brinmax

Вы можете подать свой операционный отчет и / или декларацию по акцизному налогу и произвести платежи в электронном виде с помощью Pay.gov.

• Начало работы
  Для доступа к Pay ваша система (компьютер) должна соответствовать техническим требованиям.онлайн-приложение gov. Узнайте больше о том, как начать работу с Pay.gov.

• Заявление об ограничении ответственности
  Вы должны получить идентификатор Pay.gov в рамках процесса подачи заявки в Бюро по налогам и торговле алкогольными и табачными изделиями (TTB) для подачи в электронном виде. Использование вами идентификатора означает согласие с положениями данного отказа от ответственности.

• Руководства пользователя
  Наши руководства пользователя содержат пошаговые инструкции по выполнению задач на Pay.gov. Доступ к вашему профилю, внесение изменений и заполнение отчетов, а также доступ к другим публикациям, которые помогут вам ориентироваться в системе.Загрузите руководства пользователя. Вы также можете загрузить Руководство пользователя.

Вернуться к началу

Как импортер табачных изделий вы должны вести учет и представлять отчеты о физическом получении и утилизации табачных изделий. Эти записи и отчеты должны храниться в вашем помещении не менее трех лет. См. 27 CFR с 41.204 по 208.

• Ежемесячный отчет — Импортер табачных изделий или обработанного табака (TTB F 5220.6)
  Этот отчет должен подаваться каждый месяц и отправляться в этот офис не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, охватываемым отчетом (ваш первый отчет за июль должен быть сдан к 15 августа). сообщать, даже если за отчетный период транзакций не было. Вы можете подать заявку в электронном виде с помощью Pay.gov (рекомендуется) или отправить бумажную форму в TTB (см. Адрес ниже). Загрузите TTB F 5220.6 [PDF].

• Куда подавать при использовании бумажной формы:
  Бюро по налогам и торговле алкоголем и табаком
  Национальный центр доходов
  550 Main St, Ste.8002
  Цинциннати, Огайо 45202-521

Вернуться к началу

Готовить и хранить записи на территории импортера табака; они должны быть доступны для проверки сотрудником TTB в рабочее время. Храните необходимые записи в течение не менее трех лет с даты транзакции или даты последней записи, которую необходимо сделать, в зависимости от того, что наступит позже.

Вернуться к началу

Вы должны незамедлительно сообщать нам о любых изменениях названия, адреса, собственности, управления или контроля над бизнесом.Если вы подали исходную заявку на бумаге и не запрашивали перенос ваших данных в нашу онлайн-систему разрешений, вам следует подать эти поправки в формы TTB, описанные в применимых правилах. Если вы подали исходную заявку через Permit Online, вам также следует подать свои поправки в электронном виде через Permits Online. Для получения дополнительной информации об изменениях см. Правила 27 CFR 40.41.220-228.

• Изменение местоположения
  Выберите это изменение, если вы будете перемещать свои бизнес-операции в другое местоположение в том же штате .При переезде в другой штат вам необходимо будет подать оригинальное заявление. При переезде в другой штат вам необходимо будет подать оригинальное заявление. Вам нужно будет представить новую диаграмму (если применимо) и либо заменяющую гарантию, либо согласие поручителя (если применимо).

• Изменение почтового адреса
  Выберите это изменение, если изменилось место получения почты.

• Изменение адреса — USPS
  Выберите это изменение, если ваш адрес был изменен почтовой службой США, но физическое перемещение не произошло.

• Добавить / удалить центр подписи
  Выберите эту поправку, если вы будете вносить какие-либо изменения в существующие права подписи в файле. Вам необходимо будет приложить соответствующую документацию, показывающую, где предоставлено разрешение.

• Добавить / удалить доверенность
  Выберите эту поправку, если добавляете или удаляете лиц, не входящих в вашу компанию, с полномочиями подписывать и / или действовать от имени компании.При добавлении доверенности вы можете загрузить форму в Permit Online. (TTB F 5000.8 [PDF]).

• Изменение названия компании
  Выберите эту поправку, если название вашего юридического лица изменилось. Вам нужно будет приложить копию измененных статей, показывающих изменение имени.

• Изменение должностного лица, директора, участника или держателя акций / доли
  Выберите эту поправку, если произошли изменения в составе должностных лиц, директоров, членов и менеджеров, а также любых акционеров, владеющих 10 процентами или более.Информационное заявление о владельце должно быть заполнено для каждого нового человека через онлайн-разрешение.

• Добавить / удалить отклонение или альтернативный метод
  Выбор этой поправки является просьбой отклониться от нормативных требований. Вам понадобится уведомление, в котором будут указаны правила, от которых вы хотите изменить, а также причину, по которой это изменение необходимо.

• Прекращение бизнеса
  Выберите эту поправку, если вы прекращаете бизнес.

Вернуться к началу

Срок действия разрешения импортера истекает через пять лет с даты вступления в силу, указанной в разрешении.

• Продление
  Импортеры табачных изделий, желающие продолжить деятельность после истечения срока действия разрешения, должны подать заявление на продление разрешения в течение 30 дней до истечения срока действия разрешения . См. Инструкции в разделе «Разрешения онлайн» для получения дополнительной информации.

• Квалификация на продление
  Разрешения будут продлены только для тех, кто занимался импортом табачных изделий в соответствии с действующим разрешением в течение годичного периода, непосредственно предшествующего дате подачи заявления на продление.

Вернуться к началу

Владелец разрешения обязан соблюдать федеральные требования и требования штата. Эта информация не освобождает импортера от его / ее обязанности соблюдать любые другие дополнительные федеральные и государственные требования к табачным изделиям, которые могут не быть перечислены.

• Генеральное соглашение об урегулировании (MSA)
  Если ваша компания занимается сигаретами, табаком для самокруток или бездымным табаком, большинство штатов налагают сборы и требования MSA. Эти сборы и требования добавляются к государственным акцизным налогам. За информацией обращайтесь в Национальную ассоциацию генеральных прокуроров.

• Министерство здравоохранения и социальных служб США
  Федеральный закон о маркировке и рекламе сигарет (FCLAA), 15 U.SC 1335a (a) отчасти требует, чтобы каждое лицо, которое производит, упаковывает или импортирует сигареты, ежегодно представляет в Департамент здравоохранения и социальных служб (HHS) список ингредиентов, добавленных в табак производителем сигарет (Ingredient Report ). Центрам по контролю и профилактике заболеваний (CDC), Управлению по вопросам курения и здоровья (OSH) была делегирована ответственность за выполнение этих положений. Отчет об ингредиентах должен включать все добавки и ароматизаторы. Подача материалов должна быть произведена до 31 марта в CDC, OSH; а для импортеров отчет об ингредиентах также должен быть предоставлен при первоначальном ввозе в Соединенные Штаты.Отчет, представляемый до 31 марта каждого года, должен отражать ингредиенты, добавленные в табак при производстве сигарет в течение предыдущего календарного года. Посетите веб-сайт HHS для получения дополнительной информации.

• Закон о санитарном просвещении по вопросам бездымного табака (CSTHEA)
  15 U.S.C. 4403 (a) (1) (A) частично требует, чтобы каждый производитель, упаковщик или импортер бездымных табачных изделий ежегодно представлял в HHS список ингредиентов, добавляемых в табак при производстве бездымных табачных изделий (Ingredient Report).CSTHEA, 15 U.S.C. 4403 (a) (1) (B), дополнительно требует представления количества никотина, содержащегося в каждом бездымном табачном изделии (Nicotine Report).

• Заявление с предупреждением
  Заявление с предупреждением требуется в соответствии с разделом 15 U.S.C. разделы 1333 и 4402 о сигаретах и ​​бездымном табаке применяются Федеральной торговой комиссией (FTC). Посетите веб-сайт FTC для получения дополнительной информации.

  Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов получило полномочия регулировать табачные изделия в соответствии с Законом о предотвращении курения в семье и борьбе против табака (Закон о борьбе против табака).К табачным изделиям применяются те же общие требования, что и к другим регулируемым FDA продуктам.

Вернуться к началу

Существуют дополнительные обязанности и требования, которым вы, возможно, должны будете соответствовать, в том числе законы штата.

• Персонал TTB имеет право входить в ваше помещение.

• Перед началом работ убедитесь, что вы соблюдаете требования местных и государственных органов власти (включая разрешения на строительство / использование и требования к зонированию).Если вы намереваетесь продавать свои продукты в любом другом штате (кроме штата, в котором вы подаете заявку), вы должны связаться с каждым штатом индивидуально, потому что все они имеют разные законы о доставке. Смотрите нашу страницу о прямой доставке для получения дополнительной информации.

Вернуться к началу

5 Вмешательства на незаконный табачный рынок: варианты политики и регулирования | Понимание рынка незаконного табака в США: характеристики, политический контекст и уроки международного опыта

НАЛОГОВАЯ ГАРМОНИЗАЦИЯ

Как обсуждалось в главе 2, незаконный табачный рынок в Соединенных Штатах в значительной степени обусловлен межгосударственным бутлегерством, в котором используются налоговые различия между штатами.У государств есть причины для сохранения дифференцированных налоговых ставок, в том числе экономические выгоды от использования сигарет в целях уклонения от уплаты налогов. Тем не менее, штаты могли бы пожелать координировать налоги, чтобы уменьшить неравенство, если бы произошло изменение условий, которое привело к изменению налоговых ставок. Например, федеральные фонды могут субсидировать или стимулировать координацию. Что касается индейских племен, то некоторые штаты уже заключили с ними соглашения, чтобы уменьшить разницу в ценах, которая делает незаконную продажу прибыльной: см. Вставку 5-4.

Хотя соглашения о гармонизации налогов, в принципе, могут быть заключены для введения в действие потолков акцизных налогов (т.е. требующих от юрисдикций с высокими налогами снижения налогов, чтобы они соответствовали юрисдикциям с низкими налогами), неблагоприятные последствия такой политики для здоровья населения и доходов может перевесить любое положительное влияние на незаконный рынок. Напротив, соглашения о гармонизации налогов, устанавливающие высокий нижний предел для акцизных сборов (т.е. требующие минимального уровня налогообложения, а также позволяющие юрисдикциям взимать более высокие налоги), могут снизить вред табака для здоровья, увеличить доходы правительств и смягчить незаконную деятельность, связанную с уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов.

