗАКРЫТИИ ЗАВОДА HAWAII И РАЗМЕЩЕНИЕ РАБОТНИКОВ

    Глава

    , глава 394B, Пересмотренный устав Гавайев, и глава 12-506, Административные правила Гавайев, предусматривают программы уведомления о закрытии предприятия и пособий для уволенных рабочих, которые защищают сотрудников от последствий неожиданных и внезапных увольнений или увольнений в результате закрытия, частичного закрытия и перемещение в связи с продажей, передачей, слиянием и другим поглощением бизнеса или сделкой с коммерческими интересами.

    Работодатели застрахованного предприятия обязаны делать следующее:

    1. Отправлять письменное уведомление не менее чем за 60 календарных дней до закрытия, частичного закрытия или переезда каждому сотруднику и директору Государственного департамента труда и производственных отношений;

    2. Предоставить каждому пострадавшему сотруднику, который подает заявление на пособие по безработице и имеет право на получение пособия по безработице, пособие за увольнение в течение четырех недель; и

    3.Выплачивать каждому сотруднику с даты вступления в силу закрытия, частичного закрытия или переезда всю заработную плату, льготы и другие формы компенсации, причитающиеся указанному сотруднику.

    Для получения дополнительной информации позвоните в Отдел трудовых ресурсов Департамента труда и производственных отношений по телефону 586-8877.

    ЗАПРОСЫ ЗАПРОСА О ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ УСЛУГАХ / УСЛУГИ АМЕРИКАНЦАМ С ИНВАЛИДАМИ (ADA)

    Вспомогательные средства и услуги доступны по запросу. Позвоните в соответствующий офис, указанный в справочнике, или (808) 586-8847 (TTY) на Оаху, или 1-888-569-6859 (TTY) с соседних островов.

    26 CFR § 31.3401 (a) -1 — Заработная плата. | CFR | Закон США

    (а) В целом.

    (1) Термин «заработная плата» означает все вознаграждение за услуги, выполняемые работником для своего работодателя, если иное не оговорено отдельно в соответствии с разделом 3401 (a) или разделом 3402 (e).

    (2) Название, под которым обозначено вознаграждение за услуги, не имеет значения. Таким образом, заработная плата, гонорары, бонусы, комиссии с продаж или страховых премий, пенсии и пенсионные выплаты являются заработной платой в значении закона, если выплачиваются в качестве компенсации за услуги, оказанные работником для своего работодателя.

    (3) Основание для выплаты вознаграждения не имеет значения при определении того, является ли вознаграждение заработной платой. Таким образом, он может выплачиваться сдельно или в процентах от прибыли; и может оплачиваться почасово, ежедневно, еженедельно, ежемесячно или ежегодно.

    (4) Как правило, способ выплаты вознаграждения также не имеет значения. Он может быть выплачен наличными или чем-то другим, кроме наличных, например, акциями, облигациями или другими формами собственности. (См., Однако, § 31.3401 (a) (11) -1, касающееся исключения из заработной платы вознаграждения, выплачиваемого любым способом, кроме наличных, за услуги, не связанные с коммерческой или коммерческой деятельностью работодателя, и § 31.3401 (a) (16) -1, относящиеся к исключению из заработной платы чаевых, выплачиваемых любым способом, кроме наличных.) Если услуги оплачиваются иным способом, чем наличные деньги, справедливая рыночная стоимость вещи, взятой к оплате, является суммой, которая должна быть включена в заработную плату. Если услуги были оказаны по оговоренной цене, при отсутствии доказательств обратного такая цена будет считаться справедливой стоимостью полученного вознаграждения.Если корпорация передает своим сотрудникам свои акции в качестве вознаграждения за услуги, оказанные сотрудником, сумма такого вознаграждения представляет собой справедливую рыночную стоимость акций на момент передачи.

    (5) Вознаграждение за услуги, если такое вознаграждение специально не исключено законом, представляет собой заработную плату, даже если на момент выплаты отношения работодателя и работника больше не существуют между лицом, на чьей работе были оказаны услуги, и лицом, выполнявшим их.

    Пример.

