Можно ли закрыть ип с долгами по налогам и пенсионному фонду 2020: Как самостоятельно закрыть ИП с долгами по налогам и взносам в пенсионный фонд

Как закрыть ИП с долгами перед налоговой, контрагентами, фондами

Как закрыть ИП с долгами, допустимо ли прощение долга и есть ли возможность исполнить обязательства за счет третьих лиц. Эти и другие вопросы освещены в статье.

Можно ли прекратить деятельность, если есть долги?

Индивидуальных предпринимателей нередко интересует, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и иным выплатам. Руководствуясь п. 1 ст. 22.3 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, закрыть ИП допустимо даже с долгами, поскольку их наличие не проверяется при регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Дело в том, что согласно ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает за долги всем собственным имуществом (за некоторыми исключениями). В п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.11.2015 № 50 поясняется, что имущественная ответственность граждан не зависит от действия или утраты статуса ИП.

Принадлежащее гражданину имущество не делится на имущество физического лица и предпринимателя.

Процедура закрытия ИП с долгами перед бюджетом и контрагентами

Чтобы закрыть ИП с долгами Пенсионному фонду России, иным органам власти или по договорным обязательствам, предпринимателю необходимо:

Подготовить документы (п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ):

заполнить заявление по форме Р26001;
уплатить госпошлину;
получить документ о сдаче отчетности в ПФР.

Представить указанные документы в ФНС напрямую или с помощью посредников: МФЦ, электронных сервисов — официального сайта налоговой службы, портала «Госуслуги».
Подождать до пяти рабочих дней, в течение которых налоговая служба решит, закроют ли ИП с долгами по налогам (п. 1 ст. 8 закона № 129-ФЗ). Если имеются основания для отказа, налоговая служба ИП с долгами не закроет.

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как взыскать долг после закрытия ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Последствия ликвидации ИП с долгами перед контрагентами

Ставропольский краевой суд в апелляционном определении от 23.04.2019 по делу № 33-3357/2019 указал, что если ИП закрыто, а долги остались, экс-предприниматель продолжает нести ответственность перед бывшими контрагентами, но уже как физическое лицо. Долг не погашается.

Аналогичную позицию ранее высказал Минфин РФ. Из письма от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 ясно, что ликвидация ИП с долгами в Саратове или любом другом городе не прекращает имущественной ответственности перед второй стороной. Организации-кредиторы, в свою очередь, не могут учитывать такие долги как безнадежную дебиторскую задолженность.

Могут ли контрагенты простить ИП долги или получить отплату от третьих лиц?

Если перед тем, как закрыть ИП в 2020 году, вопрос с долгами предпринимателем решен не был, у кредиторов есть несколько вариантов решения проблемы:

Взыскать долг после закрытия ИП с долгами по налогам. Для этого можно прибегнуть к претензионной переписке или судебному способу защиты прав — обращению в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд рассмотрит спор между компанией и экс-предпринимателем только в том случае, если дело было принято к производству до того, как ФНС закрыла ИП с долгами по налогам (п. 13 постановления Пленума ВС РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996).
Согласно ст. 415 ГК РФ прекратить обязательство прощением долга. Кредитор освобождает должника от обязательства без встречного представления (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.12.2014 № Ф07-10084/2014).

Еще один способ, как экс-ИП закрыть вопрос с долгами по налогам, привела ФНС в письме от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@. Погасить налоговую задолженность, по мнению ведомства, может не только налогоплательщик, но и любое другое лицо.

Итоги

Таким образом, закрыть ИП с долгами по налогам и иным обязательствам можно. Однако прекращение предпринимательской деятельности не повлечет исчезновения задолженности. Обязанность ее погашения по-прежнему будет возложена на физическое лицо, которое должно было заблаговременно поинтересоваться, можно ли закрыть ИП, если есть долги по налогам, и к каким последствиям это приведет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ИП закрывается: что можно и нужно делать

Индивидуальный предприниматель, решивший прекратить деятельность, может закрыть ИП самостоятельно. Требуемый алгоритм действий приведен в отдельном материале. Но бизнесмен также вправе обратиться для выполнения услуги по закрытию ИП в компанию «Такском». Специалисты проведут процедуру ликвидации компетентно и быстро. А сейчас отвечаем на часто задаваемые вопросы, возникающие при закрытии ИП.

Можно ли закрыть ИП с долгами перед государством?

Индивидуальный предприниматель может закрыть ИП с задолженностью Пенсионному фонду. В этом случае он будет выплачивать этому госоргану долг после прекращения предпринимательской деятельности.

А вот непогашенные обязательства перед ФНС не позволят ликвидировать ИП. Сначала нужно выплатить задолженность, причем, вместе со штрафами и пенями, а потом закрывать ИП. Перед тем, как начать процедуру ликвидации, необходимо подготовить отчеты за весь период деятельности предпринимателя даже в том случае, если ее как таковой не было.

Как оплачивать долги перед госорганами после закрытия ИП?

Пенсионный фонд должен быть автоматически оповещен о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Но это по какой-либо технической причине может не произойти. Поэтому ИП лучше подстраховаться и самому оповестить ПФР сразу после ликвидационной процедуры и затем оплатить требуемые страховые взносы, как можно быстрее, желательно не позднее 15 календарных дней с момента получения документов о закрытии бизнеса.

Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого квитанции.

Можно ли после закрытия ИП его открыть снова?

Можно, но имеет значение, как был закрыт ИП. В том случае, если ИП был признан решением арбитражного суда банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в редакции от 31.07.2020. Срок зависит от конкретной ситуации и составляет от одного года до пяти лет.

Кроме того, 1 сентября 2020 года вступила в силу еще одна интересная норма, зафиксированная в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Она позволяет ФНС самостоятельно закрыть ИП, исключив его из ЕГРИП, если он:

— в течение 15 месяцев не подавал налоговые отчёты, расчёты и не продлевал патент;

— имеет недоимку и задолженность, в которую могут входить неуплаченные штрафы и пени, по налогам и сборам.

После исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа согласно новой редакции пункта 4 статьи 22. 1 Федерального закона № 129-ФЗ физическое лицо не вправе вновь зарегистрировать ИП в течение трех лет.

Налогоплательщик, прекративший деятельность в качестве ИП добровольно и не имеющий долгов перед государством, может открыть ИП в любой момент.

Как правильно уволить сотрудников при ликвидации ИП?

После принятия решения о закрытии собственного бизнеса предприниматель – работодатель должен уведомить сотрудников о предстоящем увольнении под роспись не менее чем за два месяца до начала ликвидации.

Кроме того, он обязан не позже чем за две недели до старта процедуры и не позднее, чем за три месяца при массовом увольнении персонала в письменной форме уведомить об этом службу занятости.

Далее до исключения ИП из ЕГРИП издается на каждого из наемных работников приказ об увольнении на основании пункта 1 статьи 81 ТК РФ в связи прекращением деятельности. Компенсации и выходные пособия выплачиваются только, если это условие отражено в трудовом договоре.

В день увольнения выдается трудовая книжка и справка о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года, а также форма 2-НДФЛ за текущий год.

По уволенным сотрудникам предприниматель должен представить следующую отчетность:

— Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ – в налоговую инспекцию;

— СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД – в Пенсионный фонд;

— 4-ФСС – в Фонд социального страхования.

Взносы, исчисленные в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС ИП должен уплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи расчета.

Нужно ли снимать кассу с учёта при закрытии ИП?

При прекращении деятельности, в которой ИП использовал контрольно-кассовую технику, логично возникает вопрос о снятии ее с учета. И если ИП намеревается это сделать сам, ему следует подать заявление в налоговую инспекцию и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление он может направить как в бумажном, так и электронном виде. И в том и другом случае касса будет снята с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления.

Однако поправки, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, значительно упростили процедуру «закрытия» кассы. Согласно им у налоговых органов появилось право снимать ККТ с учета, если в ЕГРИП, а также и в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ИП или компании. Таким образом, получается, что как только в ЕГРИП попадет информация о том, что предпринимательская деятельность прекращена, ИФНС самостоятельно снимет кассу с учета. В этой ситуации единственное, что нужно ИП сделать, — убедиться, что на момент выключения ККТ все фискальные документы переданы ИФНС.

Каким образом закрыть расчётный счёт при ликвидации ИП?

Счет в банке закрывается после ликвидации ИП. Перечень документов, требуемый для этого, есть в договоре на обслуживание. Обычно — это заявление на закрытие, паспорт, выписка из ЕГРИП. После того, как ИП собрал все необходимые документы, он должен получить выписку о состоянии счета, погасить все долги, штрафы, пени и вывести оставшиеся средства. Он может перевести их на карту или получить в кассе. И уже после этого он должен подать заявление на закрытие по утвержденной в конкретном банке форме.

