Что такое оффшорная зона
Оффшорная зона — это страна (или ее часть), на территории которой действует льготный или нулевой режим налогообложения.
Обычно, такие льготы предоставляются компаниям, которые лишь зарегистрированы в зоне c благоприятным налоговым законодательством, а бизнес ведут за пределами территории регистрации.
Оффшорные зоны, по типу налогообложения, можно разделить на следующие виды:
Страны с нулевыми налогами (классические оффшоры)
Это небольшие государства (часто островные) с невысоким уровнем развития промышленности, с хорошей политической и экономической стабильностью. Налог на прибыль в этих странах отсутствует. Заменяет его ежегодный фиксированный сбор в казну. При стандартном уставном капитале, в зависимости от страны, сбор обычно составляет USD 100-350.
Сдавать финансовую отчетность и проходить аудит не нужно. Публично доступный реестр акционеров и директоров не ведется, конфиденциальность высокая.
Эти юрисдикции чаще всего попадают в различные «черные списки».
Пример классических безналоговых зон: Британские Виргинские о-ва, Сейшельские о-ва, о-в Невис, Багамские о-ва.
Страны с территориальной системой налогообложения
В таких странах налогообложение зависит от места происхождения дохода. Доходы из источников за пределами страны регистрации налогами не облагаются или облагаются по льготной ставке.
В некоторых странах сдача финансовой отчетности и прохождение аудита обязательны.
Примеры офшорных зон с территориальным налогообложением: Гонконг, Сингапур, Панама, Белиз и др.
Страны, ошибочно воспринимаемые, как оффшорные, но таковыми не являющиеся
Это страны, где есть налог на прибыль и, часто, высокий. Налогообложению подлежит вся прибыль, даже та, что получена вне страны регистрации компании.
Оффшорными, такие страны считаются, благодаря возможности существенно снизить налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории страны регистрации.
Минимизация налогообложения часто достигается с помощью
:- Агентской схемы;
- Использования специальных организационно-правовых форм компаний (типа LLC и LLP), которые при правильном структурировании, полностью освобождаются от налогов;
- Других способов. Например, на Мальте возможен возврат большей части уплаченных налогов, если прибыль была получена из источников за пределами Мальты.
Список оффшорных зон Украины
- Британские зависимые территории:
- Остров Гернси
- Остров Джерси
- Остров Мен
- Остров Олдерни
- Центральная Америка:
- Европа:
- Андорра
- Гибралтар
- Монако
- Карибский регион:
- Ангилья
- Антигуа и Барбуда
- Аруба
- Багамские острова
- Барбадос
- Бермудские острова
- Британские Виргинские острова
- Виргинские острова (США)
- Гренада
- Каймановы острова
- Монтсеррат
- Нидерландские Антильские острова
- Пуэрто-Рико
- Сент-Винсент и Гренадини
- Сент-Киттс и Невис
- Сент-Люсия
- Содружество Доминики
- Теркс и Кайкос
- Тринидад и Тобаго
- Африка:
- Либерия
- Намибия
- Сейшельские острова
- Тихоокеанский регион:
- Вануату
- Гуам
- Маршалловы Острова
- Науру
- Ниуе
- Палау
- Острова Кука
- Американское Самоа
- Самоа
- Фиджи
- Южная Азия:
- Мальдивская Республика
Часто задаваемые вопросы об оффшорных зонах
✔ В чем разница между оффшорами, оншорами и мидшорами?
Оффшорная юрисдикция – самое простое определение, это юрисдикция, которая предлагает льготный налоговый режим.
Регистрация оффшорной компании во многих юрисдикциях проста и осуществляется за относительно короткий промежуток времени без значительных финансовых затрат. Однако, чтобы квалифицироваться как оффшорная, компания, как правило, подвергается определенным ограничениям, запрещающим ей вести бизнес в стране, где она зарегистрирована.
Оншорная юрисдикция — это юрисдикция, которая не предлагает какого-либо льготного режима налогообложения — как правило, это экономически развитая страна, где применяются высокие ставки налогообложения. В отличие от оффшорной компании, которая, как правило, не может вести бизнес в юрисдикции, в которой она зарегистрирована, оншорные компании обычно ведут значительную часть своего бизнеса в стране, где они зарегистрированы.
Мидшорная юрисдикция — это юрисдикция, которая предлагает компаниям-нерезидентам возможность зарегистрироваться с более выгодной ставкой налога. Также, позволяет им открывать банковские счета практически в любой точке мира, находясь в диапазоне между традиционной оффшорной юрисдикцией и оффшорной юрисдикцией с высокими ставками налога.
Примеры юрисдикций — Гонконг, Сингапур, Мальта и Лихтенштейн.
✔ Как дешевые оффшоры могут навредить бизнесу?
Дешевые оффшоры не могут навредить, они не решают задач клиентов на данный момент, ввиду ряда ограничений в финансовой сфере по отношению к ним
✔ Стоит ли регистрировать оффшорную компанию в Великобритании?
Регистрация компании в Великобритании хороший выбор, но регистрация компании типа LTD, этот тип компаний относиться к Оншорам. Регистрация же LP или LLP которые являются оффшорами не имеет особого смысла.
✔ Как проверить являеться ли юрисдикция оффшорной в 2020 году?
Список оффшорных зон Украины вы можете посмотреть тут или на на официальном сайте https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/143-2011-%D1%80
| ОАЭ – оффшор в Аджмане, Дубае, RAK ICC | На сегодняшний день, пожалуй, ОАЭ – одна из самых лучших оффшорных зон мира. Зарегистрированные здесь оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. ОАЭ не входит ни в один из “черных” оффшорных списков и на операции с оффшорами из ОАЭ не накладываются никакие ограничения. Рекомендовано BCS Europe. |
Белиз | Одна из лучших оффшорных зон. Упрощенный процесс регистрации оффшоров, полное отсутствие налогов и отчетности. Самая упрощенная процедура Due Diligence. Полная конфиденциальность. Рекомендовано BCS Europe. |
Британские Виргинские острова | Одна из лучших оффшорных зон. Проверенная временем оффшорная юрисдикция. Упрощенный процесс регистрации оффшоров, полное отсутствие налогов и отчетности. Рекомендовано BCS Europe. |
Сейшельские острова | Одна из лучших оффшорных зон. Упрощенный процесс регистрации оффшора, полное отсутствие налогов и отчетности. Полная конфиденциальность. Рекомендовано BCS Europe. |
Каймановы острова | Одна из лучших оффшорных зон. Упрощенный процесс регистрации оффшора, Полное отсутствие налогов и отчетности. Полная конфиденциальность. Рекомендовано BCS Europe. |
Острова Кука | Одна из лучших оффшорных зон Тихого океана. Упрощенный процесс регистрации компании, полное отсутствие налогов и отчетности. Полная конфиденциальность. Дополнительным преимущество можно считать географическое расположение государства. Рекомендовано BCS Europe. |
Доминика | Одна из лучших оффшорных зон. Стремительно развивающийся оффшорный центр. Оффшор в Доминике полностью освобожден от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe. |
Панама | Одна из лучших оффшорных зон. Стремительно развивающийся оффшорный центр. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe. |
Ангилья | Еще одна оффшорная зона в Карибском бассейне. Гибкое и понятное законодательство. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe. |
Невис | Еще одна оффшорная зона в Центральной Америке. Гибкое и понятное законодательство. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe. |
Багамские острова | По объему оффшорных сделок Багамы занимают одно из первых мест в мире. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe. |
Острова Теркс и Кайкос | Малоизвестная оффшорная зона на Карибах. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Рекомендовано BCS Europe. |
Сент-Винсент и Гренадины | Оффшорная зона в Карибском бассейне. Оффшоры полностью освобождены от налогов и сдачи отчетности. Дополнительным преимуществом является возможность открытия банковского счета на компанию также на Сент-Винсент. Рекомендовано BCS Europe. |
Гонконг | Один из крупнейших финансовых центров. Гонконгские компании обычно используются для ведения бизнеса по всему миру за исключением Гонконга. В этом случае компания может быть освобождена от налогов, как оффшор, но сдача отчетности в любом случае обязательна. Рекомендовано BCS Europe. |
Сингапур | Один из крупнейших финансовых центров. Сингапурские компании могут использоваться для ведения бизнеса по всему миру за исключением Сингапура. В этом случае компания может быть освобождена от налогов, как оффшор, но сдача отчетности в любом случае обязательна. Если компания будет работать в Сингапуре или откроет счета в Сингапурских банках налог составит 17%. Рекомендовано BCS Europe. |
LLP в Великобритании | Использование английской LLP позволяет избежать налогообложения при ведении бизнеса за пределами Великобритании. |
LP в Шотландии | Использование шотландской LP позволяет избежать налогообложения при ведении бизнеса за пределами Великобритании. |
Гибралтар | Одна из лучших оффшорных зон в Европе. Оффшор в Гибралтаре полностью освобожден от налогов. Благодаря протекторату Великобритании обладает рядом преимуществ, связанных с ее членством в ЕС. |
Остров Мэн | Интересная юрисдикция для бизнеса в Европе. Благодаря протекторату Великобритании обладает рядом преимуществ, связанных с ее членством в ЕС. Оффшоры полностью освобождены от налогов и платят лишь фиксированную пошлину. |
Маврикий – GBC 2 | Оффшорная зона в Индийском океане. Оффшоры на Маврикии (компании типа GBC 2) полностью освобождены от налогов. |
Офшоры и налоговые гавани Европы
№4(23), 2012
Научная студенческая конференция «Офшоры в международной деловой практике»
Бегство капиталов в офшорные зоны и налоговые гавани последнее время принимает все более широкий размах. В связи с этим данная тема является весьма актуальной. В данной работе приводится анализ основных налоговых льгот следующих наиболее привлекательных для иностранного капитала европейских юрисдикций — Республика Кипр, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды.
Ключевые слова: офшор, налоговая гавань, налоговые льготы, налогообложение, Республика Кипр, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды,
V.Kiose, Y.Semenova. Offshores and Tax Havens of Europe
The flight of capital to tax heavens and offshore zones is a very popular phenomenon nowadays. That is one of the reasons of why the selected topic of the report could be pressing. This report describes the main tax concessions of the most attractive and frequently used European tax heavens and offshore zones — Cyprus, Switzerland, Luxemburg, Liechtenstein, Malta, Netherlands
Key words: offshore, tax heaven, offshore zone, tax concessions, tax regime, Cyprus, Switzerland, Luxemberg, Liechtenstein, Malta, the Netherlands.
Кипр
Большая часть инвестиций в экономику России проходит через Кипр.Если все владельцы бизнеса, расположенного на Кипре, — иностранцы, то компания называется международной.
Международным компаниям Кипр предоставляется специальные налоговые льготы
Компания может управляться и контролироваться из офиса на Кипре и при этом оставаться нерезидентной.
Налогообложение:
1.Налог на прибыль компании, полученную от операций, осуществленных внутри страны — 10%
2.Налог на прибыль компании, полученную за пределами страны — 0%
3. НДС — 5-8% (Компания освобождается от уплаты НДС, если получателями товаров и услуг, предоставляемых компанией, являются нерезиденты Евросоюза)
4.Налог на дивиденды — 0%
5.Налог на прибыль от торговой деятельности на фондовом рынке — 0%
6.
Налог на прирост капитала — 0%
(Прирост капитала — когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимости)
7. При регистрации компании обязательной является уплата государственной пошлины в размере 0.6% от величины объявленного уставного капитала.
8. В конце августа 2011 года в результате голосования парламента Кипра были внесены изменения в Закон о Компаниях. Итогом голосования стало введение ежегодного сбора в размере 350 евро, которые должны регулярно вноситься в Реестр компаний. Этот сбор необходим для того, чтобы компании оставались в статусе «хорошего положения» и находились в Реестре.
Компания, зарегистрированная на Кипре, предоставляет аудиторскую финансовую отчетность в Налоговое управление и Центральный банк Кипра.
Преимущества:
1.
2. В офшорах Кипра строго блюдется конфиденциальность держателей счетов оффшорных банков, владельцев трастов и международных компаний.
3. Холдинговые компании не облагаются налогом на дивиденды и налогом на прирост капитала при продаже дочерних компаний.
4. Статус республики как серьезного финансового центра, и в сочетании с членством в ЕС и высочайшим стандартом обслуживания.
5. Отсутствует валютный контроль.
(Валютный контроль — составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций:
- — контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей;
- — контроль за валютными операциями;
- -контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.
)
)6. Налоговые соглашения более чем с 50 странами.
Именно кипрские оффшорные компании пользуются повышенным спросом среди российских бизнесменов. Это обусловлено одним важным обстоятельством: дело в том, что между Кипром и Россией действует очень выгодное соглашение об исключении двойного налогообложения.
Основное преимущество соглашения:
Размер налога на дивиденды 5% или 10% (если в капитал дочерней компании вложено менее $100 000), процентов (0%) и роялти (0%) остались неизменными, что делает СИДН наиболее выгодным договором
Ограничение использования льгот СИДН:
Если компания имеет в качестве основной цели или одной из основных целей исключительно использование льгот СИДН, то, согласно договору, эта компания не будет иметь право на налоговые льготы.
Обмен информацией:
Соглашение допускает обмен информацией между Россией и Кипром, даже если эта информация не требуется для налоговых целей данных государств.
Следует отметить, что налоговые органы Кипра в большинстве случаев не имеют информацию о бенефициарах частных компаний или любые другие информационные материалы. По этим причинам у кипрских компаний, зарегистрированных через номинальных лиц, и информация о реальных владельцах является конфиденциальной.
В этой связи, лица, информация о которых закрыта, должны быть должным образом аккумулироваться в файлах регистрационных агентов. Профессиональная тайна не может использоваться как предлог для не предоставления информации о данных лицах.
Однако, условия, при которых профессиональная тайна может быть снята, будет зависеть от государственного законодательства. Таким образом, раскрытие информации не будет простой автоматической административной процедурой, а потребует вмешательства представителей местных органов власти.
Швейцария
- Holding Company (является держателем как минимум 10% акций другой компании или если рыночная стоимость ее пакета акций составляем как минимум CHF1m)
- Domiciliary Company (Доминициальная компания)
- не ведет деятельности и не извлекает дохода на территории Швейцарии
- не имеет офиса и персонала на территории Швейцарии (в некоторых кантонах, например, Фрибург (Fribourg), возможны исключения)
- управляется не с территории Швейцарии
- Auxiliary Company (Аксилиарная компания) (Доминициальная компания, которая к тому же
- Имеет офис и персонал на территории Швейцарии
- Service Company (основная деятельность заключается в предоставлении технических, управленческих, маркетинговых, финансовых или административных услуг иностранным компаниям)
- Mixed Company (имеет характеристики как доминициальной, так и холдинговой компании и не может быть классифицирована как одна из них).
Преимущества:
- Договор об избежании двойного налогообложения, заключённый с 90 странами.
- Нет валютного контроля.
- Во многих кантонах доходы от инвестиций исключаются из базы налогообложения.
- Законом обеспечивается неразглашение информации о реальном собственнике компании и банковских операциях — информация недоступна третьим лицам и может быть открыта только по решению местного суда.
Налогообложение:
- При регистрации взимается сбор в размере 3% от суммы уставного капитала. Акционерный капитал компании должен составлять не менее CHF 100 000 и должен быть оплачен полностью. Величина акционерного капитала должна быть помещена в швейцарский банк на специальный счет до начала официального оформления компании.
- Федеральный налог с прибыли взимается по прогрессивным ставкам и составляет от
3.Налоги с капитала : федеральный (0,085%) и кантональный (0,05 — 0,25%). От кантональных налогов освобождены такие виды компаний, как домициальные (Domiciliary) и сервисные (Service).
4.Налог на дивиденды — Налог на дивиденды акционеров составляет 35%, если акционер декларирует свои дивиденды в Швейцарии. Если акционер — нерезидент Швейцарии, то для исчисления налога на дивиденды применяют ставки соглашения об избежании двойного налогообложения, если таковое существует, но если акционером является компания, зарегистрированная в Европейском Союзе, то её дивиденды не подлежат налогообложению в Швейцарии.
5.Отсутствует налог с выплат процентов и роялти в адрес нерезидентов, а также при выплате дивидендов в адрес компаний из стран ЕС.
Компаниям, зарегистрированным в Швейцарии необходимо вести бухгалтерский учет. Они обязаны ежегодно предоставлять финансовый отчет и декларацию о доходах в налоговые органы на федеральном и кантональном уровнях.
Люксембург
Компании, зарегистрированные в этой юрисдикции, широко используются для создания холдингов и инвестиционных фондов, так как они освобождены от уплаты основных налогов на прибыль, на имущество и на дивиденды.
Зарегистрированный офис «оффшорной» компании должен находиться на территории Люксембурга.
Налогообложение:
1. В резервный фонд в Люксембурге «оффшорная» компания обязана перечислить 5 % прибыли. Это не постоянная выплата: она будет производиться до тех пор, пока общая сумма не достигнет 10 % от суммы выпущенного капитала.
2. Ежегодная пошлина в виде госпошлины выплачивается 0,2 % уставного капитала.
3. Компании нерезиденты уплачивают корпоративный налог только с прибыли от операций внутри страны. Зарубежная прибыль компаний налогом не облагается.
Ставка корпоративного налога состоит из трех частей.
Общая ставка подоходного налога равна 21%. Взнос в фонд безработицы исчисляется в размере 4% от общей ставки, то есть 0,84%. Ставка муниципального налога устанавливается муниципалитетом. Например, в столице она составляет 6,75%. Таким образом, совокупная налоговая ставка корпоративного налога на прибыль налогоплательщика города Люксембурга, составляет 28,59%.
4. Исходящие дивиденды в общем случае подлежат обложению налогом у источника в размере 5%. Иная ставка налога у источника может быть предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения.
Не облагаются налогом у источника дивиденды, распределяемые люксембургскими холдингами, инвестиционными фондами или предприятиями по секьюритизации.
Также налог у источника не удерживается, если акции находятся во владении получателя дивидендов не менее года, и их стоимость составляет не менее 1,2 млн. евро. При этом получатель дивидендов должен быть резидентом Люксембурга, ЕС либо полноценно налогооблагаемым резидентом Швейцарии.
5. Полученные из-за рубежа резидентной компанией дивиденды освобождаются от налогообложения, если участие в капитале составляет не менее 10 процентов, или цена приобретения акций составляет не менее 1,2 млн. евро.
Типы регистрируемых иностранных компаний и особенности их налогообложения:
- SOPARFI — финансовая холдинговая компания. Люксембургские холдинговые компаний не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Нулевой налог на выплату дивидендов применяется к дивидендам, уплаченным дочернему / материнскому предприятию в ЕС. Налог на выплату дивидендов странам, не являющимся членами ЕС всегда подлежит уплате определенной ставки налога на доходы, которая при сравнимом налогооблагаемом доходе соответствует люксембургской ставке корпоративного налога, но налог может быть снижен посредством освобождения по налоговому договору (на практике, как правило, минимум 15%).
Выплаты процентов не облагаются налогом на источники дохода.
- SIF — специализированный инвестиционный фонд
-
- Специализированный инвестиционный фонд, основанный в Люксембурге, в принципе освобожден он уплаты налога на прибыль.
- Налог с подписки составляет 0,01% в год. Основой для расчета налога с подписки является общая чистая стоимость имущества специализированного фонда.
- Компания обязана уплатить однократный налог на капитал в размере 1 250 евро, выплачиваемый при регистрации.
- SICAR — компания с инвестициями в рисковый капитал (Уставной капитал — не менее 1млн.евро)
- Ежегодный налог на оборот капитала в размере 1 250 евро.
- Корпоративный налог 29,63%.
- Ограничения по соглашениям о предотвращении двойного налогообложения отсутствуют.
- Выплаты прибылей не облагаются налогом на источники дохода.
- Доходы от ценных бумаг освобождены от налогов.
- Выручка от ликвидации компании не облагается налогами (для участников-нерезидентов)
Люксембург не облагает налогами прибыль, полученную оффшорными банковскими счетами. Оффшорный счет в Люксембургском банке, это гарантированное средство защиты капитала.. Вся информация в оффшорных банковских счетах в Люксембурге считается конфиденциальной и не может быть разглашена без специального разрешения владельца банковского счета.
Юрисдикция Люксембург является привлекательной в частности и для российского инвестора. В 2011 году министр финансов Люксембурга и министр финансов Российской Федерации подписали поправку к соглашению между Люксембургом и Россией с целью улучшения положений, содержащихся в соглашении. Введенная поправка сокращает налог, взимаемый с дивидендов, с текущих 10% до 5%.
Лихтенштейн
Для ведения бизнеса в Лихтенштейне не требуется лицензий, за исключением для компаний, занятых в финансовом секторе.
Лихтенштейн следует всем современным международным конвенциям, препятствующим отмыванию денег, и, как следствие, обменивается информацией практически со всеми странами мира.
В Публичный реестр необходимо занести сведения о директорах оффшорной компании, один из которых должен быть резидентом княжества Лихтенштейн. Обязательными являются бухгалтерский учет и ежегодная отчетность для компаний. Очевидным преимуществом юрисдикции Лихтенштейна является его мировой имидж, как государства со стабильной и развитой экономикой и политической обстановкой.
Прибыль из местных источников в Лихтенштейне подлежит налогообложению по ставке, равной 12.5%.
Налоги и лицензионные взносы зависят от типа структуры:
- Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GmbH (Закрытая компания с ограниченной ответственностью)
- Aktiengesellschaft (AG-открытое акционерное общество)
- Trust Enterprise (Трастовое предприятие) может создаваться в Лихтенштейне как для коммерческих, так и для некоммерческих целей.
Платят 4% купонного налога на дивиденды. Годовой налог на капитал составляет 0.1% от совокупных средств компании, но не менее CHF 1.000; (Купонный налог- выплаты по ценным бумагам только на территории Лихтенштейна)
- Anstalt (учреждение, коммерческое или некоммерческое, может использоваться как холдинговое предприятие для владения патентами, авторскими правами или недвижимостью)
Не платит купонного налога, но уплачивает годовой налог на капитал в размере 0.04% от совокупных средств компании. Годовой минимальный уровень налога составляет CHF 1.000;
- Stiftung (Закрытая фондовая компания). Это юридическое лицо, создаваемое обычно для некоммерческих целей. Компания имеет право извлекать доход в рамках уставных целей, которые, как правило, ограничены сферами инвестиций и управления имуществом.
Не платит купонного налога, но выплачивает годовой налог на капитал в размере 0.075% от совокупных средств компании. Годовой минимальный уровень налога составляет CHF 1.000;
Выплаты нерезидентам со стороны фонда и траста освобождаются от 4%-ного купонного налога.
При регистрации компании, а также учреждения (Anstalt) с уставным капиталом до 10 000 000 швейцарских франков в Лихтенштейне взимают единовременный гербовый сбор, равный 0,5 %, а при регистрации компании с уставным капиталом свыше 10 000 000 швейцарских франков — 0,3%.
При регистрации закрытой фондовой компании и траста в Лихтенштейне взимают единовременный гербовый сбор, равный 0,075 % от суммы уставного капитала, не превышающего 10 000 000 швейцарских франков, и — 0,05% с суммы уставного капитала свыше 10 000 000 швейцарских франков.
Лихтенштейн имеет всего один договор об избегании двойного налогообложения — с Австрией.
ОднакоЛихтенштейн первым из стран континентального права внедрил институт англосаксонского траста (расщепления собственности) в свою правовую систему. Поэтому трасты, учреждения и фонды Лихтенштейна начали активно использоваться как для защиты активов, так и для оптимизации налогов для холдингов. К примеру, для Украины холдинговая схема обычно выстраивается таким образом. Кипрская Ltd владеет дочерними предприятия в Украине. При этом благодаря двухсторонней налоговой конвенции исходящие дивиденды налогом на репатриацию в Украине не облагаются, а на Кипре, как холдинговой юрисдикции, не включаются в базу обложения и затем могут быть без потерь переброшены другому нерезиденту. Им и выступает лихтенштейнское учреждение, которое также благодаря холдинговым льготам не включает полученные дивиденды в налогооблагаемую базу. При этом даже не требуется налоговое соглашение между Кипром и Лихтенштейном. Конечно, обналичить дивиденды можно и на Кипре, но в данном случае они будут законно храниться в швейцарском либо лихтенштейнском банке, которые, как известно, считаются наиболее надежными. При такой схеме в Лихтенштейне лишь платится ежегодный налог с капитала в размере 0,1% капитала (0,075% и 0,04% для фондов), который не может быть ниже 1000 франков.