    A работает в R в течение января 1955 года и имеет право на получение вознаграждения в размере 100 долларов за услуги, выполненные для R, работодателя, в течение месяца. A увольняется с работы R по завершении рабочего дня 31 января 1955 г. 15 февраля 1955 г. (когда A больше не является сотрудником R) R выплачивает A вознаграждение в размере 100 долларов, которое было заработано за услуги, выполненные в январе. . 100 долларов — это заработная плата по смыслу закона.

    (б) Отдельные предметы —

    (1) Пенсии и пенсионные выплаты.

    (i) Как правило, пенсии и пенсионеры являются заработной платой, подлежащей удержанию. Однако никаких удержаний не требуется в отношении сумм, выплачиваемых работнику при выходе на пенсию, которые подлежат налогообложению в качестве ежегодных выплат в соответствии с положениями статей 72 или 403. Так называемые пенсии, присуждаемые лицом, которому не были оказаны услуги, являются просто подарками или вознаграждениями и не составляют заработную плату. Выплаты пенсий или других пособий федеральным правительством в соответствии с разделом 38 Кодекса Соединенных Штатов, которые исключаются из валового дохода, не являются заработной платой, подлежащей удержанию.

    (ii) Суммы, полученные в качестве пенсионного пособия за службу в Вооруженных силах Соединенных Штатов, Службе береговой и геодезической службы или Службы общественного здравоохранения, или в качестве ежегодного пособия по инвалидности, выплачиваемого в соответствии с положениями статьи 831 Закона о дипломатической службе 1946 года. , с поправками (22) USC 1081; 60 Стат. 1021), подлежат удержанию, если такая выплата или аннуитет по инвалидности не исключены из валового дохода в соответствии с разделом 104 (a) (4) или не подлежат налогообложению в качестве ежегодного дохода в соответствии с положениями раздела 72.Если пенсионное пособие или аннуитет по инвалидности (не исключенный из валового дохода в соответствии с разделом 104 (a) (4) и не облагаемый налогом в качестве ежегодного платежа в соответствии с положениями раздела 72) выплачивается иностранному физическому лицу-нерезиденту, удержание требуется только в том случае, если таких сумм, выплачиваемых иностранному физическому лицу-нерезиденту, которое является резидентом Пуэрто-Рико.

    (2) Путевые и прочие расходы. Суммы, специально выплаченные — либо в виде авансов, либо в качестве возмещения — за командировочные или другие добросовестные обычные и необходимые расходы, понесенные или разумно ожидаемые к понесению в бизнесе работодателя, не являются заработной платой и не подлежат удержанию.Командировочные и другие возмещаемые расходы должны быть идентифицированы либо путем внесения отдельного платежа, либо путем конкретного указания отдельных сумм, в которых заработная плата и надбавки к расходам объединены в один платеж. Информацию о суммах, полученных сотрудником 1 июля 1990 г. или после этой даты в отношении расходов, оплаченных или понесенных 1 июля 1990 г. или после этой даты, см. В § 31.3401 (a) -4.

    (3) Отпускные. Размер так называемых «отпускных», выплачиваемых работнику, составляет заработную плату.Таким образом, заработная плата работника в отпуске, выплачиваемая вне зависимости от его отсутствия на работе, является заработной платой.

    (4) Выплаты при увольнении. Любые выплаты, производимые работодателем сотруднику в связи с увольнением, то есть принудительным увольнением со службы работодателя, составляют заработную плату независимо от того, связан ли работодатель по контракту, статуту или иным образом по осуществлению таких выплат.

    (5) Удержания работодателем из оплаты труда работника. Любая сумма, удерживаемая работодателем из вознаграждения работника, считается частью вознаграждения работника и считается выплачиваемой работнику в качестве вознаграждения в то время, когда производится удержание.Не имеет значения, что какой-либо акт Конгресса или закон любого штата или Пуэрто-Рико требует или разрешает такие вычеты и выплату их сумм Соединенным Штатам, штату, территории, Пуэрто-Рико или округу Колумбия или любое политическое подразделение одного или нескольких из вышеперечисленных.

    (6) Уплата работодателем налога с работника или взносов работника в соответствии с законодательством штата. Термин «заработная плата» включает сумму, выплачиваемую работодателем от имени работника (без вычетов из вознаграждения работника или другого возмещения от работника) в счет любой выплаты, требуемой от работника в соответствии с законом штата о компенсации по безработице, или за счет любых налогов, взимаемых с работника любым налоговым органом, включая налоги, взимаемые в соответствии с разделами 3101 и 3201.