Соглашения о гармонизации, которые требуют минимальных ставок акцизного налога на табак, также могут вынудить правительства взимать определенный вид акцизного налога — специфический, адвалорный или их гибрид; согласиться на минимальную налоговую нагрузку (процент акциза в цене) или минимальную величину налога; и координировать регулярное повышение налогов на табак с учетом инфляции и роста доходов (Blecher and Drope, 2014). ¹⁴ Например, Европейский Союз требует, чтобы государства-члены использовали гибридную налоговую систему, включающую как адвалорные, так и специальные акцизные налоги.По состоянию на 1 января 2014 г. большинство государств-членов также должны были взимать минимальный акцизный налог в размере 60 процентов и минимальный минимальный акцизный налог в размере 90 евро за 1000 сигарет (Blecher et al., 2014), что составляет около 2,35 доллара США за пачку. ¹⁵ Еще слишком рано определять влияние этого соглашения на бутлегерство в регионе.

В отличие от политики гармонизации ЕС, Директива по гармонизации налогообложения табака Западноафриканского экономического и валютного союза (ЗАЭВС), согласованная в 1998 году, требует относительно низкой ставки акцизного налога (15 процентов), устанавливает потолок налога на ставку акцизного налога. (45 процентов) и взимает

_______________

¹⁴ Конкретные налоги основаны на количестве, а адвалорные налоги основаны на стоимости продукта.Поскольку величина налога отражает диапазон цен на товары, потребители могут избежать воздействия адвалорных налогов, переключившись на менее дорогие товары (Blecher and Drope, 2014).

¹⁵ Болгария, Эстония, Греция, Венгрия, Латвия, Литва и Польша не обязаны выполнять эти требования до 1 января 2018 года. Кроме того, 60-процентный акцизный налог не применяется к странам, чей акцизный налог превышает 115 евро. на 1000 сигарет (Blecher et al., 2014).

Незаконная торговля табаком — TobaccoTactics

Эта страница последний раз редактировалась

Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ) определяет «незаконную торговлю табаком» (ITT) как «любую практику или поведение, запрещенные законом и относящиеся к производству, отгрузке, получению, владению, распределению, продаже или покупке, включая любую практику или поведение, предназначенное для способствовать такой деятельности ». ¹ Другими словами, незаконная торговля табаком включает любую незаконную деятельность на протяжении всего срока службы табачного изделия. Незаконная торговля включает три категории товаров: контрабандные, контрафактные и незаконные (также известные как дешевые) белые.

Табачная промышленность (ТИ) причастна к незаконной торговле табаком. Просочившиеся в сеть документы 1990-х годов показали, что транснациональные табачные компании (ТТК) намеренно ввозили свои собственные продукты контрабандой. Масштабы были огромными — по оценкам, в то время треть мирового экспорта сигарет приходилась на нелегальный рынок, ² при этом ТТК поставляли на некоторые рынки почти полностью через незаконные каналы. ^{3 4}

Незаконность незаконной торговли табаком затрудняет ее измерение и обеспечение прозрачности.Публичные данные по этой теме ограничены и во многих странах отсутствуют. В разных источниках используются разные методы и сильно различаются оценки, что затрудняет сопоставление между странами. Табачные компании использовали эту сложность, заказывая отчеты по данной теме, которые, как было установлено, переоценивают масштаб проблемы по сравнению с независимыми исследованиями. Несмотря на их неточность, табачные компании регулярно используют эти данные для подтверждения своих заявлений о незаконной торговле табаком и ее факторах.К сожалению, поскольку многие страны не собирают свои собственные данные о незаконной торговле, правительства используют отраслевые данные в официальных целях. ⁵

К концу 1990-х годов расследования и судебные процессы ^{6 7 8 9} привели к обвинительным приговорам ^{9 10} и юридическим соглашениям, в том числе между Европейским союзом (ЕС) и всеми четырьмя крупнейшими транснациональными корпорациями. табачные компании (TTCs) — Philip Morris International (PMI), British American Tobacco (BAT), Japan Tobacco International (JTI) и Imperial Tobacco. ¹¹

Негативные последствия незаконной торговли табаком разнообразны. Прежде всего, рост потребления табака наносит вред общественному здоровью и увеличивает экономические издержки, связанные с заболеваниями, связанными с табаком. Незаконная торговля делает доступным на рынке больше товаров по более низкой цене ¹² и, таким образом, ведет к прямому увеличению вреда, непропорционально затрагивающему более молодых и более бедных людей. ¹³ Это также приводит к значительным потерям в государственных доходах, которые, по оценкам, достигают 40 долларов США.5 миллиардов во всем мире в 2011 году. ¹²

Виды запрещенных табачных изделий

В рамках этой более широкой категории «незаконных» чаще всего обсуждаются три вида продукции: контрабандные табачные изделия, подделки и незаконные / дешевые белые изделия.

Контрабандный провоз

Контрабандная продукция — это продукция, произведенная производителем на законных основаниях, но затем перенаправленная и незаконно проданная где-то за пределами предполагаемого пункта назначения.

Табачные компании исторически участвовали в контрабанде своей продукции. ¹¹ Контрабанда сигарет также связана с террористическими организациями ^{14 15 16} и отмыванием денег. ¹⁷

Исторически сложилось так, что дистрибьюторы TTC работали с широким кругом преступных групп для борьбы с контрабандой сигарет, включая итальянскую мафию, триады в Азии, колумбийские наркокартели и банды мотоциклистов в США. ¹⁸ В некоторых случаях ТТК обвиняли в поддержке этой деятельности. Для получения дополнительной информации об одном ярком примере такого поведения см. Нашу страницу, где подробно описаны просочившиеся документы Gallaher, касающиеся его контрабандной деятельности. ¹⁹

Также появляется все больше свидетельств того, что TI по-прежнему причастна к контрабанде табака: согласно исследованию, опубликованному в 2018 году, на сигареты TI приходилось около двух третей незаконного рынка сигарет. ¹¹ Для получения дополнительной информации см. Нашу страницу о контрабанде табака.

Подделки

Подделки — это товары, на которые нанесен товарный знак законного производителя без его согласия. ²⁰ Эти продукты могут продаваться в стране происхождения или контрабандой переправляться на другой рынок.В то время как табачные компании регулярно подчеркивают, что контрафактная продукция является основным фактором незаконной торговли табаком, данные Всемирной таможенной организации ²¹ показывают, что контрафактная продукция составляет лишь около 2% мирового незаконного табачного рынка. ²²

Дешевые / нелегальные белые

Дешевый белый, также известный как «незаконный белый», определяется Европейской комиссией как «бренды, законно произведенные на одном рынке, либо облагаемые налогом для местного потребления, либо не облагаемые налогом на экспорт, и сознательно продаются торговцам, которые перевозят их в другую страну, где продукция продается нелегально, без уплаты внутренних пошлин ». ²³ Любой термин, однако, может вводить в заблуждение: как бы вы ни относились к ним, нелегальные белые не всегда являются незаконными, а дешевые белые не всегда дешевы. ²⁴

К дешевым / незаконным сигаретам относятся сигареты, законно произведенные брендами, отличными от товарных знаков TTC, которые часто в конечном итоге переправляются контрабандой на другие рынки. Однако предыдущее исследование показало, что некоторые дешевые / незаконные торговые марки белых брендов фактически принадлежат ТТК.

Упаковка дешевых / незаконных белых вещей обычно не соответствует предупреждениям о вреде для здоровья или налоговым маркам страны, в которой они доступны. ²⁴

Рассказы табачной промышленности о незаконной торговле

Незаконная торговля табачными изделиями используется табачными компаниями для распространения вводящих в заблуждение сообщений, которые продвигают их собственные бизнес-цели. Сюда входят аргументы против эффективной политики борьбы против табака:

• Против стандартизированной упаковки: промышленность утверждает, что стандартизованная упаковка, предназначенная для ограничения привлекательности табачных изделий, облегчит покупку и продажу незаконных товаров. ²⁵ Этому утверждению противоречат данные исследований из Великобритании ²⁶ и Австралии ²⁷ , которые не показали роста незаконной продукции после введения стандартизированных законов об упаковке.
• Против повышения налогов: Табачные компании утверждают, что повышение цен, вызванное налогом, приведет к увеличению объема незаконной продукции — утверждение, которое не подтверждается доказательствами. В 2019 году проведенный Всемирным банком обзор опыта стран в области незаконной торговли табаком показал, что налоги на табак играют лишь незначительную роль в незаконной торговле, поскольку страны с более высокими ценами на сигареты часто имеют более низкие уровни незаконной торговли, чем страны с более низкими ценами.Например, в Великобритании наблюдается снижение уровня ITT, несмотря на повышение налога на табачные изделия. ²⁸

Он также использовал незаконные:

• Аргументы против запретов: во время COVID-19 в Южной Африке правительство ввело запрет на продажу и распространение табачных изделий — промышленность утверждала, что запрет увеличивает незаконную торговлю и поэтому должен быть отменен. ²⁹ Подробнее о запрете и его предполагаемых связях с незаконной торговлей можно прочитать в нашем профиле страны в Южной Африке.
• Отвлечение внимания от собственной роли отрасли в ИТТ: транснациональные табачные компании (ТТК) ошибочно подчеркивают роль, которую контрафактные и другие продукты, не относящиеся к ТТК, а также преступные организации, включая террористические группы и группы торговли людьми, играют в ИТТ. ¹¹ На самом деле продукты TTC продолжают составлять большую часть (не менее двух третей) всех незаконно продаваемых продуктов. ²⁸

Выгоды для отрасли от незаконной торговли табаком

Отрасль получает выгоду от незаконной торговли несколькими способами.Незаконная торговля увеличивает потребление табачных изделий за счет предложения искусственно дешевых табачных изделий. ³⁰ Доступность запрещенных продуктов увеличивает неравенство в отношении здоровья и напрямую подрывает борьбу против табака, в том числе путем обхода повышения налогов ³¹ и графических предупреждений о вреде для здоровья ³² , предназначенных для снижения спроса на табачные изделия. Табачные компании получают прибыль, продавая их дистрибьютору, независимо от того, попадет ли их продукция на нелегальный рынок. Даже если дистрибьютор продает продукт нелегально, более низкая стоимость продукта может привести к увеличению продаж, а это означает, что дистрибьютор закажет больше продукта в TTC. ³³

Стратегическое увеличение объемов незаконной продукции используется отраслью для противодействия повышению налогов. Например, в 1990-х годах ТТК на законных основаниях экспортировали товары из Канады в США, а затем переправляли их обратно через резервы коренных народов. Затем они успешно лоббировали правительство Канады по снижению налогов на сигареты в контексте роста незаконной торговли. ^{18 4}

Табачные компании также исторически использовали незаконную торговлю, чтобы открыть или смягчить выход на новые рынки.Ярким примером является использование BAT контрабанды как средства въезда в бывший Советский Союз после его распада в 1991 году. BAT использовала контрабанду как средство для импорта продуктов на рынок и повышения узнаваемости бренда, обеспечивая инфраструктуру для полностью интегрированной сети сбыта. развиваться позже. ³ Вы можете узнать больше об историческом использовании BAT контрабанды на нашей странице «Участие BAT в контрабанде табака».

