brinmax

Действительно, за последние два-три года отмечается резкое увеличение строительства складских комплексов «под ключ», а также передача готовых помещений потребителю. Это обусловлено как и ростом товарооборота в российской экономике, так и повышенными требованиями потребителей (арендаторов) к составу имущественного комплекса и технологического оборудования складских помещений. Уже сейчас склады представляют собой не просто быстровозводимые конструкции, а сложные сооружения, использующие современные тепло- и энергосберегающие материалы и технически сложное оборудования для поддержания климата и прочих условий, для хранения того или иного продукта. С ростом технологий и требований — растет и стоимость строительства, которая впоследствии выражается в стоимости складских услуг, для конечного арендатора.

Сложность строительства заключается именно в финансировании проектов строительства, когда компания девелопер, остро нуждается в деньгах. Безусловно, можно воспользоваться услугами лизинга, как финансовым инструментом привлечения дополнительных средств. Но перед лизинговой компанией встаёт сразу несколько вопросов. Если и с технологическим оборудованием (как правильно замечено что стоимость может превышать 40 — 70% от стоимости самого строительства) лизинговой компании всё понятно, то с лизингом самого сооружения возникают вопросы. Здесь всё зависит от того, какое имущественное назначение будет у самой конструкции склада: можно построить и зарегистрировать склад как недвижимое имущество, а можно построить как быстровозводимую конструкцию (существует специальный код ОКОФ для этого типа имущества, с присвоением соответствующей амортизационной группы). Если мы говорим о варианте с недвижимостью — то здесь возникают все многочисленные риски, связанные с лизингом недвижимости, а также невозможностью участия лизинговой компании в финансировании строительства. Что касается лизинга быстровозводимых конструкций — то лизинговой компании к оценке рисков надо подходить с разных сторон. В зависимости от схемы строительства, будет и меняться схема финансирования. На практике, фирма-строитель обычно выступает строителем склада и впоследствии, после окончания, становится собственником складских помещений. Девелопер может выступать одновременно, как и производителем самих конструкци, так и строителем склада — в этом случае может применяется схема возвратного лизинга, или может закупать конструкции у стороннего поставщика — в данном случае осуществляется стандартная схема лизинга с приобретением имущества у стороннего продавца.

В этой связи разработать и предложить полноценный, универсальный лизинговый продукт, учитывающий все нюансы, на мой взгляд не возможно. По опыту лизинговых сделок, лизинговая компания берется за финансирование именно комплекса технологического оборудования: климатических систем, систем погрузки-разгрузки. Безусловно, решение о финансировании того или иного имущества принимается после анализа ликвидности имущества и оценки финансовых и имущественных рисков. Например, по опыту, если потребуется финансирование комплекса малогабаритных легкоперемещаемых холодильных устройств (например для хранения мороженного) — то лизинговая компания вряд ли пойдёт на такую сделку. Что же касается сложных технологических устройств, то оборудование финансируется на особых условиях оплаты: к примеру одно из условий таково, чтоо оставшаяся часть стоимости (до 30%) финансируется лизинговой компанией только после ввода в эксплуатацию всего оборудования имущественного комплекса.
Необходимо заметить, что всё-таки такие сделки достаточно сложные не только из-за высокой стоимости проектов, а в следствии повышенных требованиям к Лизингополучателю, но и из-за большого количества имущества, передаваемого по договору лизинга — установку, комплектность и правильность работы которого необходимо четко контролировать.

При таких сделках, лизинговой компании при анализе, также необходимо учитывать, что излечение прибыли арендодателя будет происходить от сдачи в аренду складских помещений вместе с оборудованием, которая является собственностью лизинговой компании. Это допускается лишь с разрешения лизинговой компании, ведь в помещении находится дорогостоящее оборудование, купленное и оплаченное самой лизинговой компанией. Именно поэтому лизинговые компании предпочитают вступать в сделку только с крупными компаниями, собственниками складских помещений.

Кассация разъяснила определение размера упущенной выгоды по договору лизинга

Арбитражный суд Поволжского округа представил обобщение судебной практики применения норм законодательства о финансовой аренде (лизинге).

АС ПО проанализировал практику рассмотрения судами округа дел этой категории за период с 2014-го по апрель 2016 года. В обобщении даются разъяснения по наиболее проблемным аспектам разрешения данных споров.

В частности, казанская кассация отмечает, что при обращении лизингополучателя с требованием о возврате исполненного по договору выкупного лизинга в связи с его расторжением и изъятием предмета лизинга суд должен рассмотреть в рамках данного дела все требования сторон друг к другу и установить сальдо встречных обязательств. При этом предъявления другой стороной встречного иска не требуется.

При доказанности обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности лизингодателя и лизингополучателя по исполнению договоров лизинга и сублизинга, суд может защитить права сублизингополучателя, выплатившего лизинговые платежи, предусмотренные договором сублизинга.

Если договор лизинга исполнен третьим лицом, к которому перешли права лизингополучателя по договору и в чью собственность перешел предмет лизинга, то для удержания лизингодателем той части денежных средств, которые фактически были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга в составе лизинговых платежей, оснований не имеется, при этом расчет сальдо встречных обязательств между лизингополучателем и лизингодателем не производится.

Также кассационный суд указывает, что при определении размера упущенной выгоды по иску лизингодателя к продавцу предмета лизинга принимается во внимание не весь срок договора лизинга, а период, признаваемый достаточным для повторного размещения финансирования на сопоставимую сумму по договору лизинга другого имущества. При этом лизинговые платежи, составляющие выкупную цену предмета лизинга, в расчет не принимаются.

Согласно пункту 4 статьи 393 ГК РФ при определении упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления.

Так, при рассмотрении иска по делу № А65-18246/2013 лизингодателя к продавцу предмета лизинга о взыскании упущенной выгоды в виде лизинговых платежей, не полученных в связи с поставкой продавцом оборудования ненадлежащего качества и расторжением договора лизинга, суд первой инстанции согласился с размером упущенной выгоды, определенным истцом за период действия договора и включающим все лизинговые платежи, которые он получал бы от лизингополучателя за период действия договора, исключив произведенные истцом затраты.

Суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции.

Суд кассационной инстанции судебные акты отменил, направив дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, по следующим основаниям. При расчете размера упущенной выгоды во внимание должен приниматься не весь срок действия договора, а период, признаваемый достаточным для повторного размещения финансирования на сопоставимую сумму по договору лизинга другого имущества, поскольку денежные средства, полученные продавцом в счет оплаты стоимости предмета лизинга, возвращены им лизингодателю задолго до окончания срока действия договора финансовой аренды (лизинга).