    (7) Вознаграждение за услуги в качестве работника иностранного физического лица или иностранного юридического лица-нерезидента. Термин «заработная плата» включает вознаграждение за услуги, оказанные гражданином или резидентом (в том числе, в отношении заработной платы, выплаченной после 28 февраля 1979 года, физического лица, рассматриваемого как резидент согласно разделу 6013 (g) или (h)) Соединенных Штатов. в качестве сотрудника иностранного физического лица-нерезидента, иностранного партнерства или иностранной корпорации независимо от того, занимается ли такое иностранное физическое или иностранное юридическое лицо торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах.Любое лицо, выплачивающее заработную плату от имени иностранного физического лица-нерезидента, иностранного партнерства или иностранной корпорации, не занимающихся торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах (включая Пуэрто-Рико, как если бы это часть Соединенных Штатов), подчиняется всем положениям законы и нормативные акты, применимые к работодателю. См. § 31.3401 (d) -1, касающийся термина «работодатель», и § 31.3401 (a) (8) (C) -1, касающийся вознаграждения, выплачиваемого за услуги, оказанные гражданином США в Пуэрто-Рико.

    (8) Суммы, выплачиваемые по страховкам от несчастных случаев или по страхованию здоровья —

    (i) Суммы, уплаченные в налоговые годы, начинающиеся 1 января 1977 г. или после этой даты —

    (а) В целом. Удержание требуется по всем платежам сумм, включаемых в валовой доход согласно разделу 105 (a) и § 1.105-1 (относящимся к суммам, относящимся к взносам работодателя), произведенным в налоговые годы, начинающиеся 1 января 1977 г. или после этой даты, работнику, находящемуся ниже. страхование от несчастного случая или медицинское страхование на период отсутствия на работе из-за травм или болезни.Платежи, удержание которых требует этого подразделения, представляют собой заработную плату, как определено в разделе 3401 (а), и работодатель должен вычитать и удерживать в соответствии с требованиями главы 24 подзаголовка C Кодекса. Выплаты третьим лицам по больничному, как определено в разделе 3402 (o) и правилах к нему, не являются заработной платой для целей этого раздела.

    (b) Выплаты, производимые агентом работодателя. (1) Платежи считаются произведенными работодателем, если третье лицо производит платежи в качестве агента работодателя.Определяющим фактором в отношении того, является ли третье лицо агентом работодателя, является то, несет ли третье лицо какой-либо страховой риск. Если третья сторона не несет страховых рисков и получает компенсацию на основе затрат плюс гонорар, третья сторона является агентом работодателя, даже если третья сторона несет ответственность за определение права отдельных сотрудников работодателя на выплаты по болезни. . Если третьей стороне выплачивается страховой взнос и не возмещается на основе затрат плюс гонорар, третья сторона не является агентом работодателя, но третья сторона является плательщиком третьей стороны по больничному листу для целей добровольного удержания из больничного листа. в соответствии с разделами 3402 (o) и 6051 (f) и соответствующими положениями.Если третья сторона и работодатель заключают агентское соглашение, как это предусмотрено в параграфе (c) § 31.6051-3 (в отношении заявлений, требуемых в случае выплаты по болезни, выплачиваемой третьими сторонами), это агентское соглашение не делает третью сторону агент работодателя для целей настоящего пункта.

    (2) Выплаты, производимые агентами, подпадающими под действие этого параграфа, являются дополнительной заработной платой, как определено в § 31.3402 (g) -1, и, следовательно, подпадают под правила, касающиеся удерживаемого налога на дополнительную заработную плату, предусмотренные в § 31.3402 (г) -1. Для целей этих правил, если агент также не является агентом для целей удержания налога из обычной заработной платы сотрудника, агент может считать, что налог был удержан из регулярной заработной платы, выплачиваемой сотруднику в течение календарного года.

    (3) Этот параграф применим только к суммам, уплаченным 25 мая 1983 г. или после этой даты, за исключением случаев, когда агент фактически удерживал налоги до этой даты.

    (c) Исключения из удержания.