Кредитная организация после получения заявления проверяет физическое лицо на предмет долговых обязательств. И если задолженности не выявляет, направляет бывшему клиенту уведомление о расторжении договора с банком. Далее выдается справка о закрытии расчетного счета.

В течение какого времени надо хранить документы после закрытия ИП?

Минимальные сроки хранения отдельных категорий документов ИП после его закрытия:

— первичные документы и бухгалтерские бумаги, необходимые для исчисления и оплаты налогов, — четыре года;

— книга учета доходов и расходов (КУДИР) и другие документы, подтверждающие доходы и расходы, — четыре года;

— иная бухгалтерская отчётность — пять лет;

— отчётность по административно-хозяйственным вопросам — пять лет;

— документация, подтверждающая исчисление и оплату страховых взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР, — шесть лет.

Закрыть ИП – без нервов и суеты

✔ от 1 до 5 рабочих дней;

✔ без посещения налоговой и офиса «Такскома»;

✔ конфиденциально, абсолютно законно

Заказать услугу

Отправить

Запинить

Твитнуть

можно ли их списать — вопросы от читателей Т—Ж

Я не пользовалась ИП пять лет. За это время начислялись налоги, хотя расчетный счет ИП даже не был активен. Сумма набежавших налогов — 163 000 Р. Это просто дикость.

Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.

Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.

Что мне делать?

Вера

Вера, требования налоговой законны. Если у человека есть статус индивидуального предпринимателя, он должен платить все положенные налоги и взносы — даже если он фактически не ведет предпринимательскую деятельность.

Алиса Маркина

юрист

Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.

Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.

За что должны платить все ИП

Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо 13% НДФЛ.

Одновременно с предоставлением прав статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, самостоятельно платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатывать

Рассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД. Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.

ИП, у которого нет работников, даже при отсутствии деятельности и доходов должен платить страховые взносы. До 2018 года размер взносов зависел от МРОТ, а сейчас это конкретная сумма.

В 2019 году размер пенсионных взносов за год — 29 354 Р, в 2020 году будет 32 448 Р. За медицинское страхование в 2019 году нужно заплатить 6884 Р, в 2020 году нужно будет 8426 Р. Из этих денег складывается ваша будущая пенсия и оплачивается прием в государственной поликлинике.

Взносы не нужно платить за периоды:

Службы в армии по призыву.
Проживания с супругом-военным в населенном пункте, в котором нет работы, а также проживания с супругом-дипломатом за границей.
Ухода родителя за ребенком до полутора лет.
Ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пенсионером старше 80 лет.

Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.

При этом я советую перепроверить сумму долга. Долги по налогам должны охватывать только последние три года.

ст. 113 НК РФ

ст. 196 ГК РФ

С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.

Если ваши долги по взносам образовались именно так, то штрафные начисления должны быть списаны. Списание должно было пройти автоматически, но возможно, в вашем случае это не учли — тогда вам удастся уменьшить долг.

ст. 11 закона 436-ФЗ

Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.

Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.

Госпошлина за закрытие ИП — всего 160 Р. Ее не придется платить, если вы уведомляете ИФНС о закрытии ИП через интернет. Когда понадобится, ИП можно открыть заново. Это бесплатно, если подавать электронные документы.

пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Как упростить погашение долга

Уплату долгов по налогам можно отсрочить, а сам долг можно платить в рассрочку, частями. Максимальный срок отсрочки — год, по федеральным налогам и страховым взносам — 3 года. Если вы его нарушите, в следующий раз в рассрочке или отсрочке могут отказать.

Возможные основания для отсрочки или рассрочки:

вы пострадали от стихийного бедствия или другой чрезвычайной ситуации;
у вас есть другие долги на сумму более 500 000 Р, а деньги, которыми вы можете погасить налоговый долг, — ваши последние, то есть после уплаты долга вы станете банкротом;
у вас вообще нет денег и имущества;
у вас только сезонные доходы, например от садоводства или сдачи комнат туристам.

Во всех случаях, кроме первого, за рассрочку придется заплатить половину ставки рефинансирования на остаток долга. С 26 июля 2019 года это равняется 3,625% годовых. В вашем случае это 5908 Р за первый год, а с уменьшением долга будут уменьшаться и проценты.

Все основания для рассрочки уплаты налогового долга исключительные. Чтобы дали рассрочку, нужно находиться в предбанкротном состоянии и суметь это подтвердить. Просто так федеральная налоговая служба навстречу не пойдет.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, надо обратиться в ФНС в Москве и доказать, что вы не можете уплатить долг по налогам прямо сейчас. Для заявления есть образец.

ст. 61, 64 НК РФ

К заявлению нужно приложить выписки по движению денег на банковских счетах за последние полгода — и с расчетного счета ИП, и с ваших обычных карт. Добавьте обязательство погасить долг в рассрочку или с отсрочкой. Если речь о чрезвычайной ситуации, понадобятся документы, подтверждающие размер причиненного вам ущерба.

Такое заявление ФНС рассматривает 30 календарных дней и в течение 3 дней после рассмотрения направляет заявителю ответ. Если ФНС откажет в отсрочке или рассрочке, можно будет обжаловать отказ через суд.

Нужно быть готовой к тому, что в рассрочке вам откажут, но это не конец света: вы можете погашать долг небольшими взносами в пределах своих материальных возможностей.

Если рассрочку все же сделают, нужно будет соблюдать предложенный ФНС график погашения долга. Если платить меньше или не вовремя, рассрочку отменят и заставят выплатить остаток долга полностью в течение месяца. Если вы не сможете это сделать, до погашения долга все ваши банковские счета будут находиться под угрозой списания поступающих денег. А еще домой могут прийти судебные приставы и начать описывать ваше имущество.

Рекомендую не откладывать решение вопроса с долгом. Чем быстрее вы договоритесь с ФНС, тем меньше неприятностей вам доставят налоговики.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Как закрыть ИП с долгами в ПФР в 2020 и 2021

Долги в Пенсионный фонд по ИП — это задолженность по оплате обязательных взносов в ПФР за себя и(или) работников. В статье описано, как она образуется, есть ли сроки давности, как закрывается ИП с долгами, как узнать сумму задолженности.

Закрыть ИП с долгами в ПФР в 2020 году вполне реально, для этого не нужно получать дополнительное разрешение территориального отделения Фонда или Инспекции ФНС, погашать задолженность или сдавать какую-либо отчетность. Однако это вовсе не означает, что долги в Пенсионный фонд по ИП с момента прекращения специального статуса будут списаны. Чтобы от них избавиться, придется полностью погасить задолженность либо инициировать процедуру банкротства (при соблюдении дополнительных условий, сама процедура достаточно длительная и затратная).

Ликвидация ИП с долгами перед Пенсионным фондом происходит в общем порядке, никаких особенностей законодательством не предусмотрено. В статье опишем, как узнать сумму долга, и основные этапы процедуры прекращения специального статуса.

Как образуется и начисляется задолженность

Сразу следует сказать, что отсутствие сданной отчетности также не означает отсутствие долгов. Задолженность может образоваться не только в случае предоставления неточных данных, влияющих на размер взносов или просрочек платежей, но и при нарушении сроков сдачи необходимых, согласно законодательству, отчетных данных.

Также здесь следует упомянуть сроки давности привлечения к ответственности, по истечении которых взыскание невозможно. С 2017 года администрирование взносов передано в ФНС. Согласно ст. 113 НК РФ, срок давности за налоговые правонарушения составляет 3 года.

Однако, в соответствии со ст. 20 ФЗ-250, внесшего изменения в НК РФ и передавшего полномочия по администрированию взносов ФНС, контроль за осуществлением платежей до 01.01.2017 по-прежнему осуществляется ПФР в порядке, действовавшем до этого момента.

ФЗ-212 предусматривал следующий общий порядок взыскания:

3 месяца с момента выявления недоимки (согласно разъяснений Пленума ВС, это следующий день после наступления срока уплаты взносов) давалось для направления предпринимателю требования о погашении;
в десятидневный срок субъект мог его добровольно исполнить;
в случае неисполнения требования 2 месяца давалось Фонду для самостоятельного взыскания со счетов плательщика;
для обращения в суд также ПФР давалось 6 месяцев.

Конечно, все решения направляются по почте, однако, учитывая, что в РФ многие граждане не проживают по месту регистрации, в их неполучении нет ничего удивительного. В любом случае есть мало оснований надеяться на пропуск срока давности, так как в этом отношении ПФ РФ отличается завидной исполнительностью.