В связи с тем, что сумма причитающихся лизинговых платежей включает в себя также выкупную стоимость предмета лизинга, убытки подлежат определению исходя из размера платы за пользование предметом лизинга (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 03.06.2014 по делу № А65-18246/2013; практика окружных судов отсутствует).

Обновление 2020 — финансовая аренда или операционная аренда? В чем разница?

Финансовая аренда или операционная аренда? В чем разница? 2020 Обновление

Обновлено: апрель 2020 г.

Мир финансирования активов и лизинга не всегда так ясен, как мог бы быть. И одна из частых проблем, с которыми мы сталкиваемся, — это понимание разницы между финансовой арендой и операционной арендой. Попробуем объяснить…

Общепринятая практика бухгалтерского учета (как в МСФО (IAS) 21, так и в МСФО (IAS) 17) определяет операционную аренду как «аренду, отличную от финансовой аренды».Итак, нам нужно начать с понимания того, что такое финансовый лизинг.

Предпочитаете смотреть? Вот краткий видеообзор:

Что такое финансовая аренда?

Финансовая аренда — это способ предоставления финансирования: фактически лизинговая компания (арендодатель или владелец) покупает актив для пользователя (обычно называемого арендатором или арендатором) и сдает его ему в аренду на согласованный срок.

Финансовая аренда определяется в Положении 21 Стандартной практики бухгалтерского учета как аренда, которая передает

«практически все риски и выгоды, связанные с владением активом, передаются арендатору».

В основном это означает, что арендатор находится в таком же положении, как если бы он купил актив.

Арендодатель взимает арендную плату в качестве вознаграждения за сдачу актива в аренду арендатору. Арендодатель сохраняет за собой право собственности на актив, но арендатор получает исключительное право пользования активом (при условии соблюдения им условий аренды).

Арендатор будет производить арендные платежи, покрывающие первоначальную стоимость актива, в течение первоначального или основного периода аренды.Существует обязательство оплатить всю эту арендную плату, иногда включая оплату шара в конце контракта. Как только все они будут выплачены, арендодатель возместит свои инвестиции в актив.

Клиент обязуется платить эту арендную плату в течение этого периода, и технически финансовая аренда определяется как не подлежащая расторжению, хотя досрочное прекращение может быть возможным.

По окончании аренды

То, что происходит в конце периода первичной финансовой аренды, зависит от фактического соглашения, но возможны следующие варианты:

–       арендатор продает актив третьему лицу, действующему от имени арендодателя

—       актив возвращается арендодателю для продажи

—       клиент вступает во вторичный период аренды

При продаже актива покупателю может быть предоставлена ​​скидка с арендной платы, равная большей части выручки от продажи (за вычетом затрат на выбытие), как согласовано в договоре аренды.

Если актив сохраняется, аренда переходит во вторичный период. Это может продолжаться бесконечно и закончится, когда арендодатель и арендатор придут к соглашению, или когда актив будет продан.

Вторичная арендная плата может быть намного ниже, чем основная арендная плата (арендная плата «перчинка»), или аренда может продолжаться ежемесячно на той же арендной плате.

Пример финансовой аренды

Финансовый лизинг обычно используется для финансирования транспортных средств, особенно коммерческих транспортных средств, работающих в тяжелых условиях, когда компания хочет воспользоваться преимуществами лизинга, но не хочет нести ответственность за возврат транспортного средства арендодателю в хорошем состоянии.

Помимо коммерческих транспортных средств, финансовая аренда может использоваться для многих других активов, вот один пример:

Оздоровительный клуб хотел инвестировать в новое спортивное оборудование. Общая профинансированная сумма составила 20 тысяч фунтов стерлингов, при этом в соглашении было установлено 60 ежемесячных платежей без депозита. Важно отметить, что размер платежа за баллон был установлен на уровне 0 фунтов стерлингов, а это означает, что клиент (или, что более вероятно, его посетители тренажерного зала!) может по-настоящему потеть над оборудованием, зная, что при заключении соглашения нет никакой ответственности. По прошествии 60 месяцев можно будет продать оборудование, сохранив заработанные средства, или ввести период вторичной аренды за относительно небольшую сумму.

Операционная аренда

В отличие от финансовой аренды, операционная аренда не передает арендатору практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности. Как правило, он будет работать меньше, чем полный экономический срок службы актива, и арендодатель ожидает, что актив будет иметь стоимость перепродажи в конце периода аренды, известную как остаточная стоимость.

Эта остаточная стоимость прогнозируется в начале аренды, и арендодатель берет на себя риск того, что актив достигнет или не достигнет этой остаточной стоимости, когда договор подойдет к концу.

Операционная аренда чаще встречается в тех случаях, когда активы имеют остаточную стоимость, например самолеты, транспортные средства, строительные машины и оборудование. В обмен на арендные платежи покупатель получает возможность использовать актив в течение согласованного срока действия договора. Эти платежи не покрывают полную стоимость актива, как в случае финансовой аренды.

Операционная аренда иногда включает другие услуги, встроенные в договор, например. договор на техническое обслуживание автомобиля.

Право собственности на актив остается у арендодателя, и актив будет либо возвращен в конце срока аренды, когда лизинговая компания либо повторно наймет его по другому договору, либо продаст его, чтобы высвободить остаточную стоимость. Либо арендатор может продолжать сдавать актив в аренду по справедливой рыночной арендной плате, которая будет согласована на тот момент.

Положение о бухгалтерском учете пересматривается, однако в настоящее время операционная аренда является забалансовой договоренностью, а финансовая аренда отражена в балансе. Для тех, кто ведет учет в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, МСФО 16 теперь будет учитывать операционную аренду в балансе – подробнее о МСФО 16 читайте здесь.

Распространенной формой операционной аренды в секторе транспортных средств является аренда по договору.Это самый популярный метод финансирования служебных автомобилей, и он неуклонно растет.

Зачем выбирать один тип аренды вместо другого?

Это сложный вопрос, и каждое вложение в актив следует рассматривать индивидуально, чтобы определить, какой тип финансирования будет наиболее выгодным для организации. Однако есть два ключевых соображения; тип и срок службы актива, а также то, как арендованный актив будет отражаться в отчетности организации.

Тип и срок службы актива

Как упоминалось выше, важно помнить, что при операционной аренде риски и выгоды, связанные с владением активом, остаются у арендодателя, а при финансовой аренде они в основном переходят к арендатору.