    (1) Удержание не требуется для платежей, которые специально исключены в соответствии с пронумерованными параграфами раздела 3401 (а) (в отношении определения заработной платы), в соответствии с разделом 3402 (е) (в отношении включенной и исключенной заработной платы) или в соответствии с раздел 3402 (n) (в отношении сотрудников, не несущих обязательств по налогу на прибыль).

    (2) Удержание не требуется для выплат по нетрудоспособности в той степени, в которой эти выплаты исключаются из валового дохода в соответствии с разделом 105 (d). При определении исключаемой части выплат по инвалидности работодатель может предположить, что выплаты, которые работодатель производит работнику, являются единственным источником дохода работника. Это исключение применяется только в том случае, если работник предоставляет работодателю надлежащую справку об инвалидности. Справка от квалифицированного врача, подтверждающая, что работник постоянно и полностью нетрудоспособен (в значении раздела 105 (d)), считается адекватной проверкой.Это исключение не влияет на требование о том, чтобы отчет (который включает любую сумму, выплаченную в соответствии с разделом 105 (d)) был предоставлен в соответствии с разделом 6041 (в отношении информации у источника) или разделом 6051 (в отношении квитанций для сотрудников) и правилами в соответствии с ним. .

    (ii) Суммы, выплаченные после 31 декабря 1955 г. и до 1 января 1977 г. — (a) В целом. Термин «продолжение выплаты заработной платы», используемый в данном подразделе, означает любую выплату работнику, которая производится после 31 декабря 1955 г. и до 1 января 1977 г. в соответствии с планом продолжения заработной платы (как определено в пункте (а) (2)). ) (i) § 1.105-4 и § 1.105-5 части 1 настоящей главы (Положения о подоходном налоге)) на период отсутствия на работе из-за телесных повреждений или болезни, в той мере, в какой такая выплата относится к взносам, внесенным работодателем, которые были не включается в валовой доход работника или оплачивается работодателем. Любой такой платеж, независимо от того, исключен ли он из валового дохода работника в соответствии с разделом 105 (d), представляет собой «заработную плату» (если иное не оговорено отдельно в любом из пронумерованных параграфов раздела 3401 (a) или в соответствии с разделом 3402 (e) и удержание по ним требуется, за исключением случаев, предусмотренных в пунктах (b) (8) (ii) (b), (c) и (d) этого раздела.

    (b) Суммы, уплаченные до 1 января 1977 г. работодателем, для которого услуги предоставляются за период отсутствия, начинающийся после 31 декабря 1963 г.

    (1) Удержание не требуется с суммы любой продолжающейся выплаты заработной платы за период отсутствия, начинающейся после 31 декабря 1963 года, выплаченной до 1 января 1977 года работнику непосредственно работодателем, для которого он выполняет услуги в объеме что такая выплата исключается из валового дохода работника в соответствии с положениями статьи 105 (d), действующими в отношении таких выплат, при условии, что записи, которые ведет работодатель:

    (i) Отдельно показывать сумму каждого такого платежа и исключаемую часть таковой, и

    (ii) Содержать данные, подтверждающие право работника на исключение, предусмотренное в разделе 105 (d) в отношении такой суммы, либо посредством письменного заявления от работника, в котором указывается, было ли его отсутствие на работе в течение периода, за который была произведена оплата, из-за травмы или болезни, и был ли он госпитализирован хотя бы на один день в течение этого периода; или любой другой информацией, которая, по разумному мнению работодателя, подтверждает право работника на исключение в соответствии с разделом 105 (d).Работодатели не обязаны проверять точность любого письменного заявления, представленного сотрудником в соответствии с этим подразделом (b) (1) (ii).