Участие промышленности в усилиях по борьбе с незаконной торговлей

Незаконная торговля табаком дает табачной промышленности и ее союзникам возможность участвовать в мерах таможни и правоохранительных органов, направленных на решение проблемы ITT, что, в свою очередь, дает возможность оказывать более широкое влияние на политику. ¹¹ Учитывая причастность табачной промышленности к незаконной торговле, возможно, неудивительно, что она также пыталась подорвать и контролировать усилия по борьбе с контрабандой табака. Стратегии, которые табачные компании использовали, чтобы попытаться снискать расположение властей, которым поручено бороться с незаконной торговлей табаком, и повлиять на политические меры по борьбе с ИТТ, включают:

• Табачные компании работают вместе, чтобы одобрить и продвигать систему рынка упаковки, разработанную PMI, среди правительств как «независимую», несмотря на то, что она была разработана промышленностью.Подробнее читайте на нашей странице в Codentify.
• Формирование подставных групп и финансирование союзников для продвижения своих интересов перед регулирующими органами без выявления связей с табачной промышленностью. Смотрите наши страницы о Коалиции против незаконной торговли (CAIT), TRACIT и Crime Stoppers International.
• Прямые пожертвования «ключевым заинтересованным сторонам», включая Европейское управление по борьбе с мошенничеством (OLAF), Управление ООН по наркотикам и преступности (УНП ООН) ³⁴ и Интерпол. ³⁵
• Запуск собственной инициативы PMI Impact для продвижения собственных отчетов и дальнейшего укрепления связей с влиятельными заинтересованными сторонами через партнерские отношения по всему миру.Подробнее читайте на нашей странице о влиянии PMI.
• Использование платежей для защиты конфиденциальной информации о конкурентах, как это было в случае с British American Tobacco (BAT) в Африке, чтобы затем получить коммерческое и политическое влияние и внушить властям, что его более мелкие конкуренты уклоняются от уплаты налогов. ³⁶
• Обучение сотрудников правоохранительных органов по всему миру. PMI называет сотрудничество с сотрудниками правоохранительных органов «центральным» в борьбе с незаконной торговлей. По данным компании, в 2019 году обучение прошли более 6000 сотрудников правоохранительных органов из 23 стран. ³⁷ Например, Crime Stoppers International в партнерстве с табачной промышленностью занимается обучением полицейских в Сальвадоре. ³⁸

Дополнительные примеры попыток табачной промышленности повлиять на контроль над незаконной торговлей табаком см. В этом документе 2019 года, подготовленном членами TCRG: тщательно продуманные попытки табачной промышленности контролировать глобальную систему отслеживания и отслеживания и фундаментально подрывать Протокол о незаконной торговле.

Ресурсы TobaccoTactics

Дополнительные ресурсы

Исследования TCRG

• Сандберг, А.W.A. Gallagher, R. Alebshehy, Табачная промышленность заказала отчеты о незаконной торговле табаком в Регионе Восточного Средиземноморья: насколько они точны ?, East Mediterr Health J ., 2020; 26, doi: 10.26719 / emhj.20.131
• Табачная промышленность изощренно пытается контролировать глобальную систему отслеживания и прослеживания и фундаментально подрывает Протокол о незаконной торговле, A.B. Гилмор, A.W.A. Gallagher, A. Rowell, Tobacco Control , первая публикация в Интернете: 13 июня 2018 г.
• Данные табачной промышленности о незаконной торговле табаком: систематический обзор существующих оценок, A.В.А.Галлахер, К.А. Эванс-Ривз, Дж. Л. Хатчард и др., Tobacco Control , 2018; 0: 1-12
• Оценка соглашений Европейского Союза о незаконной торговле с четырьмя крупными транснациональными табачными компаниями, L. Joossens, A.B. Гилмор, М. Стоклоса и др., Tobacco Control , 2016; 25: 254-260
• Европейский надзорный орган не в состоянии привлечь табачную промышленность к ответственности за контрабанду, М. МакКи, А.Б. Гилмор, BMJ , 2015; 351, h6973
• Разоблачение и борьба с поведением табачной промышленности в странах с низким и средним доходом, A.Б. Гилмор, Г. Фукс, Дж. Дроп и др., The Lancet , 2015; 385: 1029-1043
• Незаконная торговля, исследования, финансируемые табачной промышленностью, и влияние на политику в ЕС и Великобритании, G, Fooks, S. Peeters, K. Evans-Reeves, Tobacco Control , 2014; 23: 81-83
• Стратегия транснациональных табачных компаний по продвижению Codentify, их неадекватного стандарта отслеживания и отслеживания, L. Joosens, A. Gilmore, Tobacco Control , 2014; 23: e3-e6
• Табачная промышленность Манипулирование данными и освещение в прессе незаконной торговли табаком в Великобритании, A.Роуэлл, К. Эванс-Ривз, А. Гилмор, Tobacco Control , 2014; 23: e35-e43
• На пути к лучшему пониманию незаконной торговли табаком в Европе: обзор отчета Project Star, финансируемого PMI, А. Гилмор, А. Роуэлл, С. Галлус и др., Tobacco Control , 2014; 23: e51 -e61
• Движение на восток: как транснациональная табачная промышленность вышла на развивающиеся рынки бывшего Советского Союза — часть I: установление импорта сигарет, А. Гилмор, М. Макки, Tobacco Control , 2004; 13: 151-160