Требования по предоставлению финансового отчета следующие:
- AG должны предоставить аудиторский финансовый отчет в Лихтенштейнские налоговые органы для оценки;
- Коммерческий Anstalt должен предоставить аудиторский финансовый отчет в налоговые органы для оценки;
- Некоммерческий Anstalt не должен предоставлять аудиторский финансовый отчет в налоговые органы, а только справку от банка, что имеется запись о денежных средствах;
- Stiftung не должен предоставлять аудиторский финансовый отчет в налоговые органы Лихтенштейна, а только справку от банка, что имеется запись о денежных средствах.
Мальта
На Мальте возможна регистрация акционерного общества закрытого и открытого типа. Минимальный акционерный капитал компании открытого типа составляет 46600 евро и 1200 евро для компаний закрытого типа. На момент регистрации не менее чем 25% капитала открытого акционерного общества и 20% закрытого акционерного общества должны быть оплачены.
Налогообложение:
- Прибыль, полученная компанией-резидентом, как на Мальте, так и за границей, подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 35 %. При этом Мальта не облагает налогом перечисляемые за границу дивиденды, проценты и авторские гонорары (отсутствует налог у источника), на Мальте нет правил трансфертного ценообразования и «тонкой» капитализации.
(трансфертное ценообразование—реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. Они позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами. Это наиболее простая и распространенная схема международного налогового планирования, имеющего целью минимизацию уплачиваемых налогов;
тонкая капитализация- когда финансирование деятельности компании осуществляется за счет заемных средств.)
- Налогом на добавленную стоимость облагается реализация товаров, работ, услуг на территории Мальты. Ставка НДС на острове составляет 18%. На некоторые товары введены льготные ставки 5 % (например, печатные издания, гостиничные услуги) и 0% (лекарства и продукты питания).
- Нет налога на имущество, и отсутствует налог с оборота при передаче акций в компаниях, владельцами которых являются нерезиденты. Также на Мальте отсутствует законодательство о валютном контроле, и экономическую деятельность мальтийская компания может вести в любой валюте мира.
Казалось бы, мальтийское налогообложение достаточно суровое и ставка корпоративного налога на прибыль не позволяет говорить о том, что Мальта — низконалоговая юрисдикция. Однако, это не так. Дело в том, что компании-нерезиденты Мальты имеют право на возврат уплаченных налогов, что и позволяет говорить о пониженном уровне налогообложения на Мальте по сравнению с большинством стран мира.
Для того чтобы требовать возврат корпоративного налога на прибыль, иностранная компания должна быть зарегистрирована на Мальте в виде торговой или холдинговой компании (получающей доход, соответственно от торговой деятельности или от участия в других организациях).
В налоговом учете мальтийской компании полученный ею доход должен учитываться на одном из четырех налоговых счетов: «иностранная прибыль», «мальтийская прибыль», «прибыль от недвижимого имущества», «необлагаемый налогом доход». Каждый из видов дохода облагается по своим правилам. Окончательная сумма налога учитывается на пятом счете «окончательный налог».
Пример. Рассмотрим два наиболее распространенных случая: мальтийская компания получает прибыль от торговой деятельности за границей и от участия в других компаниях. В любом случае эта прибыль облагается установленным законом налогом по ставке 35 процентов, однако мальтийские акционеры вправе требовать возврат налога, изъятого с распределенных дивидендов. Правила же возврата для разных видов дохода различны.
Если мальтийская компания получает доход от торговой деятельности за пределами Мальты (причем понятие «торговля» включает в себя как непосредственно покупку и продажу товара, так и оказание услуг), ее акционеры, после получения дивидендов, вправе обратиться за возвратом 6/7 суммы оплаченного ранее на Мальте налога. Таким образом, эффективная ставка налога на прибыль составит 5 процентов, что ниже не только российской ставки налога на прибыль (20%), но даже кипрской (10%).
Мальтийская компания, получающая дивиденды от акционерного участия или прибыль от прироста капитала (проценты, роялти), может задекларировать прибыль, и уплатить налог по ставке 35 процентов. После того как дивиденды будут распределены между акционерами, последние могут обратиться за полным возвратом (100%) от ранее уплаченного мальтийского налога.
Для того, чтобы мальтийская компания удовлетворяла условиям освобождения от налога, должен выполняться так называемый критерий «квалифицированного участия». Компания считается квалифицированным участником, если она владеет как минимум 10 процентами акций в иностранном предприятии.
С 2007 года система возврата налогов продлена, и сейчас применима ко всем акционерам, независимо от их резидентства или постоянного местожительства;
Налоговое законодательство Мальты приведено в соответствие с законодательством ЕС. Мальтийская торговая компания теперь может торговать на Мальте, при условии, что доход от этой торговли не превысит 10% от общего оборота/дохода компании. Следовательно, 90% общего оборота/дохода компании должно происходить из зарубежных источников. После возврата налога, описанного выше, акционеры мальтийской компании остаются с глобально эффективной ставкой налога на прибыль в 5%.
Компании, зарегистрированные на Мальте, должны предоставлять ежегодный финансовый отчет в реестр компаний. Имена и адреса директоров и акционеров компании являются публично доступной информацией.
Мальта заключила договоры по вопросам освобождения от двойного налогообложения с 41 страной. Для того, чтобы получить освобождение от налогов по двустороннему соглашению, компания должна доказать налоговым органам, что свой доход она получила из иностранных источников и что он уже облагался налогом за рубежом.
Нидерланды
Те, кто выбрал Нидерланды в качестве оффшорной зоны для себя, будут приятно удивлены и имеющемуся перечню источников дохода, которые могут быть получены внутри страны и освобождены от уплаты налогов. В перечень входит:
- прибыль, полученная от продажи голландской недвижимости;
- прибыль, от продажи портфеля акций компании, зарегистрированной в Нидерландах;
- выплаты процентов по ссуде и доход, полученный в результате владения акциями компании, зарегистрированной в Нидерландах.
Типы регистрируемых офшорных компаний:
- BV — закрытая компания с ограниченной ответственность
- NV — открытая с ограниченной ответственностью (публичная компания)
- Vereniging — ассоциация
- Stichting — трастовая компания.
Налогообложение:
- НДС (на товары, реализуемые внутри страны) — 6%
- 1% от суммы УК вносится ежегодно в качестве налога на капитал
- Налог на прибыль (кроме прибыли, указанной выше и освобожденной от уплаты налога) — при прибыли до 200 000 евро — 20%; при прибыли свыше 200 000 — 25%
- Налог на дивиденды — 0%
Преимущества компаний в Нидерландах:
- Высокий международный авторитет Нидерландов как члена ЕС
- Отсутствие валютного контроля
- Налоговые соглашения со 126 странами.
Многие компании, офисы которых расположены в ЕС или других странах, так или иначе, имеют представительство в Нидерландах, преимущественно из-за налоговых льгот. По этой причине свои штаб-квартиры в Нидерландах расположили следующие известные компании: IKEA, Facebook, Google, Mittal Steel, EADS (parent company of Airbus), Nike, Trafigura, Starbucks и Fujitsu-Siemens.
Еще одним несомненным преимуществом, получаемым оффшорной компанией, зарегистрированной в Нидерландах, является следующее положение. Если голландская компания участвует какой-то долей в капитале антильской оффшорной компании (зарегистрированной на Нидерландских Антилах), она полностью освобождается от уплаты налогов на прибыль от этой компании. Если в работе оффшорной компании принимают участие акционеры из числа нерезидентов, они также освобождены от налогов.
Полученную в качестве дивидендов и освобожденную от налогов прибыль голландская компания затем может свободно переводить на другие иностранные счета.
Зарегистрированные в Нидерландах компании обязаны ежегодно предоставлять финансовый и бухгалтерский отчеты, которые должны включать: баланс ликвидных средств, счета расходов и доходов, отчет об административном управлении, аудиторский отчет, протокол последнего собрания акционеров, актуальные сведения о директорах и акционерах.
Список оффшорных зон Российской Федерации
Для создания порядка и определенной системы, в мире появилось определенное количество списков, которые включают разные страны. Это могут быть, как белые, так и черные списки, созданные влиятельными мировыми организациями или списки составленные, каждой страной индивидуально. Целью данных списков является контроль над передвижением капитала из страны в стану, в соответствии с многочисленными стандартами налоговой прозрачности, и с целью борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Зачастую основными участниками оффшорных списков являются классические оффшорные юрисдикции, такие как Белиз, Панама, Невис, БВО, Сейшелы, и так далее. Все эти страны являются привлекательными для ведения международного бизнеса, а также для защиты активов в оффшоре. Для того чтобы как-то повлиять на отток капитала, правительства из лидирующих стран мира, которые испытывают, проблемы с ликвидностью и капиталом в общем, манипулируют своими возможностями вносить или вычеркивать определенные оффшорные юрисдикции из своих списков. Например, Украина, которая не внесла Панаму в список оффшорных юрисдикций после того, как Панама подписала соглашения с США.Но давайте более детально рассмотрим, кто ведет списки, и какие они бывают. Существует несколько мировых организаций, которые включают большое количество стран участников, и решения, принимающиеся этими организациями, автоматически принимаются и во всех странах участниках той или иной организации. Речь идет о двух главных организациях:
ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Участниками организации выступают 30 государств.
ФАТФ – международная организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных капиталов. Более 30 государств принимают участие в деятельности ФАТФ (сюда входит и Россия).
Данные организации имеют не только белые списки, это страны которые соответствуют всем стандартам налоговой прозрачности, и борются с отмыванием денег и финансированием терроризма, но и черные. Черные списки, это списки оффшорных зон, которые ведут неприемлемую налоговую конкуренцию, а также не соответствуют международным стандартам прозрачности.
ОЭСР в свой черный список включила следующие юрисдикции: Андорра, Монако, Лихтенштейн и Маршалловы острова. А ФАТФ внесла Мьянму, Нигерию и Науру.
Но помимо ОЭСР и ФАТФ, каждая страна имеет право составлять свои собственные черные списки.
Оффшорная компания
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.
Списки оффшорных зон России
Россия имеет целых два списка стран, о сотрудничестве с которыми надо подумать. Дело в том, что уже 2002 году в России появился свой официальный «черный список» в который попали оффшорные юрисдикции не соответствующие стандарту налоговой конкуренции. Данный «черный список» фактически разделен на два. В первый список попадают все страны, с которыми отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, а второй список содержит страны, с которыми не рекомендуется сотрудничать. К данным юрисдикциям относятся:
| Андорра | Мальдивские острова |
| Багамские острова | Маршалловы острова |
| Бермудские острова | Монако, остров Мэн |
| Британские Виргинские острова | Науру, остров Ниуэ |
| Вануату | Панама |
| остров Гернси | Сан-Марино |
| Гибралтар | Сейшельские Острова |
| Гренада | Сент-Винсент |
| остров Джерси | Сент-Люсия |
| Доминика, Кайман | Теркс и Кайкос |
| Канарские острова | |
| Лихтенштейн |
Данные юрисдикции, также фигурирует в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Данный список говорит о том, что российские банки сотрудничают с отделениями оффшорных финансовых учреждений в соответствие с указаниями Центробанка РФ. На данном основании существует дополнительный список, который классифицирует оффшорные юрисдикции на 3 категории, которые определяют уровень взаимодействия российских и иностранных кредитных организаций.
| 1-я группа — наиболее уважаемые оффшорные зоны | 2-я группа — традиционные оффшорные юрисдикции | 3-я группа – наименее респектабельные страны |
| Нормандские острова Остров Мэн Гонконг Сингапур Ирландия Мальта Швейцария Черногория и прочие | Британские Виргинские острова Сейшельские острова Белиз ОАЭ Сент-Винсент Американские штаты Делавер и Вайоминг | Маршалловы острова Науру Андорра Анжуан Либерия Лихтенштейн Вануату Аруба |
Помимо этого у России есть общий список, в который попадают все оффшорные юрисдикции. Более детально с этим списком вы можете в таблице представленной ниже.
Списки оффшорных зон от ОЭСР
ОЭСР также имеет несколько списков, в которые входят множество юрисдикций всего мира. Первый список включает юрисдикции, которые ввели большинство принятых мировых стандартов касательно налогового сотрудничества:
| Австралия Американские Виргинские Острова Аргентина Барбадос Великобритания Венгрия Германия Гернси Греция Дания Джерси Ирландия Исландия Испания Италия Канада Кипр Китай Корея Маврикий | Мальта Мексика Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Объединенные Арабские Эмираты Остров Мэн Польша Португалия Российская Федерация Сейшелы Словацкая Республика Соединенные Штаты Америки Турция Финляндия Франция Чешская Республика Швеция Южно-Африканская Республика Япония |
Второй список включает страны, которые приняли международные стандарты налоговых взаимоотношений, но еще не полностью их выполняют. Это зоны с пониженным налогообложением:
| Андорра Ангилья Антигуа и Барбуда Аруба Багамские острова Бахрейн Белиз Бермуды Британские Виргинские Острова Вануату Гибралтар Гренада Доминика Каймановы Острова Либерия | Лихтенштейн Маршалловы острова Монако Монтсеррат Науру Нидерландские Антильские острова Ниуэ Панама Сент-Китс и Нeвис Сент-Люсия Сент-Винсент и Гренадины Самоа Сан Мариино Острова Кука Острова Тёркс и Кайкос |
А также существует список с другими зонами: Австрия, Бельгия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария. И страны не согласившиеся принимать всемирно принятые нормы налоговых взаимоотношений: Коста-Рика, Малайзия (Лабуан), Филиппины, и Уругвай.
Однако, не смотря на существование расширенных списков международных организаций, как уже было описано выше на примере России, у каждой страны существуют и свои собственные списки. Если говорить о европейских странах, то эти списки в основном устаревшие и не расширенные. Например, такая оффшорная зона, как Невис, не входит в оффшорные списки Испании и Франции. А есть и такие европейские страны, которые напротив составляют не «черные списки», а белые. Такой список существует в Эстонии. Фактически страна указала на страны, которые наиболее привлекательны для сотрудничества, а не напротив.
На практике, если вы планируете учредить оффшорную компанию и начать свой бизнес на международном уровне, то вам однозначно, за советом надо обращаться к специалистам оффшорного дела из нашей компании Offshore Pro Group. Наши специалисты предоставят вам профессиональные консультации по вопросам регистрации оффшорной компании, а также проконсультируют вас по таким аспектам, как существование договоров об избежании двойного налогообложения, территориальном налогообложении и так далее. Обращайтесь к нам по электронной почте [email protected].
✓
Как правильно выбрать оффшор?
✓
Зачем знать о «Черных» списоках оффшоров в важных для бизнеса странах?
Метки: Оффшор Оффшорные Зоны Список Оффшоров
Журналисты из 117 стран опубликовали расследование об офшорах мировой элиты
Что такое «Досье Пандоры»
«Досье Пандоры» («архив Пандоры», «документы Пандоры», Pandora papers) — крупнейший в истории слив внутренних документов 14 офшорных регистраторов из разных стран. Год назад анонимный источник передал Международному консорциуму журналистов-расследователей (ICIJ) три терабайта данных (почти 12 млн документов), содержащих сведения о владельцах 30 тыс. офшорных компаний. В архиве были не только регистрационные данные, но и внутренняя переписка юристов и других сотрудников офшорных регистраторов, информация о сделках, банковских счетах, а также биржевые бумаги.
ICIJ привлек к расследованию и анализу информации более 600 журналистов из 117 стран. Среди них сотрудники ABC, The Guardian, «Би-Би-Си», The Washington Post, Miami Herald, Le Monde, La Nacion, Indian Express. На протяжении года они изучали крупнейшую утечку офшорных данных из Панамы, Кипра, Монако, Британских Виргинских островов, Сейшел, Швейцарии, Каймановых островов и других налоговых убежищ.
Как пишет The Guardian, независимая проверка сведений из «досье Пандоры» доказала подлинность информации: часть владельцев офшоров подтвердили, что слитые данные о них верны. Важность документов обусловлена тем, что в них указаны тайные офшорные компании 35 мировых лидеров (среди которых как бывшие, так и действующие президенты, премьер-министры). Слив проливает свет также на секретные финансовые операции более чем 300 министров, судей, военачальников, чиновников из 90 стран мира.
Само по себе владение офшорами не противоречит закону, а нередко идет на пользу экономике и бизнесу. Однако налоговыми убежищами часто пользуются для отмывания преступных денег, для сокрытия реальных доходов и активов, а также фактов коррупции.
Подарки другу Зеленского
Президент Украины Владимир Зеленский, как пишет британская газета, похоже, не раскрыл все свои активы в офшорах. Расследование ICIJ показало, что он разделил владение имуществом со своими давними друзьями и коллегами по продюсерской студии «Квартал 95» — братьями Борисом и Сергеем Шефирами (последний сейчас является советником главы государства), Иваном Бакановым и Андреем Яковлевым.
Перед избранием президентом Зеленский задекларировал свои доходы и активы, в том числе три офшорных компании. Одной из них — белизской Film Heritage — он владел вместе с супругой Еленой. Но «досье Пандоры» показало, что Film Heritage владел 25% кипрской Davegra, а та, в свою очередь, контролировала Maltex Multicapital Corp, зарегистрированной на Британских Виргинских островах. Зеленский владел этим офшором вместе с братьями Шефир и Яковлевым.
За две недели до первого тура президентских выборов на Украине в марте 2019 года Зеленский передал свою долю Maltex своему нынешнему советнику Сергею Шефиру. А через полтора месяца после победы на выборах юрист «Квартала 95» подписал документ, согласно которому Maltex продолжит выплачивать дивиденды киностудии Зеленского, несмотря на отсутствие доли в этом офшоре.
Всего на друзей и бизнес-партнеров Зеленского зарегистрировано 14 офшоров, за которыми числятся элитные квартиры в Лондоне (в том числе, на Бейкер-стрит напротив музея Шерлока Холмса).
The Guardian отмечает, что глава государства после прихода к власти пообещал провести глобальную деофшоризацию украинской экономики и бизнеса, а также очистить правящую верхушку страны от олигархов, выводящих финансы за рубеж и прячущих активы в налоговых гаванях.
Секретная империя иорданского короля
Анализ архива показал, что король Иордании Абдалла II на протяжении нескольких десятилетий втайне строил гигантскую систему для владения недвижимостью за рубежом. Стоимость активов короля оценивается, как минимум, в $100 млн — она включает в себя виллы, особняки, элитные квартиры в Малибу (штат Флорида), Калифорнии, Вашингтоне, Лондоне.
Самым роскошным объектом из этого списка стал комплекс на вершине утеса в Малибу с 26 комнатами — этот особняк прославился тем, что здесь снимали финальную сцену оригинальной «Планеты обезьян» 1968 года.
Данные их досье показывают, что эта виллу Абдалла II приобрел в 2014 году через офшорную компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах (БВО), за $33,5 млн. В предыдущие два года он купил два кондоминиума в Вашингтоне на общую сумму в $13,8 млн. С 2003 по 2011 годы монарху стали принадлежать семь элитных объектов недвижимости в Великобритании (сейчас они оцениваются в $38 млн), в том числе три объекта в Белгрейвии — районе Большого Лондона к юго-западу от Букингемского дворца.
The Guardian пишет, что недвижимость иорданского короля была приобретена на фоне четырехкратного увеличения американской экономической и военной помощи Иордании, а также траншей из Международного валютного фонда.
Как британская королева покупала недвижимость у Алиева…
Еще один кейс связан с семьей действующего президента Азербайджана Ильхама Алиева и королевским двором Великобритании. Журналисты обнаружили, что Crown Estate — компания, управляющая недвижимостью британских монархов — купила у связанных с Алиевым офшоров недвижимости в Соединенном Королевстве на $541 млн.
В частности, в 2009 году управляющая фирма приобрела здание в Лондоне за $45 млн у офшора, зарегистрированного на сына азербайджанского лидера Гейдара Алиева, на тот момент ему было 11 лет. В 2018 году Crown Estate заплатила $90 млн за восьмиэтажное торгово-офисное здание в престижном районе британской столицы Мейфэр, расположенном в Гайд-парке. Покупателем выступила зарегистрированная на БВО Hiniz Trade & Investment, которой сначала владела младшая дочь Ильхама Алиева Арзу, а затем ее дед по материнской линии Ариф Пашаев.
Раскрытие информации демонстрирует, что семья Алиевых и приближенные к ней лица с 2006 по 2019 года потратили около $527 млн на приобретение через офшоры 27 объектов недвижимости. 12 из них впоследствии были проданы, большинство — королевской семье Великобритании. Источники средств, на которые семья азербайджанского лидера смогла купить элитную недвижимость, не раскрывается.
Из «досье Пандоры» следует, что Алиевы до сих пор владеют как минимум домом в Кенсингтоне, купленном в 2012 году за $40 млн, и тремя эксклюзивными квартирами в квартале Найтсбридж рядом с Гайд-парком.
…А бывший британский премьер — у бахрейнского министра
Бывший глава правительства Соединенного Королевства, по данным The Guardian, благодаря офшору сэкономил сотни тысяч долларов на налогах. Тони Блэр, возглавлявший британский кабмин с 1997 по 2007 годы, вместе со своей женой в 2017 году приобрели зарегистрированную на БВО холдинговую компанию, которая владела офисным зданием в Лондоне. Сумма сделки составила около $8,8 млн.
Интересно, что офшорной компанией, которую купили Блэры, до этого владел министр промышленности и торговли Бахрейна Заид Бин Рашид Аль-Зайяни. Он также тайно владеет еще одним офшором, который за последние девять лет потратил более $81 млн на покупку коммерческой недвижимости в Великобритании.
Благодаря тому что Блэры купили не само офисное здание, а его непосредственного собственника, им удалось избежать так называемого гербового сбора (основного налога на недвижимость в Британии) в $422 тыс. Юристы отмечают, что такой ход сам по себе не является незаконным, однако демонстрирует лазейку, которой пользуются богатые владельцы собственности при сделках. В то время как рядовые подданные королевства обычно платят сбор.
Чешский любитель Лазурного берега
Еще один фигурант «досье Пандоры» — премьер-министр Чехии Андрей Бабиш, который при помощи серии запутанных теневых сделок с офшорами сумел приобрести огромный особняк на Лазурном берегу Франции.
Стоит отметить, что Бабиш занимался предпринимательской деятельностью с 1980-х годов, является владельцем транснационального агрохолдинга Agrofert и медиамагнатом, долларовым миллиардером. Его считают вторым богатейшим человеком Чехии с состоянием в более чем $3,6 млрд.
Расследование ICIJ показало, что в 2009 году Бабиш, который тогда еще не занимался политикой, через панамскую юридическую фирму Alcogal создал три офшора. В качестве займа он передал около $17 млн первой из них — зарегистрированной на БВО Blakey Finance Limited. Этот офшор передал средства компании Boyne Holding LLC. из Вашингтона, а та, в свою очередь, дала их взаймы офшору из Монако SCP Bigaud.
Как только деньги поступили в SCP Bigaud, они были израсходованы на приобретение особняка и виллы по соседству во французском Мужене, расположенном недалеко от Канн. В них есть собственный кинотеатр, бассейн, бильярдная комната, винный погреб.
Как пишет The Guardian, сама по себе покупка недвижимости не является незаконной. Не получил Бабиш и очевидных налоговых льгот. Однако первоначальный источник средств на приобретение зданий не установлен. Газета делает предположение, что чешский премьер выбрал столь сложную схему для сделки, потому что не мог купить особняк напрямую. Кроме того, офшорные компании, через которые приобреталась недвижимость во Франции, не отражены в декларации Бабиша, как того требует чешское законодательство.