В самых общих чертах, если актив имеет относительно короткий срок полезного использования в бизнесе, прежде чем его потребуется заменить или модернизировать, операционная аренда может быть более распространенным вариантом. Это связано с тем, что актив, вероятно, сохранит значительную часть своей стоимости в конце срока действия договора и, следовательно, будет приносить более низкую арендную плату в течение срока аренды. Поскольку арендодатель берет на себя риск остаточной стоимости актива, она будет включена в общую стоимость контракта.

Для активов, состояние которых можно повлиять на момент возврата арендодателю и, таким образом, повысить достоверность оценок остаточной стоимости, эта «стоимость риска» может быть значительно снижена. Типы активов, в которых это имеет место, включают автомобили, коммерческие автомобили и ИТ-оборудование.

Если актив, вероятно, будет иметь более длительный срок полезного использования в бизнесе, то рассмотрение его остаточной стоимости становится менее важным, поскольку она, вероятно, будет составлять гораздо меньшую долю его первоначальной стоимости.Это может означать, что арендатор готов взять на себя этот риск самостоятельно, а не платить за это арендодателю. Здесь финансовая аренда является более очевидным выбором.

Поскольку арендная плата, уплачиваемая по финансовой аренде, покрывает весь или большую часть капитала, часто можно договориться о вторичном периоде аренды и сохранении использования актива при значительно сниженной стоимости.

Порядок учета финансовой и операционной аренды

Учет двух различных типов аренды зависит от того, каких стандартов бухгалтерского учета придерживается организация.

Для организаций, которые отчитываются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), введение МСФО (IFRS) 16 от 1^-го января 2019 года означает, что как операционная, так и финансовая аренда должны отражаться в балансе компании и отчете о прибылях и убытках. До этого операционная аренда учитывалась как «забалансовые» статьи.

Большинство малых и средних предприятий в настоящее время отчитываются в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета Великобритании (UK GAAP). Изменение подхода к аренде коснется компаний, применяющих ОПБУ Великобритании, только в том случае, если они перейдут на МСФО/МСБУ 101 «Концепция ограниченного раскрытия информации», а не на МСБУ 102.FRC ожидает, что самое раннее принятие в Великобритании может произойти в 2022/23 году, но до этого момента он будет отслеживать и наблюдать за международным влиянием.

Для предприятий, которые теперь должны отражать операционную аренду в своих счетах, последствия следующие:

• Балансовые отчеты  – арендаторы должны будут продемонстрировать свое «право на использование» актива в качестве актива и свое обязательство по уплате арендных платежей в качестве обязательства.
• Отчеты о прибылях и убытках  – арендаторы будут отражать амортизацию актива, а также проценты по обязательству по аренде. Амортизация, как правило, начисляется линейным методом.

Для предприятий, которые не затронуты этими изменениями, возможность финансировать активы, оставляя их забалансовыми, может быть решающим фактором при выборе между операционной и финансовой арендой.

> Вы можете прочитать ответы на другие часто задаваемые вопросы по финансированию активов здесь

Ежегодные инвестиционные пособия

Многие организации стремятся максимизировать налоговые льготы корпораций за счет использования своих ежегодных инвестиционных пособий (AIA) при приобретении новых активов.Эти льготы предоставляют организациям мгновенные налоговые льготы на 100% стоимости вновь приобретенного актива. С 1 ^st января 2019 года пособие увеличилось до 1 млн фунтов стерлингов в год.

Однако, чтобы претендовать на эту льготу, активы должны быть «приобретены», а не «сданы в аренду». Это означает, что активы, финансируемые за счет как операционной, так и финансовой аренды, не имеют права на ЗИС, но активы, приобретенные с использованием таких методов финансирования, как покупка по договору и покупка в рассрочку, могут.

Чтобы узнать больше о ежегодных инвестиционных пособиях, нажмите здесь.

Резюме

Классификация аренды как финансовой или операционной основана на том, переходят ли риски и выгоды, связанные с владением, к арендатору. Это может быть субъективным, и важно, чтобы договор лизинга был тщательно рассмотрен.

Оказывается, дать простое объяснение не так-то просто! Если есть что-то, что, по вашему мнению, требует дальнейшего разъяснения, или у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, добавьте их в комментариях ниже.

Вас также может заинтересовать:

>> Варианты финансирования коронавируса

>> Налоговые последствия лизинга бизнес-автомобилей

FASB, Совет по стандартам финансовой отчетности.

КОГДА Вступит В СИЛУ ОКОНЧАТЕЛЬНОЕ ОБНОВЛЕНИЕ СТАНДАРТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА?

1. Государственная коммерческая организация, как она определена в общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP)
2. Некоммерческая организация, которая выпустила ценные бумаги, которые обращаются, котируются или котируются на бирже или внебиржевом рынке (за исключением тех организаций, которые не еще не выпустили свою финансовую отчетность или предоставили финансовую отчетность для публикации по состоянию на 3 июня 2020 г.)
3. План вознаграждений работникам, который подает финансовую отчетность в U.S. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC).

Для всех остальных организаций новое руководство вступает в силу для финансовых лет, начинающихся после 15 декабря 2021 г., и промежуточных периодов в рамках финансовых лет, начинающихся после 15 декабря 2022 г.

После выпуска Обновления стандартов бухгалтерского учета № 2016-02 «Аренда» (раздел 842) в феврале 2016 г. FASB выпустил две отсрочки даты вступления в силу для определенных организаций: одну в июне 2020 г. и одну в ноябре 2019 г. В течение 10 ноября, На заседании Правления в 2021 г. Правление решило не предоставлять третью отсрочку даты вступления в силу Темы 842 для организаций, подпадающих под действие параграфа 842-10-65-1(b) (именуемых «все остальные организации» в предыдущем параграфе).

Раннее применение разрешено для всех сущностей.

Начало работы по аренде активов — Финансы | Динамика 365

• Статья
• 15. 01.2022
• 16 минут на чтение

Полезна ли эта страница?

да Нет

Любая дополнительная обратная связь?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft.Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

Спасибо.

В этой статье

В этом разделе описывается возможность аренды активов и пошаговые инструкции по созданию аренды активов и просмотру информации об этих арендах. В этом разделе также определяется терминология, используемая в пользовательском интерфейсе и документации. Лизинг активов — это расширенная возможность для управления, отслеживания и автоматизации финансовых операций с арендованными активами в Microsoft Dynamics 365 Finance. Лизинг активов соответствует Международным стандартам бухгалтерского учета (IFRS 16) и стандартам US GAAP (ASC 842). Лизинг активов собирает и обрабатывает информацию об аренде и помогает создавать записи в журнале на протяжении всего жизненного цикла аренды, от первоначального признания, ежемесячных записей в журнале до обесценения и прекращения аренды. Лизинг активов легко интегрируется с другими компонентами Dynamics 365 Finance, включая основные средства, кредиторскую задолженность и главную книгу.