Ссылки

1. ↑ Инициатива Всемирной организации здравоохранения по освобождению от табачной зависимости (TFI), Резолюция 56 Всемирной ассамблеи здравоохранения.1, 21 мая 2003 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
2. ↑ L. Joossens, M. Raw, Как можно сократить контрабанду сигарет ?, BMJ , 2000; 321: 947–50, doi: 10.1136 / bmj.321.7266.947
3. ↑ ^{a b} A.B. Гилмор, М. Макки, Двигаясь на Восток: Как транснациональная табачная промышленность вышла на развивающиеся рынки бывшего Советского Союза — Часть 1: Установление импорта сигарет, Tobacco Control , 2004; 13 (2): 143-150, doi: 10.1136 / tc.2003.005207
4. ↑ ^{a b} J.Коллин, Э. Легресли, Р. Маккензи и др., Соучастие в контрабанде: British American Tobacco и контрабанда сигарет в Азии, Tobacco Control , 2004; 13: ii104-11, DOI: 10.1136 / tc.2004.009357
5. ↑ A.W.A. Галлахер, К. Эванс-Ривз, Дж.Л. Хэтчард, А. Гилмор, Табачная промышленность, данные о незаконной торговле табаком: систематический обзор существующих оценок, Tobacco Control , 2019; 28: 334-345, doi: 10.1136 / tobaccocontrol-2018-054295
6. ↑ Комитет по внутренним делам — Первый отчет: Табак контрабанда, www.par Parliament.uk, 14 июня 2014 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
7. ↑ J. Beltrame, G. Fairclough, Canada предъявляет иск Р.Дж. Reynolds Tobacco For $ 1 Billion, Alleges Smuggling Plot, Washington Street Journal , 22 декабря 1999 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
8. ↑ Окружной суд США, ЕВРОПЕЙСКОЕ СООБЩЕСТВО, Истец, против RJR NABISCO, INC. И др., Ответчики, DEPARTMENT OF AMAZONAS, et al., Истцы, v. PHILIP MORRIS COMPANIES, INC., Et al., Ответчики, 16 июля 2001 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
9. ↑ ^{a b} T.Haché, Фонд действий по курению и здоровью, Ассоциация по правам некурящих, Судебные разбирательства, связанные с табаком в Канаде, март 2010 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
10. ↑ Табачные фирмы должны заплатить 550 млн долларов за контрабанду, CBC News, 13 апреля 2010 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
11. ↑ ^{a b c d e} AB Гилмор, A.W.A. Галлахер, тщательно продуманные попытки табачной промышленности контролировать глобальную систему отслеживания и прослеживания и фундаментально подрывать Протокол о незаконной торговле, Tobacco Control , 2019; 28: 127-140, doi: 10.1136 / tobaccocontrol-2017-054191
12. ↑ ^{a b} Л. Йооссенс, Д. Мерриман, Х. Росс, М. Роу, Как ликвидация мировой незаконной торговли сигаретами увеличит налоговые поступления и спасет жизни, Международный союз против Tuberculosis and Lung Disease, 2009, по состоянию на декабрь 2020 г.
13. ↑ Action on Smoking and Health, Fresh, Ассоциация директоров общественного здравоохранения, Факультет общественного здравоохранения, Общественное здравоохранение Англии, Курение: цена и доступность, веб-сайт ASH, сентябрь 2019 г., доступ Ноябрь 2020
14. ↑ F.С. Перри, Р.Г. Броуди, Темная триада: организованная преступность, террор и мошенничество, Journal of Money Laundering Control , 2011; 14 (1): 44-59, DOI: 10.1108 / 13685201111098879
15. ↑ L.I. Шелли, Дж. Пикарелли, Методы, а не мотивы: последствия конвергенции международной организованной преступности и терроризма, Police Practice and Research , 2002; 3 (4): 305-318, DOI: 10.1080 / 1561426022000032079
16. ↑ K. Titeca, L. Joossens, M. Raw, Сигареты с кровью: контрабанда сигарет и военная экономика в центральной и восточной Африке, Tobacco Control , 2011; 20 (3): 226-232, doi: 10.1136 / tc.2010.041574
17. ↑ Financial Access Task Force, Незаконная торговля табаком, июнь 2012 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
18. ↑ ^{a b} Select Committee on Health Minutes of Evidence, Additional Memorandum by Action on Smoking and Health: Tobacco Контрабанда (TB 18B), 2 мая 2000 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
19. ↑ M. Гиллард, А. Роуэлл, Судебное дело выкуривает Галлахер, The Sunday Times , 27 апреля 2008 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
20. ↑ A.B. Гилмор, А.Роуэлл, С. Галлус, А. Луго, Л. Йоосенс, М. Симс, На пути к лучшему пониманию незаконной торговли табаком в Европе: обзор отчета Project Star, финансируемого PMI, Tobacco Control , 2014; 23 : e51-e61, doi: 10.1136 / tobaccocontrol-2013-051240
21. ↑ British American Tobacco, Незаконная торговля табаком: Растущий черный рынок, веб-сайт BAT, без даты, по состоянию на ноябрь 2020 г.
22. ↑ Tobacco Atlas, Counterfeit Cigarettes, website, 19 Декабрь 2018 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
23. ↑ Ответ г-на Шемета от имени Комиссии, Парламентские вопросы, Европейский парламент, 9 февраля 2011 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
24. ↑ ^{a b} H.Росс, Н. Веллиос, К. Смит, Дж. Фергюсон, Дж. Э. Коэн, Более пристальный взгляд на сигареты «Cheap White», Приложение 1, Tobacco Control , 2016; 25: 527-531, DOI: 10.1136 / tobaccocontrol-2015-052540
25. ↑ K.A. Эванс-Ривз, Дж.Л. Хэтчард, А. Гилмор, «Это нанесет вред бизнесу и увеличит незаконную торговлю: оценка актуальности, качества и прозрачности доказательств, представленных транснациональными табачными компаниями на консультацию Великобритании по стандартизированной упаковке 2012, Tobacco Control , 2015; 24: e168-177, DOI: 10.1136 / tobaccocontrol-2014-051930
26. ↑ R. Хискок, Н.Х. Огюстин, Дж. Р. Бранстон, А.Б. Гилмор, Продольная оценка влияния стандартизированной упаковки и минимального акцизного налога на продажи табака и доходы промышленности в Великобритании, Tobacco Control , опубликовано в Интернете сначала: 12 июля 2020 г., doi: 10.1136 / tobaccocontrol-2019-055387
27. ↑ M . Сколло, М. Захер, К. Кумбер, М. Уэйкфилд, Употребление незаконного табака после внедрения стандартизированной упаковки табачных изделий в Австралии: результаты национального перекрестного исследования, Tobacco Control , 2015; 24: ii76-ii81 , DOI: 10.1136 / tobaccocontrol-2014-052072
28. ↑ ^{a b} С. Датта, Всемирный банк, Противодействие незаконной торговле табаком: глобальный обзор опыта стран, технический отчет, 1 февраля 2019 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
29. ↑ A . Галлахер, М. Затонски, Т. Хирд, Л. Айо-Юсуф, Лицемерие табачной промышленности в отношении незаконной торговли, The Daily Maverick , 9 июля 2020 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
30. ↑ L. Джусенс, М. Роу, Прогресс в борьбе с контрабандой сигарет: контроль цепочки поставок, Tobacco Control , 2008; 17: 399-404, doi: 10.1136 / tc.2008.026567
31. ↑ L. Йоосенс, М. Роу, Контрабанда сигарет в Европе: кому действительно выгодно?, Tobacco Control , 1998; 7: 66-71, doi: 10.1136 / tc.7.1.66
32. ↑ Всемирная организация здравоохранения, Тактика и планы табачной промышленности чтобы подорвать усилия по борьбе против табака, ggtc.world, 2012, по состоянию на ноябрь 2020 г.
33. ↑ L. Joossens, M. Raw, Как можно сократить контрабанду сигарет ?, BMJ , 2000; 321: 947, doi: 10.1136 / bmj.321.7266.947
34. ↑ Международная антикоррупционная академия, Philip Morris International вносит 55 000 евро, IACA пресс-релиз, 8 сентября 2013 г., архивировано 12 апреля 2019 г., просмотрено ноябрь 2020 г.
35. ↑ L.Joossens, A.B. Гилмор, Стратегия транснациональных табачных компаний по продвижению Codentify, их неадекватного стандарта отслеживания и отслеживания, Tobacco Control , 2014; 23 (e1): e3-6, doi: 10.1136 / tobaccocontrol-2012-050796
36. ↑ Секретные взяточники большого следа табачной бумаги, BBC News, 30 ноября 2015 г., по состоянию на октябрь 2020 г.
37. ↑ Philip Morris International, Технологии и постоянное сотрудничество имеют важное значение в продолжающейся борьбе с незаконной торговлей, веб-сайт PMI, 6 августа 2020 г., по состоянию на ноябрь 2020 г.
38. ↑ Crime Stoppers International, Незаконная торговля, веб-сайт CSI, без даты, архивировано в августе 2020 г.

Информационный бюллетень — Правоприменение в отношении табака

Принятие закона

Бюро алкоголя, табака, огнестрельного оружия и взрывчатых веществ (ATF) является федеральным правоохранительным органом с основной юрисдикцией в отношении Закона о контрабанде сигарет (CCTA).В соответствующей части CCTA адреса:

• Незаконное владение и / или транспортировка и распространение более 10 000 сигарет без штампа (не уплаченных государственным налогом).
• Незаконное владение и / или транспортировка и распространение других табачных изделий (ОТП).

ATF также обеспечивает соблюдение Закона о предотвращении любого незаконного оборота сигарет (PACT), который, среди прочего, требует:

• Все дистрибьюторы сигарет и бездымного табака, которые продают или рекламируют в торговле между штатами, должны зарегистрироваться и сообщить определенную информацию в ATF и налоговым администраторам штатов, в которые осуществляется или рекламируется поставки табака.
• Продавцы табака, которые отгружают конечным потребителям, соблюдают установленные требования к отчетности, маркировке, доставке и ведению записей, а также составляют список продавцов, не выполняющих доставку.

Основная цель ATF в борьбе с незаконным оборотом табака состоит в обеспечении соблюдения федеральных законов, касающихся незаконного оборота табака, произведенных внутри страны и поддельных сигарет и табачных изделий, которые могут иметь отношение к насильственной организованной преступности, а также для защиты доходов федеральных и правительства штатов.

Модели торговли

Торговцы табаком покупают сигареты и / или ОТП в штатах с низкими налогами и продают их в штатах с более высокими налогами. Финансовая выгода от незаконного оборота табака очевидна. Легальные дистрибьюторы платят значительные налоги на свою продукцию, в том числе федеральный акцизный сбор в размере 1,01 доллара за упаковку; от 0,17 до 6,16 долларов за упаковку по акцизным налогам штата и местным акцизам; и обычно 0,60 доллара за пачку в Главный расчетный фонд для покрытия расходов на здравоохранение, понесенных штатами из-за употребления табака их гражданами.

Например, покупка продуктов, облагаемых законным налогом, в Вирджинии (штат с низким акцизным налогом) примерно по 4,70 доллара за пачку и перепродажа их в Нью-Йорке (городе с высоким уровнем акцизного налога в штате с высоким уровнем акцизного налога) примерно за 13,50 долларов США, создает оценочную сумму в 8,80 долларов. маржа прибыли на упаковку. В этом примере одна картонная коробка (10 упаковок) приносит прибыль в размере 88 долларов США; один ящик (60 коробок) приносит 5280 долларов, а один грузовик (обычно 800 ящиков) приносит 4,2 миллиона долларов.

Поддельные сигареты — это имитация сигарет законных торговых марок, служащая для обмана потребителей.Эти поддельные сигареты производятся в соответствии с низкими стандартами контроля качества и ввозятся контрабандой в Соединенные Штаты за пределами законной торговли, чтобы избежать уплаты налогов, приписываемых законным производителям и продавцам табака.

Торговля поддельными табачными изделиями — быстрорастущая глобальная проблема. Хотя все сигареты опасны и, как известно, вызывают заболевания, поддельные сигареты часто содержат более высокие уровни смол, никотина и окиси углерода, чем настоящие сигареты, и могут содержать такие загрязнители, как песок и упаковочные материалы.Поддельные сигареты представляют больший риск для здоровья потребителей и обходятся налогоплательщикам в миллионы потерянных доходов.

Для получения дополнительной информации о табачных программах ATF посетите раздел «Алкоголь и табак» на веб-сайте ATF www.atf.gov.

###

Черногория обещает пресечь смертельную сделку: контрабанда сигарет

BAR, Черногория — Курение убивает, но миллионы сигарет, проскользнувших через бетонные склады главного порта Черногории на Адриатическом море, были особенно смертельными.

Длинный список журналистов и следователей погибли, равно как и преступники, участвовавшие в незаконной торговле сигаретами, которая, с тайного благословения Соединенных Штатов, была основной отраслью для Черногории со времен балканских войн 1990-х годов.

Теперь Черногория заявляет о своем намерении пресечь контрабанду.

«Все знали, что происходит, но никто не хотел этого касаться», — сказал Дритан Абазович, заместитель премьер-министра, отвечающий за безопасность, который возглавляет движение нового правительства Черногории по прекращению этого прибыльного бизнеса.

Европейские страны потеряли миллиарды долларов налоговых поступлений, поскольку сигареты — как настоящие, так и поддельные — хранившиеся в адриатическом порту Бар, были отправлены из Черногории на запад по поддельным документам.

В интервью в Подгорице, столице Черногории, г-н Абазович сказал, что ему угрожали смертью из-за его усилий по борьбе с контрабандой. «Это очень опасная работа», — сказал он.

В июле правительство объявило, что оно запрещает хранение сигарет в «свободной зоне» Бара, зоне, освобожденной от таможенных пошлин и проверок.Хотя еще слишком рано говорить об успехе кампании по борьбе с контрабандой, в прошлом месяце Великобритания приветствовала эти усилия, заявив, что «борьба с контрабандой сигарет сэкономит деньги налогоплательщиков как в Великобритании, так и в Черногории».