Евросоюз скорректировал черный список офшоров :: Экономика :: РБК
Из списка утаивающих налоговую информацию власти ЕС исключили Барбадос и добавили Доминику. Сейчас в нем находятся 12 юрисдикций
Фото: Kavitha Surana / AP
Совет Европейского союза принял решение обновить черный список офшоров, не раскрывающих бенефициаров либо утаивающих налоговую информацию. В него была добавлена Доминика, говорится в сообщении Совета министров.
Вместе с тем из списка был исключен Барбадос. После обновления в списке числятся 12 юрисдикций:
- Американское Самоа;
- Ангилья;
- Доминика;
- Фиджи;
- Гуам;
- Палау;
- Панама;
- Самоа;
- Сейшельские острова;
- Тринидад и Тобаго;
- Американские Виргинские острова;
- Вануату.
В другой список («о состоянии дел») включены юрисдикции, которые еще не полностью соблюдают международные налоговые стандарты, но взяли на себя достаточные обязательства по их внедрению. В этот документ Советом ЕС также внесены обновления. Марокко, Намибия и Сент-Люсия были исключены из документа, поскольку они выполнили все свои обязательства. Ямайка была добавлена, поскольку она обязалась изменить или отменить свой налоговый режим к концу 2022 года. В отношении Австралии и Иордании был продлен крайний срок выполнения своих обязательств.
Евросоюз исключил Палау из черного списка офшоровТОП-15 оффшоров
На Каймановых островах, например, объем средств в 331 раз превышает уровень, который пропорционален размеру экономики.
Налоговые гавани или офшорные зоны представляют собой территории, где бизнесмены и другие состоятельные лица хранят деньги с целью уклонения от уплаты налогов.
Часто офшорные финансовые центры — это маленькие юрисдикции с низким уровнем налогообложения, которые расположены в отдаленных уголках Земли, например, на Карибских островах. Деньги, как правило, хранятся в подставных (зарегистрированных, но не действующих) компаниях или в анонимных организациях.
Начиная с 2015 года, Евросоюз публикует черный список офшорных центров и призывает государства совершенствовать управление налогообложением и бороться с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов. В связи с этим и в свете возможных санкций со стороны ЕС, юрисдикции вынуждены вносить изменения и реформировать налоговый кодекс.
15. Сейшельские острова
Показатель объема средств: 60
Сейшельские острова (в прошлом колония Великобритании) — это архипелаг в Индийском океане, территория которого в 2,5 раза больше Вашингтона, округ Колумбия.
Сейшельские острова попали в заголовки в 2018 году, когда стало известно, что именно здесь произошла таинственная встреча связанного с Трампом учредителя частной военной компании, руководителя российской организации и представителя ОАЭ.
В 2015 году ЕС внес государство вместе с другими 30 юрисдикциями в черный список. Позже Сейшельские острова взяли на себя обязательство провести реформу в налогообложении и, как результат, были перенесены в серый список ЕС.
14. Кипр
Показатель объема средств: 62
Кипр, остров в Средиземном море к югу от Турции с населением 1,2 млн человек, расследует обвинения в коррупции в связи с программой «золотой паспорт». Согласно этой программе иностранцы, которые инвестируют в недвижимость или местный бизнес свыше $2,2 млн, могут получить гражданство Кипра.
13. Науру
Показатель объема средств: 67
Науру, тихоокеанский остров к северо-востоку от Австралии, — это самая маленькая независимая республика в мире, территория которой составляет около 13 кв км, а население не превышает 10 тыс человек.
В 2001 году крошечный остров попал в международный черный список из-за подозрений в том, что он стал центром отмывания денег. В 2015 году ЕС внес Науру в черный список офшорных зон. В 2017 году ОЭСР обновила стандарты налоговой прозрачности Науру.
12. Люксембург
Показатель объема средств: 71
Благодаря финансовому сектору, который составляет 35% ВВП, Люксембург является одним из самых богатых государств в мире.
В 2002 году правительство ввело политику по привлечению прямых иностранных инвестиций, однако в последние годы вследствие давления ЕС и ОЭСР Люксембург утратил некоторые из своих налоговых преимуществ.
11. Маврикий
Показатель объема средств: 75
На Маврикии, островном государстве к юго-востоку от Африки с населением 1,4 млн человек, зарегистрировано свыше 32 тыс офшорных компаний.
Иностранные инвестиции потекли в страну в конце 80-х — начале 90-х годов, когда был принят закон об офшорной деятельности, который позволял регистрировать компании с минимальным налогообложением и незначительным объемом раскрываемой финансовой информации.
В 2015 году Маврикий попал в черный список ЕС, а в октябре 2019 года был из него исключен.
10. Мальта
Показатель объема средств: 100
Мальта — архипелаг в Средиземном море к югу от Италии с населением 450 тыс человек.
По данным ВВС, мальтийские компании платят самый низкий налог на прибыль среди государств ЕС. Местные компании платят 35% налог на прибыль, в то время как иностранные корпорации платят лишь 5%.
9. Маршалловы острова
Показатель объема средств: 100
Государство Маршалловы острова в Тихом океане между Гавайскими и Филиппинскими островами находилось под управлением США почти 40 лет, после чего в 1986 году обрело независимость.
Республика с населением около 76 тыс человек была включена в черный список в 2015 году, а в 2019 году Евросоюз решил исключить ее, поскольку был принят закон о запрете подставных компаний, которые использовались для уклонения от уплаты налогов и сокрытия личности состоятельных налогоплательщиков.
8. Кюрасао
Показатель объема средств: 115
Кюрасао, принадлежащий Нидерландам остров в Карибском море, — известный офшорный финансовый центр.
В 2017 году Кюрасао включили в серый список ЕС, как государство, которое взяло на себя обязательство внести изменения в налоговое законодательство, чтобы соответствовать нормам прозрачности ЕС.
7. Лихтенштейн
Показатель объема средств: 225
Лихтенштейн, европейское государство размером меньше Вашингтона, округ Колумбия, имеет процветающий сектор финансовых услуг и один из самых высоких уровней дохода на душу населения в мире.
По мнению ЕС, Лихтенштейн выполнял функции налоговой гавани, в связи с чем был внесен в черный список. Государство дало согласие на борьбу с уклонением от уплаты налогов, но смогло сохранить одну из самых низких в Европе ставок корпоративного налога.
6. Самоа
Показатель объема средств: 277
В 2015 году островное государство в Полинезии с населением 200 тыс человек было названо самым секретным офшорным центром с финансовой точки зрения (по версии Tax Justice Network).
Самоа также находится в черном списке ЕС.
5. Каймановы острова
Показатель объема средств: 331
Каймановы острова — самая скандально известная офшорная юрисдикция в мире, потому что в ней нет корпоративного налога, налога на доходы физических лиц и налога на прирост капитала.
В 2015 году Каймановы острова попали в черный список ЕС.
В октябре 2019 года Каймановы острова пообещали раскрыть личность всех владельцев компаний до 2023 года.
4. Бермудские остова
Показатель объема средств: 374
Экономика Британской зависимой территории с населением около 71 тыс человек полагается в основном на страховые и другие финансовые услуги.
В 2016 году международное объединение Oxfam назвало Бермуды юрисдикцией с худшим корпоративным налогом. А в 2015 году ЕС внес государство в черный список.
3. Джерси
Показатель объема средств: 397
Джерси, один из Нормандских островов между Англией и Францией, имел репутацию офшорной зоны еще с 1920-х годов, когда состоятельные британцы начали переезжать туда и переводить свои деньги, чтобы воспользоваться отсутствием налога на богатство и налога на наследство.
В 2019 году Джерси стал одной из самых агрессивных офшорных зон в мире по версии Tax Justice Network.
2. Тайвань
Показатель объема средств: 2 278
В 2017 году Совет по экономическим и финансовым отношениям ЕС назвал Тайвань потенциальной офшорной юрисдикцией. Тайвань — оспариваемая территория, которая не контролируется КНР, но считает себя независимым демократическим государством и отстаивает права человека.
В 2019 году ЕС удалил Тайвань из черного списка в виду обязательства реформировать систему налогообложения.
1. Британские Виргинские острова
Показатель объема средств: 5 235
Офшорная зона №1, Британские Виргинские острова, содержит объем средств, который в 5000 раз превышает размер экономики.
В 2015 году заморская территория Великобритании с населением около 35 тыс человек попала в черный список ЕС.
В 2017 году Британские Виргинские острова опубликовали отчет, в котором заявили, что не являются офшорной зоной, а просто вносят значительный вклад в мировую экономику и способствуют международной торговле и инвестициям.
Евросоюз дал БВО время до конца 2019 года, чтобы провести налоговую реформу и не попасть в черный список в 2020 году.
С Британскими Виргинскими островами ассоциируется имя миллиардера Ричарда Брэнсона, владельца острова Неккер, где расположен курорт класса люкс. Бизнесмен часто приглашает к себе таких известных друзей как Барак и Мишель Обама.
налоговых убежищ показывает, что страны, устанавливающие глобальные налоговые правила, больше всего помогают компаниям их изменить
Клуб богатых стран, определяющих глобальные правила в отношении корпоративного налогообложения, несет ответственность за более чем две трети глобальных корпоративных налоговых злоупотреблений, сообщает Индекс корпоративной налоговой гавани 2021 года, рейтинг стран, наиболее активно помогающих транснациональным корпорациям платить меньше налогов, чем они ожидали. к. Индекс документирует то, как глобальные правила корпоративного налогообложения, установленные ОЭСР 1 , членской организацией, состоящей из стран с высоким уровнем доходов и ведущим мировым разработчиком правил в области международного налогообложения, не смогли выявить и предотвратить злоупотребления корпоративным налогом, обусловленные Страны-члены ОЭСР — а в некоторых случаях подталкивали страны к отказу от налоговой прозрачности.
Ведущие экономисты и участники кампании со всего мира призывают к замене налоговых правил ОЭСР более надежным и всеобъемлющим процессом в Организации Объединенных Наций, начиная с налоговой конвенции ООН 2 , чтобы пресечь глобальные злоупотребления корпоративным налогом и мобилизовать государственное финансирование, срочно необходимое для уменьшения экономических потерь от пандемии, которая продолжается уже второй год.
Еще один удар по снижению доверия к способности группы ОЭСР 3 бороться с безудержным глобальным злоупотреблением корпоративным налогом, которое обходится миру в виде потери корпоративного налога в 245 миллиардов долларов в год 4 , Индекс корпоративной налоговой гавани 2021 находит страны ОЭСР и их зависимости несут ответственность за 68% мировых рисков злоупотребления корпоративным налогом.В разбивке по странам ОЭСР несут ответственность за 39 процентов мировых рисков злоупотребления корпоративным налогом, а их зависимости, такие как зависимая территория Великобритании Джерси и нидерландская Аруба, несут ответственность за 29 процентов. Д-р Дереже Алемайеху, исполнительный координатор номинированного на Нобелевскую премию 5 Глобального альянса за налоговую справедливость, сказал, что «доверять ОЭСР в свете результатов индекса сегодня — все равно что доверять стае волков, которая построит забор вокруг вашего курятника. . »
10 главных факторов риска злоупотреблений в сфере корпоративного налогообложения
В ежегодном рейтинге корпоративных налоговых гаваней, выпускаемом Сетью налоговой справедливости за 2021 год, страны ОЭСР или их зависимые страны занимают первые шесть позиций в рейтинге крупнейших мировых факторов, способствующих злоупотреблениям в сфере корпоративного налогообложения.Это, в порядке убывания, Британские Виргинские острова, Кайманы и Бермуды — три британских заморских территории, где правительство Великобритании имеет все полномочия налагать законы или накладывать вето и где право назначать ключевых государственных должностных лиц принадлежит Британской короне — Нидерланды, Швейцария. и Люксембург.
На сегодняшний день в десятку крупнейших в мире источников глобального корпоративного налогового злоупотребления входят:
- Британские Виргинские острова (заморские территории Великобритании)
- Каймановы острова (заморские территории Великобритании)
- Бермудские острова (заморские территории Великобритании)
- Нидерланды
- Швейцария
- Люксембург
- Гонконг
- Джерси (Британская корона)
- Сингапур
- Объединенные Арабские Эмираты
Индекс корпоративной налоговой гавани ранжирует каждую страну на основе того, насколько интенсивная налоговая и финансовая системы страны позволяют транснациональным корпорациям выводить прибыль из стран, в которых они ведут бизнес, и, следовательно, платить меньше налогов, чем они должны там.Индекс оценивает налоговую и правовую систему каждой страны по «балльной шкале» из 100, где ноль означает отсутствие возможности для злоупотреблений корпоративным налогом, а 100 — неограниченные возможности для злоупотреблений в области корпоративного налогообложения. Затем оценка страны как убежища сочетается с объемом финансовой деятельности, проводимой в стране транснациональными корпорациями, для расчета того, насколько страна способствует трансграничным злоупотреблениям корпоративным налогом.
Более высокий рейтинг в индексе не обязательно означает, что законы юрисдикции о корпоративном налогообложении являются более агрессивными, а скорее то, что юрисдикция на практике играет более значительную роль в глобальном масштабе, позволяя перемещать прибыль, которая ежегодно обходится странам в миллиардные потери налогов.Юрисдикция с высокой налоговой агрессивностью, которая способствует небольшому объему финансовой деятельности транснациональных корпораций, такая как Ангилья (39-е место), будет находиться ниже менее агрессивной с точки зрения налогов юрисдикции, которая является основным местом финансовой деятельности транснациональных корпораций, например, Бельгия (16-е место). .
Ключевые изменения в рейтинге
Угроза Каймановых островов продолжает неумолимо расти
Британская заморская территория Каймановы острова поднялась с третьего на второе место в рейтинге корпоративных налоговых гаваней со времени последнего выпуска индекса 2019 года.В то время как британские заморские территории уже достигли максимума в 100 баллов в 2019 году, они увеличили объем финансовой деятельности транснациональных корпораций, которую они принимают, почти на 15 процентов, тем самым повысив глобальную роль, которую они играют в обеспечении перемещения прибыли.
Кайман также повысил свой рейтинг в прошлом году в Индексе финансовой секретности сети Tax Justice Network 2020 — рейтинге стран, наиболее активно помогающих людям скрывать свои финансы от верховенства закона — с третьего на первое место после того, как он увеличил объем финансовой деятельности. хостов от иногородних лиц на 21 процент. 6 Кайман называют «жемчужиной британской паутины». 7 , сеть британских территорий и зависимых территорий (где правительство Великобритании имеет все полномочия налагать законы или налагать вето), которая действует как глобальная сеть об отмывании доходов, полученных преступным путем, и переводе денег в лондонский Сити и из него.
Несмотря на то, что Каймановы острова продолжают превращаться в крупнейшую в мире угрозу глобального налогового злоупотребления, заморские территории Великобритании были исключены из черного списка налоговых убежищ ЕС в 2020 году после масштабной кампании по связям с общественностью. 8 Попытка горстки членов Европейского парламента повторно внести Каймановы острова в черный список в феврале 2021 года провалилась, что побудило Пола Танга, депутата Европарламента и председателя подкомитета Европейского парламента по налоговым вопросам, призвать к прекращению «политических игр». из процесса внесения в черный список. 9
ОАЭ впервые вошли в топ-10 после инъекции Нидерландов на сумму 250 млрд долларов
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) вошли в число 10 крупнейших в мире источников корпоративного налогового злоупотребления после того, как транснациональные корпорации перенаправили прямые иностранные инвестиции на сумму более 218 миллиардов долларов через Нидерланды, являющуюся членом ОЭСР, в экономику ОАЭ.Хотя рейтинг убежища ОАЭ на 98 баллов из 100 не изменился со времени выпуска индекса 2019 года, вливание из Нидерландов, которое было эквивалентно более чем половине ВВП ОАЭ, резко увеличило объем финансовой деятельности, которую проводят в ОАЭ со стороны транснациональных корпораций. корпораций почти на 180 процентов. В результате ОАЭ поднялись с 12 на 10 место в рейтинге.
В ходе расследования, проведенного Сетью налогового правосудия, вероятный источник инъекции объясняется многомиллиардной игрой в «горячую картошку», когда в 2019 году из США и Южной Африки в Нидерланды были направлены прямые иностранные инвестиции на сумму 200 миллиардов долларов.Эта крупная инъекция в Нидерланды, похоже, затем была перенаправлена в ОАЭ. Существенный рост прямых иностранных инвестиций из Южной Африки в Нидерланды совпадает с уменьшением аналогичной величины прямых иностранных инвестиций, идущих из Южной Африки в Китай. Это говорит о том, что ОАЭ заменили Китай в качестве предпочтительного направления прямых иностранных инвестиций, покидающих Южную Африку. Однако, поскольку данные агрегированы на уровне страны, они не показывают, какие отдельные компании несут ответственность за эти сдвиги.
ОАЭ также, похоже, заменили две британские заморские территории — Британские Виргинские острова (1-е место в рейтинге) и Бермудские острова (3-е место) — в качестве предпочтительного направления для транснациональных корпораций, базирующихся в Нидерландах, и транснациональных корпораций, которые используют Нидерланды в качестве канал. В эти два налоговых убежища в 2019 году поступило на 130 миллиардов долларов прямых иностранных инвестиций из Нидерландов меньше, чем в 2018 году (снижение на 64 процента). В целом на Бермудских островах объем финансовой деятельности транснациональных корпораций со всего мира, которую они принимают, упал более чем на 150 миллиардов долларов (19 процентов) в период с 2018 по 2019 год.Сдвиг в сторону ОАЭ можно частично объяснить более мягким принятием ОАЭ правил экономической деятельности, приносящей основной доход, которые требуют наличия определенного уровня экономической активности в юрисдикции, в которой транснациональная корпорация отчитывается о прибыли, и Растущая роль ОАЭ как оффшорного финансового центра, предпочитаемого транснациональными корпорациями, работающими в Африке и Азии.
Затраты стран ОЭСР, допускающие злоупотребление корпоративным налогом
Индекс корпоративного налогообложения показывает, что страны ОЭСР и их зависимые страны несут ответственность за 68.3% рисков злоупотребления корпоративным налогом во всем мире соответствуют результатам исследования State of Tax Justice Network 2020, опубликованного в ноябре прошлого года. 10 Исследование показало, что страны ОЭСР и их зависимые страны несут ответственность за сокращение наблюдаемых налоговых убытков в размере 68,1% из-за трансграничных злоупотреблений в сфере корпоративного налогообложения. Исследование 2020 года пришло к тому же выводу, что и индекс, с использованием совершенно другой методологии, основанной на анализе налоговых деклараций корпораций, опубликованных ОЭСР, в отличие от методологии индекса, который анализирует налоговое и финансовое законодательство стран на предмет рисков злоупотребления корпоративным налогом. 11
Состояние налоговой справедливости в 2020 году показало, что страны ОЭСР и их зависимые страны ежегодно обходятся миру более чем в 166 миллиардов долларов потерянных корпоративных налогов, что эквивалентно потере более 26 миллионов годовой заработной платы медсестер в год или потере годовой заработной платы 50 медсестер каждую минуту. Страны ОЭСР и их зависимости.
Индекс корпоративной налоговой гавани 2021 сообщает, что львиная доля ответственности за допущение глобальных злоупотреблений корпоративным налогом среди группы ОЭСР ложится на Великобританию и ее сеть заморских территорий и зависимых территорий, где Великобритания имеет все полномочия налагать законы или накладывать вето и где право назначать ключевых правительственных чиновников принадлежит британской короне.Печально известная как «британская паутина» 12 из-за того, как сеть функционирует как сеть налоговых убежищ, сосредоточенных вокруг лондонского Сити, Великобритания и ее сеть несут коллективную ответственность за 31 процент мировых корпоративных риски налоговых злоупотреблений — или почти половина (45%) рисков корпоративных налоговых злоупотреблений, допускаемых странами ОЭСР и их зависимыми странами.
После Великобритании тремя крупнейшими факторами риска злоупотреблений корпоративным налогом среди стран ОЭСР и их зависимых стран являются Нидерланды (5.5 процентов), Швейцарии (5,1 процента) и Люксембурга (4,1 процента). Эти три страны, сгруппированные с Великобританией и ее сетью, вместе несут ответственность за почти половину (46 процентов) мировых рисков злоупотребления корпоративным налогом — вот почему группу часто вместе называют «осью уклонения от уплаты налогов». 13 Направление уклонения от уплаты налогов отвечает за более двух третей (67 процентов) рисков корпоративных налоговых злоупотреблений, которые допускают страны ОЭСР и их зависимые страны.
Государство налоговой справедливости 2020 также установило, что британская паутина несет ответственность за львиную долю ответственности — 29 процентов всех корпоративных налоговых убытков, понесенных странами по всему миру, — каждый раз принося странам почти 70 миллиардов долларов потерянных корпоративных налогов. год.
Лиз Нельсон , директор по налоговой юстиции и правам человека в Tax Justice Network, сказала:
«Самые богатые страны мира лишают остальной мир 166 миллиардов долларов корпоративных налогов каждый год, позволяя крупнейшим транснациональным корпорациям платить меньше налогов, чем они должны. Страны ОЭСР могут сослаться на то, что они действуют в рамках глобальных налоговых правил ОЭСР, но факт заключается в том, что налоговые правила, которые они навязывают остальному миру, лишают более бедные страны ежегодной заработной платы, эквивалентной 26 миллионам медсестер. или 50 годовых зарплат медсестер каждую минуту.Пришло время установить наши глобальные налоговые правила в ООН, где демократия и права человека важнее плутократии и суперяхт ».
Флагманские рейтинги «вредных налогов» ОЭСР не позволяют выявить корпоративные налоговые убежища
Анализ флагманской политики ОЭСР по защите от стран, допускающих вредную налоговую практику, показал, что эта политика не позволяет выявить почти все риски корпоративных налоговых злоупотреблений, задокументированные индексом. Эта политика является одним из четырех основных элементов набора глобальных правил, которые ОЭСР запустила в 2015 году для борьбы с налоговыми злоупотреблениями со стороны транснациональных корпораций, известного как План действий BEPS (Базовое сокращение и перемещение прибыли). 14 В соответствии с политикой защитных мер налоговые системы стран оцениваются и классифицируются ОЭСР на предмет того, допускают ли они вредную налоговую практику транснациональных корпораций.
Сравнение рейтингов ОЭСР, полученных странами с их оценкой по Индексу корпоративной налоговой гавани, показало, что страны, оцененные ОЭСР как «безопасные», несут ответственность за 98 процентов мировых рисков злоупотреблений корпоративным налогом. Для сравнения, на долю стран, отнесенных ОЭСР к категории «вредных», приходится всего 1 процент.На страны, находящиеся в настоящее время в обзоре, приходился еще 1 процент.
Дальнейшее сравнение рейтингов стран ОЭСР с проведенным Сетью налогового правосудия анализом собственной страны ОЭСР по данным отчетности стран показывает, что страны, признанные ОЭСР «безопасными», обходятся миру в 239 миллиардов долларов в виде потери корпоративного налога в год за счет предоставления многонациональным корпорациям возможности чтобы переместить прибыль, в то время как страны, отнесенные к категории «вредных», стоили миру 5 миллиардов долларов потерянных корпоративных налогов. Сеть Tax Justice Network утверждает, что неспособность ОЭСР выявить вредные налоговые практики в своих рейтингах на практике подтвердила вредоносное поведение корпоративных налоговых убежищ.
Моран Харари , ведущий исследователь индексов в Tax Justice Network, сказал:
«Как может ОЭСР претендовать на мировое лидерство в области защиты от злоупотреблений корпоративным налогом, если ей не удается выявить 98% рисков злоупотреблений корпоративным налогом? Каждый раз, когда к налоговой гавани, такой как Каймановы острова, обращаются с просьбой позволить миллиардам корпоративных налоговых злоупотреблений, они немедленно возражают, что все, что они делают, полностью соответствует мировым стандартам ОЭСР. 15 Маркируя налоговые системы стран, ответственных за 98% корпоративных налоговых злоупотреблений в мире, как «безопасные», ОЭСР дает крупнейшим налоговым убежищам необходимое прикрытие, чтобы они продолжали сеять хаос.