Как получить информацию о наличии и размере задолженности

Как узнать долг в Пенсионном фонде ИП? Есть несколько способов, причем можно получить информацию в сети Интернет на официальных сайтах без дополнительных финансовых и временных затрат.

Способы узнать сумму задолженности дистанционно:

на официальном сайте ПФ РФ. Для этого потребуется зарегистрироваться в системе и открыть личный кабинет, причем код подтверждения можно получить лично, по почте или по телекоммуникационным каналам в течение 10 дней;
на сайте «Госуслуги». Процедура регистрации здесь достаточно серьезная (код можно получить только по почте или лично), однако достаточно пройти ее всего раз, а сайт предоставляет большое количество удобных сервисов;
на сайте ФНС в личном кабинете тоже предоставлена возможность узнать задолженность;
и, наконец, при инициировании принудительного взыскания размер штрафных и иных санкций можно узнать на сайте ФССП РФ (потребуется ввести фамилию, имя, отчество и год рождения).

Как узнать долги в ПФР для ИП, не используя Интернет? Можно обратиться лично, по телефону, с письменным заявлением.

Порядок прекращения статуса

Закрытие ИП с долгами по Пенсионному фонду проходит в обычном порядке: необходимо заполнить заявление установленной формы, уплатить госпошлину и сдать документы в налоговую. В назначенный срок при положительном ответе (отрицательный возможен только при допущении ошибок в заявлении или при оплате госпошлины) гражданин может забрать документы или они будут отправлены по почте (в случае, если отмечен такой пункт в заявлении).

Правовые документы

закрыть ИП за 3000 рублей, всего 5 дней

Закрыть ИП — 3 000 ₽ всего за 5 дней. Ликвидация ИП — пошаговая инструкция. Узнайте что делать с долгами, не накапливайте задолженность по страховым взносам!

Хотите закрыть ИП быстро и недорого? Обращайтесь!

По текущему законодательству день простоя в 2021 году забирает от 111 ₽!

Стоимость услуги (под ключ) — 3 000 ₽!

Есть долги? Просроченная отчетность?

Юристы компании “Ольмакс” помогут с ликвидацией, невзирая на проблемы!

С нами процесс пройдет под контролем. Получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Заказать 1 клик Наши цены:

Регистрация прекращения предпринимательской деятельности

3 000

Выпуск ЭЦП (для электронной подачи документов от имени предпринимателя)

2 900

Сдача просроченной отчетности

(нулевой — 2000 ₽, с оборотами — 5000 ₽)

2000-5000

Важно:

Страховые взносы, начисляются даже если деятельность не ведется! Бездействие приводит к потере денег! Запись в ЕГРИП о прекращении деятельности снимает с физического лица статус предпринимателя, но не становится основанием для списания долгов. Открывать и прекращать работу можно неограниченное количество раз.

Ликвидация ИП (прекращение деятельности)

Закрыть ИП возможно только одним законным путем: внести запись в ЕГРИП.

Бизнесмен платит страховые взносы независимо от того, функционирует он или нет. Поэтому, если не планируете больше заниматься предпринимательством, лучше его закрыть в кратчайший срок. Это остановит начисление страховых взносов, которые в любом случае потребуется заплатить. Если решите возобновить бизнес — всегда можно зарегистрироваться снова.

Срок ликвидации статуса ИП — 5 рабочих дней (по законодательству РФ)

Из документов нужны только паспорт и номер СНИЛС.

Пошаговая инструкция

Прежде чем подать документы в налоговую, выполните сверку расчетов с Пенсионным фондом. Если у вас были сотрудники и не сдавались отчеты в ПФР, то потребуется их отправить до ликвидации ИП. Без этого закрыться не получится, так как Пенсионный фонд должен получить данные персонифицированного учета сотрудников. Задолженность на обязательное пенсионное и медицинское страхование остается даже после регистрации прекращения функционирования.
Необходимо сдать просроченную отчётность и отчёты за текущий год. Например, если применяли УСН, сдайте декларацию по УСН. Если есть долги перед бюджетом, их тоже погасите.
Оплатите пошлину в размере 160 ₽ (при электронной подаче платить не нужно).
Подайте заявление Р26001 в налоговую инспекцию (лично, по нотариальной доверенности, по почте, либо электронно с использованием ЭЦП)
В случае получения отказа — повторно подайте бумаги, предварительно сдав просроченную отчетность в ПФР.
Получите лист о внесении сведений в ЕГРИП, убедитесь, что деятельность прекращена (свидетельства сейчас не выдаются, главное — это наличие записи в реестре).

Вам не потребуется ходить в налоговую инспекцию или к нотариусу. Все сделаем мы!

Наша компания предлагает пройти все эти этапы с нами! Не тратьте время и деньги, обращайтесь к специалистам!

Часто задаваемые вопросы

Как закрыть ИП, если есть сотрудники?

Если есть сотрудники, потребуется произвести их увольнение в соответствии с трудовым законодательством РФ. После увольнения сотрудников потребуется сдать отчеты: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, расчет по страховым взносам, расчет в ФСС, отчетность по НФДЛ. Без сданных отчетов в пенсионный фонд закрыть предпринимательство не получится.

Что делать, если есть долги по налогам?

Закрытие с долгами возможно. Ведь в данном случае изменяется лишь статус физического лица. При этом, в отличии от юридического лица, ликвидация не происходит. Физическое лицо вместо ИП будет должно рассчитаться с бюджетом. С прекращением предпринимательской деятельности долги не списываются.

Нужно ли сдавать последнюю отчетность?

Если вы не являетесь плательщиком налога на профессиональный доход, необходимо сдать последнюю отчетность. Также, потребуется оплатить налоги и страховые взносы, которые вы не оплатили прошлые периоды и за текущий период.

Можно ли закрыть ИП удаленно, не посещая нотариуса и налоговую инспекцию?

Вы можете подписать заявление о прекращении деятельности с помощью ЭЦП. В таком случае ходить к налоговикам и заверять подпись у нотариуса не потребуется. Удобнее будет перед подачей документов на закрытие предпринимательства сдать всю необходимую отчетность, иначе после закрытия бизнеса подписать отчет и представить его в налоговую инспекцию можно будет только на бумаге.

Полезная Информация:

Закрыть ИП, чтобы стать самозанятым?

Необходима экономия на страховых взносах и налогах?

Узнайте можете ли Вы использовать новый специальный налоговый режим!

Как ИП без работников попробовал получить субсидию от государства

{«id»:126048,»url»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»title»:»\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer. php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva&title=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva&text=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc. ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva&text=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430&body=https:\/\/vc. ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

242 881 просмотров

Эксперт объяснил, как могут проверять пенсионеров в 2021 году

МОСКВА, 29 ноя — ПРАЙМ. В 2021 году пройдут проверки отдельных категорий российских пенсионеров на предмет наличия дополнительных доходов. Также начнут проверять места жительства пенсионеров, получающих «северные» доплаты». Выяснят, кто получает начисленную ПФР пенсию, но проживает в других странах. Это позволит восстановить законность получения пенсий и выплат, что положительно отразится на состоянии пенсионной системы, рассказала агентству «Прайм» доцент базовой кафедры Торгово-промышленной палаты РФ «Развитие человеческого капитала» РЭУ им. Г. В. Плеханова Людмила Иванова-Швец.

Каждый пятый российский пенсионер продолжает работать после выхода на пенсию

Результаты проведенной ранее выборочной проверки Счетной палаты показали наличие нарушений как в сторону незаконных переплат, так и недоплат пенсий. «После этого будет проведена более тщательная проверка правильности выплат пенсий, потому что, с одной стороны граждане недополучают определенную часть пенсионных выплат, а с другой стороны, у Пенсионного фонда повышаются расходы, которые не всегда удается возместить», — указывает эксперт.

В первую очередь, в 2021 году будут проверять наличие дополнительных доходов. Такие проверки, направленные на исключение получения различных надбавок и доплат к пенсии, могут проводить Федеральная налоговая служба, ПФР или органы соцзащиты. «В этом случае пенсионеру никуда ходить не надо, эти органы могут осуществить такие проверки самостоятельно», — пояснила эксперт.

Кроме того, пройдут проверки места жительства. Это коснется тех пенсионеров, которые получают повышенные пенсии в северных регионах или получают выплаты по доверенности через другое лицо. В этом случае пенсионер сам должен обратиться в ПФР для подтверждения данных.

Проверки также затронут тех пенсионеров, которые получают пенсию, начисленную ПФР, но проживают в других странах. Они должны раз в год обращаться в российское консульство, чтобы подтвердить, что до сих пор живы.