Прежде чем вы сможете использовать эту функцию, она должна быть включена в вашей системе.Администраторы могут использовать рабочее пространство Управление функциями , чтобы проверить состояние функции и включить ее, если это необходимо. В рабочей области Управление функциями найдите и выберите функцию с именем Лизинг активов , а затем нажмите кнопку Включить сейчас .

Для получения дополнительной информации о стандартах бухгалтерского учета см. стандартную документацию по МСФО 16 и ОПБУ США ASC 842.

Элементы аренды активов

На следующей диаграмме показаны основные элементы бизнес-процесса для аренды.

Арендованный актив содержит следующие основные компоненты:

• Договор аренды — Арендодатель владеет активом и договаривается с арендатором об аренде актива на определенный срок в обмен на периодические арендные платежи. В дополнение к юридическому договору между арендодателем и арендатором договор аренды фиксирует управленческие решения, такие как вероятность реализации опциона на продление и передачу права собственности.

• Расчет и классификация аренды в соответствии со стандартом бухгалтерского учета . Расчет и классификация аренды определяют стандарт бухгалтерского учета, который будет применяться при первоначальной и последующей оценке, а также классификационный тест, определяющий тип аренды.Аренда может быть финансовой арендой, операционной арендой, краткосрочной арендой или арендой с низкой стоимостью. Система также рассчитывает чистую текущую стоимость будущих минимальных арендных платежей для целей оценки и классификации.

• Операции по аренде — Аренда активов поддерживает первоначальное признание актива в форме права пользования для аренды в балансе, а также последующую оценку балансовой или внебалансовой аренды. Операция первоначального признания измеряет чистую приведенную стоимость будущих минимальных арендных платежей.Эти данные используются для определения стоимости первоначального актива в форме права пользования и обязательства по аренде, которые влияют на баланс организации. Последующая оценка ежемесячных операций по аренде включает накопление процентов по обязательству по аренде, что увеличивает обязательство по аренде. Он также измеряет начисление арендных платежей, которые уменьшают обязательство по аренде и которые впоследствии будут выплачены арендодателю. Оценка также включает амортизацию актива в форме права пользования.

  Для внебалансовой аренды система рассчитывает прямолинейный расход по аренде в зависимости от того, что меньше: экономический срок службы актива или срок аренды. Корректировки по аренде оценивают модификации договора, такие как продление или расширение аренды, а также операцию обесценения, которая использует актив в форме права пользования для покрытия невозмещаемых затрат.

  Лизинг активов интегрируется с Главной книгой, чтобы гарантировать, что все учтенные транзакции по аренде обновляют ваш план счетов. Лизинг активов интегрируется со счетами к оплате, чтобы отслеживать счета арендодателя в счетах к оплате и получать оттуда будущие платежи.Интеграция с основными средствами позволяет отслеживать договоры аренды в реестре основных средств и проводить операции с активами в форме права пользования, включая первоначальное признание, амортизацию и обесценение актива, из основных средств.

Компоненты лизинга активов

Лизинг активов отображает информацию об аренде, графики платежей, даты начала и окончания, а также частоту платежей. Он также автоматизирует расчеты чистой приведенной стоимости, ежемесячных арендных платежей, процентов и амортизации по аренде. Система выполняет тесты классификации аренды в зависимости от конфигурации. Система также создает и проводит соответствующие проводки по аренде, основанные на структуре, определенной стандартом бухгалтерского учета, которому вы следуете.

На следующей диаграмме показаны книга аренды, аренда, расчетный график платежей, классификационные тесты для аренды и книги аренды, а также соответствующие проводки учета.

• Книга аренды — Книга аренды включает всю информацию о договоре аренды, такую ​​как условия аренды, справедливая стоимость и арендные платежи.Он также включает стандарт бухгалтерского учета, которому вы следуете, тип аренды и пороговые значения, учитываемые при проверке классификации аренды. Книга аренды также содержит проводки по аренде, разнесенные в главную книгу.

• Аренда — Аренда содержит информацию об аренде актива, которая представляет собой основу аренды актива, источником информации об аренде является договор аренды и решение руководства, которые принимаются вне Dynamics 365 Finance. Справедливая стоимость актива – это цена, которая была бы уплачена за актив в сделке на дату оценки. Это значение может зависеть от типа актива, рыночных условий и других критериев, которые могут быть приняты во внимание при оценке. Справедливая стоимость актива будет учитываться в уравнении проверки классификации.

• Срок полезного использования актива — Представляет собой оставшиеся периоды срока полезного использования актива с даты начала аренды. Срок полезного использования актива будет учитываться в уравнении теста классификации.Он отличается от срока полезного использования, определенного в разделе «Основные средства».

• Ставка дополнительного заимствования — это процентная ставка, которая будет использоваться для расчета чистой приведенной стоимости. Система будет использовать неявную ставку, если она определена в данных об аренде, для расчета чистой приведенной стоимости арендных платежей. Если неявная ставка не определена, система будет использовать ставку дополнительного заимствования.

• Тип аннуитета — Это арендный платеж, подлежащий уплате либо в начале платежного периода, либо в конце периода.Это может быть авансовый платеж или аннуитет (в начале периода арендных платежей) или обычный аннуитет (в конце периода арендных платежей).

  Первый месяц будет считаться нулевым периодом для оплаты вперед; первый месяц будет считаться периодом один для просроченных платежей.

• Интервал начисления сложных процентов — представляет число периодов, в течение которых начисляются проценты в год. Это может быть ежемесячно (12 периодов в год), ежеквартально (4 периода в год), раз в полгода (2 периода в год) или ежегодно (1 период в год).Количество периодов будет учитываться при расчете чистой приведенной стоимости.

• Дата начала действия — это дата, когда арендодатель предоставляет актив для использования арендатором. Все расчеты и операции по аренде будут основываться на дате начала аренды. Дата начала должна быть в начале периода (первое число месяца), чтобы обеспечить точность последующих расчетов. Вы можете использовать поле Дата подписания контракта для ввода фактической даты подписания контракта.

• Срок аренды — это продолжительность периода аренды в месяцах.

Примечание

Определение срока аренды основано на количестве периодов или интервалов в строках графика платежей. Определенное количество интервалов будет преобразовано в месяцы.