Свободная зона Бара, как и аналогичные районы в Дубае и других портах, изначально предназначалась для того, чтобы помочь ему стать перевалочным центром за счет избежания длительных таможенных процедур для товаров, предназначенных для дальнейшей транспортировки. Вместо этого он стал пристанищем для контрабандистов.

На прошлой неделе в северном городе Мойковац сотрудники полиции совершили налет на табачную фабрику, которую давно подозревали в связях с контрабандистами, и арестовали ее директора.В сообщении в Twitter г-н Абазович сказал: «Мы вошли в объект, который был недоступен для государственных органов в течение многих лет».

Одной из причин, по которой контрабанда сигарет сохранялась нетронутой так долго, было то, что ее защищал и даже контролировал давний лидер страны Мило Джуканович, который впервые стал премьер-министром в 1991 году, когда Югославия, частью которой была Черногория, втянулась в войну.

Г-н Джуканович, который признает прошлую роль правительства в контрабанде, но говорит, что было «много преувеличений», руководил Черногорией до прошлого года, когда его партия проиграла парламентские выборы.Сейчас он занимает в основном церемониальный пост президента.

Первоначально союзник лидера сербских националистов Слободана Милошевича, который позже был обвинен в геноциде и умер в камере в Гааге в 2006 году, г-н Джуканович выступил против г-на Милошевича в начале 1990-х годов, став фаворитом Запада. Он был особенно близок к Соединенным Штатам, которые терпели контрабанду, потому что они зарабатывали деньги, которые помогли укрепить позицию черногорского лидера против Сербии.

«Мы повернули голову и решили не видеть контрабанду», — Уильям Д.Монтгомери, бывший посол США в Сербии и Черногории, когда страны еще были объединены, сказал в недавнем интервью хорватской газете Vecernji List. «Все знали, что происходит, но мы допустили это, потому что это принесло деньги, в которых Джуканович нуждался против Милошевича».

Соединенные Штаты были также больше сосредоточены на незаконном ввозе сигарет — еще одной большой проблеме Черногории — незаконном обороте наркотиков. И потерянные налоговые поступления ударили по Европе, а не по Соединенным Штатам.

«Американцев волнуют только наркотики.Их не волнуют сигареты », — сказал Ваня Чалович, исполнительный директор MANS, черногорской антикоррупционной группы. Г-н Джуканович, который принял Черногорию в НАТО в 2017 году, «своей внешней политикой долгое время пользовался поддержкой Запада», — сказала она. «На Балканах все всегда закрывают глаза. Стабильность всегда важнее демократии и верховенства закона ».

Г-н Монтгомери отклонил запрос на интервью от The New York Times, и многие, включая членов нового правительства, сомневаются, действительно ли контрабанда помогла Черногории освободиться от Сербии.

«Они убедили людей, что это государственный бизнес. Они выдвинули версию о том, что деньги от контрабанды идут на пенсии и прочее », — сказал г-н Абазович. «Это неправда. Они воровали эти деньги из страны ».

Г-н Джуканович в интервью в Подгорице оспорил это, настаивая на том, что прибыль от контрабанды шла только на помощь в строительстве Черногории, которая боролась с санкциями, введенными против нее и Сербии Организацией Объединенных Наций в начале 1990-х годов. «Было абсолютно законно пытаться обеспечить выживание страны и народа», — сказал он.

Все, что сделала Черногория, — добавил он, — это разрешили компаниям хранить свои сигареты в Баре.

«Весь бизнес, — сказал он, — соответствовал законам, которые действовали в то время», и все полученные от него доходы «пошли в бюджет Черногории» и в порт Бар.

Он отметил, что итальянские прокуроры, расследовавшие его и других лиц в Черногории на предмет причастности к контрабанде, прекратили дело. Прокурор Неаполя, ведущий дело, заявил в 2008 году, что черногорскому лидеру было предъявлено обвинение, но он не будет предан суду, потому что у него был дипломатический иммунитет.

Еженедельник-расследователь из соседней Хорватии, Nacional, сообщил в 2001 году, что г-н Джуканович накопил 65 миллионов долларов на контрабанде сигарет и заказал заказные убийства своих сообщников. Редактор еженедельника Иво Пуканич и его директор по маркетингу позже были убиты бомбой, заложенной возле машины редактора в Загребе, столице Хорватии.

В своем недавнем интервью газете бывший посол г-н Монтгомери сказал, что он «твердо» уверен, что убийства, которые так и не были раскрыты достоверно, были делом «табачной мафии».

Душко Йованович, редактор черногорской газеты «Дан», публиковавшей аналогичные сообщения хорватскому еженедельнику, также был убит.

Два итальянских сотрудника правоохранительных органов, расследовавшие контрабанду сигарет для Guardia di Finanza, были убиты в 2000 году контрабандистами возле адриатического порта Бриндизи. Множество подозреваемых в гангстерах, как итальянских, так и черногорских, также погибли за эти годы в жестоких войнах за территорию за маршруты контрабанды через Адриатическое море.

г.Абазович сказал, что новое правительство попытается установить виновных в нераскрытых прошлых преступлениях, но добавил: «Люди, связанные с контрабандой, чрезвычайно сильны». Сейчас у него семь телохранителей, работающих посменно.

Поражение партии г-на Джукановича на выборах в прошлом году, сказал г-н Абазович, открыло реальный шанс положить конец культуре безнаказанности, которая долгое время царила в Черногории.

Незаконный оборот, по его словам, «создал невероятно плохой имидж для страны» и должен прекратиться, если Черногория хочет быть принятой в Европейский Союз, чего она добивалась с 2008 года без особого прогресса.

Изначально контрабанда сигарет была сосредоточена в Италии, где гангстеры объединились с черногорскими контрабандистами, чтобы переправлять сигареты через Адриатическое море на скоростных катерах. Но после репрессий со стороны Италии в последние годы он переместился в другие места по всей Европе, а также на Ближний Восток.

В расследовании Balkan Insight за 2019 год подробно описано, как Черногория снова стала глобальным центром контрабанды, переправляя миллионы поддельных сигарет в Европейский Союз.

Блок неоднократно жаловался на количество сигарет, незаконно ввозимых в Европу через Черногорию.В отчете Европейского союза о ходе работы по Черногории за 2020 год отмечалось, что в прошлом году правительством было изъято 1,7 миллиона сигарет, но этого было «недостаточно», и содержался призыв к более решительным действиям «для устранения системных недостатков свободной зоны Бар».

Во время недавнего визита в Бар было обнаружено, что свободная зона практически не контролируется, нет камер и только ржавый забор. Горстка охранников проверяла движение товаров и вывоза. Большой склад с сигаретами был заперт на тяжелые замки, и портовые власти заявили, что не могут войти в него, потому что ключи принадлежат частной компании, которую они не контролируют.Фотографу Times пригрозил мужчина, загружающий поддоны у склада, и сказал, что ее фотоаппарат разобьется, если она сделает фотографии.

Г-н Абазович сказал, что 40 компаний, некоторые из которых являются законными, а другие заражены преступностью, арендовали складские помещения в порту для хранения сигарет. По его словам, ни один из контрактов не будет продлен.

«Все говорили о контрабанде, но никто ничего не делал, включая международное сообщество», — сказал г-н Абазович, сетуя на поддержку г-на США со стороны США.Джуканович. «Когда ты не хочешь что-то делать, ты всегда говоришь, что альтернативы нет».

Алиса Дограмадзиева предоставила репортаж.

От контрабанды сигарет к незаконной торговле табаком

Введение

Налоговая политика считается наиболее эффективной стратегией сокращения потребления и распространенности табака.1 Таким образом, уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов подрывают эффективность налоговой политики и приводят к уменьшению доходов правительств, более низкие цены для курильщиков и рост употребления табака.2 3 Контрабанда табака и незаконная торговля табаком, вероятно, существовали всегда с момента появления табака в качестве ценного продукта из Нового Света, но характер торговли изменился. В этой статье уточняются определения (таблица 1), рассматриваются ключевые вопросы, связанные с незаконной торговлей, и описываются различные способы обхода налогов, масштаб проблемы и ее меняющийся характер, трудности сбора данных и исследования, причины незаконной торговли, варианты политики по борьбе с незаконной торговлей и переговоры по протоколу Рамочной конвенции ВОЗ по борьбе против табака (РКБТ) о незаконной торговле табаком.

Уточнение определений

Уклонение от уплаты налогов — это, например, покупка табачных изделий в юрисдикциях с низкими налогами отдельными потребителями табака, проживающими в юрисдикциях с высокими налогами, для собственного потребления в рамках таможенных ограничений. В Европейском союзе одна треть граждан ЕС, совершивших поездку в 2008 году в другую страну ЕС, привезла домой сигареты по более низкой цене4. Это поведение при покупке является законным и может быть определено как уклонение от уплаты налогов, в противном случае оно является незаконным (например, если сигареты перепродаются).В этой статье не рассматривается законная деятельность по уплате меньших или нулевых налогов, а только уклонение от уплаты налогов и незаконная торговля табаком.

Уклонение от уплаты налогов включает покупку контрабандных и незаконно изготовленных табачных изделий. Самый распространенный термин в этом контексте — контрабанда. Однако контрабанда, уклонение от уплаты налогов и незаконная торговля не относятся к одному и тому же виду деятельности. Контрабанда — это один из видов незаконной торговли. Незаконное пересечение границ между юрисдикциями — ключевая характеристика контрабанды (см. Таблицу 1).

Незаконная торговля — это гораздо более широкое понятие, чем контрабанда, и она определяется в Статье 1 РКБТ ВОЗ.6 Незаконная торговля включает в себя контрабандные и незаконно изготовленные табачные изделия. Незаконно произведенная продукция может продаваться на внутреннем рынке или контрабандой ввозиться в другую юрисдикцию. В своем сообщении о незаконной торговле табачная промышленность часто подчеркивает важность производства контрафактного табака, которое является одной из форм незаконного производства. Эксперты в области общественного здравоохранения утверждают, что большинство контрабандных и незаконных промышленных товаров подрывают налоговую политику и приводят к более дешевым товарам и увеличению продаж.