«Чтобы получить одобрение своих самых влиятельных стран-членов, ОЭСР пришлось сократить свои глобальные налоговые правила до точки их устаревания. Вместо того, чтобы ликвидировать налоговые убежища, глобальные правила ОЭСР нормализовали их. Только налоговая конвенция ООН, где глобальные правила определяются демократией, а не плутократией, может оставить налоговые убежища в прошлом ».
Сеть налогового правосудия также сообщила в ноябре 2020 года, что в черном списке налоговых убежищ ЕС не удалось выявить подавляющее большинство факторов, способствующих глобальным налоговым злоупотреблениям. 16 Юрисдикции, внесенные в черный список ЕС в то время, несли менее 2 процентов мировых налоговых потерь в результате глобальных налоговых злоупотреблений. Исследование Tax Justice Network побудило ряд депутатов Европарламента призвать к пересмотру политического и непрозрачного характера, в котором был составлен черный список, с прозрачными критериями, которые отражают реальность глобального налогового злоупотребления и не освобождают страны ЕС автоматически. 17
Попытка обновить черный список налоговых убежищ в феврале 2021 года оказалась разочаровывающей, когда британская заморская территория Каймановы острова, занимающая сегодня второе место в рейтинге корпоративных налоговых убежищ, не была повторно внесена в черный список.Пол Тан, депутат Европарламента и председатель подкомитета Европарламента по налоговым вопросам, резко критиковал результат: «Страны без корпоративного подоходного налога остаются вне списка, оставляя двери широко открытыми для массового ухода от налогов … Необходимы политические игры. быть исключенной из процесса включения в список, чтобы страна могла избежать включения в список только посредством реформ, а не дипломатического наступления ». 18
ОЭСР подталкивает большее количество стран к снижению налоговой прозрачности
После продолжающегося давления со стороны ОЭСР на правительства с целью смягчить их страны с помощью законов об отчетности стран, чтобы они соответствовали менее жесткому стандарту ОЭСР по отчетности по странам, еще две страны — Германия и Испания — теперь ослабили свои законы, чтобы соответствовать стандарту ОЭСР. .По крайней мере, 11 стран уже смягчили свои законы, регулирующие отчетность по странам — мера налоговой прозрачности, которая показывает, что транснациональные корпорации переводят прибыль в налоговые убежища — с 2018 года под давлением ОЭСР, что стало одним из самых больших отступлений в прозрачности корпоративного налогообложения в последние годы.
Германия и Испания, ослабленная законодательством об отчетности, способствовали повышению показателей налоговой агрессии для этих двух стран и, следовательно, отчасти способствовали тому, что Германия поднялась с 24 на 23 место в рейтинге, а Испания поднялась с 27 на 22 место, обогнав Германию в рейтинге. процесс.
Отчетные данные по странам оказались переломными в раскрытии трансграничных злоупотреблений корпоративным налогом в 2020 году, когда в отчете Tax Justice Network о состоянии налогового правосудия в 2020 году использовались данные по странам, впервые опубликованные ОЭСР, чтобы показать, что мир теряет 245 миллиардов долларов в виде корпоративных налогов из-за перемещения прибыли каждый год и определения стран, наиболее ответственных за содействие этим налоговым злоупотреблениям. 19 Однако из-за того, что данные были агрегированы и анонимизированы перед публикацией, Сеть налогового правосудия не смогла идентифицировать с помощью данных конкретные транснациональные корпорации, перемещающие прибыль.
Глобальные призывы к налоговой конвенции ООН набирают обороты
Некогда невозможная идея перенести ответственность за установление глобальных налоговых правил с ОЭСР, которая на протяжении 60 лет занимала центральное место в области глобального налогообложения, на Организацию Объединенных Наций стала более конкретной возможностью в прошлом месяце, когда группа глав Государства запустили план глобальной налоговой реформы, подготовленный Группой высокого уровня ООН по международной финансовой подотчетности, прозрачности и честности (FACTI), призывая к налоговой конвенции ООН, чтобы установить глобальные стандарты, и новому межправительственному органу в ООН, чтобы установить налоговые правила. 20 Призывы передать установление налоговых правил ООН получили беспрецедентный импульс в прошлом году после того, как ОЭСР получила широкую критику за неспособность внести существенные изменения в свои долгожданные предложения по налоговой реформе. 21 Сегодняшние результаты Индекса корпоративной налоговой гавани за 2021 год вызвали все больше призывов от Сети налогового правосудия, ведущих экономистов и активистов со всего мира, призывающих правительства принять рекомендацию группы UN FACTI о создании налоговой конвенции ООН.
Алекс Кобэм, исполнительный директор Tax Justice Network, сказал:
«Вам не нужно быть налоговым экспертом, чтобы понять, почему глобальная налоговая система, запрограммированная клубом богатых налоговых убежищ, теряет более 245 миллиардов долларов в виде потерянных корпоративных налогов в год. Наши налоговые системы — это наши самые мощные инструменты для создания справедливого общества, в котором равное внимание уделяется потребностям всех членов общества. Но под давлением корпоративных гигантов и мощных налоговых гаваней, таких как Нидерланды и Великобритания, ОЭСР запрограммировала глобальную налоговую систему на приоритет желаний самых богатых корпораций и частных лиц над потребностями всех остальных.В результате пандемия стала очевидной человеческая цена, которую мы платим за это.
«Мы должны перепрограммировать нашу глобальную налоговую систему, чтобы сделать благополучие и средства к существованию людей важнее желаний тех, кто стремится не платить налоги. Правила о том, где и как глобальные корпорации платят корпоративный налог, должны устанавливаться в ООН при свете демократии, а не в небольшом клубе богатых стран за закрытыми дверями ».
Д-р Дереже Алемайеху , исполнительный координатор Глобального альянса за налоговую справедливость, номинированного на Нобелевскую премию, сказал:
«Доверять ОЭСР в установлении глобальных правил налогообложения корпораций, когда страны-члены ОЭСР несут ответственность за более двух третей глобальных налоговых злоупотреблений с корпораций, — все равно что доверять стае волков, которые построят забор вокруг вашего курятника.Неспособность ОЭСР провести настоящую реформу стала совершенно очевидной в прошлом году, когда ее предложение о глобальной налоговой реформе после многих лет планирования превратилось в план «облегченных налоговых убежищ». 22
«Индекс корпоративной налоговой гавани теперь ясно показывает, что задача борьбы с глобальными злоупотреблениями в области корпоративного налогообложения была не только практически невыполнимой для ОЭСР, но и совершенно неуместной. Мы должны забрать наши глобальные правила корпоративного налогообложения из рук тех, кто стремится их изменить, и передать их в руки ООН.Только налоговая конвенция ООН может гарантировать, что наши глобальные правила корпоративного налогообложения действительно демократичны и основаны на наших правах человека ».
Дост. Ирен Овонджи-Одида , член Группы высокого уровня ООН по международной финансовой отчетности, прозрачности и честности и комиссар Независимой комиссии по реформе международного корпоративного налогообложения, сказала:
« Крупнейшие страны ОЭСР, которые вчера в Международный женский день призвали к более сильной глобальной приверженности гендерному равенству, — это те же самые страны, которые были выявлены сегодня, что склоняет чашу весов к способности стран мобилизовать государственные финансы для продвижения мер социальной справедливости и действительно достижения этой цели.Глобальные налоговые злоупотребления со стороны крупных корпораций и богатых людей лишают миллиарды людей лучшего будущего, но особенно женщин, которые систематически имеют меньше возможностей для начала. Когда налог, необходимый для оплаты государственных услуг, вместо этого попадает в налоговые убежища или юрисдикции с финансовой тайной — многие из них находятся в странах с развитой экономикой — женщины гораздо чаще оплачивают счет своим неоплачиваемым временем и трудом. В то время как влияние несправедливой глобальной финансовой системы сильнее всего ударило по развивающимся странам за несколько десятилетий, неравенство и эксплуатация, обусловленные этими правилами, все больше ощущаются большинством во всех странах, в том числе в ныне развитых странах, искажая экономику и подрывая способность правительств даже эффективно реагировать на кризисы, с которыми сталкиваются граждане в области здравоохранения, образования, продовольствия, сельского хозяйства, труда, доходов, социального обеспечения или окружающей среды.
«За последние 60 лет ОЭСР превратила глобальную налоговую политику в инструмент для определения приоритета прибыли крупнейших транснациональных корпораций над потребностями всех остальных, усугубляя неравенство, с которым сталкиваются женщины и другие социальные группы. Пришло время преобразовать глобальную налоговую политику в инструмент устранения гендерного неравенства, а не его подпитки. Первым шагом к этой цели является создание налоговой конвенции ООН ».
-ENDS-
Связаться с пресс-службой: [адрес электронной почты защищен]
Перейти на сайт Corporate Tax Haven Index 2021 : cthi.taxjustice.net
На заметку в редакцию
- Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) — международная членская организация, в которую входят 37 стран-членов. Члены ОЭСР — страны с высоким уровнем дохода и обычно считаются «развитыми странами». ОЭСР была основана в 1961 году с целью продвижения политики в области налогообложения, торговли и благосостояния среди ее членов и остального мира. С момента своего основания ОЭСР является ведущим мировым издателем правил, конвенций и руководств по международному налогообложению, в том числе о том, как страны облагают налогом прибыль транснациональных корпораций.В настоящее время членами ОЭСР являются: Австрия, Австралия, Бельгия, Канада, Чили, Колумбия, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Корея, Латвия, Литва, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Словацкая Республика, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания и США.
- Конвенция ООН, такая как Конвенция о правах ребенка и Конвенция против пыток, — это соглашение, принятое Генеральной Ассамблеей ООН, которое устанавливает международные нормы и стандарты.Государство-член ООН может подписать конвенцию, когда Генеральная Ассамблея ООН примет ее, чтобы указать на поддержку принципов конвенции. Конвенция становится юридически обязательной для государства-члена ООН только после того, как государство-член ратифицирует конвенцию. Группа высокого уровня ООН по международной финансовой подотчетности, прозрачности и честности (FACTI) недавно призвала к принятию налоговой конвенции ООН, чтобы установить глобальные стандарты справедливого и прозрачного налогообложения транснациональных корпораций. См. Примечание 19.
- ОЭСР подверглась критике в октябре 2020 года, когда она обошла планы налоговой реформы, подготовленные и согласованные в консультации со странами всего мира, в том числе со странами, не входящими в ОЭСР, в пользу более ограниченного предложения по налоговой реформе, согласованного в частном порядке между США и Францией. за закрытыми дверями и внезапно объявлено в 2020 году. Предложения по налоговой реформе, которые теперь являются официальной позицией ОЭСР, подверглись резкой критике со стороны ведущих экономистов, в том числе лауреата Нобелевской премии в области экономики Джозефа Стиглица, который в то время сказал: «Предложения в ОЭСР просто неадекватны, они действительно представляют собой захват этой повестки дня транснациональными корпорациями и странами, которые тесно связаны с этими транснациональными корпорациями.«Сеть налогового правосудия» раскритиковала предложение ОЭСР по реформе, назвав его планом «налоговой гавани».
- В ноябре 2020 года в отчете State of Tax Justice Network (Сеть налоговой справедливости) сообщалось, что страны по всему миру ежегодно теряют более 427 миллиардов долларов налогов из-за международных корпоративных налоговых злоупотреблений и уклонения от уплаты налогов частными лицами, что в целом обходится странам в сумме, эквивалентной почти 34 миллионам медицинских сестер в год. зарплата каждый год — или годовая зарплата одной медсестры каждую секунду. Из 427 миллиардов долларов, потерянных в результате налогов, 245 миллиардов долларов были потеряны непосредственно из-за трансграничных корпоративных налоговых злоупотреблений со стороны транснациональных корпораций и 182 миллиарда долларов из-за уклонения от уплаты налогов частными лицами в оффшорах.Транснациональные корпорации заплатили налогов на 182 миллиарда долларов меньше, чем они должны были бы, за счет перевода 1,38 триллиона долларов прибыли из стран, в которых они были получены, в налоговые убежища, где ставки корпоративного налога крайне низки или отсутствуют вовсе. Частные лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, платили меньше налогов, чем следовало бы, поскольку они хранят в офшорах финансовые активы на сумму более 10 триллионов долларов. См. Примечание 13 для получения информации о методологии State of Tax Justice 2020.
- Глобальный альянс за налоговую справедливость (GATJ) и Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) были номинированы на Нобелевскую премию мира вместе тремя норвежскими политиками.Общая номинация широко отмечается как признание международного движения за налоговую справедливость. Глобальный альянс за налоговое правосудие был выделен из Сети налогового правосудия в 2013 году в качестве зонтичного органа для организаций массовой мобилизации, работающих в области налогового правосудия по всему миру. Обе организации продолжают тесно сотрудничать.
- Индекс финансовой секретности Tax Justice Network дополняет индекс корпоративной налоговой гавани. Вместе эти индексы дают полную картину обеих сторон медали налоговых злоупотреблений, где Индекс финансовой секретности документирует способы, которыми страны позволяют богатым людям скрывать свои деньги от верховенства закона, а Индекс корпоративного налогообложения документирует способы какие страны позволяют транснациональным корпорациям платить меньше налогов на свою прибыль, чем они должны.Некоторые налоговые убежища специализируются на содействии уклонению от уплаты налогов частными оффшорами, например, США, которые занимают 2-е место в Индексе финансовой секретности 2020 года и 25-е место в Индексе корпоративных налоговых убежищ. Другие специализируются на упрощении корпоративных налоговых злоупотреблений, например, Бермудские острова, которые занимают 3-е место в рейтинге корпоративных налоговых гаваней и 40-е место в рейтинге финансовой секретности. А некоторые специализируются на облегчении обоих типов налоговых злоупотреблений, например, Каймановы острова, Швейцария, Нидерланды, Люксембург, Гонконг, Сингапур, Британские Виргинские острова и Объединенные Арабские Эмираты — все они входят в первую десятку по обоим индексам.В первую десятку рейтинговых юрисдикций по индексу финансовой секретности 2020 года входят: 1. Каймановы острова (заморские территории Великобритании), 2. США, 3. Швейцария, 4. Гонконг, 5. Сингапур, 6. Люксембург, 7. Япония, 8. Нидерланды. , 9. Британские Виргинские острова (заморские территории Великобритании), 10. Объединенные Арабские Эмираты.
- Обширное исследование документально подтвердило, как сеть юрисдикций Великобритании работает как сеть налоговых убежищ, способствующих корпоративным и частным налоговым злоупотреблениям, в центре которых находится Лондонский Сити.Паутина Великобритании состоит из следующих британских заморских территорий и зависимых территорий Короны: Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси, Гибралтар, Бермуды, остров Мэн, Ангилья, острова Теркс и Кайкос и Монтсеррат. web см. документальный фильм Майкла Освальда «Паутина: Вторая Британская империя» , снятый основателем Сети налогового правосудия Джоном Кристенсеном. Документальный фильм доступен на YouTube на английском, испанском, французском, немецком и итальянском языках и был просмотрен более 4 миллионов раз.В связи с очень большой ролью Каймановых островов в разрешении налоговых злоупотреблений во всем мире, Сеть налогового правосудия в прошлом называла эту территорию «жемчужиной» британской сети юрисдикций.
- См. Статью Euroactiv Исключение Каймановых островов из черного списка ЕС вызывает негативную реакцию
- Заявление Пола Танга депутата Европарламента, председателя подкомитета Европейского парламента по налоговым вопросам, о последнем раунде изменений в черном списке налоговых убежищ ЕС можно найти здесь.
- См. Примечание 4.
- The State of Tax Justice 2020, первый в своем роде годовой отчет от Tax Justice Network, впервые показал в ноябре 2020 года, сколько налогов каждая страна в мире теряет как из-за международных корпоративных налоговых злоупотреблений, так и из-за частных налогов. уклонение. Хотя в прошлом были оценки налоговых потерь на глобальном уровне из-за налоговых злоупотреблений, в прошлом было сложно определить, сколько каждая страна теряет в отдельности. Тем не менее, после почти двух десятилетий кампании, проводимой Сетью налогового правосудия, ОЭСР наконец в июле 2020 года опубликовала кардинальные данные о прозрачности финансовых дел транснациональных корпораций, что позволило сети налогового правосудия оценить налоговые убытки каждой страны с беспрецедентной точностью. путем анализа новых данных.Данные были собраны в рамках меры прозрачности, известной как отчетность по странам. Мера прозрачности предназначена для выявления смещения прибыли (см. Примечание 9) транснациональными корпорациями, требуя от транснациональных корпораций сообщать о своих прибылях и расходах на уровне страны для каждой страны, в которой они присутствуют, вместо того, чтобы публиковать свои прибыли и затраты как глобальные агрегированные данные. сумма, которая скрывает движение денег между странами. Анализируя данные отчетности по странам, опубликованные ОЭСР, The State of Tax Justice 2020 измерил наблюдаемое изменение прибыли, сообщаемое самими транснациональными корпорациями, и рассчитал итоговые убытки от корпоративного налогообложения.Первый международный стандарт бухгалтерского учета для публичной отчетности по странам был впервые предложен Сетью налогового правосудия в 2003 году. Несмотря на то, что первоначально ОЭСР сопротивлялась этому методу отчетности, в 2013 году этот метод отчетности был в конечном итоге поддержан группой стран G20, и ОЭСР разработала стандарт. для использования с 2015 года. После многочисленных задержек ОЭСР наконец опубликовала частичные данные в июле 2020 года. Однако, в то время как предложение Сети налогового правосудия призывает транснациональные корпорации публично раскрывать информацию о своей стране в национальных отчетах, ОЭСР требует, чтобы транснациональные корпорации представляли свои отчеты только в частном порядке. в налоговые органы стран ОЭСР.Затем отчеты, полученные от транснациональных корпораций, были агрегированы и анонимизированы странами ОЭСР, прежде чем данные были переданы органу ОЭСР и опубликованы. В результате, хотя анализ данных, опубликованных ОЭСР, Tax Justice Network показывает, что транснациональные корпорации платят на 245 миллиардов долларов меньше корпоративного налога, чем следовало бы, невозможно определить, какие транснациональные корпорации несут ответственность за налоговые злоупотребления. В конце февраля 2021 года среди министров ЕС впервые сформировалось большинство в пользу завершения переговоров по новой директиве, требующей от транснациональных корпораций публично раскрывать информацию о своей стране по отчетам страны.
- См. Примечание 7.
- Информацию об освещении в СМИ «оси уклонения от уплаты налогов» см. В статье The Times «Крупные корпорации должны платить свою справедливую долю затрат на коронавирус» и в статье The Independent «Транснациональные корпорации ежегодно переводят 1,3 трлн долларов в налоговые убежища, как показывает новаторский анализ».
- В 2015 году ОЭСР запустила План действий BEPS (сокращение базы и перемещение прибыли) для борьбы с налоговыми злоупотреблениями со стороны транснациональных корпораций. План включал ряд глобальных стандартов, четыре из которых должны были соблюдаться членами ОЭСР и Inclusive Framework в качестве минимальных стандартов.Отчет по Действию 5 о вредных налоговых практиках является одним из четырех минимальных стандартов BEPS. В соответствии с Действием 5 «члены обязуются участвовать в экспертной оценке Форума ОЭСР по вредной налоговой практике, который проводил обзоры льготных налоговых режимов с момента своего основания». создание в 1998 году с целью определить, могут ли налоговые режимы нанести вред налоговой базе других юрисдикций ». Текущая работа Форума по вредным налоговым практикам (FHTP) включает три ключевых направления. «Во-первых, оценка льготных налоговых режимов для выявления особенностей таких режимов, которые могут способствовать размыванию базы и перемещению прибыли и, следовательно, могут несправедливо повлиять на налоговую базу других юрисдикций.Во-вторых, экспертная оценка и мониторинг структуры прозрачности Действия 5 посредством обязательного спонтанного обмена соответствующей информацией о решениях, касающихся конкретных налогоплательщиков, что в отсутствие такого обмена информацией может вызвать озабоченность BEPS. В-третьих, пересмотр требований к существенной деятельности в юрисдикциях без налогообложения или только с номинальной налоговой системой для обеспечения равных условий, когда первая оценка не применима ».
- Сеть Tax Justice Network рассматривала только первую и третью области оценки в своем анализе рейтингов вредных налоговых практик ОЭСР.Это связано с двумя причинами: во-первых, в рамках второй области оценки ОЭСР не предоставляет странам рейтинг. Он только дает странам рекомендации относительно дальнейших действий или не дает рекомендаций к действию. Было бы несправедливо делать вывод о том, что страны, не получившие рекомендаций, считаются ОЭСР безвредными, а данные рекомендации ОЭСР считает вредными. Таким образом, Сеть налогового правосудия рассматривает рейтинги только в рамках первой и третьей оценки, когда ОЭСР использует формулировку о вреде.Во-вторых, Сеть налогового правосудия считает критерии, используемые во второй области оценок при обмене информацией о налоговых постановлениях, слишком слабыми, чтобы дать ценную информацию путем анализа. Вот несколько примеров налоговых убежищ, использующих заявление о том, что они соответствуют правилам ОЭСР в качестве способ защитить и противодействовать расследованиям их практики налоговых злоупотреблений. В ответ на отчет State of Tax Justice 2020, в котором говорится, что Каймановы острова причиняют мировые налоговые убытки в размере 70 миллиардов долларов каждый год, Cayman Finance заявила: «Искаженные интерпретации Network Tax Justice Network статистических данных Каймановых островов становятся все более неточными, в отличие от фактов и фактов. менее правдоподобны, поскольку их продолжают опровергать достоверные выводы признанных международных организаций, таких как ОЭСР и ЕС.В ответ на Индекс финансовой секретности 2020 Network Tax Justice Network, по которому Каймановы острова заняли первое место, Cayman Finance заявила: «Стандарты прозрачности Каймановых островов основаны на признанных мировых стандартах […] TJN игнорирует то, что Каймановы острова соответствуют мировым стандартам. Люксембург использовал тот же рефрен в феврале 2021 года в ответ на расследование OpenLux, заявив: «Люксембург полностью соблюдает все европейские и международные правила налогообложения и прозрачности и применяет все меры Сообщества и международные меры в отношении обмена информацией для борьбы с налоговыми злоупотреблениями и уклонение.Эта реальность подтверждается несколькими наблюдателями, в том числе ОЭСР и Европейским союзом, которые еще не определили какой-либо налоговый режим или вредную налоговую практику в Люксембурге ». В ответ на Индекс финансовой секретности 2020 года Министерство финансов Люксембурга заявило: «Важно отметить, что анализ (и сопутствующий рейтинг) [Сетью налогового правосудия] не принимает во внимание тот факт, что регулирующие органы и учреждения финансового центра Люксембурга применяют все соответствующие стандарты ЕС и международные.Люксембург, являясь активным членом ОЭСР и одним из основателей ЕС, внедрил и применяет на практике все применимые правила ОЭСР и ЕС по обмену информацией по налоговым вопросам […] ».
- В отчете «Состояние налоговой справедливости в 2020 году» сети Tax Justice Network установлено, что юрисдикции, внесенные в черный список налоговых убежищ ЕС, несут коллективную ответственность всего за 1,72 процента мировых налоговых убытков, что обходится странам более чем в 7 миллиардов долларов потерянных налогов в год. Для сравнения, страны-члены ЕС несут ответственность за 36 процентов мировых налоговых убытков, ежегодно обходя странам более 154 миллиардов долларов потерянных налогов.Две юрисдикции, внесенные в черный список ЕС, Палау и Тринидад и Тобаго, хотя и не сотрудничают с международными налоговыми правилами, не привели к заметным налоговым убыткам для других стран. Сеть налогового правосудия уже давно критикует черный список ЕС за игнорирование основных налоговых убежищ и сосредоточение внимания на юрисдикциях, которые являются секретными, но играют незначительную роль в мировой экономике.