• Строка графика платежей — отражает арендные платежи за период. В нем также указывается, будет ли применяться период продления и включаться ли он в первоначальную оценку актива в форме права пользования и обязательства по аренде.Вы можете определить дату начала арендных платежей и интервалы периодов, которые представляют продолжительность аренды, которая может составлять дни, месяцы или годы.

• Частота платежей — указывает, является ли платеж ежемесячным, ежеквартальным, полугодовым или ежегодным. Дата окончания рассчитывается автоматически на основе даты начала и количества введенных периодов.

• График платежей — это рассчитанная чистая приведенная стоимость, основанная на продолжительности арендных платежей, сумме платежей, периодах начисления сложных процентов и типе аннуитета.

• Периоды — Это периоды аренды, которые отражают внутренний и аннуитетный тип. Интервал начисления процентов определяет, как будут разделены периоды. Вы можете установить следующие интервалы начисления процентов:

  • Ежемесячно, 12 периодов в году
  • Ежеквартально, 4 периода в год
  • Раз в полгода, 2 периода в год
  • Ежегодно, 1 период в году

Первый период начнется с нулевого периода, если тип аннуитета — аннуитетный.В противном случае первый период начнется с единицы, если тип аннуитета — задолженность по платежам.

• Месяцы — указывает количество календарных месяцев в течение срока аренды. Сумма платежа — это сумма к оплате, как определено в частоте платежей. Расчетная чистая приведенная стоимость представляет собой основанный на чистой приведенной стоимости арендный платеж за период, интервалы начисления сложных процентов и ставку привлечения дополнительных заемных средств.

Примечание

Чистая приведенная стоимость рассчитывается на основе уравнения дисконтированных денежных потоков.

• Книги — это предварительно настроенная установка, которая будет связана с каждой арендой. Книга определяет применяемый стандарт бухгалтерского учета, типы аренды и пороговое значение, которое используется в качестве основы для тестов классификации. Классификационные тесты используются для автоматического указания типа аренды.

• Структура бухгалтерского учета — показывает выбранный стандарт бухгалтерского учета, МСФО 16 или ASC 842, который вы поддерживаете. Стандарт бухгалтерского учета указывается в книге, связанной с арендой. Стандарт бухгалтерского учета будет определять счета главной книги, указанные в профиле разноски.

• Типы аренды Указывает, какой из двух типов аренды будет использоваться: финансовая аренда или операционная аренда. При финансовой аренде риски и выгоды, связанные с арендованным активом, переходят к арендатору. При операционной аренде риски и выгоды, связанные с арендованным активом, остаются у арендодателя. Третий вариант — это автоматическая идентификация типа аренды, будь то финансовая или операционная, на основе установленных в книге пороговых значений.Эта автоматическая идентификация выполняется во время проверки реклассификации аренды.

• Пороги — используются в тестах классификации аренды, чтобы определить, классифицируется ли актив как один из следующих:

  • Срок аренды — Это процент от срока полезного использования, который будет использоваться в тесте на классификацию. Система классифицирует аренду как финансовую, если установлен автоматический тип аренды и если срок аренды в течение срока полезного использования актива больше или равен проценту, определенному здесь.

  • Чистая приведенная стоимость — это процент от справедливой стоимости актива, который будет использоваться при проверке классификации. Система классифицирует аренду как финансовую, если тип аренды установлен на автоматический и если чистая приведенная стоимость будущих арендных платежей по сравнению с справедливой стоимостью актива больше или равна проценту, определенному здесь.

  • Краткосрочная аренда — Если срок аренды меньше или равен установленной стоимости, аренда классифицируется как краткосрочная аренда.

  • Низкая стоимость — Если справедливая стоимость актива меньше или равна определенной стоимости, аренда классифицируется как аренда с низкой стоимостью.

  • Классификация аренды и операции Классификация аренды представляет собой автоматизированный процесс классификации аренды на основе определенных пороговых значений в бухгалтерских книгах, помимо других критериев проверки классификации, чтобы определить, является ли аренда финансовой арендой, операционной арендой, краткосрочной арендой или низкой арендой. стоимость аренды.Это также используется для определения того, соблюдается ли процесс отложенной арендной платы.

Классификационные тесты включают передачу права собственности, возможность покупки, срок аренды, чистую текущую стоимость и уникальный актив. Следующая диаграмма иллюстрирует тесты классификации аренды.

Каждый тип аренды по-разному обрабатывает учет для разных операций по аренде. Операции включают первоначальное признание, процентные расходы, арендные платежи и амортизацию по аренде, и они основаны на стандартах бухгалтерского учета, которым вы следуете (МСФО (IFRS) 16 или ASC 842).Счета главной книги определяются в профиле учета аренды для каждого типа проводки и системы учета.

Сделки по аренде активов

Первоначальное признание

При первоначальном признании арендованного актива используется рассчитанная чистая приведенная стоимость, чтобы ее можно было отразить в балансе. Учетная запись для этого создается автоматически. Эта операция дебетует счет активов в форме права пользования и кредитует счет обязательств по операционной аренде следующим образом.Если основное средство связано с арендой, запись о первоначальном признании будет отражена как приобретение основного средства. В этом сценарии необходимо определить профиль учета основных средств для учета по счету основных средств в форме прав использования.

Примечание

Операционная аренда поддерживается только US GAAP ASC 842.

Амортизация обязательств по аренде (процентные расходы)

Проценты за аренду признаются путем расчета процентов на начальный остаток аренды, арендных платежей за период, процентной ставки по займу и составных интервальных периодов в год. Сумма процентов увеличивает счет обязательств по операционной аренде за счет ее кредитования, что будет отражаться на балансе организации. Операция также включает дебетовую запись по счету процентных расходов, которая отражается в отчете о прибылях и убытках по финансовой аренде, и по счету расходов по аренде по операционной аренде.

Начисленный арендный платеж

Начисленный арендный платеж признается в качестве будущего арендного платежа, который должен быть обработан как платежная операция с банковского или денежного счета. Причитающийся арендный платеж уменьшает обязательство по аренде путем дебетования счета обязательств по аренде против того, является ли вспомогательная книга поставщика в случае, если арендодатель определяется как поставщик, или путем проводки кредитовой стороны на счет бухгалтерской книги векселей к оплате, после чего платеж будет выполнен против любого поставщика. или векселя к оплате.