Меняющийся характер: от контрабанды к незаконной торговле

Основным видом незаконной торговли 20 лет назад была крупномасштабная контрабанда сигарет: контейнеры с сигаретами экспортировались, законно и без пошлин, в страны, где у них не было рынка и куда затем они исчезли на контрабандном рынке. В Канаде, например, ключом к контрабанде в начале 1990-х годов был экспорт канадскими производителями канадских сигарет в штат Нью-Йорк (где для них нет рынка, поскольку американские курильщики в основном курят американские бренды), откуда они были переправлен контрабандой обратно в Канаду.7 Аналогичные крупномасштабные операции по контрабанде имеют место в других регионах мира, таких как Европа, 8 Гонконг9 и Бразилия. 10 Большинство контрабандных сигарет были хорошо известными брендами, которые «загадочно потерялись» во время их международных перевозок в рамках транзитного режима. Чтобы стимулировать торговлю между странами, действует так называемая транзитная система, которая временно приостанавливает таможенные пошлины, акцизы и НДС, уплачиваемые с товаров, происходящих из страны А и следующих в страну Б, пока они находятся в пути через другие страны.Однако многие сигареты просто не доставляются в пункт назначения из-за того, что их покупают и продают неофициальные торговцы.11 Миллиарды сигарет были произведены и экспортированы на законных основаниях, но никогда не фигурировали в официальной статистике импорта, потому что они были ввезены контрабандой на их конечный рынок (не в страну B). .

Разрыв между мировым экспортом и глобальным импортом, который составлял 42% в 1996 году, 12 использовался для оценки общего количества контрабандных сигарет.13 14 Мировое производство сигарет было достаточно хорошо известно, и поскольку большие количества сигарет не хранятся, потому что они хранятся недолго, мировое производство, скорее всего, будет близко к мировому потреблению.13 14 Таким образом, глобальный импорт должен быть близок к мировому экспорту с учетом законной торговли, которая обычно исключается из национальной статистики. (В основном это импорт для беспошлинной продажи путешественникам, дипломатическому персоналу и военным учреждениям.)

Однако импорт уже давно ниже экспорта в такой степени, что нельзя объяснить законными беспошлинными продажами. Мировые данные Министерства сельского хозяйства США (USDA) показали, что зарегистрированный экспорт сигарет превысил зарегистрированный импорт более чем на 300 миллиардов в период 1995–2000 годов, что составляет одну треть мирового экспорта.12 Хотя для интерпретации данных Министерства сельского хозяйства США необходим осторожный подход, наиболее правдоподобным объяснением этих пропавших без вести сигарет является контрабанда.13 14

Более свежие статистические данные Министерства сельского хозяйства США с начала тысячелетия показывают, что разрыв между зарегистрированным импортом и экспортом сигарет сократилась примерно до 150 миллиардов сигарет в год, или <20% мирового экспорта15. Снижение, вероятно, не отражает сокращение незаконной торговли, но, скорее, связано с изменением характера незаконной торговли сигаретами.16

Сокращение разрыва между экспортом и импортом произошло в результате того, что некоторые крупные международные табачные компании в Европе и США пересмотрели свою экспортную практику из-за налогового законодательства, расследований и судебных исков со стороны властей. Американские производители изменили свою экспортную практику, так что экспорт сигарет из США в Бельгию (страну транзита) упал с 49 миллиардов в 1997 году до 3 миллиардов в 2001 году.17 Бразильские производители сократили свой экспорт на 89% в результате увеличения экспортной пошлины на 150% в России. 199910 и британские компании сократили свой экспорт на «фантомные» рынки, такие как Молдова, Латвия, Калининград, Афганистан и Андорра в начале тысячелетия.17

В Европе и Америке, в то время как крупномасштабная контрабанда хорошо известных торговых марок сократилась, возникли и другие виды незаконной торговли. В Парагвае целый ряд легальных и полулегальных мелких производителей нацелился на нелегальный рынок в странах МЕРКОСУР (в основном в Бразилии) .18 На границе США и Канады незаконные производители в резервах коренных американцев (первых наций) подпитывали незаконный рынок в эти страны19 и производители поддельных сигарет, в основном из Китая, нацелены на Европу и Азию.20 Размер контрафактного рынка можно переоценить, поскольку таможенные органы часто полагаются на отрасль, чтобы определить, являются ли сигареты поддельными или нет, и поскольку отрасль имеет стимул классифицировать изъятые сигареты как поддельные.

Еще одним видом незаконного изготовления является незаявленное производство. В 2008 году крупные международные табачные компании произвели и импортировали в Украину около 130 миллиардов сигарет: на 30% больше, чем может потреблять местный рынок. Эти «лишние» сигареты исчезают на Украине и подпитывают черный рынок в остальной Европе.21 Незаявленное производство является серьезной проблемой во многих регионах22 и часто возникает из-за недостаточного контроля над производством со стороны властей. Характер незаконного производства означает, что торговля не регистрируется в официальных данных об экспорте или импорте.

Помимо незаконного производства, еще одним изменением в незаконной торговле стало появление новых марок сигарет, производимых довольно открыто в хорошо известных местах и ​​предназначенных только (или в основном) для нелегального рынка другой страны.Поскольку производство, очевидно, соответствует национальному законодательству и не подлежит национальному контролю или не подлежит минимальному контролю, производители могут покупать сложное оборудование без риска конфискации. В этих условиях может быть достигнут определенный стандарт качества производственного процесса. Отсутствие подделки международных брендов дает возможность избежать судебных исков со стороны международных сигаретных компаний.

Самым известным брендом этой категории в Европе является Jin Ling, бренд сигарет с китайским названием, производимый в России, по внешнему виду в соответствии с внутренним законодательством России, с внешним видом и вкусом американской смеси (Camel), но предназначено для нелегального рынка в ЕС.Jin Ling быстро стал одним из самых конфискованных брендов сигарет в Европейском Союзе.23 Jin Ling производится в свободной зоне Калининграда и получает прибыль от режима свободной зоны, который обычно характеризуется освобождением от таможенных пошлин, формальностей и процедур24 25 Торговля Jin Ling находится вне таможенного контроля, а материалы для производства сигарет импортируются без уплаты таможенных пошлин. Они производятся в соответствии с внутренними требованиями, но незаконно импортируются в Европейский Союз и, следовательно, не регистрируются в официальной статистике импорта.«Дешевые белые сигареты» — это термин табачной промышленности для обозначения таких марок сигарет, который также используется в отчетах некоторых международных правоохранительных органов26. 27 Европейская комиссия использует термин «незаконные белые сигареты», которые определяются как «бренды, произведенные законным образом. на одном рынке либо облагаются налогом для местного потребления, либо не облагаются налогом на экспорт, и сознательно продаются торговцам, которые перевозят их в другую страну, где товары продаются незаконно без уплаты внутренних пошлин »28.

На Тайване наблюдалось аналогичное явление.Чтобы избежать проблем с товарными знаками и расследованиями деятельности транснациональных табачных компаний, контрабандисты больше не копируют (подделывают) международные бренды, а создают свои собственные бренды, такие как Mo-Shen, Fu-qi (удача) и Shan (китайская пихта), чтобы удовлетворить потребности незаконных покупателей на Тайване.29

В Африке контрафактные сигареты и «незаконные белые сигареты» стали более заметными в последние годы на нелегальном рынке. «Незаконные белые сигареты» Ливии (где, по оценкам, 80% потребляемых сигарет являются незаконными) производятся в Люксембурге и Болгарии и импортируются через Дубай в Того и Бенин.26 Большинство курильщиков в Африке не могут позволить себе более дорогие международные бренды, но хотят покупать новые бренды по низкой цене26. Производство «нелегальных белых» не ограничивается Европой: например, другой страной-источником «нелегальных белых» являются Соединенные Штаты. Арабские Эмираты, как и Россия, производят в свободной зоне, неподконтрольной таможне.27

Насколько велика незаконная торговля сигаретами?

Измерение незаконной торговли сигаретами является методологически сложной задачей по многим причинам.Это незаконная деятельность, и нелегальные торговцы вряд ли будут регистрировать свою деятельность, как это делают легальные торговцы. По соображениям безопасности сбор данных о незаконной торговле обычно затруднен, поскольку правоохранительные органы часто предпочитают не разглашать масштабы своей деятельности. Все методы оценки незаконной торговли имеют свои ограничения, и не все исследования четко описывают их методологию или их ограничения. Кроме того, источник данных может исказить оценку. Например, у экспертов табачной промышленности может быть стимул преувеличивать проблему контрабанды, чтобы лоббировать снижение налогообложения продукта, в то время как сторонники общественного здравоохранения могут иметь стимул занижать масштаб проблемы контрабанды, чтобы выступить за повышение налогов.В 2009 году мы собрали данные об оценках доли незаконного рынка на основе академических статей, официальных правительственных публикаций, оценок компаний по исследованию рынка, статей в журналах, посвященных торговле табачными изделиями, газетных статей, а иногда и оценок, полученных от личных контактов в таможенных организациях. Они сильно различаются по строгости. Некоторые, например, выражают размер незаконного рынка в процентах, но не определяют, каков процент. Также не существует четко определенной методологии оценки точности оценки.Он должен выглядеть разумно с точки зрения населения страны, распространенности курения, правовой инфраструктуры и так далее. Таким образом, для перекрестной проверки оценок часто требуется сочетание методов (включая обоснованное экспертное заключение) и, когда это возможно, источников.30 Руководство Международного агентства по изучению рака (IARC) Методы оценки политики контроля над табаком 16 и Налогообложение табака 31 описывают различные методы измерения незаконной торговли.

Принимая во внимание эти соображения, мы обновили оценки незаконной торговли сигаретами из 84 стран мира, используя последние имеющиеся оценки за 2007 год.Наш анализ показал, что 11,6% потребления сигарет в этих странах является незаконным, 16,8% — в странах с низким уровнем доходов, 11,8% — в странах со средним уровнем доходов, 12,7% — в странах с низким и средним уровнем доходов вместе взятых и 9,8% — в странах с высоким уровнем доходов. Страны, и что общее годовое потребление незаконных сигарет в этих 84 странах составляет около 657 миллиардов сигарет в год, 533 миллиарда в странах с низким и средним доходом и 124 миллиарда в странах с высоким доходом.30

Причины незаконной торговли табаком

Незаконная торговля является результатом классического спроса и предложения: спрос курильщиков на более дешевые или специфические табачные изделия, которые воспринимаются как более качественные и недоступные на внутреннем рынке, и предложение легальных и нелегальных производителей табака, стремящихся к большей прибыли, увеличение продаж, увеличение доли рынка или выход на новые рынки, чему способствуют коррупция, наличие криминальных сетей и слабый потенциал государственного правоприменения.