    Для целей этого подраздела (b) (1) выплаты продолжения заработной платы, которые, как разумно ожидал работодатель, должны быть произведены от имени работодателя другим лицом, должны приниматься во внимание при определении того, соответствует ли критерий 75 процентов, содержащийся в разделе 105 (d). соблюдается и при расчете суммы любой продолжающейся выплаты заработной платы, произведенной непосредственно работодателем, для которого работником предоставляются услуги, которая находится в пределах недельной ставки исключения 75 или 100 долларов США из валового дохода работника, предусмотренного в разделе 105 (d) .При выполнении этого последнего расчета сумма, подлежащая исключению в соответствии с разделом 105 (d), сначала применяется к платежам, которые, как разумно ожидается, будут произведены от имени работодателя другим лицом, а затем, в той мере, в которой сохраняется какая-либо часть исключения, к выплате выплаты производятся непосредственно работодателем. В случае, если выплаты по продлению заработной платы не выплачиваются по постоянной ставке в течение первых 30 календарных дней периода отсутствия, определение того, выполняется ли критерий 75 процентов, содержащийся в разделе 105 (d), должно основываться на продолжительности отсутствия работника по состоянию на конец периода, за который работодатель производит оплату, безотносительно к последствиям, которые любое дальнейшее продление такого отсутствия может иметь на исключение выплаты.

    (2) Расчет суммы любых дополнительных выплат по заработной плате, в отношении которых работодатель может воздержаться от удержания, можно проиллюстрировать следующими примерами:

    Пример 1.

    А, сотрудник компании Б, обычно работает с понедельника по пятницу и имеет обычную еженедельную ставку заработной платы в размере 100 долларов. В понедельник 5 ноября 1974 г. А. заболел, в результате чего он отсутствовал на работе в течение двух недель, вернувшись на работу в понедельник, 19 ноября 1974 г. А. не госпитализирован. В соответствии с планом продолжения выплаты заработной платы B, не предусматривающей уплаты взносов, A не получает пособий в течение первых трех рабочих дней отсутствия и получает выплаты непосредственно от B из расчета 85 долларов в неделю после этого (34 доллара за последние два дня первой недели отсутствия и 85 долларов за вторая неделя отсутствия).Никакие другие лица не выплачивают продолжение заработной платы. Поскольку выплаты полностью относятся к взносам в план со стороны B, такие выплаты полностью являются продолжением выплаты заработной платы. Выплаты по продлению заработной платы за первые семь календарных дней отсутствия не могут быть исключены из валового дохода А, потому что А не был госпитализирован по крайней мере в течение одного дня в период своего отсутствия, и поэтому В должен удержать такие выплаты. В соответствии с разделом 105 (a) выплаты по продлению заработной платы, связанные с отсутствием работы после первых семи календарных дней отсутствия, исключаются в той степени, в которой они не превышают ставки в 75 долларов в неделю.В соответствии с принципами, изложенными в параграфе (e) (6) (iv) § 1.105-4 настоящей главы (Положения о подоходном налоге), в этом случае размер продолжающихся выплат по заработной плате не превышает 75 процентов ( 119/200 или 59,5 процента) от обычной недельной заработной платы А. Соответственно, В может воздержаться от удержания 75 долларов из продолжающейся выплаты заработной платы, относящейся к второй неделе отсутствия.

    Пример 2.

    Предположим факты из примера 1, за исключением того, что А не может вернуться на работу до понедельника, 11 февраля 1975 г., и что из 85 долларов в неделю продолжения выплаты заработной платы 35 долларов выплачиваются непосредственно В, а 50 долларов, как разумно ожидает В, страховая компания C от имени B.В таком случае выплаты как 50 долларов, так и 35 долларов представляют собой выплаты по продлению заработной платы, и сумма таких выплат, относящаяся к первым 30 календарным дням отсутствия, не превышает 75 процентов ( 323/440 или 73,4 процента) от обычной недельной ставки заработной платы А. Следовательно, в соответствии с разделом 105 (d), часть таких выплат, относящаяся к отсутствию после первых семи календарных дней отсутствия, исключается в той степени, в которой она не превышает ставку 75 долларов в неделю с восьмого по тридцатый календарные. день отсутствия и не превышает 100 долларов в неделю после этого.В может воздержаться от удержания в размере 25 долларов в неделю (суммы, на которую максимальная исключаемая сумма в 75 долларов превышает 50 долларов, которые, как разумно ожидал В, должен выплатить С) своих прямых выплат за восьмой по тридцатый календарный день отсутствия. После этого B может воздержаться от удержания в отношении всех 35 долларов, уплаченных им непосредственно, поскольку максимальная исключаемая сумма (100 долларов в неделю) превышает общую сумму платежей, произведенных B, и платежи, которые B разумно ожидает, будут произведены C.