Амортизация основных средств

Актив в форме права пользования амортизируется в зависимости от того, что меньше: срок полезного использования актива или срок аренды. Метод расчета амортизации для операционной аренды по ОПБУ США (ASC 842) основан на разнице между прямолинейными расходами по аренде и суммой процентов. Амортизация по финансовой аренде рассчитывается с использованием стандартного линейного метода. Амортизация по аренде влияет на отчет о прибылях и убытках путем дебетования процентных расходов. На балансовый отчет влияет кредитование счета накопленных активов в форме права пользования по финансовой аренде. Если аренда связана с основным средством, амортизационные операции будут выполняться только из модуля основных средств.

Краткосрочная аренда

Краткосрочная аренда признается в качестве расхода, который повлияет на отчет о прибылях и убытках организации. Сгенерированный арендный платеж, подлежащий оплате, будет дебетован по счету расходов по аренде и кредитован векселям к оплате или счету вспомогательной книги поставщика.

Аренда с низкой стоимостью

Аренда с низкой стоимостью признается как расход, который повлияет на отчет о прибылях и убытках вашей организации.Сгенерированный арендный платеж, подлежащий оплате, будет дебетовать расходы по аренде и кредитовать векселя к оплате или вспомогательную книгу поставщика.

Переоценка индекса

Это счет лизинга активов для переменных арендных платежей, измеряемых индексной ставкой. Изменения в арендных платежах, вызванные колебаниями индексных ставок, представляют собой корректировку по аренде в соответствии с МСФО (IFRS) 16. Обязательство по аренде и активы в форме права пользования будут скорректированы с учетом новых платежей.

Когда платежи изменяются из-за изменения индексной ставки, изменяются только переменные платежи, если только не происходят дополнительные изменения денежных потоков, такие как изменение условий аренды, связанных с процентными ставками в соответствии с US GAAP ASC 842.

Корректировка аренды

Аренда активов позволяет корректировать договоры аренды, если условия аренды изменены, срок аренды продлен или существуют дополнительные обстоятельства, при которых аренда требует корректировки. Корректировки по аренде проводятся для увеличения или уменьшения актива в форме права пользования и обязательства по аренде. В процессе корректировки переносятся конечные остатки амортизации обязательств и баланс активов на дату корректировки. Если договор аренды связан с основным средством, корректировка права пользования будет разнесена с использованием идентификатора, присвоенного в разделе «Основные средства».

Обесценение от аренды

Это представляет собой уменьшение переходящего остатка актива в форме права пользования. Определите сумму обесценения, дату операции и оставшиеся периоды. Оставшийся актив в форме права пользования будет амортизироваться линейным методом. Логика обесценения аренды учитывает переносимую стоимость активов, которые существуют в графике амортизации активов.

Примечание

Если аренда связана с основным средством, обесценение по аренде должно быть проведено из основных средств, поскольку амортизация основных средств выполняется из модуля «Основные средства».

Двойная валюта Операции по аренде можно проводить в валюте, отличной от валюты учета и отчетности. Курс обмена валют определяется в Главной бухгалтерской книге на дату начала действия. Вы можете изменить обменные курсы, задав для поля Фиксированная ставка значение Да при создании аренды. Когда вы вводите операции по аренде, при первоначальном признании и последующих операциях амортизации используется обменный курс на дату начала аренды.Последующие платежные и процентные транзакции будут использовать текущий активный обменный курс.

Создать договор аренды активов

Выполните следующие шаги, чтобы создать новую аренду.

1. Чтобы использовать Лизинг активов , необходимо включить его в рабочей области Управление функциями . В рабочей области Управление функциями выберите Все , чтобы все функции были перечислены на странице. Выберите Лизинг активов , а затем выберите Включить сейчас .

2. Перейдите к Лизинг активов > Обычный > Сводка по аренде . Введите необходимые поля на экспресс-вкладке General .

   • Сведения об аренде
   • Срок полезного использования актива (Месяцы)
   • Группа аренды
   • Ставка дополнительного заимствования (%)
   • Интервал компаундирования
   • Аннуитетный тип
   • Валюта
   • Дата начала действия

3. Перейдите на экспресс-вкладку Строки графика платежей и введите строку платежа, затем выберите Создать графики .

4. Выберите Книги .

5. Перейдите на экспресс-вкладку Общие . Рассчитываются первоначальный актив в форме права пользования и обязательство по аренде .

6. Перейдите на экспресс-вкладку Тест классификации аренды , чтобы проверить значение в поле Тип аренды .

   Автоматический тип аренды классифицируется на основе критериев, определенных на странице Книги .

7. Перейдите к График платежей в разделе Функция .

На странице График платежей перечислены будущие графики платежей для идентификатора аренды. Выберите Подтвердить график , чтобы иметь возможность проводить проводки Первоначальное признание .

8. Выберите Начальное распознавание , чтобы создать журнал начального распознавания.

9. Выберите Журналы аренды основных средств , чтобы разнести транзакцию первоначального признания.

   Из графика платежей можно открыть подробную страницу со списком операций с правами пользования.

   График амортизации обязательств по аренде показывает сумму процентов, рассчитанную для каждого периода.

10. Создайте журнал, а затем перейдите к Журналы аренды основных средств . График амортизации обязательств по аренде также отображается в операциях с процентами.

На странице График амортизации активов показаны проводки амортизации для выбранного идентификатора аренды.

На странице Операции с активами ROU перечислены первоначальное признание, накопленная амортизация и баланс активов.

На странице Обязательства по аренде показаны первоначальное признание, выплата процентов по аренде, арендный платеж и остаток обязательства по аренде.

Лизинг новых автомобилей и финансирование

При покупке нового грузовика, внедорожника или фургона часто возникают два слова: лизинг и финансирование. Оба являются инструментами, которые могут помочь разбить покупную цену нового автомобиля на более мелкие ежемесячные платежи, но между ними есть некоторые четкие различия.

Финансирование
Традиционное соглашение о финансировании, или автокредит, позволяет покупателям в конечном счете владеть собственным автомобилем, но выплачивать его ежемесячными платежами в течение нескольких лет.

Покупателей обычно просят внести первоначальный взнос в размере от 10 до 15 процентов от общей стоимости покупки, в то время как кредитор оплачивает оставшуюся часть. Затем покупатель платит кредитору ежемесячный платеж, который включает остаток кредита (или основную сумму) и проценты.

Первоначально финансирование покупки нового автомобиля может быть несколько дороже, чем лизинг.Тем не менее, это позволяет клиентам в конечном итоге полностью владеть своим автомобилем в конце периода кредита. Кроме того, на транспортное средство не накладываются ограничения по пробегу, что может быть важно для тех, кто совершает длительные поездки на работу или рассчитывает проехать больше миль.