Потребление курильщиками незаконного табака связано с ценой и доступностью.32 Спрос на незаконные табачные изделия сильно зависит от сниженной цены, часто на 30-50% дешевле, чем законные товары.30

Снабжение незаконным рынком привлекательно для компаний и торговцев из-за низкой стоимости производства, всего 5 центов США за пачку в Парагвае 18, а также из-за потенциальной выгоды от продажи без налогов.

Уклонение от уплаты налогов за счет перенаправления табачных изделий на нелегальный рынок (где продажи в основном не облагаются налогом) создает значительную прибыль для незаконных торговцев.Организованные контрабандисты могут купить контейнер сигарет Jin Ling в России (с которого они не платят налогов) за 100 000 долларов США.23 Стоимость такого контейнера в ЕС составляет в среднем 2 миллиона долларов США, что является огромной прибылью. В Великобритании потенциальная прибыль в три раза выше.33

Однако важно отметить, что решение этой проблемы не в снижении уровня налогов, как часто заявляет табачная промышленность. Табачная промышленность заявляла, что высокие налоги стимулируют контрабанду14, и иногда успешно доказывала правительствам, что они не должны повышать налог на табак, потому что это увеличит уровень контрабанды.Аргумент состоит в том, что контрабандисты проникают контрабандой в страну, где они могут получить наибольшую прибыль, и что это страны, где налог составляет высокую долю цены, оставляя большую маржу для снижения цены (путем уклонения от уплаты налогов) и при этом сохраняя прибыль. Фактически, общий уровень контрабанды обычно выше в странах с более низкими ценами на сигареты (как правило, также в странах с более низкой налоговой ставкой), чем в странах с высокими ценами. Хотя высокая налоговая маржа может стать первоначальным стимулом для контрабанды, данные показывают, что это не единственный фактор.К другим важным факторам относятся простота и стоимость работы в стране, участие в отрасли, уровень организованной преступной сети, вероятность быть пойманным, наказание в случае поимки, уровень коррупции и т. Д. 34

Незаконная торговля является результатом Что касается спроса и предложения, табачная промышленность постоянно фокусировалась на спросе, чтобы объяснить незаконную торговлю, и утверждает, что незаконная торговля возникает из-за высоких налогов. Анализ Всемирного банка показал, что высокий уровень незаконных табачных изделий более тесно связан с коррупцией и терпимостью к контрабандным продажам.35 Мировая торговля незаконными табачными изделиями происходит в юрисдикциях с низкими налогами и высокими налогами, является результатом отсутствия контроля над производством сигарет и перемещением сигарет через международные границы и управляется преступными организациями, имеющими сложные системы распространения контрабандных сигарет. . Незаконная торговля более распространена в странах с низким уровнем доходов, чем в странах с высоким уровнем доходов.30 Исследования, проведенные в Центральной и Восточной Африке, показывают, что контрабанда сигарет в этом регионе вызвана не разницей в уровнях налогов, а в большей степени слабым государственным потенциалом, высоким уровнем коррупции и деятельность повстанческих групп.Хотя цены на сигареты в этих странах низкие (60 центов США за пачку для наиболее популярного бренда), легкое уклонение от налогообложения подпитывает контрабанду торговцев и объясняет высокий уровень контрабанды в этих странах с низким уровнем доходов36.

. борьба с незаконной торговлей

Свитинг и его коллеги37 провели обширный обзор эффективности политических мер по борьбе с незаконной торговлей сигаретами. Авторы выделили четыре типа незаконной торговли:

1. Легальные продукты, незаконно распространяемые на национальном уровне (например, легальное производство листового табака и его продажа потребителям, которые не платят налоги в Австралии).38

2. Легальные продукты, незаконно распространяемые через границы (например, сигареты легального производства в Европе, предназначенные для нелегального рынка в Африке) 26

3. Незаконные продукты, предназначенные для внутреннего рынка (например, незаявленное производство сигарет, предназначенное для для незаконного внутреннего рынка в Бразилии) .18

4. Незаконная продукция, предназначенная для трансграничного рынка (например, сигареты незаконного производства в Китае, предназначенные для нелегального рынка в Европе).20

По мнению авторов, тип незаконной торговли и средства распространения влияют на эффективность различных мер политики и непредвиденные последствия действий. Например, меры политики, которые были эффективны в 1990-х годах в отношении сигарет легального производства, переправляемых через границу, менее эффективны в отношении незаконно изготовленных и поддельных сигарет, которые сегодня доминируют в контрабандной деятельности во многих странах.

Тематические исследования, описанные Свитингом и его коллегами, показывают, что, хотя источники незаконной торговли часто возникают внутри страны, с учетом простоты транспортировки и производства источники могут быть легко перемещены в соседние или заграничные юрисдикции.Межведомственное сотрудничество (внутреннее и международное) становится жизненно важным компонентом всех успешных стратегий борьбы с контрабандой. Динамичный характер предложения незаконной торговли требует комплексного подхода, ориентированного на немедленные и будущие угрозы. Политика, направленная на то, чтобы контрабандные табачные изделия не появлялись в законном секторе розничной торговли (например, маркировка об уплате налогов, лицензирование, ведение учета), и меры, обеспечивающие простую идентификацию контрафактной продукции (например, повышенные налоговые марки), имеют жизненно важное значение.Адекватные инвестиции в правоохранительные органы также имеют важное значение для успеха мер по борьбе с незаконной торговлей. Учитывая глобальный размах этого явления, более широкое международное сотрудничество и обмен информацией имеют решающее значение.37 Дополнительные тематические исследования можно найти в готовящемся к публикации Справочнике МАИР по налогообложению табачных изделий.31

Центральной темой результатов исследования является многогранный характер успешной борьбы с табачными изделиями. — политика незаконной торговли табаком, которая требует сочетания регулирования, налоговой / налоговой политики, правоприменения и кампаний по повышению осведомленности общественности.

Переговоры по протоколу РКБТ о незаконной торговле табаком

В докладе Глобализация преступности: оценка угрозы транснациональной организованной преступности Управления Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности рассматривается основной оборот таких продуктов, как незаконные наркотики (кокаин и героин), огнестрельное оружие, контрафактная продукция и похищенные природные ресурсы. Проблемы, описанные в этом отчете, аналогичны проблемам, связанным с незаконной торговлей табаком39. Один из основных выводов отчета Управления Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности заключается в том, что, поскольку рынки транснациональной организованной преступности имеют глобальный масштаб, стратегии их решения также должны быть глобальным.В отчете изложены принципы борьбы с транснациональной организованной преступностью, которые также применимы к борьбе с незаконной торговлей табаком: глобальный масштаб и многогранный характер незаконной торговли табаком требуют скоординированных международных ответных мер. Протокол РКБТ о незаконной торговле табаком — это глобальная реакция мирового сообщества по борьбе против табака.

Более 160 Сторон РКБТ четыре раза встречались в период с 2008 по 2010 год для переговоров по международному договору о борьбе с незаконной торговлей табачными изделиями.Договор о незаконной торговле обсуждается как дополнительный договор или протокол к РКБТ. В статье 15 РКБТ говорится, что Конвенция должна касаться всех форм незаконной торговли табачными изделиями, включая контрабанду, незаконное производство и подделку. Обзор статуса переговоров по каждой статье проекта протокола можно найти в отчете Председателя за 2010 год40. Пятое совещание Международного органа по переговорам по Протоколу, INB5, начинается в Женеве в марте 2012 года.

Принудительные меры по контролю цепочки поставок и меры международного сотрудничества, включая обмен информацией и сотрудничество в расследовании и судебном преследовании правонарушений, должны быть в центре протокола РКБТ о незаконной торговле табаком. Эти меры должны облегчить расследование контрабандных операций и возложить на отрасль ответственность за контроль над цепочкой поставок.

Протокол РКБТ должен ввести следующие меры:

• Лицензирование всех участников табачного бизнеса.

• Системы отслеживания и отслеживания от точек производства до всех точек продажи, которые помогут определить точку утечки с легального на незаконный рынок.

• Отслеживаемые способы оплаты.

• Контроль свободных зон.

• Процедуры строгой проверки при выборе подрядчиков в процессе поставки, гарантирующие, например, то, что все они являются подлинными компаниями с реальными адресами, а сотрудники не имеют судимости.

• Значительные финансовые санкции за нарушения.

Важной проблемой является большая разница в технических возможностях таможенных и правоохранительных органов в разных регионах мира. Техническая помощь странам с низкими доходами будет необходима для успешной реализации протокола на глобальном уровне.

В ближайшем будущем может возникнуть необходимость в глобальном мониторинге импорта и экспорта табачного сырья и материалов (таких как сигаретная бумага и фильтры), чтобы контролировать незаконное производство, включая незаявленное производство и производителей дешевого белого табака.

Обсуждение

Прозрачные общедоступные данные о незаконном табаке ограничены и во многих странах отсутствуют. Одна из основных рекомендаций, сделанных Свитингом и его коллегами, заключалась в том, чтобы сделать статистические данные и информацию о торговле табаком и незаконным табаком гораздо более доступными для общественности, чтобы оценить эффективность политики по борьбе с контрабандой37.