«Конечно, у нас сама пенсионная система, ее правила и порядок выплат не всегда логична и понятна для граждан и возникает ситуация, что кто-то много раз обращается в пенсионный фонд для восстановления справедливости, а кто-то получает лишние деньги, может умышленно, а может, и не зная об этом», — отметила она.

«В результате проверок, безусловно, появятся те, кому будут положены дополнительные деньги и те, кому придется возвращать в фонд незаконно полученные, но зато после этого будет меньше претензий и обращений по пенсионным выплатам», — заключила Иванова-Швец.

Ранее сообщалось, что Счетная палата нашла ошибки в системе персонифицированного учета в Пенсионном фонде России (ПФР), которые чаще всего приводят к нарушению пенсионных прав россиян. В отчете контрольного ведомства по итогам проверки деятельности ПФР в 2017-2019 годах отмечалось, что основной проблемой является открытие на одного и того же человека двух и более счетов, а также присвоение одного СНИЛС нескольким гражданам.

Читайте также:

Кто из пенсионеров получит «новогодний бонус» от властей

План с установленными выплатами

может снизить ваши налоги на 2020 год

Владельцы малого бизнеса могут защитить свою прибыль от налогов с помощью пенсионного плана с установленными выплатами.

НурФото через Getty Images

Уплата меньшего количества налогов является обязательной для владельцев малого бизнеса и работающих. 2020 год будет трудным для многих владельцев бизнеса, но если ваш бизнес по-прежнему приносит хороший доход, вы можете получить большую выгоду, установив правильный пенсионный план. Для наиболее эффективных предприятий это может быть комбинация плана 401 (k) с пенсионным планом с установленными выплатами, что может сэкономить вам сотни тысяч долларов на налогах.

Владельцы бизнеса, которые чувствуют, что они отстают, когда дело доходит до пенсионного планирования, могут снизить свои налоговые обязательства и наверстать упущенное со своими пенсионными сбережениями, добавив пенсионный план с установленными выплатами поверх плана 401 (k) с распределением прибыли. Учитывая потенциальную налоговую экономию свыше 100 000 долларов в год, меня удивляет, что все больше финансовых консультантов не обсуждают эту ценную технику пенсионного планирования со своими клиентами. Я собираюсь рискнуть и предположить, что ни ваш CPA, ни специалист по финансовому планированию никогда не упоминали о создании для вас плана с установленными выплатами.

В некоторой степени подтверждая мою предыдущую точку зрения, потенциальный клиент оставил мне голосовое сообщение со словами: «Я только что прочитал ваш пост о пенсионных планах для владельцев малого бизнеса; почему моя CPA не сказала мне об этом? » Она также упустила важные возможности откладывать больше на пенсию с планом 401 (k) Profit Sharing. Вместо этого ее налоговый профи сказал ей, что она заработала слишком много денег, чтобы внести свой вклад в ROTH IRA. Даже если бы она имела право на получение пособия с ее высоким доходом, вкладывать всего 6000 долларов в год в ROTH IRA не дало бы ей надежного выхода на пенсию.

Кроме того, в прошлом году этот человек сэкономил более 200 000 долларов. Большая часть этих денег просто лежала на ее текущем счете, а это означало, что она не могла получить налоговый вычет и могла получать лишь незначительные проценты от банка. Эти проблемы будут исправлены в 2020 году и позже.

Снижение налогов в 2020 году оставит больше времени для приятных вещей, например, похода. Установленное пособие … [+] План может помочь владельцам малого бизнеса платить меньше налогов.

Гетти

Пенсионное планирование для владельцев бизнеса

Ведение бизнеса — это стрессовая ситуация, а денежный поток может быть проблемой большую часть времени. Вы продолжаете реинвестировать в бизнес, чтобы помочь ему расти. Цель состоит в том, чтобы в конечном итоге обналичить, продать бизнес и получить достаточно денег, чтобы наконец наслаждаться жизнью. Или, может быть, вы любите то, что делаете, и не можете себе представить, что когда-нибудь уйдете на пенсию. Не быть Дебби Даунер, но владельцы редко могут продать свой бизнес за достаточно денег, которые позволят им профинансировать то, что легко может быть 30-летней пенсией.

Для тех, кто решил когда-нибудь уйти на пенсию, часто приходится серьезно относиться к сбережениям и, во многих случаях, играть в догонялки.Сведение к минимуму налогов может сделать этот процесс более гладким. По крайней мере, финансирование пенсионного счета поможет вам снизить ваши текущие налоговые счета или, возможно, снизить риск пандемии (подумайте о следующем коронавирусе), которая выведет вас из бизнеса.

Пенсионные планы для малого бизнеса

Когда вы владеете собственным бизнесом, у вас есть выбор из множества пенсионных планов. Как специалист по финансовому планированию, который работает со многими владельцами бизнеса, я помогаю людям выбрать лучший пенсионный план для их конкретных пенсионных потребностей и структуры бизнеса.В некоторых случаях мы можем использовать IRA Roth или традиционные IRA, а в других — SEP IRA. Для тех, кто хочет сэкономить еще больше (или хочет минимизировать более существенные налоговые счета), планы Solo 401 (k) быстро набирают популярность. В последнее время их стало проще устанавливать и дешевле обслуживать. 401 (k) Планы распределения прибыли могут быть лучшим выбором, если вы хотите сэкономить около 57000 долларов или меньше в год. Владельцам бизнеса, которые пытаются сэкономить абсолютную максимальную сумму или получить наиболее существенную экономию на налогах, лучше всего подойдет план распределения прибыли 401 (k) в сочетании с пенсионным планом с установленными выплатами.

Что такое комбинированный пенсионный план с установленными выплатами 401 (k)?

Пенсионный закон позволит компании по существу объединить пенсионный план кассового баланса с планом распределения прибыли 401 (k). Когда эти бизнес-пенсионные планы структурированы должным образом, владельцы бизнеса могут иметь возможность ежегодно вкладывать десятки тысяч долларов на пенсионные счета. Я упоминал, что вы получаете налоговый вычет за каждый внесенный вами доллар?

БОЛЬШЕ ОТ FORBESЧто нужно знать о пополнении пенсионных счетов во время COVID-19 Дэвид Рэй

Каковы недостатки пенсионного плана с установленными выплатами?

Для владельцев бизнеса с сотрудниками вы должны будете делать взносы для участия в прибылях и предлагать соответствующий взнос за них, если вы действительно хотите сделать максимальный вклад для себя.На 2020 год 401 (k) позволит вам отложить до 57 000 долларов США плюс дополнительные 6 500 долларов США, если вы старше 50 лет. Кроме того, вы можете внести до 100 000 долларов США или более в план с установленными выплатами. Точные лимиты взносов будут варьироваться в зависимости от пенсионного плана в зависимости от вашего возраста, дохода, заработной платы сотрудников и того, сколько вы уже вложили в план.

Планы

с установленными выплатами и планы 401 (k) часто требуют затрат на установку и могут требовать постоянной платы за ведение учета. При использовании плана пенсионного обеспечения с установленными выплатами вам также, вероятно, потребуется ежегодно проводить проверку плана актуарием на предмет соответствия требованиям.Хотя это не дешево, стоимость таких планов меркнет по сравнению со стоимостью потенциальной экономии налогов.

Самым большим недостатком пенсионных планов является то, что вам, вероятно, придется придерживаться минимального уровня финансирования в течение примерно пяти лет. Минимальные уровни взносов привязаны к прибыли вашего бизнеса. Если бизнес идет в упадок, ваши обязательства также будут снижены.

Имейте в виду, что взносы ваших сотрудников также не облагаются налогом. При правильном планировании большая часть финансирования может пойти собственнику.В соответствии с планом, который я профинансировал на этой неделе, 90% денег компании направлялось владельцам бизнеса. Эти проценты будут варьироваться в зависимости от размера бизнеса, фонда заработной платы, количества сотрудников и т. Д.

Если ваш финансовый консультант не может помочь вам создать план с установленными выплатами — бегите другим путем … [+] и найдите сертифицированного специалиста по финансовому планированию, который проактивно поможет вам снизить ваши налоги на 2020 год

Getty Images

Кто больше всего выигрывает от пенсионного плана с установленными выплатами / комбинированного пакета 401 (k)?

Самостоятельные предприниматели или владельцы малого бизнеса с высокими доходами привлекаются к этим типам планов.Более высокие доходы приводят к увеличению налоговых обязательств, которые эти люди хотят минимизировать. Точно так же, чем больше вы зарабатываете, тем больше вам нужно откладывать для комфортной пенсии. С помощью комбинации вы потенциально можете откладывать 200000 долларов в год без вычета налогов, а может быть и больше. Эти планы подходят для семейного бизнеса или супругов, которые работают вместе.