Лизинг
Клиенты, желающие ездить на новом автомобиле каждые несколько лет или желающие уменьшить размер первоначального взноса, могут предпочесть лизинг.

Лизинг, по сути, позволяет клиентам оплачивать часть транспортного средства, которое они используют в течение срока аренды, который обычно составляет от 24 до 48 месяцев.Арендные платежи рассчитываются исходя из ожидаемой амортизации транспортного средства в течение срока аренды.

Например, если автомобиль стоимостью 40 000 долларов США стоит 20 000 долларов США (также известный как остаточная стоимость ) после трехлетнего срока аренды, ежемесячный платеж будет основываться на разнице в 20 000 долларов США, а не на всей цене покупки.

В зависимости от условий договора аренды клиентам может не потребоваться вносить первоначальный взнос, хотя они должны будут уплатить лизинговой компании плату за начало аренды. Кроме того, ежемесячные платежи, как правило, ниже, чем если бы клиент финансировал покупку, поскольку основная сумма основана на остаточной стоимости автомобиля, а не на общей стоимости.

В отличие от финансируемого транспортного средства, клиент не становится владельцем транспортного средства сразу после окончания срока аренды. Автомобиль можно либо купить напрямую у лизинговой компании, либо вернуть, чтобы найти новый автомобиль и заключить новый договор аренды. Если выбран последний вариант, лизинговая компания может потребовать утилизационный сбор.

Сдача арендованного автомобиля до истечения срока аренды может привести к дополнительным затратам. Клиенты также должны проявлять осторожность и должным образом заботиться о транспортном средстве, поскольку повреждение или чрезмерный износ могут привести к дополнительным расходам в конце срока аренды. Аналогичным образом, превышение ограничений по пробегу, установленных в договоре аренды, также может привести к дополнительным расходам.

Что мне подходит?
Каждая ситуация отличается в зависимости от личных предпочтений или потребностей. Ваш местный дилер GMC может помочь вам ознакомиться с текущими предложениями по финансированию и аренде, положениями и условиями для любого варианта и найти план покупки, который лучше всего соответствует вашему стилю жизни.

Гарантия финансовой аренды | EXIM.gov

Конкурентное финансирование для международных покупателей

EXIM поддерживает конкурентоспособное среднесрочное финансирование, структурированное как финансовая аренда, в дополнение к финансированию, структурированному как кредиты в рассрочку. Поддержка лизингового финансирования важна, поскольку некоторые иностранные покупатели капитальных товаров в США предпочитают лизинговое финансирование в качестве альтернативы традиционным кредитам в рассрочку. EXIM будет гарантировать лизинговое финансирование американских товаров и услуг кредитоспособным международным арендаторам, как частному, так и государственному сектору, когда финансирование в противном случае недоступно или применимые процентные ставки экономически нецелесообразны.

Стандартизированная документация

В целях предоставления доступной гарантийной поддержки для лизингового финансирования, EXIM создала стандартизированную гарантийную документацию, предназначенную для удовлетворения особых требований этого вида экспортного финансирования. Генеральное гарантийное соглашение MT — Финансовая аренда обеспечивает эквивалентную поддержку EXIM для среднесрочной финансовой аренды, которая предоставляется для традиционного кредитного финансирования с использованием Генерального гарантийного соглашения EXIM Bank MT. Оба Генеральных гарантийных соглашения совместимы с операционной эффективностью Среднесрочной электронной программы соответствия EXIM Bank .

Преимущества:

• Позволяет международным арендаторам получать финансовую аренду от арендодателей
• Гибкие варианты финансирования и условия погашения
• Размер сделки до 10 миллионов долларов США (финансируемая часть, за исключением платы за риск)
• Покрытие меньше из 85% стоимости контракта или фактической суммы содержания в США

Приемлемые договоры аренды

Только договоров финансовой аренды (согласно определению в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности) имеют право на гарантийную поддержку EXIM. В соответствии с МСФО (IAS) 17 аренда классифицируется как финансовая, если она передает арендатору практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности. Аренда с полной оплатой (т. е. без остаточной стоимости) и операции, которые по сути являются «условными договорами купли-продажи», часто квалифицируются как финансовая аренда .

EXIM не предписывает конкретную форму договора аренды для использования с MT MGA — Финансовая аренда, но ввела процедуры утверждения форм договора аренды арендодателя при условии, что договор аренды содержит определенные положения, требуемые EXIM. ¹ Чтобы получить одобрение EXIM на договор аренды, заявитель (как правило, арендодатель) должен представить копию формы договора аренды вместе с юридическим заключением, охватывающим определенные вопросы в соответствии с законодательством соответствующей юрисдикции. ² Если EXIM утверждает форму договора аренды для использования с MGA — Финансовая аренда в определенной стране, эта форма договора аренды может использоваться для последующих сделок по гарантии аренды в этой стране на срок до трех лет без дальнейшего рассмотрения EXIM.

Приемлемые сделки

Как правило, EXIM гарантирует аренду американского капитального оборудования и сопутствующих услуг. Финансирование также может быть доступно для отремонтированного оборудования, программного обеспечения, определенных банковских и юридических сборов (см. Финансовые сборы за вспомогательные услуги) и определенных местных затрат и расходов (см. Политики EXIM — Местные расходы).

Предметы военного или оборонного назначения, как правило, не подходят, равно как и сделки с военными арендаторами, за некоторыми исключениями (см. Политики EXIM — Военные).

Товары, имеющие право на финансирование EXIM, должны соответствовать требованиям EXIM Bank к иностранному содержанию (см. Политики EXIM Bank — Иностранное содержание).

EXIM может вести бизнес на большинстве рынков. Однако мы можем быть ограничены или не можем предлагать финансирование в определенных странах и на определенных условиях (см. Список ограничений по странам).

Перед одобрением определенных транзакций EXIM примет во внимание экономическое влияние конкретной транзакции (см. Политики EXIM — Экономическое воздействие) и воздействие на окружающую среду (см. Политики EXIM — Окружающая среда).

Условия финансирования

EXIM требует, чтобы арендатор произвел платеж наличными (который может быть профинансирован арендодателем) в размере не менее 15% от чистой цены контракта. ³

Как правило, срок погашения по сделке определяется многочисленными переменными, включая, помимо прочего, финансовое состояние заемщика, общие условия погашения, предлагаемые рынком для таких продуктов, конкретные отраслевые практики, отраслевые и страновые условия, срок полезного использования, ОЭСР и Бернский союз. соглашения, а также согласование условий, предлагаемых другим иностранным финансированием, спонсируемым правительствами.Срок погашения до пяти лет, как правило, доступен для экспорта капитального оборудования и услуг.

Периодические арендные платежи по аренде могут рассчитываться либо на основе равной амортизации основного долга, либо с использованием амортизации в стиле ипотечного кредита (равные платежи). Арендная плата может выплачиваться ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода.

Среднесрочные кредитные стандарты

Чтобы претендовать на среднесрочное финансирование EXIM Bank, заемщики должны соответствовать определенным кредитным стандартам, в зависимости от размера сделки, характера покупателя и финансируемых товаров и услуг.Если покупатель не соответствует этим стандартам, для квалификации может быть использовано использование поручителей и других кредитных инструментов (см. Среднесрочные кредитные стандарты).

Заявление

Чтобы подать заявку на получение гарантии по финансовой аренде, арендодатель должен иметь Среднесрочное Генеральное гарантийное соглашение — Финансовая аренда (см. Заявление и формы).

Поскольку арендодатель получает право собственности на сдаваемые в аренду товары и услуги, арендодатель, как правило, является лицом, которое подает заявку на получение гарантии по конкретной арендной сделке.

Если контракт не был присужден, то арендодатель, экспортер или международный арендатор может запросить необязывающее письмо о заинтересованности (LI), содержащее условия EXIM для конкретной сделки. LI оформляется в течение семи рабочих дней, действителен в течение шести месяцев и может быть продлен.

Дополнительные сведения о процессе подачи заявки см. в разделе Как подать заявку.

Сборы

• Плата за обработку заявления о заинтересованности составляет 100 долларов США (50 долларов США для онлайн-заявок).
• Плата за обязательство — 0,125% годовых от неизрасходованного остатка гарантированной части финансовой аренды.
• Плата за риск EXIM — варьируется в зависимости от срока, странового риска и кредитного риска покупателя (см. Калькулятор комиссии за риск).

¹ Требуемые положения изложены в Приложении B-6 к MT MGA – Финансовая аренда.
² Форма юридического заключения указана в Приложении E к MT MGA — Финансовая аренда.
³ Чистая цена контракта равна совокупной цене всех товаров и услуг в контракте на поставку за вычетом цены любых товаров и услуг, которые не соответствуют требованиям или исключены из поддержки EXIM, и за вычетом любых Местных затрат, включенных в U. С. договор поставки.

Ресурсы

При рассмотрении потребности в оборудовании и инструментах для ведения бизнеса важным вопросом является вопрос о том, как финансировать покупку. Двумя распространенными вариантами являются соглашение о капитальной аренде или финансирование вашей покупки с помощью обычного долгового соглашения. Оба варианта имеют преимущества в зависимости от потребностей вашего бизнеса. Первый шаг — понять разницу между ними.

Капитальный лизинг – это договор, по которому определенные права и риск потери оборудования передаются арендатору в обмен на регулярные платежи.Арендатор учитывает операцию как покупку и, следовательно, признает в балансе как актив, так и обязательство. Право собственности на актив обычно сохраняется за арендодателем.

Для учета в качестве капитальной аренды должно присутствовать одно из следующих условий:

а) Арендодатель передает право собственности арендатору в конце срока аренды

б) Аренда содержит опцион на приобретение актива по выгодной цене

в) Срок аренды составляет 75% или более расчетного срока полезного использования актива

г) Приведенная стоимость минимального арендного платежа равна 90 % или более от справедливой стоимости актива.

Соглашение о финансировании заключается, когда сделка осуществляется посредством долгового соглашения, которое обеспечено приобретенным активом. Подобно капитальной аренде, эта сделка отражается как принятие обязательства и покупка актива. Право собственности и риск потери, связанные с активом, переходят к покупателю в момент сделки. Условия сделки, цена покупки оборудования, процентная ставка и погашение кредита четко прописаны в соглашении.

Одним из соображений при сравнении лизинга капитала и финансирования через кредитное соглашение является общая стоимость. Капитальная аренда часто заключается на более короткие сроки, чем долговые соглашения, и, как правило, не требует первоначального взноса. Арендодатель сохраняет определенные риски, связанные с владением активами, которые требуют большей прибыли для арендодателя и расходов для арендатора. Кроме того, некоторые договоры аренды могут иметь дополнительные расходы в виде платежей, связанных с налогами или обслуживанием. Когда стоимость приобретенного актива амортизируется за счет ежемесячных платежей и по сравнению с долговым соглашением, стоимость финансирования капитальной аренды часто выше.

Другим фактором является гибкость. Капитальная аренда часто обеспечивает большую гибкость в отношении активов. Сроки аренды часто короче, и арендодатель сохраняет право собственности. У арендатора будет больше возможностей, например, модернизация оборудования в конце срока аренды. При обычной покупке долга, если требуется модернизация, собственность должна быть продана, а долг погашен.

Налоговый режим обоих вариантов практически одинаков. В обоих случаях есть актив, который может быть амортизирован, часто ускоренный вычетами по разделу 179, и обязательство с процентным компонентом, который может быть вычтен.Преимущество долга в том, что стоимость актива и условия сделки более очевидны. При капитальной аренде часто имеется список активов, находящихся в аренде, и условия оплаты, но нет четкой покупной цены актива или процентной ставки. От арендатора часто требуется определить справедливую рыночную стоимость приобретенных активов и амортизировать соответствующие платежи, используя определенную стоимость оборудования.

Третий вариант — прямая операционная аренда. Хотя эти соглашения обеспечивают наибольшую гибкость и наименьший риск, они также обычно являются самыми дорогими.Учет операционной аренды не требует признания актива и обязательства в балансовом отчете, только расходы по аренде в отчете о прибылях и убытках. Если показатель EBITDA считается важным для вашего бизнеса, операционная аренда может оказать негативное влияние на расчет. Капитальная аренда включает амортизацию и процентный компонент; однако операционная аренда включает только расходы по аренде. Еще одним преимуществом операционной аренды является то, что она часто допускается в соответствии с кредитными ковенантами, где капитальная аренда и другие долги могут считаться нарушением.

Изучение этих вариантов является важным фактором при финансировании оборудования, и решения должны приниматься с учетом требований вашего бизнеса. Перед подписанием любое соглашение об аренде следует тщательно изучить, чтобы определить, считается ли оно капитальной арендой или операционной арендой, а также соответствуют ли условия вашим уникальным бизнес-требованиям.

Финансирование и лизинг оборудования – OnDeck