Незаконный табак вызывает серьезную озабоченность. . Наилучшие доступные данные показывают, что в мире одна из девяти сигарет (11.6%) является незаконным.30 Эта цифра может увеличиться, поскольку затраты на производство пачки сигарет могут составлять всего 5 центов США за пачку, а цена с учетом налогов по-прежнему обеспечивает большую прибыль в странах с низким уровнем дохода (например, 60 Центов США за пачку в Центральной Африке), а также потенциально огромную прибыль в таких странах, как Норвегия, где цена составляет 16,41 долларов США

Незаконный табак подрывает эффективность налоговой политики, приводит к потере доходов более 40 млрд долларов США во всем мире и увеличивает наличие дешевых сигарет, что приведет к увеличению потребления табака и связанных с табаком смертей в будущем.30

Если мировая незаконная торговля будет ликвидирована, правительства получат по крайней мере 31 миллиард долларов США дохода, а с 2030 года будет спасено более 160 000 жизней в год. Опыт последних 20 лет научил нас, что искоренить незаконную торговлю сложно: успех в борьбе с одним видом незаконной торговли часто приводит к появлению нового типа.30 31 37

Примеры из практики по всему миру31 37 показывают, что сочетание мер такие как международное сотрудничество, законодательные меры по контролю за цепочкой поставок и увеличение инвестиций в правоприменение и сдерживающие санкции, могут привести к положительным результатам в борьбе с крупномасштабной контрабандой.Единственный реальный вариант международного сотрудничества — это Рамочная конвенция по борьбе против табака.

Протокол РКБТ о незаконной торговле табаком, переговоры по которому сейчас ведутся, вероятно, вступит в силу через 8–10 лет, с учетом времени для принятия (возможно, 2012 г.), времени для ратификации сторонами (возможно, 2014–2015 гг. ) и срок реализации (возможно, 2019–2020 гг.). Таким образом, решения, принятые в 2012 году, необходимы для решения проблем в 2020 году. Протокол может привести к усилению контроля над законной торговлей (лицензирование, ведение документации, комплексная проверка, отслеживание и т. Д.), укреплять международное сотрудничество и способствовать расследованиям. Незаконная торговля табаком — это глобальная проблема, требующая глобального решения.

Что добавляет этот документ

• Эта работа представляет собой обновленный обзор ключевых вопросов, связанных с незаконной торговлей табаком, включая меры политики по борьбе с ней, такие как Протокол о незаконной торговле табаком Рамочной конвенции ВОЗ по борьбе против табака.

• Эта работа представляет собой описание изменяющегося характера незаконной торговли табаком за последние 20 лет, от крупномасштабной контрабанды хорошо известных брендов до незаконного производства, подделки и развития брендов сигарет, предназначенных для контрабанды.

• В этой работе также дается описание незаконной торговли как результата классического спроса и предложения: спрос курильщиков на более дешевые или специфические табачные изделия, которые воспринимаются как более качественные и недоступные на внутреннем рынке, и предложение легальных и нелегальные производители табака, стремящиеся к большей прибыли, большему объему продаж, увеличению доли рынка или проникновению на новые рынки, чему способствуют коррупция, наличие криминальных сетей и слабый потенциал государственного правоприменения.

Ссылки

1. ↵
2. ↵
3. ↵
4. ↵

   Европейская комиссия. Обзор табака. Flash Eurobarometer, № 253. Брюссель, Европейская комиссия, 2009.

5. ↵
6. ↵

   Всемирная организация здравоохранения. Рамочная конвенция ВОЗ по борьбе против табака. Женева: Всемирная организация здравоохранения, 2003.

7. ↵
8. ↵

   Европейский парламент. Комитет по расследованию транзитной системы сообщества.Брюссель: Европейский парламент, 1997.

9. ↵
10. ↵
11. ↵
12. ↵

    Министерство сельского хозяйства США. Табачные мировые рынки и торговля, Зарубежные сельскохозяйственные услуги, серия циркуляров. Вашингтон, округ Колумбия: USDA, 2001.

13. ↵
14. ↵
15. ↵

    Министерство сельского хозяйства США. Мировые рынки и торговля табаком, Зарубежные сельскохозяйственные услуги, серия циркуляров. Вашингтон, округ Колумбия: USDA, 2005.

16. ↵

    IARC.Справочники МАИР по профилактике рака: борьба против табака. Том 12. Методы оценки политики борьбы против табака. Лион: Международное агентство по изучению рака, 2008 г.

17. ↵
18. ↵
19. ↵

    Королевская конная полиция Канады. Стратегия борьбы с контрабандой табака. Оттава: RCMP, 2008.

20. ↵
21. ↵
22. ↵

    Euromonitor International. Незаконная торговля табачными изделиями. Мировоззрение. Лондон: Euromonitor International, 2010.

23. ↵
24. ↵
25. ↵
26. ↵

    Управление Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности. Транснациональная торговля людьми и верховенство закона в Западной Африке: оценка угроз. Вена: УНП ООН, 2009.

27. ↵

    Europol. Оценка угрозы организованной преступности в ЕС (OCTA) 2010. Гаага: Европол, 2011.

28. ↵
30. ↵
31. ↵

    IARC. Справочники МАИР по профилактике рака: борьба против табака.Том 14. Эффективность ценовой и налоговой политики в борьбе с табаком. Лион: Международное агентство по изучению рака, 2011.

32. ↵
33. ↵
34. ↵
35. ↵
36. ↵
37. ↵
38. ↵
39. ↵

    Управление Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности (УНП ООН). Глобализация преступности: оценка угрозы транснациональной организованной преступности. Вена: УНП ООН, 2010.

40. ↵
41. ↵

42. Совет таможенного сотрудничества (Всемирная таможенная организация).Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (с поправками), пересмотренная Киотская конвенция. Брюссель: WCO, 1999.

глобальный обзор опыта стран

Незаконная торговля табачными изделиями подрывает глобальные меры по профилактике и борьбе против табака, особенно в отношении политики налогообложения табака. С точки зрения общественного здравоохранения, незаконная торговля ослабляет влияние табачных акцизов на потребление табака — и, следовательно, на предотвратимую заболеваемость и смертность — за счет повышения доступности, привлекательности и / или доступности табачных изделий.Более того, незаконная торговля табаком часто зависит от ослабления управления и может способствовать этому.

Вопреки аргументам табачной промышленности, повышение налогов на табак не является основной причиной незаконной торговли. Накопленные данные свидетельствуют о том, что рынок незаконных сигарет относительно больше в странах с низкими налогами и ценами и относительно меньше в странах с более высокими налогами и ценами на сигареты. Неценовые факторы, такие как статус управления, слабая нормативно-правовая база и наличие неформальных сетей сбыта, оказываются гораздо более важными факторами.

Новый отчет «Противодействие незаконной торговле табачными изделиями: глобальный обзор опыта стран», подготовленный в сотрудничестве с многосекторальной группой из различных учреждений, показывает, что сокращение незаконной торговли табачными изделиями имеет решающее значение с точки зрения общественного здравоохранения, государственных финансов, управления и т.д. или справедливость.

В этой публикации представлены тематические исследования по странам и регионам, охватывающие более 30 стран по всему спектру доходов и развития, с подробным описанием контекста незаконной торговли табаком, правовых и политических рамок, стратегий правоприменения, достигнутого прогресса, извлеченных уроков и рекомендаций по дальнейшему укреплению незаконной торговли. контроль.В ответ на запросы государственных должностных лиц и других партнеров в этом отчете представлены практические материалы и рекомендации по борьбе с незаконной торговлей табаком, основанные на опыте различных стран. Эта публикация также обобщает передовой опыт и рекомендации, которые вытекают из страновых примеров, и основывается на рекомендациях Протокола о ликвидации незаконной торговли табачными изделиями Рамочной конвенции ВОЗ по борьбе против табака (РКБТ), а также Европейского союза (ЕС). и Международный валютный фонд (МВФ).

Ключевые сообщения этого отчета включают следующее:

• Налоги на табак играют незначительную роль в незаконной торговле. Решение проблемы незаконной торговли и повышение налогов на табак, следовательно, следует рассматривать как взаимоусиливающие действия.
• Для сокращения незаконной торговли табачными изделиями для всех стран крайне важно и реально усилить налоговое администрирование и правоприменение. Набирается опыта и согласия по пакету шагов, необходимых для этого, как указано в этом отчете.
• Усиление налогового администрирования и реформу налогообложения табачных изделий следует рассматривать как взаимодополняющие. Эти действия подкрепляют друг друга, помогая странам сокращать предотвратимые заболеваемость и смертность и увеличивая государственные доходы.

Страны, сообщившие о значительном прогрессе в борьбе с незаконной торговлей табаком, предприняли некоторые ключевые действия, которые помогли им добиться успеха. В их числе:

• Понимание причин, движущих сил и типов незаконной торговли табачными изделиями : Примеры стран убедительно подтверждают, что наиболее важным определяющим фактором незаконной торговли табачными изделиями является налоговое администрирование.Страны, столь разные по уровню экономического и институционального развития, как Великобритания, Кения и Грузия, успешно повысили эффективность своего налогового администрирования табачных изделий и тем самым сократили объем незаконной торговли табаком, одновременно увеличив налоги на табак и поступления от налогов на табак.
• Укрепление страновых данных, процессов анализа, планирования и реализации и отказ от использования данных, собранных табачной промышленностью: Тематические исследования ясно демонстрируют важность надежных данных, анализа, планирования, развития потенциала, подотчетности, мониторинга и реализации надзор.Тематические исследования, особенно в Колумбии, Австралии, Грузии и Малайзии, подтверждают предыдущие выводы о том, что табачная промышленность регулярно завышает уровни и изменения в незаконной торговле табаком, чтобы противостоять реформам налогообложения табака.
• Создание инклюзивных политических коалиций против незаконной торговли табачными изделиями: Для успешной реализации страновых стратегий требуется заручиться поддержкой на высших уровнях министерств и правительств, а также налаживания союзов с ключевыми заинтересованными сторонами в гражданском обществе, как подчеркнули в Кении, Опыт Великобритании, Грузии, Колумбии и Бангладеш.
• Работа по разрозненным секторам: В тематических исследованиях Австралии, Мексики и Бангладеш подчеркивается, что успешные и эффективные программы по борьбе с незаконной торговлей и осуществлению реформы налогообложения табака требуют активной и скоординированной поддержки со стороны многочисленных министерств / правительственных агентств, среди других партнеров ( в идеале министерства финансов, торговли, промышленности, иностранных дел, юстиции, внутренних дел, таможни, образования и здравоохранения, в дополнение к гражданскому обществу и средствам массовой информации)
• Решение проблемы незаконной торговли как неотъемлемой части реформы налогообложения табака и общей борьбы против табака: В каждом тематическом исследовании, где имело место значительное повышение налогов или цен, в результате происходило увеличение государственных доходов и (при наличии данных) снижение распространенности курения.

В сентябре 2018 г.