    (c) Суммы, уплачиваемые работодателем, для которого услуги предоставляются за период отсутствия, начинающийся до 1 января 1964 года.Удержание не требуется с суммы любой продолжающейся выплаты заработной платы за период отсутствия, начинающейся до 1 января 1964 года, произведенной работнику непосредственно работодателем, для которого он выполняет услуги, в той степени, в которой такая выплата исключается из валового дохода работник в соответствии с положениями раздела 105 (d), действующими в отношении таких выплат, при условии, что записи, которые ведет работодатель, —

    (1) Отдельно указать сумму каждого такого платежа и исключаемую часть ее, и

    (2) Содержат данные, подтверждающие право работника на исключение, предусмотренное в разделе 105 (d) в отношении такой суммы, либо в виде письменного заявления от работника, в котором указывается, было ли его отсутствие на работе в течение периода, за который была произведена оплата. из-за телесных повреждений или по причине болезни, а в последнем случае, был ли он госпитализирован хотя бы на один день в течение этого периода; или любой другой информацией, которая, по разумному мнению работодателя, подтверждает право работника на исключение в соответствии с разделом 105 (d).Работодатели не обязаны проверять точность информации, содержащейся в любом письменном заявлении, представленном сотрудником в соответствии с настоящим параграфом (b) (8) (ii) (c) (2). Для целей настоящего пункта (b) (8) (ii) (c) расчет суммы, исключаемой из валового дохода работника в соответствии с разделом 105 (d), может производиться либо на основе продолжающихся выплат заработной платы, которые производятся непосредственно работодателем, для которого работник выполняет услуги, или на основе таких выплат в сочетании с любыми продолжающимися выплатами заработной платы, производимыми от имени работодателя лицом, которое рассматривается как работодатель в соответствии с разделом 3401 (d) (1). ).

    (d) Суммы, уплаченные до 1 января 1977 г. лицом, не являющимся работодателем, для которого предоставляются услуги. Никакой налог не удерживается с любых выплат по продолжению заработной платы, произведенных работнику лицом или от имени лица, которое не является работодателем, для которого работник выполняет услуги, но которое рассматривается как работодатель в соответствии с разделом 3401 (d) (1). Например, никакие налоги не удерживаются в отношении выплат продолжения заработной платы, произведенных от имени работодателя страховой компанией в соответствии с полисом от несчастного случая или здоровья, отдельным трастом в рамках плана несчастного случая или медицинского страхования или государственным агентством в случае болезни. и фонд по инвалидности, поддерживаемый в соответствии с законодательством штата.

    (e) Перекрестные ссылки. См. Разделы 6001 и 6051 и положения к ним, чтобы узнать о правилах ведения записей, которые должны вестись в связи с продолжением выплаты заработной платы, и о правилах в отношении отчетов, которые должны быть предоставлены работнику в связи с продолжением выплаты заработной платы, соответственно. См. Также разделы 105 и 1.105-4 этой главы (Положения о подоходном налоге).

    (9) Стоимость питания и проживания. Стоимость еды или жилья, предоставленных работнику его работодателем, не подлежит удержанию, если стоимость еды или жилья не включается в валовой доход работника.См. § 1.119-1 этой главы (Положение о подоходном налоге).

    (10) Услуги или привилегии. Обычно удобства или привилегии (такие как развлечения, медицинские услуги или так называемые «бесплатные» скидки на покупки), предоставляемые или предлагаемые работодателем своим сотрудникам, как правило, не считаются заработной платой, подлежащей удержанию, если такие возможности или привилегии относительно небольшой стоимости и предлагаются или предоставляются работодателем просто как средство поддержания здоровья, доброй воли, удовлетворенности или эффективности его сотрудников.

    (11) Чаевые. Чаевые или денежные вознаграждения, выплаченные до 1 января 1966 г. непосредственно работнику заказчиком работодателя и не учтенные работником работодателю, не подлежат удержанию. О положениях, касающихся обращения с чаевыми, полученными работником после 31 декабря 1965 г., в качестве заработной платы, см. §§ 31.3401 (f) -1 и 31.3402 (k) -1.