Если вы хотите сэкономить менее 57 000 долларов в год, то типичный план 401 (k) может быть лучшим вариантом. Держите комбинацию 401 (k) / Пенсионный с установленным размером пенсии на вашем радаре, если вы хотите сэкономить больше сейчас или в будущем.Ваш CPA или финансовый консультант, вероятно, не порекомендует это.

Если исходить из верхней налоговой категории в 37%, то максимальное превышение этого плана может сэкономить вам более 55 500 долларов в виде федеральных налогов. Кроме того, ваш счет по налогам штата будет уменьшен, если вы живете в штате с подоходным налогом. Тем, кто пытается оставаться ниже новых 20% налоговых льгот для ограничения сквозного дохода, это также может помочь в этом отношении. Дело не в том, что вы делаете, а в том, что храните. Помня об этом, не стоит делать стратегическое налоговое планирование чем-то, что вы делаете только один раз в год.Цена плохого налогового планирования слишком высока.

БОЛЬШЕ ОТ FORBES13 способов сделать свои деньги последними на пенсии Дэвид Рэй

Использование пенсионного стека 401 (k) для получения дополнительной налоговой льготы в размере 20%

Возможно, вы слышали о новой 20% налоговой льготе для сквозных организаций, которая началась в 2018 году. Некоторые из наиболее распространенных примеров включают индивидуальных предпринимателей, S Corps, LLC и товарищества. Если вы управляете сквозной организацией, которая будет считаться «услугой», вычет 20% будет постепенно отменяться по мере увеличения вашего дохода.Для индивидуальных подателей этот отказ начинается с 163 300 долларов в 2020 году. Цифры немного выше для супружеских пар, начиная с 326 600 долларов.

Посмотрите на это с другой стороны; ваши взносы в пенсионный план дадут вам вычет при внесении взносов. Эти взносы также могут помочь снизить порог вашего дохода, указанный выше. В этом случае вы сможете сохранить 20% -ную налоговую льготу. Вы можете либо зарабатывать меньше денег, либо, в некоторых случаях, выписать себе чек в форме 401 (k) и пенсионные взносы.Что бы вы предпочли?

Если вам нравится план с установленными выплатами, спросите своего текущего финансового консультанта и CPA, могут ли они помочь вам создать этот ценный план экономии налогов. Если они не могут помочь или не знают, как это сделать, подумайте о том, чтобы найти сертифицированного специалиста по финансовому планированию, который является экспертом по пенсионным планам с установленными выплатами и может помочь вам инвестировать в пенсию, которую вы заслуживаете.

Когда использовать пенсионные сбережения, если вы потеряете работу из-за коронавируса

Если бы пандемия коронавируса оказала или будет отрицательно влиять на их финансы, 56% рабочих говорят, что они бы использовали свои сбережения для покрытия своих счетов, согласно новому опрос Центра пенсионных исследований Transamerica.Но еще 14% работников заявляют, что снимут деньги со своих пенсионных счетов, а большинство финансовых экспертов традиционно предупреждают об этом шаге.

Но поскольку из-за пандемии более 38 миллионов американцев остались без работы, старые правила оставить свои пенсионные сбережения не всегда применимы.

«Хотя обычно лучше не трогать свои пенсионные фонды, пандемия и ее влияние на рабочие места и экономику действительно нанесли ущерб тем, у кого нет достаточного фонда на черный день», — Джилл Фопиано, генеральный директор бостонской компании O «Brien Wealth Partners», — сообщает CNBC Make It.«Текущая ситуация может оправдать использование пенсионных накоплений в качестве крайней меры».

Вот что вам нужно знать, если вы планируете оплачивать свои пенсионные счета для покрытия повседневных расходов.

Когда использовать пенсионные сбережения

Прежде чем снимать со счета 401 (k) или IRA, сначала попросите воздержания от платежей от вашей кредитной карты, ипотечного кредитора или других кредиторов, — говорит CNBC Make It Бриттни Кастро, сертифицированный специалист по финансовому планированию Mint. . (Вот руководство о том, что именно говорить, если вы не можете оплатить аренду, студенческие ссуды или счета по кредитной карте.) Это может дать вам передышку на несколько месяцев. Вы также можете рассмотреть вопрос о ссуде от члена семьи или друга, если такая возможность вам доступна.

Если вам все еще нужно больше денег, вы можете в крайнем случае рассмотреть возможность инвестирования в пенсионные накопления. Но помните: «вы должны брать как можно меньше, забирая только то, что вам абсолютно необходимо», — говорит Кастро.

В соответствии с Законом CARES, пакетом экономических стимулов на сумму 2 триллиона долларов, подписанным в марте, люди, испытывающие финансовое затруднение из-за Covid-19, могут снять до 100000 долларов со своих пенсионных сбережений, включая 401 (k) s и индивидуальные пенсионные счета, в 2020 году без типичный штраф за досрочное снятие 10%.Затем у вас есть три года, чтобы либо заплатить налоги на снятие средств, либо выплатить то, что вы вынули, и получить возврат налога.

Однако этот вариант доступен не всем. В случае 401 (k) s это зависит от того, предоставляет ли ваш работодатель такую возможность. Не все, особенно малый бизнес. И, конечно же, 15% американцев, не имеющих пенсионных сбережений, не имеют этого ведра, из которого можно извлечь выгоду.

И для большинства людей обычный заем 401 (k) может быть лучшим вариантом, чем вывод средств, говорит Фопиано.«Срок окупаемости обычно более щедрый», — говорит она. Просто будьте осторожны, поскольку «некоторые компании требуют, чтобы ссуда была возвращена [немедленно], если ваше рабочее место уволено».

Другой вариант — подключиться к Roth IRA, если он у вас есть. Вы можете снять свои взносы на этот счет в любое время без налогов и штрафов, так как вы уже заплатили налоги с денег, которые вы положили на счет. Попробуйте это, прежде чем окунуться в свой 401 (k) или традиционный IRA, если у вас есть средства.

Наконец, ваш банк может предложить вам личную ссуду. Согласно последним данным Федеральной резервной системы, средняя процентная ставка по двухлетнему индивидуальному кредиту в феврале составляла около 9,6%. При такой относительно высокой ставке, возможно, имеет смысл сначала попробовать ссуду 401 (k).

Выписка: Лучшие кредитные карты 2020 года могут принести вам более 1000 долларов за 5 лет

Не пропустите: Получение штрафов без штрафов 401 (k ) вывод может быть сложнее, чем вы думаете

Продажа бизнеса | Налоговая служба

Продажа бизнеса обычно не является продажей одного актива.Вместо этого продаются все активы бизнеса. Обычно, когда это происходит, каждый актив рассматривается как продаваемый отдельно для определения учета прибыли или убытка.

У бизнеса обычно много активов. При продаже эти активы должны классифицироваться как основные средства, амортизируемое имущество, используемое в бизнесе, недвижимое имущество, используемое в бизнесе, или имущество, предназначенное для продажи покупателям, например запасы или товарные запасы. Прибыль или убыток по каждому активу рассчитывается отдельно. Продажа основных средств приводит к приросту или убытку капитала.Продажа недвижимости или амортизируемого имущества, используемого в бизнесе и удерживаемого более 1 года, приводит к получению прибыли или убытка от операции по разделу 1231. Продажа запасов приводит к обычным доходам или убыткам.

Публикация 541, Партнерские интересы

Доля участия в товариществе или совместном предприятии при продаже считается капитальным активом. Часть прибыли или убытка от нереализованной дебиторской задолженности или объектов запасов будет рассматриваться как обычная прибыль или убыток. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 541, Партнерство в формате PDF (PDF).

Публикация 550, интересы корпорации

Ваш интерес в корпорации представлен сертификатами акций. Когда вы продаете эти сертификаты, вы обычно понимаете прирост капитала или убыток. Для получения информации о продаже акций см. Главу 4 в публикации 550, PDF-файл «Доходы и расходы от инвестиций» (PDF).

Ликвидация предприятий

Корпоративная ликвидация собственности обычно рассматривается как продажа или обмен. Прибыль или убыток обычно признается корпорацией при ликвидационной продаже своих активов.Прибыль или убыток обычно признается также при ликвидационном распределении активов, как если бы корпорация продала активы распределителю по справедливой рыночной стоимости.

В некоторых случаях, когда распространяющий является корпорацией, контролирующей распространяющую корпорацию, распределение может не облагаться налогом. Для получения дополнительной информации см. Раздел 332 Налогового кодекса и его положения.

Распределение вознаграждения, уплаченного за бизнес

Продажа бизнеса или бизнеса за единовременную выплату считается продажей каждого отдельного актива, а не отдельного актива.За исключением активов, обмениваемых по правилам обмена, не облагаемым налогом, и покупатель, и продавец бизнеса должны использовать остаточный метод для распределения возмещения по каждому переданному бизнес-активу. Этот метод определяет прибыль или убыток от передачи каждого актива, а также размер возмещения для гудвила и некоторого другого нематериального имущества. Он также определяет основу покупателя в бизнес-активах.

Возмещение

Возмещение покупателя представляет собой стоимость приобретенных активов.Вознаграждение продавца представляет собой сумму, реализованную (деньги плюс справедливая рыночная стоимость полученного имущества) от продажи активов.

Остаточный метод

Остаточный метод должен использоваться для любой передачи группы активов, которая составляет торговлю или бизнес и для которой основание покупателя определяется только суммой, уплаченной за активы. Это относится как к прямым, так и к косвенным переводам, таким как продажа бизнеса или продажа доли в партнерстве, в которой основа доли покупателя в активах партнерства корректируется на сумму, уплаченную в соответствии с разделом 743 (b) Внутреннего распорядка. Код дохода.Раздел 743 (b) применяется, если в партнерстве действуют выборы в соответствии с разделом 754 Налогового кодекса.

Группа активов представляет собой торговлю или бизнес, если применимо одно из следующих условий.

Стоимость деловой репутации или непрерывности деятельности может быть связана с ними при любых обстоятельствах.
Использование активов будет представлять собой активную торговлю или бизнес в соответствии с разделом 355 Налогового кодекса.

Остаточный метод предусматривает уменьшение возмещения в первую очередь за счет денежных средств и общих депозитных счетов (включая текущие и сберегательные счета, но исключая депозитные сертификаты).Возмещение, остающееся после этого сокращения, должно быть распределено между различными бизнес-активами в определенном порядке. Чтобы узнать больше о том, как произвести пропорциональное распределение между активами, см. Публикацию 544, Продажа и другое отчуждение активов.

Налоговые стратегии экономии для малого бизнеса

Знание того, как ваши решения повлияют на ваши налоги, и заблаговременная подготовка помогут вам спланировать свое будущее и избежать неожиданностей. — Чалирмпой Пимписарн / Getty Images

Когда вы вернетесь из курортного сезона, самое время подумать о том, как сэкономить деньги, когда пришло время уплаты налогов. Помните, что для того, чтобы иметь право на большинство налоговых вычетов и скидок, есть определенные действия, которые вы должны предпринять до 31 декабря 2019 г. Убедитесь, что вы начали новый год на высокой ноте с помощью этих советов по налогообложению малого бизнеса.

Максимально используйте вычеты из домашнего офиса

К сожалению, многие владельцы малого бизнеса оставляют деньги на столе, не требуя вычета из домашнего офиса.Исследования показали, что в 2011 налоговом году только 7,6 миллиона подателей заявили о вычете из домашнего офиса. Быстрые подсчеты показывают, что это только 32% подходящих подателей документов, что намного меньше, чем 52% малых предприятий, которые работают из дома.

Вычеты из домашнего офиса — одна из наиболее часто упускаемых расходов, которые могут сэкономить вам много денег на вашей налоговой декларации. Частично это связано с тем, что существует ряд распространенных заблуждений относительно того, что можно назвать «домашним офисом». IRS позволяет и домовладельцам, и арендаторам требовать вычеты из домашнего офиса; поэтому, даже если ваше помещение сдано в аренду, вы можете подать заявку на это в налоговой декларации.Он также доступен для всех типов домов, от плавучего дома до квартиры-студии (но не для отеля или Airbnb, в которых вы остановились в отпуске). Чтобы претендовать на вычет домашнего офиса, ваше пространство должно соответствовать этим двум требованиям:

Регулярное и исключительное использование : Помещение, которое вы считаете своим офисом, должно использоваться исключительно для деловых целей. Например, если вы используете гостевую спальню в качестве офиса и места для проживания родственников супругов, эта комната не имеет права на этот вычет.
Основное место деятельности : Ваш домашний офис должен быть вашим основным местом ведения бизнеса. Это означает, что у вас нет другого офиса в другом месте. Ваш домашний офис должен использоваться «исключительно и регулярно для административной или управленческой деятельности». Под управленческой деятельностью понимаются такие вещи, как выставление счетов клиентам, звонки с продаж, ведение бухгалтерского учета и назначение встреч.

Узнайте у своего бухгалтера, можете ли вы воспользоваться вычетом из домашнего офиса.Это может сэкономить вам много денег на вашей налоговой декларации!

[Подробнее: Ведете домашний бизнес? Важная налоговая информация, которую вам необходимо знать]

Отложить доход для уменьшения налогооблагаемого дохода

Помните, что ваш подоходный налог взимается в зависимости от суммы дохода, полученного вами в течение предыдущего календарного года. В этом случае успешная стратегия продаж — палка о двух концах: чем выше ваш доход, тем выше ваши налоги. Если вы надеетесь снизить налоговое бремя в апреле, отложите получение дохода до следующего календарного года.

Есть два способа отсрочить получение дохода в зависимости от того, какой метод учета использует ваш бизнес:

Кассовый учет : отложить отправку счетов-фактур или продлить срок платежа в счете-фактуре до нового года. Ваша ставка подоходного налога зависит от даты фактического получения платежа, а не от даты отправки счета.
Учет по методу начисления : если ваша компания не взимает плату до тех пор, пока вы не выполнили поставку товаров и услуг, отложите до следующего года.«Обратите внимание, что существуют строгие правила, которые применяются к учету отложенного дохода по методу начисления; уточните у диспетчера, разрешено ли вам это сделать », — рекомендует The Balance.

Добавление к пенсионному плану — это не только вложение в ваше будущее, но и улучшение вашей налоговой ставки.

[Подробнее: Руководство по бухгалтерскому учету: кассовый метод vs. Основа начисления]

Будьте активны в закупках и амортизации

Оборудование — одна из самых больших статей расходов в бюджете малого бизнеса. Списание новых покупок и разгрузка старого оборудования могут значительно снизить налоговое бремя. Если вам необходимо приобрести автомобиль, ноутбук или другое оборудование, сделайте эту покупку до конца года. Более ранняя дата покупки может быть указана как более высокая стоимость или даже полная покупная цена, поскольку у предмета будет меньше времени для обесценения.Точно так же вы можете воспользоваться бизнес-кредитами на такие вещи, как солнечные батареи, модернизация энергосбережения или другие устойчивые инвестиции. Проверьте список налоговых льгот IRS, чтобы узнать, есть ли что-то, что нужно вашему бизнесу, чтобы вы могли запросить.

Помимо увеличения стоимости дорогих покупок, сейчас самое время пересмотреть правила амортизации. Выполните следующие действия, чтобы максимизировать свои расходы и снизить налоговую ставку в апреле:

Сначала объявите все расходы за 2019 год.
Используйте более короткий график амортизации.
Используйте метод ускоренной амортизации.
«Уменьшите остаточную стоимость, чтобы увеличить ежегодные расходы на амортизацию».

Подробнее о том, как применять амортизацию, читайте в публикации IRS 946.

Увеличьте отчисления в свой пенсионный план

Добавление к пенсионному плану — это не только вложение в ваше будущее, но и улучшение вашей налоговой ставки. Взносы в 401 (k) производятся из дохода до налогообложения, что означает, что ваша ежемесячная зарплата уменьшается каждый платежный период, что приводит к более низкой ставке налога.«Вы платите меньше государству каждый месяц и больше себе (даже если вы не можете потрогать эти средства, пока вам не исполнится 59 с половиной лет) — и вы даете этим фондам время, чтобы они увеличились и увеличились», — пишет Forbes.

Физические лица имеют право внести до 19 000 долларов в 401 (k) в 2019 году. Если ваша учетная запись настроена как IRA, вы можете внести до 6000 долларов в 2019 году. Владельцы бизнеса также могут настроить 401 (k) для своих сотрудники. Малые предприятия могут требовать затрат на создание и администрирование каждого плана 401 (k), до 500 долларов в год за каждый из первых трех лет существования плана.Кроме того, предложение вашим сотрудникам — большое преимущество.

Погасить долг

Многие владельцы малого бизнеса берут в долг для финансирования своего роста. Ссуда не будет облагаться налогом так же, как доход от бизнеса, но вы можете облагаться налогом с выплаты процентов. «В зависимости от типа ссуды, а также юридической структуры вашего бизнеса, вы, как правило, можете вычесть процентные платежи и снизить налоговое бремя», — пишет эксперт Forbes. Поговорите с CPA или бухгалтером, который скажет вам, можете ли вы сделать свой кредит максимально эффективным с точки зрения налогообложения.