- После проведенного Сетью налогового правосудия анализа черного списка ЕС «Состояние налоговой справедливости в 2020 году» Комитет Европейского парламента по экономическим и валютным вопросам в декабре 2020 года принял резолюцию, в которой он назвал черный список ЕС «запутанным и неэффективным» и призвал его пересмотреть.Резолюция была одобрена в январе 2021 года Европейским парламентом 587 голосами за, 50 против и 46 воздержавшихся.
- См. Примечание 9.
- См. Примечание 11.
- В отчете, опубликованном Группой высокого уровня ООН по международной финансовой подотчетности, прозрачности и добросовестности, налоговые злоупотребления и другие незаконные финансовые потоки определяются как системная проблема, которая «лишает миллиарды людей лучшего будущего» и которую можно решить только «ничем иным, как трансформация мировой финансовой системы », — возглавил Организацию Объединенных Наций.В отчете представлен исчерпывающий набор рекомендаций, которые полностью отражают политическую платформу, инициированную Сетью налогового правосудия в 2003 году. Сеть налогового правосудия высоко оценила отчет как «поворотный момент в борьбе с международными налоговыми злоупотреблениями».
- См. Примечание 3.
- См. Примечание 3.
Оффшорные убежища и скрытые богатства мировых лидеров и миллиардеров подверглись беспрецедентной утечке
Миллионы просочившихся документов и крупнейшее журналистское партнерство в истории раскрыли финансовые секреты 35 нынешних и бывших мировых лидеров, более 330 политиков и государственных чиновников в 91 стране и территории, а также целый ряд беглецов, аферистов и убийц по всему миру.
Секретные документы раскрывают офшорные сделки короля Иордании, президентов Украины, Кении и Эквадора, премьер-министра Чешской Республики и бывшего премьер-министра Великобритании Тони Блэра. В файлах также подробно описывается финансовая деятельность «неофициального министра пропаганды» президента России Владимира Путина и более 130 миллиардеров из России, США, Турции и других стран.
Утечка документов показывает, что многие влиятельные игроки, которые могли бы помочь положить конец оффшорной системе, вместо этого извлекают из нее выгоду — прячут активы в тайных компаниях и трастах, в то время как их правительства мало что делают для замедления глобального потока незаконных денег, который обогащает преступников и обедняет народы.
Среди спрятанных сокровищ, обнаруженных в документах:
- Замок на Французской Ривьере стоимостью 22 миллиона долларов, изобилующий кинотеатром и двумя бассейнами, куплен через офшорные компании популистским премьер-министром Чешской Республики, миллиардером, выступающим против коррупции в экономической и политической элите.
- Более 13 миллионов долларов, спрятанных в тени секретности на Великих равнинах Соединенных Штатов отпрыском одной из самых влиятельных семей Гватемалы, династии, которая контролирует конгломерат мыла и губной помады, который обвиняется в нанесении вреда рабочим и Земля.
- Три прибрежных особняка в Малибу, купленные через три офшорные компании за 68 миллионов долларов королем Иордании в годы после того, как иорданцы заполнили улицы во время арабской весны в знак протеста против безработицы и коррупции.
Секретные записи известны как Документы Пандоры.
Международный консорциум журналистов-расследователей получил более 11,9 миллиона конфиденциальных файлов и возглавил команду из более чем 600 журналистов из 150 новостных агентств, которые в течение двух лет просматривали их, отслеживая труднодоступные источники и копаясь в суде. записи и другие публичные документы из десятков стран.
Утечка данных поступает от 14 офшорных сервисных фирм со всего мира, которые создают подставные компании и другие оффшорные уголки для клиентов, часто стремящихся сохранить свою финансовую деятельность в тени. Записи включают информацию о сделках почти в три раза больше нынешних и бывших руководителей страны, чем любая предыдущая утечка документов из офшорных убежищ.
В эпоху растущего авторитаризма и неравенства расследование Pandora Papers дает непревзойденный взгляд на то, как деньги и власть действуют в 21 веке — и как во всем мире нарушается и нарушается верховенство закона системой финансовой тайны. авторства U.С. и другие богатые народы.
Выводы ICIJ и его медиа-партнеров показывают, насколько глубоко секретные финансы проникли в мировую политику, и предлагают понимание того, почему правительства и глобальные организации не добились больших успехов в прекращении финансовых злоупотреблений в офшорах.
Анализ секретных документов ICIJ выявил 956 компаний в офшорных зонах, связанных с 336 высокопоставленными политиками и государственными чиновниками, включая руководителей стран, министров кабинета, послов и других.Более двух третей этих компаний были созданы на Британских Виргинских островах, юрисдикции, давно известной как ключевой винтик оффшорной системы.
Согласно исследованию 2020 года, проведенному базирующейся в Париже Организацией экономического сотрудничества и развития, не менее 11,3 триллиона долларов хранятся «в офшорах». Из-за сложности и секретности офшорной системы невозможно узнать, какая часть этого богатства связана с уклонением от уплаты налогов и другими преступлениями, а какая — это средства, поступающие из законных источников и о которых было сообщено в соответствующие органы.
Верите в силу журналистских расследований?
ПОЖЕРТВОВАТЬСделайте пожертвование сегодня и помогите нам вдохновить и взрастить глобальное сообщество репортеров и читателей, которые верят, что журналистика может привести к положительным изменениям.
Каждый уголок мира
Расследование Pandora Papers разоблачает тайных владельцев оффшорных компаний, банковских счетов инкогнито, частных самолетов, яхт, особняков, даже произведений искусства Пикассо, Бэнкси и других мастеров, предоставляя больше информации, чем обычно доступно правоохранительным органам и правительствам с ограниченными денежными средствами. .
Люди, связанные секретными документами с офшорными активами, включают индийскую суперзвезду крикета Сачин Тендулкар, примадонну поп-музыки Шакиру, супермодель Клаудию Шиффер и итальянского мафиози, известного как «Лелл Толстяк».
Связан с офшорными активами: певица Шакира, легенда крикета Сачин Тендулкар, модель Клаудия Шиффер Изображение: Getty ImagesБандит Раффаэле Амато был связан как минимум с десятком убийств. В документах содержится подробная информация о подставной компании, зарегистрированной в Соединенном Королевстве, которую Амато использовал для покупки земли в Испании незадолго до того, как сбежал туда из Италии, чтобы создать свою собственную преступную группировку.Амато, чья история послужила вдохновением для создания получившего высокую оценку фильма «Гоморра», отбывает 20-летний тюремный срок.
АдвокатАмато не ответил на запрос ICIJ о комментариях.
АдвокатТендулкара заявил, что вложения игрока в крикет являются законными и были заявлены налоговым органам. Адвокат Шакиры заявил, что певица заявила о своих компаниях, которые, по словам адвоката, не предоставляют налоговых льгот. Представители Шиффер заявили, что супермодель правильно платит налоги в США.К., где она живет.
В большинстве стран не запрещено иметь активы в офшоре или использовать подставные компании для ведения бизнеса через национальные границы. Бизнесмены, работающие на международном уровне, говорят, что им нужны офшорные компании для ведения своих финансовых дел.
Но эти дела часто сводятся к перемещению прибыли из стран с высокими налогами, где они зарабатываются, компаниям, которые существуют только на бумаге в юрисдикциях с низкими налогами. Использование оффшорных убежищ вызывает особые споры у политических деятелей, потому что они могут использоваться для того, чтобы скрыть от общественности политически непопулярную или даже незаконную деятельность.
В общепринятом представлении оффшорная система часто рассматривается как обширная группа островов в тени пальм. Документы Пандоры показывают, что офшорная денежная машина работает во всех уголках планеты, включая крупнейшие демократии мира. Ключевыми игроками в системе являются элитные учреждения — многонациональные банки, юридические фирмы и бухгалтерские практики — со штаб-квартирами в США и Европе.
Документ в Pandora Papers показывает, что банки по всему миру помогли своим клиентам создать не менее 3926 оффшорных компаний с помощью Alemán, Cordero, Galindo & Lee, панамской юридической фирмы, возглавляемой бывшим послом в США.S. Документ показывает, что фирма, также известная как Alcogal, учредила на Британских Виргинских островах не менее 312 компаний для клиентов американского гиганта финансовых услуг Morgan Stanley.
Представитель Morgan Stanley сказал: «Мы не создаем офшорные компании. . . . Этот процесс не зависит от фирмы и зависит от усмотрения и указаний клиента ».
Расследование Pandora Papers также подчеркивает, как Baker McKenzie, крупнейшая юридическая фирма в США, помогла создать современную оффшорную систему и продолжает оставаться опорой этой теневой экономики.
Baker McKenzie и ее международные филиалы использовали свои ноу-хау в области лоббирования и разработки законопроектов для формирования финансовых законов по всему миру. Они также извлекли выгоду из работы, проделанной для людей, связанных с мошенничеством и коррупцией, как выяснил ICIJ.
Люди, для которых фирма работала, включают украинского олигарха Игоря Коломойского, который, по утверждениям властей США, отмыл 5,5 миллиардов долларов через сеть подставных компаний, покупая фабрики и коммерческую недвижимость в США.С. Хартленд.
Бейкер Маккензи также работал на Джо Лоу, ныне скрывающегося от правосудия финансиста, которого власти нескольких стран обвиняют в организации хищения более 4,5 миллиардов долларов из малазийского фонда экономического развития, известного как 1MDB. Отчет ICIJ показал, что Лоу полагался на Baker McKenzie и его филиалы, чтобы помочь ему и его партнерам построить сеть компаний в Малайзии и Гонконге. Власти США утверждают, что они использовали некоторые из этих компаний для перевода денег, украденных из 1MDB.
Представитель Baker McKenzie сказал, что фирма стремится предоставлять своим клиентам лучшие советы и «обеспечивать соблюдение нашими клиентами как закона, так и передовой практики».
Представитель напрямую не ответил на многие вопросы о роли Baker McKenzie в оффшорной экономике, сославшись на конфиденциальность клиента и юридические привилегии. Но он сказал, что фирма проводит строгую проверку биографических данных всех потенциальных клиентов.
«Ты знаешь кто»
Расследование Pandora Papers масштабнее и глобальнее, чем даже знаменательное расследование ICIJ Panama Papers, которое потрясло мир в 2016 году, вызвав полицейские рейды и новые законы в десятках стран и падение премьер-министров в Исландии и Пакистане.
Панамские документы были получены из файлов единственного поставщика офшорных услуг: панамской юридической фирмы Mossack Fonseca. Документы Пандоры проливают свет на гораздо более широкий круг юристов и посредников, которые составляют основу офшорной индустрии.
Документы Pandora предоставляют вдвое больше информации о собственности офшорных компаний. Всего новая утечка документов раскрывает реальных владельцев более 29 000 офшорных компаний. Владельцы приезжают из более чем 200 стран и территорий, самый большой контингент — из России, США.К., Аргентина и Китай.
150 новостных агентств, присоединившихся к партнерству по расследованию, включают The Washington Post, BBC, The Guardian, Radio France, Oštro Croatia, Indian Express, Зимбабве The Standard, марокканский Le Desk и эквадорский Diario El Universo.
Глобальная команда была необходима, потому что 14 офшорных провайдеров, которые являются источниками утечки документов, имеют штаб-квартиры по всему миру, от Карибского моря до Персидского залива и Южно-Китайского моря.
Три провайдера принадлежат бывшим высокопоставленным правительственным чиновникам: бывшему правительственному министру и советнику президента Панамы и бывшему генеральному прокурору Белиза, контролирующему двух провайдеров.
За несколько сотен или несколько тысяч долларов офшорные провайдеры могут помочь клиентам создать компанию, настоящие владельцы которой остаются скрытыми. Или, возможно, за 2000–25000 долларов они могут создать траст, который в некоторых случаях позволяет его бенефициарам контролировать свои деньги, одновременно принимая юридическую фикцию о том, что они их не контролируют — немного творческого подхода к бумажной волоките, который помогает защитить активы кредиторов, правоохранительных органов и бывших супругов.
Офшорные операторы не работают изолированно.Они сотрудничают с другими поставщиками секретности по всему миру для создания взаимосвязанных слоев компаний и трастов. Чем сложнее договоренности, тем выше сборы — и тем больше секретности и защиты могут ожидать клиенты.
Документы Пандоры показывают, что английский бухгалтер в Швейцарии работал с юристами на Британских Виргинских островах, чтобы помочь монарху Иордании королю Абдалле II тайно приобрести 14 роскошных домов стоимостью более 106 миллионов долларов в США и Великобритании. с 1995 по 2017 год учредил не менее 36 подставных компаний.
Король Иордании Абдалла II. Изображение: Jordan Pix / Getty ImagesВ 2017 году король купил недвижимость за 23 миллиона долларов с видом на пляж для серфинга в Калифорнии через компанию на Британских Виргинских островах. Король доплатил за то, чтобы другая компания на Британских Виргинских островах, принадлежащая его швейцарским менеджерам по управлению активами, выступала в качестве «номинального» директора компании, купившей недвижимость на Британских Виргинских островах.
В оффшорном мире номинальные директора — это люди или компании, которые получают вознаграждение за тех, кто действительно стоит за компанией. В формах заявлений, отправленных клиентам Alcogal, юридической фирмой, работающей от имени короля, говорится, что использование номинальных директоров помогает «сохранить конфиденциальность, избегая идентификации конечного принципала.. . быть общедоступным ».
В электронных письмах офшорные советники использовали кодовое имя короля: «Вы знаете, кто».
Британские поверенные короля заявили, что он не обязан платить налоги в соответствии с законодательством Иордании и что у него есть соображения безопасности и конфиденциальности, чтобы владеть имуществом через офшорные компании. Они сказали, что король никогда не злоупотреблял государственными средствами.
Адвокаты также заявили, что большинство компаний и собственности, идентифицированных ICIJ, не имеют отношения к королю или больше не существуют, но отказались сообщить подробности.
Эксперты говорят, что, будучи правителем одной из беднейших и наиболее зависимых от помощи стран Ближнего Востока, у короля есть причины не выставлять напоказ свое богатство.
«Если бы иорданский монарх более публично продемонстрировал свое богатство, это не только разозлило бы его народ, но и разозлило бы западных доноров, которые давали ему деньги», — сказала Аннель Шелин, эксперт по политическому авторитету на Ближнем Востоке. ICIJ.
В соседнем Ливане, где обсуждаются аналогичные вопросы о богатстве и бедности, документы Пандоры показывают, что ведущие политические и финансовые деятели также обращаются к офшорным убежищам.
В их число входят нынешний премьер-министр Наджиб Микати и его предшественник Хасан Диаб, а также Риад Саламе, глава центрального банка Ливана, который находится под следствием во Франции по обвинению в отмывании денег.
Марван Хейреддин, бывший государственный министр Ливана и председатель банка Al Mawarid Bank, также фигурирует в секретных файлах. В 2019 году он отругал бывших коллег по парламенту за бездействие в условиях тяжелого экономического кризиса. Половина населения жила в бедности, изо всех сил пытаясь найти пищу, поскольку бакалейные лавки и пекарни закрывались.
«Существует уклонение от уплаты налогов, и правительству необходимо решить эту проблему», — сказал Хейреддин.
В том же году, как сообщается в Pandora Papers, Хейреддин подписал документы как владелец компании на Британских Виргинских островах, владеющей яхтой за 2 миллиона долларов.
Al Mawarid Bank был одним из многих в стране, которые ограничили снятие денег со счетов клиентов в долларах США, чтобы остановить экономическую панику.
Вафаа Абу Хамдан, 57-летняя вдова, входит в число рядовых ливанцев, которые по-прежнему злятся на элиты своей страны.Из-за безудержной инфляции ее сбережения упали с эквивалента 60 000 долларов до менее чем 5 000 долларов, сказала она Дараджу, информационному партнеру ICIJ.
«Все усилия моей жизни были напрасны. Я работаю непрерывно последние три десятилетия », — сказала она. «Мы по-прежнему изо дня в день пытаемся поддерживать себя на жизнь», в то время как «политики и банкиры» «все переводили и вкладывали свои деньги за границу».
Хейреддин и Диаб не ответили на запросы о комментариях.В письменном ответе Саламе сказал, что декларирует свои активы и выполнил обязательства по отчетности в соответствии с законодательством Ливана. Сын Микати, Махер, сказал, что люди в Ливане обычно используют офшорные компании «из-за легкого процесса регистрации», а не из-за желания уклоняться от уплаты налогов.
«Коалиция коррупционеров»
Имран Хан был в восторге, когда в апреле 2016 года вышло расследование ICIJ по Панамским документам.
«Утечки посланы Богом», — сказал пакистанский политик и бывшая суперзвезда крикета.
Панамские документы показали, что дети тогдашнего премьер-министра Пакистана Наваза Шарифа были связаны с офшорными компаниями. Это дало Хану возможность ударить Шарифа, своего политического соперника, в том, что Хан назвал «коалицией коррумпированных», опустошающей Пакистан.
«Отвратительно то, как в развивающихся странах грабят деньги у людей, которые уже лишены элементарных удобств: здоровья, образования, правосудия и работы», — сказал Хан партнеру ICIJ, The Guardian, в 2016 году.«Эти деньги кладутся на счета офшоров или даже западных стран, западных банков. Бедные становятся еще беднее. Бедные страны становятся беднее, а богатые — богаче. Офшорные счета защищают этих мошенников ».
В конечном итоге верховный суд Пакистана отстранил Шарифа от должности в результате расследования, инициированного Панамскими документами. Хан сменил его на следующих общенациональных выборах.
Последнее расследование ICIJ, «Документы Пандоры», привлекает повышенное внимание к использованию офшорных компаний пакистанскими политическими игроками.На этот раз раскрываются оффшорные активы людей, близких к Хану, в том числе его министра финансов и главного финансового покровителя.
Документы также показывают, что министр водных ресурсов Хана, Чаудхри Мунис Элахи, в 2016 году связался с Asiaciti, сингапурским поставщиком офшорных услуг, по поводу создания траста для инвестирования прибыли от семейной земельной сделки, которая финансировалась за счет средств кредитора. позже утверждал, что это была незаконная ссуда. В банке сообщили властям Пакистана, что кредит был одобрен благодаря влиянию отца Элахи, бывшего заместителя премьер-министра.
В записяхAsiaciti говорится, что Элахи отказался вкладывать деньги в траст в Сингапуре после того, как провайдер сказал ему, что сообщит подробности в налоговые органы Пакистана.
Элахи не ответил на запросы ICIJ о комментариях. За несколько часов до выпуска историй Pandora Papers представитель семьи сообщил медиа-партнерам ICIJ, что «вводящие в заблуждение интерпретации и данные были распространены в файлах по гнусным причинам». Представитель добавил, что активы семьи «задекларированы в соответствии с действующим законодательством.”
Также сегодня представитель Хана заявил на пресс-конференции, что если у кого-либо из его министров или советников были офшорные компании, «они должны будут понести ответственность».
Другие политические деятели также высказывались против офшорной системы в окружении назначенцев и других сторонников, чьи активы размещены в офшорах. Некоторые из тех, кто высказался, сами использовали эту систему.
«Активы каждого государственного служащего должны быть публично объявлены, чтобы люди могли задавать вопросы — что является законным?» Об этом BBC сообщил президент Кении Ухуру Кениата в 2018 году.«Если вы не можете объяснить себя, в том числе и меня, то у меня есть случай, на который нужно ответить».
В просочившихся записях Кеньятта и его мать указаны как бенефициары секретного фонда в Панаме. Другие члены семьи, в том числе его брат и две сестры, владеют пятью офшорными компаниями с активами на сумму более 30 миллионов долларов, как показывают записи.
Кеньятта и его семья не ответили на запросы о комментариях.
Премьер-министр Чехии Андрей Бабиш, один из самых богатых людей своей страны, пришел к власти, пообещав бороться с уклонением от уплаты налогов и коррупцией.В 2011 году, когда он стал более активно участвовать в политике, Бабиш сказал избирателям, что хочет создать страну, «где предприниматели будут заниматься бизнесом и будут рады платить налоги».
Премьер-министр Чехии Андрей Бабиш. Изображение: Стефан Вермут / Блумберг через Getty ImagesПросочившиеся записи показывают, что в 2009 году Бабис вложил 22 миллиона долларов в череду подставных компаний, чтобы купить обширную собственность, известную как Chateau Bigaud, в деревне на вершине холма в Мужене, Франция, недалеко от Канны.
Бабиш не раскрыл фиктивные компании и замок в декларациях об активах, которые он должен был подавать в качестве государственного должностного лица, согласно документам, полученным чешским партнером ICIJ, Investigace.cz. В 2018 году конгломерат недвижимости, косвенно принадлежащий Бабишу, незаметно купил компанию из Монако, владевшую замком.
Бабис не ответил на запросы о комментариях.
Представитель конгломерата сообщил ICIJ, что он соблюдает закон. На вопросы о приобретении замка он не ответил.
«Как и любой другой субъект хозяйствования, мы имеем право защищать наши коммерческие тайны», — написал представитель.
«Приют мошенников»
Секретные файлы обеспечивают скрытый контекст публичных заявлений в этом году о богатстве и оффшорных убежищах — поскольку правительства всего мира борются с сокращением доходов, пандемией, изменением климата и общественным недоверием.
В феврале в комментарии Института глобальных изменений Тони Блэра содержится призыв к политикам стремиться, среди прочего, к повышению налогов на землю и дома. Блэр, основатель и исполнительный председатель института, рассказывал о том, как богатые и имеющие хорошие связи уклонялись от уплаты своей доли налогов еще в 1994 году, когда он проводил кампанию за то, чтобы стать лидером Лейбористской партии Великобритании.
«Для тех, кто может нанять хороших бухгалтеров, налоговая система — это рай мошенничества, льгот … и прибылей», — сказал он во время выступления в Уэст-Мидлендсе в Англии.«Мы не должны превращать наши налоговые правила в игровую площадку для…. налоговые злоупотребления, которые платят мало или ничего, в то время как другие платят больше, чем их доля ».
Документы Пандоры показывают, что в 2017 году Блэр и его жена Чери стали владельцами викторианского здания за 8,8 миллиона долларов, приобретя компанию на Британских Виргинских островах, владевшую имуществом. В лондонском здании сейчас находится юридическая фирма Чери Блэр.
Записи показывают, что Чери Блэр и ее муж, который работал дипломатом на Ближнем Востоке после ухода с поста премьер-министра в 2007 году, купили офшорную компанию, которой принадлежало здание, у семьи министра промышленности и туризма Бахрейна Зайда бин Рашида. аль-Заяни.
Купив акции компании вместо здания, Блэры воспользовались юридическим соглашением, которое избавило их от необходимости платить более 400 000 долларов в качестве налога на имущество.
Блэры и аз-Заяни заявили, что изначально не знали о причастности друг друга к сделке.
Чери Блэр сказала, что ее муж не участвовал в сделке и что ее целью было «вернуть компанию и здание под британский налоговый и нормативный режим.”
Она также сказала, что «не хотела быть владельцем компании на Британских Виргинских островах» и что «продавец в своих целях хотел продать только компанию». Компания закрыта.
Через своего адвоката аль-Заяни заявили, что их компании «соблюдают все законы Великобритании в прошлом и настоящем».
«Это лазейки, которые доступны богатым людям, но недоступны для других», — сказал The Guardian Роберт Палмер, исполнительный директор налоговой юстиции Великобритании. «Политики должны исправить налоговую систему, чтобы каждый платил свою справедливую долю.”
В июне министр экономики Бразилии Пауло Гедес предложил пакет налоговой реформы, который включал 30% налог на прибыль, полученную через оффшорные компании. По оценкам экспертов, самые богатые люди Бразилии хранят почти 200 миллиардов долларов необлагаемых налогом средств за пределами страны.
«Вам не может быть стыдно быть богатым», — сказал Гедес. «Вам должно быть стыдно за то, что вы не платите налоги».
После того, как банкиры и руководители предприятий возразили против повышения налогов в законодательстве, Гедес, бывший банкир-миллионер, согласился отменить предлагаемый налог на прибыль офшоров.Переговоры по закону продолжаются.
Документы Пандоры показывают, что Гедес создал Dreadnoughts International Group в 2014 году на Британских Виргинских островах.
В ответ на вопросы партнера ICIJ в Бразилии, Ревисты Пиауи, представитель Guedes сказал, что министр раскрыл информацию о компании бразильским властям. Пресс-секретарь не ответил на вопрос об исключении офшорного налога из законодательства.
«Ящик Пандоры»
В декабре 2018 года Багамы приняли закон, требующий от компаний и определенных трастов декларировать своих реальных владельцев в государственном реестре.На островное государство оказывали давление со стороны более крупных стран, в том числе США, чтобы они сделали больше, чтобы не допустить уклонистов от налогов и преступников в финансовой системе.
Некоторые багамские политики выступили против этого шага. Они жаловались, что реестр оттолкнет клиентов из Латинской Америки от ведения бизнеса в Карибском бассейне. «Победителями этих новых двойных стандартов стали американские штаты Делавэр, Аляска и Южная Дакота», — сказал один местный прокурор.
Спустя несколько месяцев в конфиденциальном документе указано, что семья бывшего вице-президента Доминиканской Республики Карлоса Моралеса Тронкосо покинула Багамы в качестве убежища для своего богатства.
Для своего нового убежища они выбрали место на расстоянии 1600 миль: Су-Фолс, Южная Дакота.
Семья создала трасты в Южной Дакоте, как показывают утечки данных, для продажи различных активов, в том числе акций доминиканской сахарной компании. Семья не ответила на вопросы об активах, перемещенных с Багамских островов в Южную Дакоту.
Документы Пандоры содержат подробную информацию о десятках миллионов долларов, перемещенных из оффшорных гаваней в Карибском бассейне и Европе в Южную Дакоту, малонаселенный американский штат, который стал одним из основных направлений для иностранных активов.
Вид с воздуха на здание в центре города, в котором находится компания Trident Trust Co. в Су-Фолс, Южная Дакота. Изображение: Салван Джорджес / The Washington PostЗа последнее десятилетие Южная Дакота, Невада и более десятка других штатов США превратились в лидеров в сфере распространения финансовой тайны. Между тем, большая часть политических и правоохранительных усилий самых могущественных держав мира по-прежнему сосредоточена на «традиционных» оффшорных гаванях, таких как Багамы, Кайманы и другие райские острова.
США — один из крупнейших игроков в офшорном мире. Это также страна, которая лучше всего подходит для того, чтобы положить конец злоупотреблениям в офшорной финансовой сфере, благодаря той огромной роли, которую она играет в международной банковской системе. Из-за того, что доллар США де-факто является мировой валютой, большинство международных транзакций проходят через банковские операции в Нью-Йорке и из них.
Власти США за последние два десятилетия приняли меры, чтобы заставить банки в Швейцарии и других странах передавать информацию об американцах, имеющих зарубежные счета.
Но США больше заинтересованы в том, чтобы заставить другие страны делиться информацией об американских банковских услугах в офшорах, чем в обмене информацией о деньгах, перемещающихся через банковские счета, компании и трасты США.
США отказались присоединиться к соглашению 2014 года, поддержанному более чем 100 юрисдикциями, включая Каймановы острова и Люксембург, которое потребовало бы от американских финансовых учреждений предоставления информации об активах иностранцев.
Год за годом в Южной Дакоте законодатели штата одобряли законопроект, подготовленный инсайдерами трастовой индустрии, обеспечивающий все большую и большую защиту и другие преимущества для доверенных клиентов в США.С. и за рубежом. Активы клиентов в трастах Южной Дакоты увеличились более чем в четыре раза за последнее десятилетие и составили 360 миллиардов долларов.
«Как гражданин, мне так грустно, что мой штат был тем штатом, который открыл ящик Пандоры», — сказала ICIJ бывшая депутат Сьюзан Висмер.
По данным исследования израильского академика Адама Хофри-Виноградова, к 2020 году 17 из 20 юрисдикций с наименьшими ограничениями для трастов были американскими штатами. По его словам, во многих случаях законы США усложняют для кредиторов получение того, что им причитается, включая выплаты алиментов от отсутствующих родителей.
Используя документы из Pandora Papers, ICIJ и The Washington Post выявили около 30 базирующихся в США трастов, связанных с иностранцами, лично обвиненными в неправомерном поведении или чьи компании были обвинены в правонарушениях.
Среди них — Федерико Конг Вильман, семья которого является одним из экономических центров Гватемалы.
В 2016 году Конг Вилман перевел 13,5 миллиона долларов в траст Су-Фолс. Часть денег поступила от компании его семьи, которая производит воски для полов и другие продукты.
Гватемальские СМИ десятилетиями писали о связях семьи с политикой. В 1970-х годах семья была определена как ключевой союзник генерала Карлоса Мануэля Арана Осорио, бывшего гватемальского диктатора, известного как «Шакал Сакапы». В 2016 году роскошный семейный отель в Гватемале подарил тогдашнему президенту Джимми Моралесу 100 бесплатных ночей. Гватемальские СМИ сообщили, что подозревается возможная плата за «политические услуги».
В 2014 году официальные представители профсоюзов США подали жалобу на правительство Гватемалы, в которой говорилось, что семейная компания по производству пальмового масла недоплачивала рабочим и подвергала их воздействию токсичных химикатов.Документы компании показывают, что Конг Вильман ранее был казначеем компании.
Год спустя природоохранные органы США, оказывающие техническую помощь Гватемале, обнаружили, что компания выбрасывает загрязняющие вещества в реку Пасьон. Семейной компании Nacional Agro Industrial SA, известной как Naisa, не было предъявлено обвинение.
Наиса сказала ICIJ, что она соблюдает закон и не загрязняет реку. По сообщению компании, трудовая жалоба была рассмотрена арбитражным судом.
Конг Вилман отказался отвечать на вопросы о трасте Южной Дакоты.
Еще один богатый латиноамериканец, создавший трасты в Южной Дакоте, — это Гильермо Лассо, банкир, избранный президентом Эквадора в апреле. Утечка данных показывает, что Лассо перевел активы в два траста в Южной Дакоте в декабре 2017 года, через три месяца после того, как парламент Эквадора принял закон, запрещающий государственным чиновникам хранить активы в налоговых убежищах. Записи показывают, что Лассо перевел две офшорные компании в трасты Южной Дакоты из двух секретных фондов в Панаме.
Лассо сказал, что в прошлом он использовал офшорные компании «законно и законно.Лассо сказал, что соблюдает эквадорские законы.
трастов, созданных в Южной Дакоте и многих других штатах США, остаются в секрете, несмотря на вступление в силу в этом году федерального закона о корпоративной прозрачности, из-за которого владельцам определенных типов компаний становится сложнее скрывать свою личность.
Ожидается, что закон не будет применяться к трастам, популярным среди неграждан США. Еще одно вопиющее исключение, по мнению экспертов по финансовым преступлениям, заключается в том, что многие юристы, которые создают трасты и подставные компании, не обязаны проверять источники состояния своих клиентов.
«Очевидно, что США — это большая-большая лазейка в мире», — сказал Иегуда Шаффер, бывший глава израильского подразделения финансовой разведки. «США критикуют весь остальной мир, но на их собственном заднем дворе это очень, очень серьезная проблема».
«Чрезвычайные расходы»
2014 год для строительной империи миллиардера Эрмана Иличака был успешным.
Компания турецкого магната, Rönesans Holding, завершила строительство президентского дворца на 1150 комнат для драчливого лидера своей страны Реджепа Тайипа Эрдогана на фоне шумихи в СМИ о перерасходе средств и коррупции, а также постановлении суда о попытке остановить проект.
Еще одно знаменательное событие с участием семьи Илыджак произошло в 2014 году, на этот раз вне поля зрения общественности. По данным Pandora Papers, 74-летняя мать корпоративного титана, Айше Иличак, стала владелицей двух офшорных компаний на Британских Виргинских островах.
Обе компании возглавлялись номинальными директорами и номинальными акционерами. Согласно документам, одна из компаний, Covar Trading Ltd., владела активами семейного строительного конгломерата. За первый полный год работы Covar Trading заработала 105 долларов.5 миллионов доходов от дивидендов, согласно конфиденциальной финансовой отчетности. Деньги хранились на швейцарском счете.
Это длилось недолго.
В том же году, как показывают отчеты, компания выплатила почти все 105,5 миллиона долларов в качестве «пожертвования», указанного в разделе «чрезвычайные расходы». В заявлениях не указывается, кто или что получил деньги.
Иллиак не ответил на вопросы по этой истории.
Иличак и другие миллиардеры в Pandora Papers приехали из 45 стран, наибольшее количество из России (52), Бразилии (15), США.К. (13) и Израиль (10).
Среди американских миллиардеров, упомянутых в секретных документах, есть два технических магната, Роберт Ф. Смит и Роберт Т. Брокман, чьи тресты стали объектом расследований властей США. Оба были клиентами CILTrust, офшорного провайдера в Белизе, которым управляет Гленн Годфри, бывший генеральный прокурор Белиза.
Смит в прошлом году согласился выплатить властям США 139 миллионов долларов для урегулирования налогового расследования и сотрудничает с прокуратурой. А U.Большое жюри С. предъявило Брокману, наставнику и финансовому покровителю Смита, обвинение в том, что прокуратура назвала крупнейшим налоговым мошенничеством в истории США.
Смит отказался от комментариев. Брокман не признал себя виновным.
Ни CILTrust, ни Годфри не были обвинены в правонарушениях. Годфри не ответил на запросы о комментариях.
Юридическая фирма на Кипре, Никос Хр. «Анастасиадес и партнеры» фигурирует в Pandora Papers как ключевой офшорный посредник для богатых россиян. Фирма сохраняет имя своего основателя, президента Кипра Никоса Анастасиадиса, и две дочери президента являются там партнерами.
Записи показывают, что в 2015 году комплаенс-менеджер панамской юридической фирмы Alcogal обнаружил, что кипрская юридическая фирма помогла российскому миллиардеру и бывшему сенатору Леониду Лебедеву скрыть владение четырьмя компаниями, указав сотрудников юридической фирмы в качестве владельцев юридических лиц Лебедева. .
Лебедев — нефтяной магнат и кинопродюсер со связями в Голливуде — бежал из России в 2016 году после того, как власти обвинили его в хищении 220 миллионов долларов у энергетической компании. Лебедев не ответил на запросы о комментариях.Статус российского дела неясен.
Кипрская юридическая фирма также подготовила рекомендательные письма для российского сталелитейного магната Александра Абрамова, в том числе письмо, составленное через несколько дней после того, как США добавили имя миллиардера в список олигархов, близких к президенту Путину. Абрамов не ответил на запросы о комментарии.
Феофанис Филиппу, управляющий директор юридической фирмы, сказал BBC, партнеру ICIJ, что никогда не вводил в заблуждение власти и не скрывал личности владельца компании.Он отказался комментировать клиентов, сославшись на конфиденциальность адвоката.
Еще один россиянин из Pandora Papers, связанный с Путиным, — Константин Эрнст, телевизионный руководитель и продюсер, номинированный на «Оскар». Его называют главным имиджмейкером Путина, творческим талантом, который продал народу идею о том, что президент является «волевым спасителем России».
Шеф российского телевидения Константин Эрнст. Изображение: Артем Геодакян / ТАСС через Getty ImagesДокументы Пандоры показывают, что Эрнсту была предоставлена возможность участвовать в прибыльной возможности вскоре после проведения церемоний открытия и закрытия зимних Олимпийских игр 2014 года в Сочи, создав зрелище, которое повысило репутацию Путина внутри и за пределами страны.
Эрнст стал молчаливым партнером, скрытым за слоями офшорных компаний, в финансируемом государством приватизационном контракте — сделке по покупке десятков кинотеатров и другой собственности в городе Москва.
Утечка данных показывает, что к 2019 году стоимость личной доли Эрнста в собственности превысила 140 миллионов долларов.
Эрнст сказал ICIJ, что он «никогда не скрывал» своего участия в сделке по приватизации и что сделка не была компенсацией за его работу во время Олимпийских игр 2014 года.
«Никаких противоправных действий не совершал», — сказал он. «Я не совершаю никаких действий сейчас и не собираюсь делать это. Так меня воспитали родители ».
«Наш образ жизни»
Как активистка по правам человека и борьбе с бедностью, Мэй Буэнавентура присоединилась к борьбе за возвращение миллиардов долларов покойному филиппинскому диктатору Фердинанду Маркосу, его семье и друзьям, скрытым в швейцарских счетах и других местах, которые трудно отследить.
Многие в ее родной стране, по словам Буэнавентура, «знают, что у богатых есть способы и средства накопить богатство, а также скрыть их так, чтобы обычные люди не могли достать их руки.”
Скандал с Маркосом также просвещал мир, поощряя активизировать усилия по обнаружению незаконных денег и наказанию людей, которые их скрывают.
За последние 20 лет политические лидеры поклялись «искоренить» налоговые убежища. Они назвали подставные компании и отмывание денег «угрозой нашей безопасности, нашей демократии и нашему образу жизни». Они приняли новые законы и подписали международные соглашения.
Но офшорная система — ничто иное, как не адаптируемая, а трансграничная финансовая преступность и уклонение от уплаты налогов продолжают процветать.
Когда офшорный провайдер или юрисдикция подвергается утечке или подвергается давлению со стороны властей, другие используют его неудачу как маркетинговую возможность, подкупая клиентов, спасающихся бегством в более безопасные убежища.
Анализ ICIJ выявил сотни офшорных компаний, которые прекратили отношения со скандальной юридической фирмой Mossack Fonseca после публикации расследования Panama Papers. Другие провайдеры выступили в качестве офшорных агентов компаний.
Одна из этих компаний контролировалась офшорным трастом, бенефициарами которого была жена Джейкоба Рис-Могга, члена Британской консервативной партии и нынешнего лидера Палаты общин.
Документы Пандоры указывают на то, что холдинговая компания и траст, обслуживающий его супругу, Хелену де Чаир, владели «картинами и картинами» на сумму 3,5 миллиона долларов.
Другая компания, которая отошла от Mossack Fonseca, была юридическим лицом на Британских Виргинских островах, контролируемым вдовой и двумя сыновьями индийского преступного деятеля Икбала Мемона. В новостях Мемон упоминается как крупный торговец наркотиками, связанный с террористами. Его вдова и сыновья обвиняются в отмывании денег, полученных от продажи наркотиков, и с 2019 года находятся в розыске властями Нью-Дели.
На Филиппинах перемещение денег в тени продолжает оставаться проблемой, несмотря на то внимание, которое уделяется добыче из офшоров Маркоса. В последние годы США назвали Филиппины «крупной юрисдикцией по отмыванию денег».
Филиппинские политические деятели, фигурирующие в «Документах Пандоры», включают Хуана Андреса Донато Баутиста. С 2010 по 2015 год он был председателем президентской комиссии по добросовестному управлению — комиссии, созданной для отслеживания миллиардов Маркоса.
Через месяц после того, как он был назначен руководителем комиссии, Баутиста создал на Британских Виргинских островах подставную компанию, у которой был банковский счет в Сингапуре, как показывают секретные записи.
Баутиста позже назначили главой избирательного агентства страны, но законодатели объявили ему импичмент в 2017 году после того, как его жена заявила, что он скопил миллионы долларов на незадекларированных внутренних и зарубежных счетах.
В телефонном звонке и письме в ICIJ Баутиста сказал, что создал свою компанию на Британских Виргинских островах по совету банкиров.Банковский счет был открыт до того, как он присоединился к правительству, сказал он, добавив, что он никогда не получал значительных депозитов и что он раскрыл свои интересы властям. Он отрицал правонарушения и сказал, что ему не предъявлено никаких официальных обвинений.
Несмотря на то, что Филиппины и другие страны не смогли ограничить поток скрытых денег, Буэнавентура и другие сторонники реформ говорят, что есть основания для надежды.
Уличные протестующие помогли свергнуть высших лидеров Исландии и Пакистана после Панамских документов.Филиппины присоединились к десяткам стран, которые теперь требуют, чтобы компании раскрывали своих реальных владельцев. Филиппинские власти вернули около 4 миллиардов долларов, украденных Маркосом и его окружением, и использовали их для покупки земли для безземельных фермеров и для выплаты компенсации семьям людей, ставших жертвами убийства или «насильственного исчезновения» режимом Маркоса.
Остается много препятствий. Крупные банки, юридические фирмы и другие влиятельные группы часто выступают против более строгих правил прозрачности и более жестких мер по борьбе с оффшорными злоупотреблениями.На Филиппинах и во многих других странах антикоррупционные активисты сталкиваются с юридическими угрозами, арестами и насилием.
В прошлом месяце полиция открыла огонь из водомётов по протестующим, которые отметили 49-ю годовщину объявления Маркоса военного положения, обратив внимание на сходство с правлением нынешнего президента Родриго Дутерте.
Буэнавентура заявила, что она и другие рядовые активисты будут продолжать работать над раскрытием богатства, которое «глубоко спрятано».
«Наш девиз: правда выйдет наружу.”
Авторы : Майкл В. Хадсон, Сцилла Алекчи, Уилл Фицгиббон, Агустин Армендарис, Сидней П. Фридберг, Марго Гиббс, Малия Политцер, Дельфина Рейтер, Эмилия Диас-Штрук, Джерард Райл, Бен Холлман, Дин Старкман, Фергус Шил , Сердар Вардар и Пелин Юнкер (DW Турция), Элисса Кристин Лопес и Карол Илаган (Филиппинский центр журналистских расследований), Павла Холкова (Investigace, Чешская Республика), Хала Нассредин (Дарадж, Ливан), Аллан де Абреу (Ревиста Пиауи, Бразилия) ), Лео Систи и Паоло Биондани (L’Espresso, Италия), Саймона Гудли (The Guardian, U.К.), Риту Сарин (The Indian Express), Нассос Стилиану (BBC, Великобритания), Франсиско Родригес и Энрике Наведа (Plaza Pública, Гватемала), Дебра Сензипер (Washington Post, США), Елена Косич, Спенсер Вудман, Бренда Медина, Мэгги Майкл, Ричард HP Сиа, Кэтлин Кэхилл, Джо Хиллхаус, Миа Цукеркандель, Асраа Мустуфа, Хэмиш Боланд-Руддер, Мигель Фиандор Гутьеррес, Пьер Ромера, Мадлен О’Лири, Том Стайтс, Кэтрин Кранхолд, Марго Уильямс, Антонио Кучо Гамбоасерт, Бруно Лунедзерт, Бруно Лунедзерт Энн Л’Оте, Мадлен О’Лири, Максим Ванза Лутаонда, Дениз Хассанзаде Аджири, Хесус Эскудеро, Маркос Гарсиа Рей, Маго Торрес, Кэрри Кехо, Шон МакГой, Аниша Кохли, Факар Дуррани, Карлос Монтейру, Дуглас Даллард и Лаглас Даллард.
Исправление : Александр Абрамов был упомянут в отчете Конгресса США, представленном в соответствии с Законом о противодействии противникам Америки посредством санкций от 2017 года. В более ранней версии этой истории ошибочно говорилось, что Абрамов подвергся санкциям.
документов Pandora: самая большая утечка офшорных данных раскрывает финансовые секреты богатых и влиятельных | Мировые новости
Секретные сделки и скрытые активы некоторых из самых богатых и влиятельных людей мира были раскрыты в крупнейшей в истории утечке офшорных данных.
Кэш включает 11,9 млн файлов компаний, нанятых богатыми клиентами для создания офшорных структур и трастов в налоговых убежищах, таких как Панама, Дубай, Монако, Швейцария и Каймановы острова.
Они раскрывают секретные офшорные дела 35 мировых лидеров, включая нынешних и бывших президентов, премьер-министров и глав государств. Они также проливают свет на тайные финансы более 300 других государственных должностных лиц, таких как министры, судьи, мэры и военные генералы в более чем 90 странах.
В файлах содержится информация об основных донорах Консервативной партии, что ставит перед Борисом Джонсоном сложные вопросы, когда его партия собирается на свою ежегодную конференцию.
В просочившихся данных фигурируют более 100 миллиардеров, а также знаменитости, рок-звезды и руководители бизнеса. Многие используют подставные компании для хранения предметов роскоши, таких как недвижимость и яхты, а также для хранения банковских счетов в режиме инкогнито. Есть даже искусство, от разграбленных камбоджийских древностей до картин Пикассо и фресок Бэнкси.
Документы Pandora раскрывают внутреннее устройство того, что является теневым финансовым миром, предоставляя редкое окно в скрытые операции глобальной оффшорной экономики, которое позволяет некоторым из самых богатых людей мира скрывать свое богатство и в некоторых случаях платить мало или совсем не платить. налог.
Краткое руководствоЧто такое бумага Pandora?
ПоказатьДокументы Pandora — это крупнейшая в истории кладовая утечек данных, раскрывающих тайну налоговой гавани. Они открывают редкое окно в скрытый мир офшорных финансов, проливая свет на финансовые секреты некоторых из самых богатых людей мира.Файлы просочились в Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ), который поделился доступом с Guardian, BBC и другими СМИ по всему миру. В общей сложности хранилище состоит из 11,9 млн файлов, полученных от 14 офшорных поставщиков услуг, на общую сумму 2,94 терабайта информации. Это делает его более крупным по объему, чем документы Панамы (2016) и Paradise (2017), две предыдущие утечки из офшоров.
Откуда взялись документы Пандоры?
ICIJ, вашингтонская журналистская некоммерческая организация, не указывает источник утечки документов.Чтобы облегчить глобальное расследование, ICIJ предоставил удаленный доступ к документам журналистам из 117 стран, в том числе репортерам Washington Post, Le Monde, El País, Süddeutsche Zeitung, PBS Frontline и Австралийской радиовещательной корпорации. В Великобритании расследование ведут Guardian и BBC Panorama.
Что такое офшорный поставщик услуг?
14 офшорных поставщиков услуг в утечке предоставляют корпоративные услуги частным лицам или компаниям, желающим вести офшорный бизнес.Их клиенты обычно стремятся незаметно создавать компании или трасты в слабо регулируемых налоговых убежищах, таких как Британские Виргинские острова (БВО), Панама, Острова Кука и американский штат Южная Дакота. Компании, зарегистрированные в офшоре, могут использоваться для хранения таких активов, как недвижимость, самолеты, яхты, а также инвестиций в акции и акции. Держа эти активы в офшорной компании, можно скрыть от остального мира личность человека, которому они фактически принадлежат, или «бенефициарного владельца».
Почему люди переводят деньги в офшоры?
Обычно по причинам, связанным с налогами, секретностью или законодательством. Оффшорные юрисдикции, как правило, не имеют налогов на прибыль или налоги на прибыль корпораций, что делает их потенциально привлекательными для состоятельных людей и компаний, которые не хотят платить налоги в своих странах. Хотя это сомнительно с моральной точки зрения, такое уклонение от уплаты налогов может быть законным. Оффшорные юрисдикции также, как правило, очень секретны и публикуют мало или вообще не публикуют информацию о зарегистрированных там компаниях или трастах.Это может сделать их полезными для преступников, таких как уклоняющиеся от уплаты налогов или отмыватели денег, которым необходимо скрыть деньги от налоговых или правоохранительных органов. Верно также и то, что люди в коррумпированных или нестабильных странах могут использовать офшорных провайдеров, чтобы вывести свои активы за пределы досягаемости репрессивных правительств или криминальных противников, которые могут попытаться захватить их или попытаться обойти ограничения в твердой валюте. Другие могут уйти в офшор по причинам наследства или имущественного планирования.
Все, кого упоминают в документах Pandora, сделали что-то не так?
№Перемещение денег в офшор само по себе не является незаконным, и некоторые люди делают это по законным причинам. Не все, кого называют в бумагах Пандоры, подозреваются в проступках. Те, кто таковы, могут быть обвинены в широком спектре проступков: от морально сомнительного до потенциально преступного. The Guardian публикует истории только на основе просочившихся документов с учетом общественных интересов. Это широкая концепция, которая может включать повышение прозрачности путем раскрытия тайных оффшорных владельцев собственности в Великобритании, даже если эти владельцы не сделали ничего плохого.Другие статьи могут освещать важные общественные дебаты, поднимать моральные вопросы, проливать свет на то, как работает офшорная индустрия, или помогать информировать избирателей о политиках или донорах в интересах демократической подотчетности.
Спасибо за ваш отзыв.
Есть электронные письма, служебные записки, регистрационные записи, сертификаты акций, отчеты о соответствии и сложные диаграммы, показывающие лабиринтные корпоративные структуры. Часто они позволяют впервые установить истинных владельцев непрозрачных подставных компаний.
Файлы просочились в Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) в Вашингтоне. Он предоставил доступ к просочившимся данным избранным медиа-партнерам, включая Guardian, BBC Panorama, Le Monde и Washington Post. Более 600 журналистов просмотрели файлы в рамках масштабного глобального расследования.
Документы Pandora представляют собой последнюю — и крупнейшую по объему данных — серию крупных утечек финансовых данных, сотрясавших оффшорный мир с 2013 года.
Создание оффшорных компаний или получение выгоды от них не является незаконным, и в некоторых случаях люди могут иметь для этого законные причины, такие как безопасность. Но секретность, обеспечиваемая налоговыми убежищами, временами оказывалась привлекательной для уклоняющихся от налогов, мошенников и отмывателей денег, некоторые из которых раскрыты в файлах.
Другие богатые люди и компании прячут свои активы в офшорах, чтобы не платить налоги где-либо еще, — легальная деятельность, которая, по оценкам, обходится правительствам в миллиарды долларов упущенной выгоды.
После более чем 18 месяцев анализа данных в интересах общества, Guardian и другие средства массовой информации опубликуют свои выводы в ближайшие дни, начиная с откровений об офшорных финансовых делах некоторых из самых влиятельных политических лидеров мира.
В их число входит правитель Иордании король Абдалла II, который, согласно утечке документов, создал секретную империю собственности стоимостью 100 миллионов долларов, охватывающую Малибу, Вашингтон и Лондон. Король отказался отвечать на конкретные вопросы, но сказал, что не будет ничего неправильного в том, что он владеет недвижимостью через офшорные компании.Судя по всему, Джордан заблокировал веб-сайт ICIJ в воскресенье, за несколько часов до выхода газет Pandora.
Президент Азербайджана Ильхам Алиев с супругой Мехрибан Алиевой. Семья Алиевых за последние годы продала недвижимость в Великобритании на сумму около 400 миллионов фунтов стерлингов. Фото: агентство Anadolu / Getty ImagesИз файлов также видно, что правящая в Азербайджане семья Алиева за последние годы продала недвижимость в Великобритании на сумму около 400 миллионов фунтов стерлингов. Одно из их владений было продано королевскому поместью, которое сейчас изучает, как получилось заплатить 67 миллионов фунтов стерлингов компании, которая выступала в качестве прикрытия для семьи, которая управляет страной, которую регулярно обвиняют в коррупции.Алиевы от комментариев отказались.
Документы Пандоры также грозят вызвать политические потрясения для двух лидеров Европейского Союза. Премьер-министр Чешской Республики Андрей Бабиш, который баллотируется на этой неделе, сталкивается с вопросами о том, почему он использовал офшорную инвестиционную компанию для приобретения замка стоимостью 22 миллиона долларов на юге Франции. Он тоже отказался от комментариев.
Одержимость, информативность, высокие ставки: почему журналистские расследования важны — видеоА на Кипре, который сам по себе является неоднозначным офшорным центром, президента Никоса Анастасиадиса можно попросить объяснить, почему основанную им юридическую фирму обвинили в сокрытии правонарушений. активы скандального российского миллиардера, стоящего за фальшивыми владельцами компаний.Фирма отрицает какие-либо правонарушения, в то время как президент Кипра заявляет, что прекратил принимать активное участие в ее делах после того, как стал лидером оппозиции в 1997 году.
Не все, кого упоминают в документах Pandora, обвиняются в правонарушениях. Просочившиеся файлы показывают, что Тони и Чери Блэр сэкономили 312 000 фунтов стерлингов на налогах на недвижимость, когда они приобрели в Лондоне здание, частично принадлежащее семье известного бахрейнского министра.
Бывший премьер-министр и его жена купили офис в Мэрилебон за 6,5 млн фунтов, приобретя офшорную компанию на Британских Виргинских островах (БВО).Хотя этот шаг не был незаконным и нет никаких доказательств того, что Блэры активно пытались избежать налогов на недвижимость, сделка подчеркивает лазейку, которая позволила богатым владельцам собственности не платить налог, что является обычным явлением для обычных британцев.
Тони и Чери Блэр купили офис в Мэрилебон за 6,5 млн фунтов, купив офшорную компанию на Британских Виргинских островах. Фотография: WPA Pool / Getty ImagesПросочившиеся записи ярко иллюстрируют центральную координирующую роль, которую Лондон играет в темном оффшорном мире.В столице Великобритании работают управляющие активами, юридические фирмы, агенты по регистрации компаний и бухгалтеры. Все существуют для обслуживания своих сверхбогатых клиентов. Многие из них — магнаты иностранного происхождения, имеющие статус «не проживающих», что означает, что они не платят налоги на свои зарубежные активы.
Имя президента Украины Владимира Зеленского также упоминается в утечке. Фото: Агентство Anadolu / Getty ImagesПрезидент Украины Владимир Зеленский, который был избран в 2019 году по обещанию очистить печально известную коррумпированную и находящуюся под влиянием олигархов экономику своей страны, также упоминается в утечке.Во время избирательной кампании Зеленский передал свои 25% акций офшорной компании своему близкому другу, который сейчас работает главным советником президента, говорится в файлах. Зеленский отказался от комментариев, и неясно, останется ли он бенефициаром.
Президент России Владимир Путин, которого США подозревают в тайном состоянии, не фигурирует в файлах по имени. Но многие близкие соратники так и поступают, в том числе его лучший друг с детства — покойный Петр Колбин, которого критики называют «кошельком» для собственного богатства Путина, и женщина, с которой российский лидер якобы когда-то был в романтических отношениях.Никто не ответил на приглашения комментировать.
Документы Pandora также проливают свет на саму оффшорную систему. В ситуации, которая может поставить в неловкое положение президента США Джо Байдена, который пообещал возглавить международные усилия по обеспечению прозрачности мировой финансовой системы, США выходят из утечки как ведущее налоговое убежище. Документы предполагают, что в штате Южная Дакота, в частности, находятся миллиарды долларов богатства, связанного с лицами, ранее обвинявшимися в серьезных финансовых преступлениях.
Морская тропа также простирается от Африки до Латинской Америки и Азии и, вероятно, вызовет сложные вопросы для политиков всего мира. В Пакистане Мунис Илахи, видный министр в правительстве премьер-министра Имрана Хана, связался с офшорным провайдером в Сингапуре с просьбой инвестировать 33,7 миллиона долларов.
Президент Кении Ухуру Кеньятта окажется под давлением, чтобы объяснить, почему он и его близкие родственники накопили более 30 миллионов долларов оффшорного состояния. Фотография: Ясуёси Чиба / AFP / Getty ImagesВ Кении президент Ухуру Кеньятта представил себя врагом коррупции.В 2018 году Кеньятта сказал BBC: «Активы каждого государственного служащего должны быть публично объявлены, чтобы люди могли задавать вопросы: что является законным?»
На него будут оказывать давление, чтобы он объяснил, почему он и его близкие родственники накопили более 30 миллионов долларов оффшорного состояния, включая недвижимость в Лондоне. Кеньятта не ответил на вопросы о том, было ли состояние его семьи заявлено соответствующим властям Кении.
Документы Pandora также раскрывают некоторые невидимые последствия предыдущих утечек из офшоров, которые стимулировали скромные реформы в некоторых частях мира, таких как Британские Виргинские острова, которые теперь ведут учет реальных владельцев компаний, зарегистрированных там.Однако недавно просочившиеся данные показывают, что деньги перемещаются в офшорные направления, поскольку богатые клиенты и их советники приспосабливаются к новым реалиям.
Некоторые клиенты Mossack Fonseca, ныне несуществующей юридической фирмы, ставшей основной причиной раскрытия информации в Панамских документах в 2016 году, просто передали свои компании конкурирующим поставщикам, таким как другой глобальный траст и корпоративный администратор с главным офисом в Лондоне, данные которого находятся в новая коллекция просочившихся файлов.
На вопрос, почему он переводит новую компанию, один клиент прямо написал: «Деловое решение о выходе из-под панамских документов.Другой агент сказал, что отрасль всегда «приспосабливалась» к внешнему давлению.
Документы Pandora: высокопоставленные консерваторы уклоняются от вопросов о донорах — видеоНекоторые просочившиеся файлы показывают, что некоторые представители отрасли стремятся обойти новые правила конфиденциальности. Один швейцарский юрист отказался отправлять имена своих ценных клиентов поставщику услуг на Британских Виргинских островах в соответствии с новым законодательством. Вместо этого он отправил их авиапочтой со строгими инструкциями, что они не должны обрабатываться «электронным способом».Личность другого бенефициарного владельца была раскрыта через WhatsApp.
«Цель этого способа — дать вам возможность соблюдать правила Британских Виргинских островов», — написал юрист. Ссылаясь на Mossack Fonseca, юрист добавил: «Вы обязаны хранить в тайне от наших клиентов и вообще не допускать повторения второй истории из« панамских бумаг », случившейся с одним из ваших конкурентов».
Джерард Райл, директор ICIJ, сказал, что ведущие политики, организовавшие свои финансы в налоговых убежищах, заинтересованы в сохранении статус-кво и, вероятно, будут препятствием на пути реформирования оффшорной экономики.«Когда у вас есть мировые лидеры, когда у вас есть политики, когда у вас есть государственные чиновники, все используют секретность и все используют этот мир, тогда я не думаю, что мы увидим конец этому».
У вас есть информация об этой истории? Отправьте электронное письмо по адресу [email protected] или используйте Signal или WhatsApp для сообщения (Великобритания) +44 7584 640566 или (США) +1 646 886 8761. Он ожидал, что документы Pandora окажут большее влияние, чем предыдущие утечки, не в последнюю очередь потому, что они прибывшие в самый разгар пандемии, которая усугубила неравенство и вынудила правительства занимать беспрецедентные суммы, которые должны были взять на себя обычные налогоплательщики.«Это панамские статьи о стероидах», — сказал Райл. «Он шире, богаче и детальнее».
Согласно исследованию 2020 года, проведенному Парижской Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), состояние не менее 11,3 трлн долларов хранится в офшорах. «Это деньги, которые теряются казначействами по всему миру, и деньги, которые можно было бы использовать для восстановления после Covid», — сказал Райл. «Мы проигрываем, потому что некоторые люди выигрывают. Это так просто. Здесь происходит очень простая транзакция.
Группа подготовки документов Pandora: Саймон Гудли, Гарри Дэвис, Люк Хардинг, Джульетта Гарсайд, Дэвид Конн, Дэвид Пегг, Пол Льюис, Селинн Барр, Ровена Мейсон, Джозеф Смит и Памела Дункан в Лондоне; Бен Батлер и Энн Дэвис в Сиднее; Доминик Руш в Нью-Йорке; Эндрю Рот в Москве; Елена Смит в Афинах; Майкл Сафи в Ливане; Роберт Тейт в Праге.
Поддержка независимых журналистских расследований Guardian
ЕС удаляет Сейшельские острова из черного списка налоговых убежищ, несмотря на разоблачения Pandora Papers
Европейский союз решил исключить Сейшельские острова из своего официального черного списка налоговых убежищ, несмотря на то, что архипелаг был назван одним из основных направлений для офшорных компаний — в Pandora Papers, огромном количестве утечек данных, разоблачающих секретные сделки богатой элиты.
Решение принято во вторник, когда министры экономики и финансов стран ЕС собрались в Люксембурге на двухдневную встречу, чтобы обсудить широкий круг вопросов, таких как восстановление экономики, рост цен на энергоносители и недавний всплеск инфляции.
ЕС обновляет свой список налоговых убежищ дважды в год, и решение по пересмотру было принято еще до того, как Международный консорциум журналистов-расследователей раскрыл мошеннические налоговые схемы, которые политики, миллиардеры и знаменитости используют для покупки собственности и сокрытия своих активов.Но совпадение обоих заявлений поставило под сомнение усилия блока по борьбе с уклонением от уплаты налогов.
Основываясь на конфиденциальных записях 14 офшорных поставщиков услуг, документы Pandora описывают сложную сеть фиктивных компаний, трастов и фондов, которые позволяют владельцам скрывать свою личность от общественности и даже от регулирующих органов. Документы указывают на юрисдикции с низкими или нулевыми налогами, такие как Сейшельские острова, Британские Виргинские острова, Гонконг, Белиз, Панама и Южная Дакота, как на некоторые из наиболее распространенных направлений для этих малоизвестных предприятий.
Сейшельские острова были исключены из списка налоговых убежищ ЕС вместе с двумя островами Карибского бассейна, Ангильей и Доминикой. Министры ЕС сделали этот шаг после того, как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) постановила, что три архипелага имеют право на дополнительную проверку для оценки их соответствия международным стандартам налоговой прозрачности и обмена информацией.
В прошлом году рейтинг Сейшельских Островов был понижен с «в значительной степени соблюдающих» на «частично соответствующих», когда ОЭСР выразила озабоченность по поводу наличия и доступа к информации в своем оффшорном секторе — том самом секторе, который, согласно Документам Пандоры, рассматривается как питательная среда для налогообложения. уклонение.
Сейшельские Острова, Ангилья и Доминика могут быть снова включены в список резервных копий ЕС, если обзор ОЭСР не повысит их текущий статус.
«Черный список — подделка»
С последним обновлением список налоговых льгот ЕС сократился с двенадцати до девяти территорий: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США и Вануату. Из всего этого только Панама соответствует откровениям Панамских документов.
Брюссель не называет эти страны «налоговыми убежищами», а вместо этого использует менее противоречивый термин «несотрудничающие юрисдикции», который, как считается, «поощряет злоупотребления в налоговой практике, которые подрывают корпоративные налоговые поступления государств-членов».
Созданный в 2017 году для борьбы с налоговым мошенничеством и отмыванием денег, черный список основан на трех критериях: прозрачность информации, справедливая налоговая конкуренция и выполнение минимальных стандартов ОЭСР по сокращению базы и перемещению прибыли (BEPS), набора международных правил для ограничить перемещение прибыли из юрисдикций с более высокими налогами в юрисдикции с более низкими налогами.
Схема может избавить страны от корпоративного налогообложения с нулевой ставкой, если они гарантируют, «что это не поощряет искусственные оффшорные структуры без реальной экономической деятельности».
Помимо территорий, внесенных в черный список, ЕС также собирает информацию о странах с сомнительным налоговым управлением. Во-первых, страны, которые сотрудничают с ЕС и уже выполнили обязательства по налоговой реформе, такие как Белиз и Британские Виргинские острова, которые упоминаются в Панамских документах, а также соседи ЕС, такие как Швейцария, Андорра, Сан-Марино и Сербия.
Во-вторых, страны, которые взяли на себя обязательства по реформе, но еще не полностью соответствуют критериям ЕС.В эту группу входят такие имена, как Гонконг, Северная Македония, Коста-Рика, Катар и Турция, и им даны разные сроки для адаптации своего законодательства и искоренения вредных налоговых режимов.
С момента вступления в силу черный список подвергался критике со стороны политиков и гражданского общества за то, что он слишком узкий, слишком снисходительный и слишком слабый. Схема нацелена только на страны за пределами Европейского Союза, за исключением таких государств-членов, как Нидерланды, Люксембург, Ирландия и Мальта, которые международные группы защиты часто называют налоговыми убежищами.
«Черный список — это позор, это фикция», — сказал Euronews Пол Тан, член Европарламента, председатель парламентского подкомитета по налоговым вопросам.
«Сюда не входят Британские Виргинские острова, Каймановы острова или Бермудские острова. Таким образом, крупные оффшорные страны — крупные с точки зрения уклонения от уплаты налогов и отмывания денег — не включены в список. Так что это прекрасный инструмент, который был выполнен очень плохо и на самом деле не работает ».
Несмотря на критику, ЕС считает, что черный список и привлекаемая им известность могут быть использованы в качестве инструмента для продвижения налоговой реформы во всем мире.Но критериям, лежащим в основе индекса, присущи проблемы слабости и справедливости, которые допускают явные упущения, говорит Кьяра Путатуро, советник по вопросам неравенства и налоговой политики из офиса Oxfam в ЕС.
«Страны с нулевой налоговой ставкой, такие как, например, Ангилья, должны быть автоматически занесены в черный список. Сейчас это не так. Тогда мы должны посмотреть на реальную деятельность компаний. Если, например, есть уровень прибыли или выручка, как на Каймановых островах, непропорциональна по сравнению с сотрудниками компании, тогда к этой стране следует внимательно относиться », — сказала Путатуро Euronews, добавив, что ее организация в очередной раз разочарована обновленным списком.
«Мы часто видим, что есть подставные компании, компании с почтовыми ящиками, с действительно небольшим количеством сотрудников, но с высоким уровнем прибыли, и это должно быть красным флагом для подозрительной практики уклонения от уплаты налогов».
Политическая буря и глобальная реформа
Документы Пандоры снова разожгли общественные дебаты по поводу незаконных привилегий, которыми пользуются элиты. Расследование подвергло критике несколько европейских лидеров, в том числе премьер-министра Чехии Андрея Бабиша, президента Кипра Никоса Анастасиадиса, президента Черногории Мило Джукановича, президента Украины Владимира Зеленского и бывшего премьер-министра Великобритании Тони Блэра.
Политиков обвиняют в использовании оффшорных структур и трастов для уплаты небольших налогов или их полного отсутствия и в сокрытии предметов роскоши и банковских счетов от органов государственной власти.
«Я не удивлен, но все же шокирован, увидев, что есть много людей, политиков, премьер-министра Чехии, министра финансов Нидерландов, банкиров, знаменитостей, таких как Шакира, которые общаются плечом к плечу с известными преступниками, «Сказал Тан. «Видеть этот подземный мир так близко к нормальному миру, я все еще нахожу немного шокирующим.«
Вопке Хекстра, министр финансов Нидерландов, упоминается в газетах как инвестировавший 26 500 евро через фирму, базирующуюся на Британских Виргинских островах. Хекстра сказал в Twitter, что не принимал непосредственного участия в деятельности компании и ранее продал свои акции. Он также признал, что ему следовало уделять больше внимания своим финансовым операциям.
Но заявление министра не удовлетворило Манон Обри, французского депутата Европарламента, входящего в группу левых.Выступая перед Euronews в Страсбурге, Обри осудил Хекстру за участие в встрече в Люксембурге, которая дала зеленый свет последнему обновлению налогового черного списка ЕС, несмотря на то, что он сам был упомянут в Pandora Papers.
«Кто-то, уклоняющийся от уплаты налогов, дает уроки бедным людям, чтобы они платили за кризис и решали, какие страны должны быть в списке налоговых убежищ или нет», — сказала она.
«[Кто-то] напрямую инвестирует деньги на Британских Виргинских островах, а затем решает, что Британские Виргинские острова не входят в список налоговых убежищ ЕС.Это большой конфликт интересов, поэтому он должен уйти в отставку », — добавила она.
Обри также обрушил на премьер-министра Бабиша и президента Анастасиадиса, которые являются членами Европейского совета и, следовательно, определяют политическое направление ЕС, право вето. Лидеры отрицают какие-либо правонарушения. Бабиш описал утечку информации о Pandora как попытку повлиять на чешские парламентские выборы, которые должны состояться в эти выходные.
«Я думаю, что решение состоит в том, чтобы этих людей выгнали, потому что, когда дело доходит до уклонения от уплаты налогов, у нас есть решение: прозрачность, надежный список налоговых убежищ и общая налоговая база на уровне ЕС, чтобы гарантировать, что и транснациональные корпорации, и миллиардеры платят свою справедливую долю налогов », — сказал Обри.
Политическая буря, вызванная Документами Пандоры, совпадает не только с черным списком налогов ЕС, но и с глобальными усилиями по налоговой реформе, которые собираются объединиться в конце этого месяца, когда мировые лидеры встретятся в Италии на саммите G20.
Проект соглашения, поддерживаемый странами, на долю которых приходится 90% мирового ВВП, основан на двухкомпонентной системе ОЭСР, которая фокусируется на частичном перераспределении налоговых прав и установлении минимальной эффективной налоговой ставки в размере 15% для прибыль, полученная крупными транснациональными корпорациями.По оценкам ОЭСР, реформа может приносить более 250 миллиардов долларов в год дополнительных налоговых поступлений.
Выявление оффшорных финансовых центров: каналы и приемники в глобальной сети корпоративной собственности
Извлечение данных и оценка качества
В ноябре 2015 года мы получили данные о собственности компаний из базы данных Orbis (http://orbis.bvdinfo.com). Orbis является уникальным и часто используемым поставщиком информации, который охватывает около 200 миллионов государственных и частных компаний по всему миру 22, 23 , собранных из официальных регистраторов страны и других агентств по сбору платежей.Для каждой доступной компании мы извлекли операционную выручку, страну, город, сектор, глобального конечного владельца (материнскую фирму, которая прямо или косвенно владеет не менее 50% компании и сама не принадлежит какой-либо другой фирме) и все отношения собственности. , с прямой и полной долей владения. Более того, поскольку компании, расположенные на острове Мэн (IM), Джерси (JE) и Гернси (GG), используют код страны Соединенного Королевства, каждой компании, расположенной в городах IM, JE или GG, был присвоен код страны территорий ( см. Дополнительные методы).Результирующий набор данных содержит 71 201 304 отдельных отношения собственности между 98 255 206 компаниями. Обратите внимание, что наш метод отбора данных не включает частное богатство, рассматриваются только корпоративные структуры.
Качество данных в Orbis различается в зависимости от региона. Покрытие фирм лучше для стран с высоким доходом, чем для стран с низким доходом 24, 25 . В Соединенных Штатах значительное число компаний, зарегистрированных в штате Делавэр, не охвачены страховкой, поскольку от них не требуется подавать информацию — проблема, разделяемая всеми поставщиками корпоративной информации.В целом низкое качество данных связано с фискальной тайной, поскольку эти юрисдикции не всегда сообщают о компаниях, зарегистрированных на их территориях. Таким образом, если у нас отсутствуют данные, то вероятность их отсутствия в OFC выше, чем в не-OFC. Таким образом, результаты, о которых мы сообщаем, вероятно, представляют собой нижнюю границу положения оффшорных финансовых центров в корпоративной сети собственности.
Было сделано два дополнительных шага для обеспечения правильного анализа данных.Во-первых, мы деконсолидировали финансовую отчетность. Как правило, для крупных компаний доступна только консолидированная финансовая информация, т. Е. Выручка всех дочерних компаний отражается как в дочерних, так и в материнских компаниях. Мы исправили это, рекурсивно вычитая операционную выручку всех дочерних компаний компаний с консолидированной отчетностью на всех путях отношений собственности (см. Дополнительные методы). Во-вторых, поскольку информация собирается различными агентствами на уровне страны и объединяется Orbis, сумма долей собственности была нормализована, как в Vitali и др. . 26 для учета пропавших без вести акционеров (см. Дополнительные методы).
От данных компании к глобальным цепочкам корпоративной собственности
В этом разделе мы обрисовываем наш подход, согласно которому на основе данных о собственности строятся страновые цепочки, которые в конечном итоге могут быть использованы для выявления OFC. Для теоретических определений различных концепций на каждом из этих этапов построения читатель отсылается к дополнительным методам.
Сеть собственности
Мы рассматривали сеть отношений собственности как ориентированный граф с фирмами как узлами и связями как отношения собственности, где стоимость перетекает от юридических лиц к их владельцам.Сама структура этой сети была тщательно изучена и демонстрирует общие свойства сложных сетей, такие как степенное распределение степеней и весовое (силовое) распределение. Кроме того, мы можем наблюдать появление гигантского компонента со слабой связью, охватывающего большинство корпораций в сети, а также структуры типа «галстук-бабочка» с меньшим компонентом с сильной связью в центре. Остальная часть этого документа рассматривает возникновение цепочек из связей собственности и не имеет прямого отношения к дальнейшему исследованию структуры макроуровня сети.Таким образом, для получения более подробной информации читатель может обратиться к превосходному исследованию глобальной сети собственности, проведенному Витали и др. . 26 .
Цепочки на уровне компании
Из более чем 71 миллиона отношений собственности мы определили глобальные корпоративные цепочки собственности (GCOC) следующим образом. Для каждого узла мы применили алгоритм поиска в глубину, исследуя результирующую сеть как можно дальше вдоль каждой ветви перед отслеживанием с возвратом, формируя цепочки из начального узла.Мы продолжали добавлять узлы в цепочку до тех пор, пока мультипликативное владение не упало ниже 0,001 (например, четыре компании в цепочке владеют 10% следующей). Цепи, достигающие исходного узла (т. Е. Петли) или узла, ранее посещенного в рассматриваемой цепочке, игнорировались, чтобы избежать бесконечных циклов. Результаты устойчивы к вариациям порога мультипликативного владения (дополнительная информация). Наш подход по-прежнему отражает циклический переход по стране (когда стоимость перемещается из страны A в B и снова в A), поскольку для этой стратегии требуются две разные компании в стране A.Мы повторили этот процесс для всех узлов сети, в результате чего получился набор из 11 404 819 цепочек владения.
Мультипликативная собственность
Для каждой цепочки владения мы определили ее стоимость, используя метод взвешивания Витали и др. . 26 . Он весит значение В п в цепочке p с точки зрения дохода начальной компании в цепочке: \ ({V} _ {{C} _ {1} | {C} _ {2} | {C} _ {3} } = {R} _ {{C} _ {1}} \ cdot M {O} _ {{C} _ {1} | {C} _ {2} | {C} _ {3}} \).Здесь C 1 | С 2 | С 3 соответствует цепочке из трех компаний, в которой C 2 владеет C 1 и C 3 владеет C 2 , \ ({R} _ {{C} _ {1}} \) — операционная выручка компании C 1 и MO — мультипликативная собственность, т.е.е., произведение весов звеньев между последующими фирмами в цепочке.
Агрегирование на уровне страны
Затем мы определили страну проживания для каждого корпоративного узла в GCOC. Учитывая нашу цель изучения транснациональных связей, мы объединили смежные узлы в цепочку, расположенную в одной стране. Наконец, мы разделили каждую цепочку на фрагментов длины \ (2,3, \ ldots, | {\ rm {chain}} | \), в результате чего получилось 108 159 506 фрагментов. Чтобы избежать двойного подсчета доходов, мы сохранили максимальный доход для каждой группы блоков, соответствующих одной и той же цепочке на уровне страны, одному владельцу и одним и тем же добывающим компаниям.Например, у нас может быть цепь A 1 | А 2 | В 1 | В 2 , где компании A 1 и A 2 расположены в стране A , а компании B 1 и B 2 находятся в стране B .Из этой цепочки мы можем создать все фрагменты на рис. 1A, соответствующие одной и той же цепочке стран ( A / B ). Поскольку значение принадлежит той же компании ( A 1 ), у него тот же владелец в стране B ( B 1 ), а поток происходит через одни и те же компании ( A 1 / А 2 ), мы сохраняем только кусок с наибольшим значением.Таким образом мы получили 16 448 469 цепочек.
Рисунок 1Стратегия, используемая для предотвращения двойного счета потоков. ( A ) Четыре фрагмента, соответствующие одной цепочке на уровне страны ( A | B ), происходят из одного GCOC ( A 1 | А 2 | В 1 | В 2 ).Компании, присутствующие в исходной цепочке, но не входящие в состав блока, показаны серым цветом. Подчеркнуты вышестоящие чанки. В 1 соответствует первому владельцу в стране B . ( B , C ) Поиск каналов с использованием перекрывающихся цепей. A, B, C, D и E — отдельные страны. ( B ) Трубопроводы будут учитываться только один раз после разделения цепи на куски размером три и подсчета всех фрагментов.( C ) Трубопроводы будут учитываться дважды, если цепь разделена на куски четвертого размера.
После группировки всех цепочек, проходящих через одни и те же страны, мы получили 377098 различных цепочек владения на уровне страны (например, ES | NL | LU ). В этих цепочках стоимость перетекает от компании в источнике (ES) к владельцу в приемнике (LU) (приемник владеет источником либо напрямую, либо через страны-каналы). Затем мы идентифицируем OFC на основе определенных мотивов в цепочках владения.
Поиск приемников и каналов оффшорных финансовых центров
Предотвращение двойного учета приемников и каналов
Для выявления приемников и каналов мы фокусируемся на двух подгруппах страновых цепочек. Первое подмножество содержит 52 655 цепочек третьего размера и используется для анализа канала OFC. Эта стратегия отбора гарантирует, что каналы (страны, находящиеся в середине цепочки владения) не будут учитываться дважды (рис. 1B, C). Например, использование цепочек длиной четыре приведет к двойному учету страны C на рис.1С. Второе подмножество содержит 7 172 цепочки размера два и используется для анализа стокового OFC. Эта стратегия выбора гарантирует, что источники и поглотители не будут учитываться дважды.
Оффшорные финансовые центры приема (Sink-OFCs)
Sink-OFCs — это юрисдикции, которые привлекают и удерживают иностранный капитал, то есть юрисдикции, в которых заканчиваются GCOC. Таким образом, определяем центральность стока ( S с ) страны как разность значений, входящих и исходящих из страны, деленная на сумму всех значений в сети.{2}} {V} _ {g}} \ cdot \ frac {{\ sum} _ {i} GD {P} _ {i}} {GD {P} _ {c}}, $$
(1)
Здесь, G 2 — это набор загородных цепей размера два и г [ i ] = c означает, что i -я страна в страновой цепочке g — это страна c . Кроме того, ВВП с — это ВВП страны c .Используя показатель в уравнении 1, мы определяем как оффшорные финансовые центры-приемники (ОФЦ-приемники) те страны, которые имеют непропорциональную стоимость, остающуюся в стране, где непропорциональная сумма установлена на 10, т. Е. Стоимость, остающаяся в стране. в 10 раз превышает значение, которое соответствовало бы стране по ВВП. Результаты устойчивы к изменениям этого порога (дополнительная информация).
Оффшорные финансовые центры Conduit (OFC)
Мы определяем каналы как юрисдикций, которые действуют как промежуточные пункты назначения для приема — OFC .Центральность водовода C с страны c определяется по двум осям. Первая ось, центральность внутреннего канала (\ ({C} _ {{c} _ {in}} \)), измеряет стоимость цепочек, текущих из приемника-OFC в канал, в другую страну. Вторая ось, центральность внешнего канала \ ({C} _ {{c} _ {out}} \), измеряет стоимость цепочек, текущих из любой страны в канал, в сток-OFC. Поскольку этот поток пропорционален размеру страны, мы нормализовали центральную роль по валовому внутреннему продукту (ВВП) страны.{3} \) является подмножеством G 3 , в которой третья и последняя страна в цепочке является приемником OFC. Страны с C с больше 1 по обеим осям (\ ({C} _ {{c} _ {in}} \) и \ ({C} _ {{c} _ {out}} \)) считались каналом-OFC. Мы эмпирически обнаружили, что разделение между каналом-OFC и другими странами происходит естественным образом вокруг \ ({C} _ {c (in / out)} = 1 \) (дополнительная информация).
Чтобы понять, служит ли страна c каналом для многих других стран или только для некоторых, мы вычисляем энтропию Шеннона распределения значений, оставляющих (\ (E {C} _ {{c} _ { out}} \)) или ввод (\ (E {C} _ {{c} _ {in}} \)) страны в цепочки третьего размера. Энтропия Шеннона ниже для каналов, обслуживающих несколько стран и более асимметричных распределений стоимости, т. Е. Большая часть стоимости поступает из одной страны; и выше для каналов, обслуживающих многие страны и с более равномерным распределением.
$$ E {C} _ {{c} _ {in}} = — \ sum _ {i} ({V} _ {i | c | s} \, \ mathrm {log} \, ({V } _ {i | c | s})), $$
(4)
$$ E {C} _ {{c} _ {out}} = — \ sum _ {i} ({V} _ {s | c | i} \, \ mathrm {log} \, ({V} _ {s | c | i})), $$
(5)
где В i | c | Вт обозначает сумму стоимости во всех G 3 , где источником является страна i , канал — страна c и s — любой сток-OFC, нормализованный таким образом, что \ ({\ sum} _ {i} \, ({V} _ { i | c | s}) = 1 \).
Кто был назван в «Документах Пандоры»? | Pandora Papers News
Масштабное глобальное расследование выявило связи мировых лидеров с скрытым миром оффшорного богатства, общая стоимость которого составляет триллионы долларов.
«Записки Пандоры», знаменательное расследование, опубликованное в воскресенье, было проведено Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ) — ансамблем из 600 журналистов из 150 СМИ в 117 странах.
Копаем более чем в 11.Из 14 офшорных финансовых компаний произошла утечка 9 миллионов документов. ICIJ обнаружил, что 35 глав государств и правительств и более 300 политиков создали офшорные структуры и трасты в налоговых убежищах от Британских Виргинских островов и Сейшельских островов до Гонконга и Белиза.
Помимо политиков и глав государств, среди знаменитостей и звезд спорта, названных в ходе расследования, фигурируют певица Шакира и бывший капитан индийского крикета Сачин Тендулкар.
Финансовые секреты некоторых богатых и влиятельных людей мира были раскрыты в Документах Пандоры.Вот почему это важно для вас ⬇️
Подробнее: https://t.co/uyJgIj83bu pic.twitter.com/o1jA7ERS02
— Al Jazeera English (@AJEnglish) 4 октября 2021 г.
Вот некоторые из этих имен:
Иордания
Король Иордании Абдалла II накопил собственности на сумму около 100 миллионов долларов в Соединенных Штатах и Соединенном Королевстве через секретные компании. Они были приобретены в период с 2003 по 2017 год через фирмы, зарегистрированные в налоговых убежищах, и включают недвижимость в Малибу, южной Калифорнии, Вашингтоне и Лондоне.
DLA Piper, лондонская адвокатская контора, представляющая Абдуллу, сообщила ICIJ, что он «ни разу не злоупотреблял государственными деньгами и не использовал какие-либо доходы от помощи или помощи, предназначенной для общественного использования».
Королевский дворец заявил в понедельник в заявлении, что владение королем частной собственностью в Великобритании и США не является секретом, добавив, что его не раскрывают из соображений конфиденциальности и безопасности.
Ливан
Просочившиеся файлы также показали, что в соседнем Ливане ведущие политические и финансовые деятели воспользовались офшорными убежищами.
В их число входят премьер-министр Наджиб Микати, его предшественник Хасан Диаб, Риад Саламех, глава центрального банка Ливана, в настоящее время находящегося под следствием во Франции по обвинению в отмывании денег, и бывший государственный министр и председатель банка Al-Mawarid Bank Марван Хейреддин.
Консорциум сообщил, что Хейреддин и Диаб не ответили на запросы о комментариях, в то время как Саламе заявил, что декларирует свои активы.
Сын Микати, Махер, сообщил ICIJ, что владение недвижимостью через оффшорные компании дает больше «гибкости», когда речь идет об аренде, планировании наследования и «потенциальных налоговых преимуществах».
Он сказал Al Jazeera, что: «Использование офшорных структур может рассматриваться как форма уклонения от уплаты налогов для граждан США и ЕС, но это не относится к гражданам Ливана».
Пакистан
Документы Пандоры показывают, что видные члены правительства премьер-министра Пакистана Имрана Хана, спонсоры его партии и члены семей могущественных военных генералов страны переводили миллионы долларов богатства через офшорные компании.
Два члена кабинета Хана — министр водных ресурсов Мунис Элахи и министр финансов Шаукат Тарин — были видны в утечках вместе с более чем 700 другими гражданами Пакистана.
Консорциум заявил, что в документах нет никаких предположений о том, что сам Хан, пришедший к власти в 2018 году благодаря обещаниям арестовать «коррумпированные» политические элиты Пакистана, владеет офшорными компаниями.
Чешская Республика
В сообщении говорится, что премьер-министр Чехии Андрей Бабиш через офшорные компании перевел 22 миллиона долларов на покупку поместья на Французской Ривьере в 2009 году, сохраняя при этом свою собственность в тайне.
Бабиш, выступая в воскресенье в теледебатах перед выборами 8-9 октября, отрицал правонарушения и сказал, что «деньги вышли из чешского банка, облагались налогом, это были мои деньги, и вернулись в чешский банк».
Азербайджан
По данным BBC, расследование показало, что президент Азербайджана Ильхам Алиев и его семья тайно участвовали в сделках с британской недвижимостью на сумму более 400 миллионов фунтов (542 миллиона долларов).
В файлах показано, как семья купила 17 объектов недвижимости, в том числе офисное здание за 33 миллиона фунтов (44,8 миллиона долларов) в Лондоне для 11-летнего сына президента.
Южная Дакота
Газета Guardian сообщила, что файлы предоставили доказательства того, что американский штат Южная Дакота конкурирует с непрозрачными юрисдикциями в Европе и Карибском бассейне в отношении финансовой секретности.
Документы показывают, что активы клиентов на сумму почти 360 миллиардов долларов находятся в трастах в Южной Дакоте, некоторые из которых связаны с иностранными физическими лицами и компаниями, обвиняемыми в нарушениях прав человека и других правонарушениях, говорится в сообщении.
Кения
Согласно документам, президент Кении Ухуру Кеньятта и шесть членов его семьи были связаны с 13 офшорными компаниями.
Офшорные инвестиции Кениатта включали компанию с акциями и облигациями на сумму 30 миллионов долларов, сообщает BBC.
Соединенное Королевство
Тони Блэр, премьер-министр Великобритании с 1997 по 2007 год, стал владельцем викторианского здания стоимостью 8,8 млн долларов в 2017 году, купив компанию на Британских Виргинских островах, которая владела имуществом, и в этом здании сейчас находится юридическая фирма его жены Чери Блэр. , по версии следствия.
Эти двое купили компанию у семьи министра промышленности и туризма Бахрейна Зайда бин Рашида аль-Заяни.
Покупка акций компании вместо здания в Лондоне сэкономила Блэрам более 400 000 долларов в виде налогов на недвижимость, как установило расследование.
Как выяснилось в ходе расследования, как Блэры, так и аз-Заяни заявили, что они изначально не знали, что другая сторона была вовлечена в сделку. Адвокат аль-Заяни сказал, что они соблюдают законы Великобритании.
Россия
The Washington Post сообщила, что россиянка Светлана Кривоногих стала владелицей квартиры в Монако через офшорную компанию, зарегистрированную на карибском острове Тортола, в апреле 2003 года, всего через несколько недель после того, как она родила девочку.
В то время она состояла в тайных, многолетних отношениях с президентом России Владимиром Путиным, сообщает The Post со ссылкой на российское следственное издание Proekt.
В отчете также говорится, что имиджмейкер Путина и главный исполнительный директор ведущей телекомпании России Константин Эрнст получил скидку на покупку и развитие кинотеатров советских времен и прилегающей территории в Москве после того, как он руководил Зимними Олимпийскими играми 2014 года в Сочи.
Эрнст сказал организации, что сделка не была секретной, и отверг предположения, что к нему обращались по-особенному.
Украина
Президент Украины Владимир Зеленский, выступавший по вопросам борьбы с коррупцией, использовал сеть офшорных компаний для покупки трех элитных объектов недвижимости в Лондоне.
В его офисе заявили, что это был способ защитить себя от «агрессивных действий» режима его предшественника, пророссийского президента Виктора Януковича.
Чили
Просочившиеся документы показали, что президент Чили Себастьян Пинера, один из самых богатых людей страны, использовал офшорные компании на Британских Виргинских островах для сделок, связанных с горнодобывающим проектом Доминга, которым его семья частично владела вместе с другом.
Последний платеж по продаже рудника в 2011 году зависел от того, что правительство отказалось объявить его местонахождение на севере центральной части Чили охраняемым природным заповедником, говорится в отчете.Правительство — в то время возглавлявшееся Пинерой — не сделало этого, несмотря на призывы экологов, как и последующие правительства.
Когда несколько лет спустя следователи изучили это дело, Пинера сказал, что не участвовал в управлении компаниями и даже не осознавал связи с Домингой.
В заявлении, опубликованном в воскресенье из канцелярии президента, отмечалось, что в 2017 году прокуратура и суды постановили, что преступление не было совершено и Пинера не была причастна.
Черногория
Президент Черногории Мило Джуканович и его сын в 2012 году якобы учредили траст и спрятали свое состояние в сложной сети компаний, по данным следствия.
В офисеДжукановича заявили, что он действительно создал доверительный фонд со своим сыном в 2012 году, когда он еще не занимал эту должность. После того, как в том же году он стал премьер-министром, Джуканович передал все права своему сыну, говорится в сообщении. По их словам, несмотря на то, что Джуканович был одним из владельцев, деловых операций не было.
Бразилия
Документы показали, что министр экономики Бразилии Пауло Гедес вложил миллионы долларов в офшорную компанию Dreadnoughts International на Британских Виргинских островах.
В заявлении, отправленном через его пресс-службу, Пауло Гедес сказал, что предоставил всю необходимую информацию Комиссии по общественной этике, когда вступил в должность в правительстве в 2019 году.
Мексика
Три выдающихся мексиканских бизнес-магната с общим состоянием около 30 миллиардов долларов входят в число лиц, упомянутых в просочившихся документах, сообщили СМИ, участвовавшие в расследовании.
Это горнодобывающий магнат Герман Ларреа, наследница пива Modelo Мария Асунсьон Арамбурузабала и Олегарио Васкес Альдир, возглавляющий Grupo Empresarial Angeles, сообщает испанская ежедневная газета El Pais.
Согласно утверждениям, 25 мексиканцев, перечисленных вместе, перевели около 1,27 млрд долларов в офшорные юрисдикции для покупки предметов роскоши.
Китай
Единственный китайский политический деятель, названный в Pandora Papers, — это женщина-предприниматель, которая, как говорится в отчете, создала офшорную фирму для торговли акциями США, сообщает Bloomberg.
Фэн Ция, делегат ежегодного парламентского конкурса Китая, Всекитайского собрания народных представителей, в 2016 году основал на Британских Виргинских островах оффшорную компанию Linkhigh Trading Ltd., чтобы совершать сделки, согласно Международному консорциуму журналистов-расследователей.
Компания имела активы на 2 миллиона долларов и была зарегистрирована Комиссией по ценным бумагам и биржам США, но в настоящее время не действует, сообщает ICIJ.
Гонконг
Два бывших лидера Гонконга были упомянуты в утечке из Документов Пандоры.
Леунг Чун-ин, или Си-Йи Люн, как сообщается, не декларировал свои доходы от продажи акций японской компании, когда он по-прежнему был исполнительным директором китайской территории. Тунг Чи-хва, миллиардер, якобы основал офшорные компании после того, как ушел в отставку.
CY Леунг был лидером Гонконга в период с 2012 по 2017 год, а Тунг был первым исполнительным директором города после передачи Гонконга Китаю в 1997 году. Он оставался у власти до 2005 года.
Оба мужчины в настоящее время являются высокопоставленными членами консультативного комитета при правительстве Китая, и есть сообщения о том, что CY Leung может добиваться политического возвращения, поскольку срок полномочий нынешнего исполнительного директора Гонконга Кэрри Лам подходит к концу.
Индия
The Indian Express, входящая в консорциум ICIJ, заявила, что документы Pandora показывают, что бизнесмен Анил Амбани и его представители владеют по крайней мере 18 офшорными компаниями на Джерси, Британских Виргинских островах и Кипре.
, созданная в период с 2007 по 2010 год, семь из этих компаний взяли взаймы и инвестировали не менее 1,3 миллиарда долларов, говорится в отчете.
В 2020 году, после спора с тремя китайскими государственными банками, председатель Reliance Group Амбани заявил в лондонском суде, что его собственный капитал равен нулю.
коз и газировка:
NPRВ «Документах Пандоры» упоминается ряд лидеров из стран с низкими доходами или стран с высоким уровнем неравенства, среди которых президент Азербайджана Ильхам Алиев (слева направо), президент Чили Себастьян Пиньера и президент Кении Ухуру Кеньятта. Агентство Anadolu через Getty Images, Bloomberg, Ludovic Marin / Getty Images скрыть подпись
переключить подпись Агентство Anadolu через Getty Images, Bloomberg, Ludovic Marin / Getty ImagesВ «Документах Пандоры» упоминается ряд лидеров из стран с низкими доходами или стран с высоким уровнем неравенства, среди которых президент Азербайджана Ильхам Алиев (слева направо), президент Чили Себастьян Пиньера и президент Кении Ухуру Кеньятта.
Агентство Anadolu через Getty Images, Bloomberg, Ludovic Marin / Getty ImagesОгромная коллекция просочившихся финансовых документов под названием «Документы Пандоры» раскрыла оффшорные финансовые операции сотен мировых элит, в том числе более 330 политиков из почти 100 стран.
Почти 12 миллионов документов были получены Международным консорциумом журналистов-расследователей. ICIJ работал с более чем 600 журналистами из 117 стран, чтобы проанализировать записи.
«Здесь мы не смотрим на пару миллионов долларов», — говорит Джерард Райл, директор ICIJ, в видео, сопровождающем выпуск. «Мы смотрим на триллионы долларов».
Массовая утечка показывает, что богатые люди со всего мира размещают деньги в налоговых гаванях Карибского бассейна, скрывают активы в иностранных трастах и защищают свое богатство в непрозрачных панамских корпорациях. Из 12 действующих глав государств, фигурирующих в «Документах Пандоры», большинство — из стран с низким или средним уровнем доходов, как и многие другие политики и другие фигуры.Бразилия, Кот-д’Ивуар, Габон, Индия, Пакистан и Шри-Ланка входят в список стран.
«У нас буквально есть страны, где люди голодают, стоят в очередях за едой, а их лидеры ведут роскошный образ жизни за границей», — говорит Майра Мартини, эксперт по отмыванию денег из Transparency International, базирующаяся в Берлине. Мартини и Transparency International не входили в состав следственной группы, выпустившей документы Пандоры.
«Удар разрушительный», — говорит она. «У вас есть деньги, которые следует использовать для финансирования государственных услуг, таких как здравоохранение, образование и жилье, что в конечном итоге приводит к финансированию роскошных домов, яхт и других предметов роскоши за рубежом. Это очень, очень беспокоит».
Финансовые отчеты поступают от 14 юридических фирм. ICIJ не раскрывает точное происхождение утечек, чтобы защитить свои источники. Документы включают банковские выписки и записи о праве собственности на активы, хранящиеся на Британских Виргинских островах, Белизе, Панаме, Южной Дакоте, Самоа, Сейшельских островах и других юрисдикциях, которые активно обслуживают инвесторов, стремящихся к сохранению конфиденциальности.
Среди нынешних глав государств, фигурирующих в «Документах Пандоры», — президент Кении Ухуру Кеньятта и шесть членов его семьи. В документах утверждается, что они контролируют сеть офшорных компаний и фондов в Панаме и на Британских Виргинских островах стоимостью более 30 миллионов долларов.
Семья президента Азербайджана Ильхама Алиева предположительно была причастна к сделкам с недвижимостью в Великобритании на сотни миллионов долларов. Его сыну Гейдару Алиеву, теперь уже взрослому, было всего 11 лет, когда он стал акционером компании, базирующейся на Британских Виргинских островах, которая приобрела здание в престижном лондонском районе Мейфэр за 49 миллионов долларов.
«Если вы посмотрите на людей в списке, то большинство из них — из стран с самым высоким уровнем неравенства», — говорит Мартини из Transparency International.
Одним из примеров является Чили. Документы связывают президента Чили Себастьяна Пиньера (который разбогател на бизнесе кредитных карт до того, как занялся политикой), с более чем 100 миллионами долларов, хранящимися в подставных компаниях на Британских Виргинских островах.