    (12) Вознаграждение за услуги, оказанные постоянным резидентом Виргинских островов —

    (i) Освобождение от удержания.В соответствии с главой 24 в Соединенных Штатах не удерживается налог с выплаты заработной платы работодателем, включая Соединенные Штаты или любое их агентство, работнику, если на момент выплаты есть разумные основания полагать, что от работника потребуется выполнять свои обязательства по подоходному налогу в отношении такой заработной платы в соответствии с разделом 28 (а) пересмотренного Органического закона Виргинских островов (68 Stat. 508). Этот раздел предусматривает, что все лица, постоянно проживающие на Виргинских островах, «должны выполнять свои налоговые обязательства в соответствии с применимыми налоговыми законами Соединенных Штатов, уплачивая свой налог на доход, полученный из всех источников как на Виргинских островах, так и за их пределами, в казну Виргинские острова ».

    (ii) Требование освобождения. Если работник представляет работодателю в двух экземплярах заявление о том, что он ожидает выполнить свои обязательства по подоходному налогу в соответствии с разделом 28 (а) пересмотренного Органического закона Виргинских островов в отношении всей заработной платы, которая впоследствии будет выплачена ему работодателем в течение налогового года, к которому относится отчет, работодатель может, при отсутствии информации об обратном, полагаться на такое заявление как на обоснование уверенности в том, что работник таким образом выполнит свои налоговые обязательства.В выписке работника должен быть указан налоговый год, к которому она относится, и как оригинал, так и дубликат должны быть подписаны и датированы работником.

    (iii) Распоряжение заявлением. Оригинал акта остается у работодателя. Дубликат отчета должен быть отправлен работодателем Директору по международным операциям, Вашингтон, округ Колумбия, 20225, не позднее последнего дня календарного года, в котором работодатель получает отчет от работника.

    (iv) Применимость подпункта. Этот подпункт не применяется в отношении какой-либо выплаты вознаграждения, которое не подлежит удержанию в силу каких-либо других положений правил этого подпункта.

    (13) Федеральные служащие, проживающие в Пуэрто-Рико. За исключением случаев, предусмотренных в параграфе (d) § 31.3401 (a) (6) -1, термин «заработная плата» включает вознаграждение за услуги, оказанные иностранным физическим лицом-нерезидентом, которое является резидентом Пуэрто-Рико, если такие услуги предоставляются в качестве наемного работника. Соединенных Штатов Америки или любого их агентства.Место оказания услуг не имеет значения для целей настоящего подпункта.

    (14) Дополнительные пособия по безработице.

    (i) Дополнительные пособия по безработице, выплаченные физическому лицу после 31 декабря 1970 г., должны рассматриваться (для целей положений подразделов E, F и G этой части, которые касаются удержания подоходного налога), как если бы они были заработная плата в той мере, в какой такие пособия включаются в валовой доход такого лица.

    (ii) Для целей данного подпункта термин «дополнительное пособие по безработице» означает суммы, которые выплачиваются работнику в соответствии с планом, участником которого является работодатель, в связи с принудительным увольнением работника с работы на должности. работодатель, независимо от того, является ли такое разделение временным или нет, но только в том случае, если такое разделение является прямым следствием сокращения сил, прекращения работы завода или производства или других подобных условий.

    (iii) Значения терминов «принудительное увольнение с работы у работодателя» и «другие подобные условия» см. В подпунктах (3) и (4) § 1.501 (c) (17) -1 (b) данной главы (Положения о подоходном налоге).

    (iv) Используемый в этом подпункте термин «работник» означает работника в значении параграфа (a) § 31.3401 (c) -1, термин «работодатель» означает работодателя в значении параграфа (a). ) § 31.3401 (d) -1, а термин «занятость» означает занятость, как это определено в соответствии с обычными правилами общего права.

    (v) Ссылки в этой главе на заработную плату, как она определена в разделе 3401 (a), должны рассматриваться как относящиеся также к дополнительным пособиям по безработице, которые рассматриваются в соответствии с этим подпунктом, как если бы они были заработной платой.

    (15) Договоры страхования жизни с разделением долларов. См. § 1.61–22 этой главы, где описаны правила, касающиеся режима страхования жизни с разделением долларов.

    (c) Географические определения. Для определения термина «Соединенные Штаты» и других географических определений, относящихся к континентальному шельфу, см. Раздел 638 и § 1.638-1 данной главы.