В то же время убедитесь, что вы списали все безнадежные долги, которые могли накопиться за год. Безнадежные или безнадежные долги — это те долги, которые причитаются вашему бизнесу со стороны клиента, которого вы (владелец бизнеса) или кредитор не смогли получить. IRS разрешает вам списать безнадежные долги до начала года. Создайте отчет о сроках действия дебиторской задолженности, чтобы узнать, кто не заплатил. Если в результатах отображается клиент, который больше не активен, вы можете вычесть баланс этого человека из общей суммы продаж.Это снижает ваш доход и снижает подоходный налог. Предостережение заключается в том, что, к сожалению, если вы списываете безнадежный долг, а человек платит вам позже, вы должны отменить списание.

CO— призван вдохновить вас ведущими уважаемыми экспертами. Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который проконсультирует вас в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Хотите узнать больше? Обязательно подпишитесь на нас в LinkedIn!

Сообщение от

Узнайте, как этот растущий бизнес утроил выручку в 2020 году

Послушайте Гленна Гонсалеса, генерального директора Jet IT, о том, как его компания увеличила выручку от продаж на 300% по сравнению с прошлым годом с помощью начального пакета CRM от Salesforce.

Узнать больше

Опубликовано 9 января 2020 г.

государственных государственных пенсионных планов недофинансируются из-за кризиса, вызванного коронавирусом

Последние данные The Pew Charitable Trusts, опубликованные в июле 2019 года, показывают нагрузку на государственные пенсионные системы по всей стране, поскольку государственные пенсионные фонды стремятся не отставать от выплат, причитающихся государственным служащим.Хотя мы выделили эту информацию вскоре после того, как она была впервые опубликована, к ней стоит вернуться в свете проблем финансирования, связанных с коронавирусом, с которыми сталкиваются государства.

Финансовый год 2017 (по последним доступным данным) показал дефицит финансирования государственного пенсионного плана в сумме 1,28 триллиона долларов. Несмотря на огромные масштабы, на самом деле это было меньше, чем разрыв в 1,35 триллиона долларов в 2016 финансовом году. Pew связывает это улучшение с высокой окупаемостью инвестиций по планам с повышенным риском, которые помогли некоторым штатам сократить дефицит финансирования со времени нашего предыдущего обзора этого вопроса.Однако эти доходы были скромными и были результатом сильного фондового рынка, на что в настоящее время государства не могут рассчитывать.

На карте ниже используются данные за 2017 финансовый год, чтобы показать коэффициент обеспеченности государственных пенсионных планов по штатам, рассчитанный путем измерения рыночной стоимости активов государственного пенсионного плана пропорционально накопленным пенсионным обязательствам каждого штата. Более низкие коэффициенты фондирования указывают на то, что пенсионный план штата не имеет достаточного финансирования, в то время как более высокие коэффициенты фондирования очевидны в штатах, где пенсионные активы относительно неплохо идут в ногу с начисленными обязательствами.Низкий уровень финансирования является проблемой не только из-за больших взносов, необходимых для погашения долга, но и из-за того, что они приносят меньше инвестиционных доходов.

По состоянию на 2017 год Кентукки столкнулся с самым большим дефицитом, его планы были профинансированы только на 34 процента. За ним следует Нью-Джерси с 36 процентами финансирования, а Иллинойс лишь немного лучше — 38 процентов. По словам Pew, каждый из этих трех штатов увеличил свои пенсионные взносы в 2017 году — достаточно, чтобы немного улучшить свои коэффициенты финансирования, но недостаточно, чтобы удержать от роста их долги.

Пенсионные планы в Висконсине и Южной Дакоте были в том году в наилучшей форме, с коэффициентами финансирования 103 и 100 процентов соответственно. Теннесси был сразу позади с коэффициентом 97 процентов.

В двадцати штатах пенсионные планы финансировались менее чем на две трети, а в пяти штатах пенсионные планы финансировались менее чем на 50 процентов.

Структура пенсионных планов различается от штата к штату, но исторически в большинстве штатов предусмотрена определенная форма пенсионного плана с установленными выплатами, которая обещает пенсионерам пожизненную ренту. В последние годы некоторые штаты перешли на план с установленными взносами для новых сотрудников, когда сотрудники контролируют свои собственные счета, а взносы работодателей финансируются государством. Другие штаты перешли на гибридный план, который сочетает в себе элементы плана с установленными выплатами и плана с установленными взносами. Переход от планов с установленными выплатами к более экономически ответственным альтернативам может помочь штатам лучше управлять будущими обязательствами, но многие государства по-прежнему сталкиваются с годами недофинансирования обязательств, которые необходимо будет выполнить.

Текущий кризис подчеркивает цену недофинансирования пенсий в годы экономического роста. Пополнить эти фонды сейчас будет крайне сложно, поскольку доходы государства снижаются; государства, которые не смогли использовать более чем десятилетний экономический рост для пополнения своих фондов, сейчас будут в особенно плохом состоянии.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить подробный анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

EY Tax Tracker COVID-19 Response Tracker

% PDF-1.7 % 2 0 obj > / Метаданные 4 0 R / Страницы 5 0 R / StructTreeRoot 6 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences 7 0 R >> endobj 4 0 obj > транслировать Microsoft® PowerPoint® для Office 365

Отслеживание ответов на COVID-19 в налоговой инспекции EY — 5 октября 2020 г.

Microsoft® PowerPoint® для Office 3652020-10-06T09: 54: 31-04: 002020-10-06T22: 19: 36 + 05: 30uuid: 3F39BD48-C0EC-436D-84BD-1F4AD1D153C4uuid: 3F39BD48-C0EC-436D-84BD- 1F4AD1D153C4 конечный поток endobj 3 0 obj > транслировать xn \ GrS «bkeǂl i: PE’KSHhFsfD8S_uw ՙ K މ] nҗf.

cB {} [1z>} $ PG1mDO = udTGud \ GvddGvdlGucx1mFQcGFydHXh8ƻc

Определение ответственности

Что такое ответственность?

Обязательство — это то, что должно физическое или юридическое лицо, обычно денежная сумма. Обязательства погашаются с течением времени путем передачи экономических выгод, включая деньги, товары или услуги. Обязательства, отраженные в правой части баланса, включают ссуды, кредиторскую задолженность, ипотечные ссуды, отложенные доходы, облигации, гарантии и начисленные расходы.

Как правило, обязательство — это обязательство между одной стороной и другой, еще не завершенное или не оплаченное.В мире бухгалтерского учета финансовое обязательство также является обязательством, но оно больше определяется предыдущими бизнес-операциями, событиями, продажами, обменом активами или услугами или чем-либо, что могло бы принести экономическую выгоду в более поздний срок. Обязательства обычно считаются краткосрочными (предполагается, что они будут выполнены в течение 12 месяцев или менее) или долгосрочными (12 месяцев или более).

Обязательства также известны как краткосрочные или долгосрочные в зависимости от контекста. Они могут включать в себя будущую услугу другим; краткосрочные или долгосрочные заимствования у банков, физических или иных организаций; или предыдущая транзакция, в результате которой возникло неурегулированное обязательство.Наиболее распространенными обязательствами обычно являются самые большие, такие как кредиторская задолженность и задолженность по облигациям. Большинство компаний будут иметь эти две статьи в своем балансе, поскольку они являются частью текущих и долгосрочных операций.

Разъяснение обязательств

Обязательства — жизненно важный аспект компании, потому что они используются для финансирования операций и оплаты крупных расширений. Они также могут сделать транзакции между предприятиями более эффективными. Например, в большинстве случаев, если поставщик вина продает ящик вина ресторану, он не требует оплаты при доставке товара.Вместо этого он выставляет счет ресторану за покупку, чтобы упростить возврат и упростить оплату для ресторана.

Невыплаченная сумма, которую ресторан должен своему поставщику вина, считается пассивом. Напротив, поставщик вина считает деньги, которые ему причитаются, активом.

Другие определения ответственности

Как правило, ответственность относится к состоянию ответственности за что-либо, и этот термин может относиться к любым деньгам или услугам, причитающимся другой стороне.Налоговые обязательства, например, могут относиться к налогам на недвижимость, которые домовладелец должен муниципальному правительству, или к подоходному налогу, который он должен федеральному правительству. Когда розничный торговец взимает налог с продаж с покупателя, в его бухгалтерских книгах есть обязательства по налогу с продаж до тех пор, пока он не переведет эти средства в округ / город / штат.

Ответственность также может относиться к юридической ответственности бизнеса или физического лица. Например, многие компании оформляют страхование ответственности на случай, если клиент или сотрудник предъявят иск за халатность.

Текущие и долгосрочные обязательства

Компании делят свои обязательства на две категории: текущие и долгосрочные. Краткосрочные обязательства — это долги с выплатой в течение одного года, а долгосрочные обязательства — это долги с выплатой в течение более длительного периода. Например, если бизнес берет ипотечный кредит на 15-летний период, это долгосрочное обязательство. Однако выплаты по ипотеке, подлежащие выплате в течение текущего года, считаются текущей частью долгосрочной задолженности и отражаются в разделе краткосрочных обязательств баланса.

В идеале аналитики хотят видеть, что компания может оплатить текущие обязательства, которые подлежат погашению в течение года, наличными. Некоторые примеры краткосрочных обязательств включают расходы на заработную плату и кредиторскую задолженность, которая включает деньги, причитающиеся поставщикам, ежемесячные коммунальные услуги и аналогичные расходы. Напротив, аналитики хотят видеть, что долгосрочные обязательства могут быть оплачены активами, полученными из будущих доходов или финансовых операций. Облигации и ссуды — не единственные долгосрочные обязательства компаний.Такие статьи, как арендная плата, отложенные налоги, фонд заработной платы и пенсионные обязательства, также могут быть указаны в списке долгосрочных обязательств.

Связь между обязательствами и активами

Активы — это вещи, которыми владеет компания или вещи, которые ей должны, и они включают в себя материальные предметы, такие как здания, машины и оборудование, а также нематериальные предметы, такие как дебиторская задолженность, проценты, патенты или интеллектуальная собственность.

Если предприятие вычитает свои обязательства из своих активов, разница составляет собственный капитал его владельца или акционеров.Эту взаимосвязь можно выразить следующим образом:

Активы − Обязательства = Собственный капитал \ text {Активы} — \ text {Обязательства} = \ text {Собственный капитал} Активы-Обязательства = Собственный капитал

Однако в большинстве случаев это уравнение бухгалтерского учета обычно представляется следующим образом:

Активы = Обязательства + Собственный капитал \ text {Активы} = \ text {Обязательства} + \ text {Собственный капитал} Активы = Обязательства + Собственный капитал

В чем разница между расходами и обязательствами?

Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода. В отличие от активов и обязательств, расходы связаны с выручкой, и оба они указаны в отчете о прибылях и убытках компании. Короче говоря, расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли — это выручка за вычетом расходов.

Например, если у компании больше расходов, чем доходов за последние три года, это может сигнализировать о слабой финансовой стабильности, потому что в эти годы она теряла деньги.

Расходы и обязательства не следует путать друг с другом.Один указан на балансе компании, а другой — в отчете о прибылях и убытках компании. Расходы — это затраты на деятельность компании, а обязательства — это обязательства и долги компании. Расходы могут быть оплачены немедленно наличными, или платеж может быть отложен, что приведет к возникновению обязательств.

Примеры обязательств

В качестве практического примера понимания обязательств фирмы давайте рассмотрим исторический пример с использованием баланса AT&T (NYSE: T) за 2012 год. Взаимодействие с другими людьми

Бухгалтерский баланс AT&T за 2012 г.

Краткосрочные обязательства

Согласно бухгалтерскому балансу AT&T (NYSE: T) по состоянию на 31 декабря 2012 г., текущие / краткосрочные обязательства отделены от долгосрочных / долгосрочных обязательств в балансе. AT&T четко определяет свой банковский долг со сроком погашения менее одного года. Для компании такого размера он часто используется в качестве оборотного капитала для повседневных операций, а не для финансирования более крупных объектов, что лучше подходит для использования долгосрочного долга.

Как и большинство активов, обязательства учитываются по первоначальной стоимости, а не по рыночной стоимости, и согласно правилам GAAP могут быть перечислены в порядке предпочтения, если они классифицированы. Пример AT&T имеет относительно высокий уровень долга по текущим обязательствам. В более мелких компаниях другие статьи, такие как кредиторская задолженность (AP) и различные будущие обязательства, такие как фонд заработной платы, налоги и текущие расходы для активной компании, имеют более высокую долю.

AP обычно имеет самые большие остатки, поскольку они охватывают повседневные операции.AP может включать услуги, сырье, канцелярские товары или любые другие категории продуктов и услуг, в отношении которых не выпускается вексель. Поскольку большинство компаний не оплачивают товары и услуги по мере их приобретения, AP эквивалентен пачке счетов, ожидающих оплаты.

Примеры общих краткосрочных обязательств

Задолженность по заработной плате : Общая сумма начисленных доходов, которые сотрудники заработали, но еще не получили. Поскольку большинство компаний платят своим сотрудникам каждые две недели, размер этих обязательств часто меняется.
Проценты к уплате : Компании, как и физические лица, часто используют кредиты для покупки товаров и услуг для финансирования в течение коротких периодов времени. Это представляет собой проценты по тем краткосрочным покупкам в кредит, которые должны быть оплачены.
Дивиденды к выплате : Для компаний, которые выпустили акции инвесторам и выплачивают дивиденды, это сумма, причитающаяся акционерам после объявления дивидендов. Этот период составляет около двух недель, поэтому это обязательство обычно возникает четыре раза в год, пока не будет выплачен дивиденд.

Минус общие краткосрочные обязательства

Незаработанная выручка : Это обязательство компании поставить товары и / или услуги в будущем после получения предоплаты. Эта сумма будет уменьшена в будущем за счет взаимозачета после доставки продукта или услуги.
Обязательства по прекращенной деятельности : Это уникальное обязательство, на которое большинство людей обращает внимание, но которое следует изучить более внимательно.Компании должны учитывать финансовые последствия операции, подразделения или организации, которые в настоящее время удерживаются для продажи или были недавно проданы. Это также включает финансовые последствия для линейки продуктов, которая была или недавно была закрыта.

Поскольку большинство компаний не сообщают отдельные позиции для отдельных компаний или продуктов, эта запись указывает на совокупные последствия. Поскольку в некоторых расчетах используются оценки, это может иметь большое значение.

Хорошим примером является крупная технологическая компания, которая выпустила линейку продуктов, которая, как она считала, изменила мир, только для того, чтобы увидеть, как она проваливается, когда выходит на рынок. В этом разделе необходимо учитывать все затраты на исследования и разработки, маркетинг и выпуск продукции.

Долгосрочные обязательства

Учитывая название, совершенно очевидно, что любое долгосрочное обязательство подпадает под долгосрочные обязательства, которые, как ожидается, будут выплачены в течение 12 месяцев или более. Возвращаясь снова к примеру AT&T, есть больше позиций, чем ваша садовая компания, которая может перечислить один или два пункта.Долгосрочная задолженность, также известная как облигации к оплате, обычно является крупнейшим обязательством и находится в верхней части списка.

Компании любого размера финансируют часть своих текущих долгосрочных операций путем выпуска облигаций, которые по сути представляют собой ссуды от каждой стороны, покупающей облигации. Эта статья постоянно меняется по мере того, как облигации выпускаются, погашаются или отзываются эмитентом.

Пример общих долгосрочных обязательств

Гарантийные обязательства : Некоторые обязательства не так точны, как AP, и требуют оценки.Это примерное количество времени и денег, которые могут быть потрачены на ремонт продукции при наличии гарантии. Это обычная проблема в автомобильной промышленности, так как на большинство автомобилей есть долгосрочные гарантии, которые могут быть дорогостоящими.
Оценка условного обязательства: Условное обязательство — это обязательство, которое может возникнуть в зависимости от исхода неопределенного будущего события.

Минутные долгосрочные обязательства

Отсроченные кредиты : Это широкая категория, которая может быть записана как текущая или долгосрочная в зависимости от специфики транзакций.Эти кредиты в основном представляют собой выручку, полученную до ее получения, и отраженную в отчете о прибылях и убытках. Он может включать авансы клиентов, отсроченный доход или транзакцию, по которой кредиты имеют задолженность, но еще не считаются выручкой. Как только выручка больше не откладывается, эта статья уменьшается на заработанную сумму и становится частью потока доходов компании.
Выплаты по окончании трудовой деятельности : Это выплаты, которые сотрудник или члены семьи могут получить после выхода на пенсию, которые отражаются как долгосрочное обязательство по мере накопления.В примере с AT&T это составляет половину от общей суммы внеоборотных активов, уступая только долгосрочным долгам. Эту ответственность нельзя упускать из-за быстро растущего медицинского обслуживания и отсроченной компенсации.
Неамортизированные налоговые льготы по инвестициям (UITC) : Представляет собой чистую разницу между исторической стоимостью актива и суммой, которая уже была амортизирована. Неамортизированная часть является обязательством, но это лишь приблизительная оценка справедливой рыночной стоимости актива.