    [Т. 6516, 25 FR 13032, 20 декабря 1960 г., с поправками, внесенными T.D. 6654, 28 FR 5251, 28 мая 1963 г .; T.D. 6908, 31 FR 16775, 31 декабря 1966 г .; T.D. 7001, 34 FR 1000, 23 января 1969 г .; T.D. 7068, 35 FR 17328, 11 ноября 1970 г .; T.D.7277, 38 FR 12742, 15 мая 1973 г .; T.D.7493, 42 FR 33728, 1 июля 1977 г .; T.D.7670, 45 FR 6932, 31 января 1980 г .; T. D. 7888, 48 FR 17587, 25 апреля 1983 г .; T.D. 8276, 54 FR 51028, 12 декабря 1989 г .; T.D.8324, 55 FR 51697, 17 декабря 1990 г .; T.D. 9092, 68 FR 54361, 17 сентября 2003 г .; Т.D. 9276, 71 FR 42054, 25 июля 2006 г.]

    Покупатель, будьте осторожны: налоговые осложнения могут помешать программам обратного выкупа на каникулах

    COVID-19 нарушил многие аспекты работы и отдыха, оставив сотрудников с отмененными отпусками и нерешительностью в планировании дополнительных поездок. В результате работодатели сталкиваются с необычной дилеммой — управлять постоянно растущим количеством оплачиваемых отпусков (PTO) сотрудников. Работодатели с программами полного или частичного использования PTO рискуют нехваткой персонала в конце года, поскольку сотрудники спешат использовать накопленное время.Наиболее распространенные решения, в том числе программы выплаты наличных, переноса и оставления пожертвований и совместного использования, представляют собой потенциальные налоговые осложнения, которые можно решить с помощью предварительного планирования.

    Выплата наличных и конструктивная квитанция

    Программы выкупа и выплаты PTO могут инициировать конструктивную квитанцию ​​для сотрудников, которые не выбирают наличные. Согласно давней налоговой теории конструктивного получения, сотрудники, которым предоставляется выбор между начисленной PTO и денежным эквивалентом, обычно конструктивно получают денежный вариант, независимо от того, какой вариант они выбирают.В Частном письме № 52, которое иллюстрирует эту теорию, Налоговая служба пришла к выводу, что сотрудники, которые могли обналичить свои начисленные PTO в любое время после начисления, подлежали немедленному включению в доход денежной стоимости PTO во время начисления. . Эта линейка постановлений отражает общее правило, согласно которому сотрудник с неограниченным правом требовать текущую денежную выплату вместо наличия PTO рассматривается так, как если бы он решил получить денежные средства.

    Переносимые программы и 409A

    Программы, которые позволяют сотрудникам переносить неограниченное количество начисленных PTO, при определенных обстоятельствах могут считаться неквалифицированным планом отложенной компенсации, подпадающим под действие раздела 409A Налогового кодекса, включая его письменный требования к соглашению и срокам распространения.Некоторые социальные пособия исключены из требований раздела 409A Кодекса, включая «добросовестный отпуск, отпуск по болезни, компенсационное время [и] компенсационное время». Treas. Рег. § 1.409A-1 (a) (5). Но в той мере, в которой чрезмерные начисления отпусков разрешается переносить из одного налогового года в следующий, программа не может считаться «добросовестной», если на нее распространяется сложный режим раздела 409A Кодекса. Работодатели, освобожденные от налогов, сталкиваются с аналогичными проблемами в соответствии с разделом 457 (f) Кодекса.

    Распределение отпусков и пожертвование

    Некоторые работодатели предпочитают программы, которые позволяют сотрудникам жертвовать свою избыточную PTO другим, либо в виде благотворительного взноса, либо через банки в пользу других сотрудников, например сотрудников, которые борются с последствиями COVID-19.В целом, эти виды взносов приводят к налогооблагаемому доходу для служащего, жертвующего PTO, что препятствует такой практике. Тем не менее, IRS предоставило руководящие принципы в Уведомлениях 2006-59 и 2020-46, которые, при соблюдении, разрешают сотрудникам делить дополнительный отпуск без включения дохода, в то же время позволяя работодателю получить налоговый вычет для любых благотворительных взносов.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *