brinmax

Партнер Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: Юридические услуги

ИП арендует складское помещение в кол-ве 300 кв.м., о чем заключен договор аренды. Однако, торговая площадь составляет 20 кв.м., о чем было составлено дополнительное соглашение, где так и указано «в том числе торговая площадь 20 кв.м.». Опираясь на данное соглашение мы ЕНВД платим лишь с 20 кв.м. Правильно ли мы делаем?

Следует ли предпринимателю одновременно уплачивать ЕНВД с объекта – арендуемой площади (продажа продукции другого предприятия) и ЕНВД с объекта налогообложения – количество человек, занятых оказанием бытовых услуг населению, в случае если…?

Предприятие находится на общем налогообложении, а также имеет розничный магазин площадью менее 150 м2, соответственно, по магазину начисляется единый налог на вмененный доход, с 01.

02.2010 г. площадь магазина увеличена до 170 м2, следовательно мы должны перейти с ЕНВД на общее налогообложение. Как произвести приход: по товару, по сотрудникам? Как и какими документами оформить, и как в дальнейшем списывать товар в свою розничную точку?

ИП Иванов М.Е. приобрел по договору купли-продажи нежилое помещение общей площадью 377,5 кв. м под магазин. В паспорте БТИ площадь указана общая. Мы используем 149 кв.м., остальное – складское помещение и административное (в аренду никому не сдаем). Как нам доказать налоговой этот факт использования площади?

Вид деятельности ЕНВД – оказание услуг по ремонту и тех. обслуживанию автотранспортных средств. Сейчас идет ремонт здания, где предполагается заняться этим видом деятельности. Однако в феврале планируется ремонт автомобиля. Получается, что необходимо за 1 кв. 2010г. заплатить ЕНВД с учетом корректирующего коэффициента по времени работы, т. е. только за дни проведения ремонта?

ИП Петров В.В. оказывает услуги общественного питания. В помещении торгового центра расположен фуд-корт, на территории которого находятся несколько точек общепита, принадлежащих разным организациям, но зал для обслуживания посетителей один для всех точек. По договору аренды ИП арендует только место S 36 кв. м. – для изготовления своей продукции и ее реализации через барную стойку, зал обслуживания посетителей, в котором ИП оказывает услуги общественного питания, принадлежит Арендодателю. Можем ли мы в данной ситуации применять ЕНВД и какую применять базовую доходность?

У ООО в собственности имеется магазин площадью 600 квадратных метров, из них 90 квадратных метров – наш отдел для розничной торговли бытовой химией, остальную площадь мы сдаем в аренду индивидуальным предпринимателям для розничной торговли (площади у всех разные).

Скажите, пожалуйста, какую систему налогообложения мы должны применять для розничной торговли и для сдачи в аренду торговых площадей?

ООО ведет деятельность по ремонту автотранспорта. В нашем городе этот вид деятельности на ЕНВД. По одному из договоров мы приобрели за наличный расчет в автомагазине необходимые запчасти и использовали их при ремонте автомобиля. Договор заключен с организацией (ООО). В стоимость по договору вошла стоимость работ и стоимость запчастей, но без наценки. Правильно ли мы поступили? Такая же ситуация и с физическими лицами. Уточняю, речь идет только о тех запчастях, которые необходимы при ремонте. Мы запчастями не торгуем. Может, в договоре прописать, что мы приобретаем запчасти на счет заказчика с последующей установкой на возмездной основе? Как это отразить в бух. учете, договоре, счете и активе на выполненные работы? А налогообложение изменится?

ООО находится на ЕНВД.

Как правильно высчитать площадь в Кафе для сдачи налогов и отчетов?

ИП работает на общей системе. Продает собственную продукцию физическим лицам (не предпринимателям). Физические лица производят оплату через Сбербанк, т. е. оплата поступает на расчетный счет предпринимателя. Кассового аппарата ИП не имеет. Розничную торговлю за наличный расчет не осуществляет. Является ли такая продажа физ. лицам объектом для ЕНВД? Или при каких условиях это будет считаться объектом для ЕНВД?

Страница: 1 2 →

Какие доходы подлежат налогообложению | Новости Гомеля

– Нужно ли в налоговую подавать декларацию, если в прошлом году я продал два личных автомобиля? Если это требуется сделать, то в какой срок?– поинтересовался гомельчанин.

На вопрос ответил заместитель начальника инспекции МНС по Железнодорожному району Алексей Толкачёв. По его словам, срок подачи налоговой декларации (расчёта) по подоходному налогу с физлиц по доходам, полученным за 2020 год, – с 4 января по 31 марта 2021 года.

Налоговую декларацию о доходе предоставляют получившие в течение 2020 года доходы, подлежащие налогообложению. К ним относятся доходы:

– полученные за границей;

– в виде дарения от физических лиц, если они превышают 7003 рубля в год и получены не от близких родственников

– от продажи двух и более автомобилей в течение года;

– от реализации автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, более восьми;

– от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента и другое) в течение пяти лет более одного объекта недвижимости, принадлежащих физлицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), а именно: более одного не завершённого строительством капитального строения, квартиры, жилого дома, дачи, садового домика с хозпостройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка; 

– другие доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода.  
Налоговую декларацию можно предоставить и в электронном виде через «Личный кабинет плательщика». Нарушение срока подачи влечёт наложение штрафа.

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее, и нажмите Ctrl+Enter

В Новгородской области остановят работу фудкортов и детских игровых комнат из-за пандемии — Общество

ВЕЛИКИЙ НОВГОРОД, 9 ноября. /ТАСС/. Новгородские власти намерены приостановить работу фудкортов, детских игровых комнат, запретить посещение детьми торговых центров без сопровождения взрослых из-за ситуации с коронавирусом. Такие изменения в понедельник в ходе заседания оперативного штаба поручил подготовить губернатор Новгородской области Андрей Никитин.

«Мы запретим доступ детей до 17 лет в торговые центры без сопровождения взрослых, обяжем владельцев торговых центров обеспечить соответствующий контроль. Во-вторых, будет приостановлена деятельность детских игровых комнат в торговых центрах и на предприятиях общественного питания.

Также будет приостановлена деятельность предприятий общественного питания, оказывающих услуги с использованием разными хозяйствующими субъектами общего зала обслуживания для посетителей, — это фудкорты — за исключением территорий автозаправочных станций и вокзалов», — сообщил Никитин, уточнив, что подпишет соответствующие изменения в указ в ближайшие дни.

Также он пояснил, что на регистрации браков теперь могут присутствовать не более пяти человек, групповые экскурсии также будут ограничены — не более пяти человек. Кроме того, органам госвласти региона и местного самоуправления необходимо при проведении совещаний и консультаций ограничиваться численностью участников до 50 человек с соблюдением масочного режима. «Также до минимума сокращаются рабочие, оперативные совещания», — добавил Никитин.

В среду в регионе будет развернут дополнительный госпиталь на 150 коек для пациентов с коронавирусом на базе Окуловской центральной районной больницы. По данным регионального оперштаба, на 9 ноября число подтвержденных случаев заражения новой коронавирусной инфекцией в Новгородской области составило 8 266, суточный прирост — 117 — максимальный показатель за все время пандемии. «Показатель на 100 тыс. населения у нас выше, чем в среднем по РФ», — сообщила в ходе заседания штаба главный государственный санитарный врач по региону Елена Никифорова.

Как сообщил губернатор в эфире телеканала «Россия-24», введут ограничения, связанные с общественными мероприятиями. Отменяются культурно-массовые мероприятия со зрителями и ограничивается проведения разного рода совещаний, форумов. Ограничения вводятся со среды, 11 ноября, конкретный срок не установлен — до стабилизации ситуации. Ограничения не коснутся спортивных учреждений. Там действуют жесткие ограничения, к примеру родители ждут детей по окончании тренировок снаружи. Роста заболеваемости там нет, поэтому ограничения для спортсменов не требуются, отметил губернатор.

Рост заболеваемости

Согласно данным регионального оперштаба, суточный максимум в регионе обновился в шестой раз. На 4 ноября в области было подтверждено 93 новых случаев коронавируса, 5 ноября — 98, 6 ноября зафиксировано уже 105, 7 ноября — 109, 8 ноября — 113. Общее число жителей региона, выздоровевших после коронавируса, составляет 6 007, умерли — 83 пациента.

Заболеваемость в Новгородской области начала постепенно расти в последних числах сентября. С октября в регионе усилили контроль за соблюдением масочного режима в общественных местах и на транспорте, а предпринимателей, работающих в сфере пассажирских перевозок, обязали обеспечить оказание услуг только при использовании пассажирами масок или респираторов. С 23 октября в регионе ограничили режим работы предприятий общественного питания до 23:00, с 29 октября отменено проведение банкетов, для предприятий установлено условие обязательного перевода на удаленку 5% сотрудников.

В новость внесены изменения (20:18 мск) — добавлена информация в пятом абзаце. 

Уральским рестораторам предложили способ сохранения фудкортов — Российская газета

Минпромторг РФ предложил альтернативу закрытию фудкортов в торговых центрах во время пандемии. Последуют ли совету екатеринбургские рестораторы?

Из-за ухудшения ситуации с коронавирусом уже перестали работать фудкорты в восьми регионах страны, в том числе в Санкт-Петербурге, Астраханской, Новосибирской, Кировской областях. Выполнение рекомендаций минпромторга может спасти предприятия общепита от остановки, считают сотрудники ведомства. Регионы уже получили письма с такими предложениями. В их числе — соблюдение полутораметровой дистанции между столиками, обработка антисептиками столов и подносов после каждого посетителя. Кстати, такие меры в Свердловской области действуют, а после соответствующего указа губернатора были смонтированы и защитные экраны в кафе и ресторанах.

Однако если заболеваемость коронавирусом установит новый рекорд, закрытия фудкортов в ТЦ не избежать. Минпромторг предлагает компромисс: помимо вышеперечисленных мер установить защитные экраны с окнами оформления и выдачи заказов, внутри смонтировать приточную вентиляцию, а посетителей в зону кафе пускать только из расчета один человек на четыре квадратных метра (дистанция полтора метра между столиками сохраняется). Но самое главное — никакого самообслуживания. Примет заказ и принесет готовые блюда официант. Возможно оформление заказа через электронное меню, но доставить еду «до столика» должен сотрудник.

Далеко не все екатеринбургские рестораторы готовы нести очередные дополнительные затраты, а некоторых документ просто поставил в тупик. Например, в сети магазинов «ЖизньМарт» есть точки продажи готовой и уже упакованной в контейнеры еды в ТЦ — на границе с фудкортами. Торгуют навынос — своих столиков у «островка»-витрины нет. При этом почти половина посетителей покупает готовые роллы, пасту, пиццу, напитки и употребляет их в общей зоне фудкорта. Относятся ли к ним требования обслуживания официантами, непонятно.

— Мы открывались еще до пандемии, тогда действительно думали о том, чтобы организовать свою посадочную зону, но решили, что игра не стоит свеч. Очередей к кассам у нас нет — самообслуживание и заказ при помощи электронного меню, установлены защитные экраны, санитайзеры… Будем изучать документ и советоваться с юристами, распространяются ли на нас новые требования. Хотя понимаем, что безопасность важнее всего, — отметила директор по контролю качества сети магазинов Ксения Лысенко.

Тем временем

Ассоциация кулинаров и рестораторов Свердловской области обсуждает вопросы налогообложения и повышение стоимости патента. С 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход, в том числе для предприятий общепита. Предприниматели должны перейти на общую упрощенную либо патентную систему налогообложения. В правительстве Свердловской области обсуждается повышение стоимости патента в два раза — в связи со снижением страховых взносов с 30 до 15 процентов. Рестораторы готовят ответные аргументы.

Фудкорт, колесо обозрения, аэротрубы. Что появится в омском парке «Зеленый остров»? (эскизы)

На заседании архитектурно-градостроительного совета в формате видеоконференции обсудили проект благоустройства парка «Зеленый остров», расположенный в районе остановки «Городок Водников» и Красного пути.

Как сообщила мэр Омска Оксана Фадина, в рамках программы «Формирование комфортной городской среды» парк благоустроят в два этапа. Сначала проект обсудят с широким кругом общественности, затем приступят к строительно-монтажным работам.

Автором проекта Андрей Сергеев рассказал, что при создании концепции учитывались пожелания омичей. Природный ландшафт максимально сохранят, выделят зоны для занятия спортов и проведения культурно-массовых мероприятий. На территории парка появится фудкорт, детская площадка с аттракционами. Возможно, в парке появится колесо обозрения и аэротрубы.

Уже существующие велодорожки в парках планируют усовершенствовать. Для пешеходов организуют маршрут по «Экотропе» и разобьют на станции с целью экологического просвещения («Пойменный лес», «Ссыпной берег», «Затон»).

Зимой омичей обрадуют не только катки, лыжные трассы, снежные городки и ледяные скульптуры, но и теплые павильоны с инфакрасными панелями на потолке.

Специалисты также проведут работы по ликвидации подтопления южной части парка со стороны набережной Тухачевского. Проблема возникла из-за ошибки строителей при возведении парка, тогда они не разровняли песок. Если сделать это сейчас, то могут повредиться зеленые насаждения. Поэтому в проекте предусмотрели создание системы дренажных озерт и закладку дренирующих труб для поступления воды из Иртыша во внутреннюю акваторию слева от яхт-клуба.

Оксана Фадина:

— Очень важно, что концепция принципиально охватывает все, что мы будем делать. Потому что уже есть понимание, что это проект цикличный, мы будем заниматься им несколько лет, это только начало большого доброго пути. Проект будет дорогостоящим, вы это видите. И если мы хотим выдержать соотношение «цена — качество — красота», если хотим за 3 года получить для себя эту обновлённую жемчужину, то без привлечения стороннего финансирования мы не обойдёмся. Мы должны предложить что-то инвесторам. Клиентоориентированность, количество посетителей парка должно быть больше, чем до благоустройства.

Члены архитектурно-градостроительного совета отметили, что проект парка очень хорошо проработан. Концепциюю в итоге приняли без возражений. Какие-то замечание отработают во время дальнейших встреч.

Строительные работы на «Зеленом острове» начнутся уже в этом году и продлятся в течение трех лет по федеральной программе.

В прошлом году спуск к реке на территории парка оградили высоким забором. Перед этим «Зеленый остров» посещала сама мэр и осталась немного расстроена его состоянием. Градоначальница пообещала привести его в порядок.

 

По следам Фадиной: фоторепортаж с «Зеленого острова»

 

Минпромторг нашел альтернативу закрытию фуд-кортов в торговых центрах

25 ноября 2020г.

Минпромторг России разослал регионам письмо, в котором рассказал об альтернативных способах обслуживания клиентов закрытых из-за пандемии фудкортов на территории торговых центров.

В качестве замены существующей системе закрытия общепита в неблагополучных по ковиду регионах чиновники предложили обслуживать клиентов за отдельными столиками, как в ресторане. По мнению авторов инициативы, эти меры помогут замедлить распространение COVID-19.

Как отмечает РБК, помимо этого в рекомендациях есть положения о том, что для каждого посетителя фудкорта необходимо создать отдельную посадочную зону с охранным радиусом в полтора метра. Таким образом, на каждого посетителя должно приходиться не менее 4 квадратных метров площади.

По данным «Коммерсанта», авторы инициативы предложили запретить на территории фудкортов развлекательные мероприятия.

В местах выдачи заказов должны появиться прозрачные экраны, а после каждого посетителя столики необходимо обрабатывать антисептиком.

В Минпромторге убеждены, что новый порядок сможет составить альтернативу закрытию фудкортов, которые из-за пандемии уже не работают в восьми регионах России.

По данным властей, сейчас ситуация с заболеваемостью коронавирусом в стране продолжает усугубляться. На фоне пандемии власти большинства регионов уже отменили новогодние развлекательные мероприятия, а в лечебных учреждениях готовят создание новых коек для инфекционных больных.

Источник:https://newizv.ru/news/economy/25-11-2020/v-rossii-pridumali-alternativu-zakrytym-fudkortam 

В ЦДМ на Лубянке возобновили работу «Гастрогалерея» и фудкорт

В ЦДМ на Лубянке возобновили работу «Гастрогалерея» и фудкорт.

Сегодня, 23 июня, в «Центральном Детском Магазине на Лубянке» (собственник – компания «Галс-Девелопмент») возобновили работу кафе и гастрономические корнеры в зоне «Гастрогалереи» и на фудкорте. Свои двери для посетителей уже открыли 95% арендаторов ТЦ, которые работают с учетом всех рекомендаций Роспотребнадзора.

«Гастрогалерея» — это уникальное гастрономическое пространство в центре исторической Москвы, объединившее в себе самые популярные кухни мира на любой вкус. Здесь представлены греческая кухня «Порто Миконос Гриль», грузинская кухня «Гамарджоба, Генацвале!», сингапурская кухня Chop Eat, корейская кухня Tom-yam, гавайская кухня Poke House, американские макароны с сыром Mac & Cheese, вьетнамское кафе Bô , израильская кухня Bright Israeli Grill, «Шаурма-ма», кондитерская «Любовь и сладости» и др. На территории фудкорта на 6-м этаже работают 12 ресторанов быстрого питания. Среди них McDonald’s, KFC, «Теремок», Burger King, «Крошка Картошка», Krispy Kreme и другие.

«Гастрогалерея» — это уникальное гастрономическое пространство в центре исторической Москвы, объединившее в себе самые популярные кухни мира на любой вкус.

«Мы очень рады, что снова можем встречать наших гостей не только в многочисленных магазинах, но и в разнообразных кафе. «Гастрогалерея» — настоящая изюминка нашего «Центрального Детского Магазина». Здесь можно устроить своеобразное путешествие вокруг света, попробовав великолепные блюда и напитки из самых разных уголков мира. Уверены, что здесь каждый откроет для себя что-то новое и удивительное», – рассказывает Светлана Мазур, вице-президент компании «Галс-Девелопмент».

«Центральный Детский Магазин на Лубянке» вновь открыл свои двери после длительного режима самоизоляции 1 июня, в Международный день защиты детей. Для посещения гостей были открыты более 100 магазинов одежды, канцтоваров и подарков, товаров для новорожденных и будущих мам, игрушек и др. 9 июня к вновь открытым арендаторам также присоединились салоны красоты Nail Sunny, NGB Studio и Воображуля.

В ЦДМ усилен режим дезинфекционной обработки поверхностей, проведена очистка систем кондиционирования и вентиляции, установлены УФ-рециркуляторы. Для обеспечения социального дистанцирования в общественных зонах нанесена специальная разметка – вблизи лифтов, эскалаторов, киосков, банкоматов, стойки информации и на смотровой площадке. Оформление информационных носителей, напоминающих о соблюдении дистанции, выполнено в игривой манере по мотивам борьбы супергероев с вредителями. На входах работают вендинговые аппараты по продаже средств индивидуальной защиты – масок, перчаток и антисептиков. На текущий момент закрытыми остаются зоны индустрии развлечений и спортивная студия.

За время приостановления работы все арендаторы выступили активными участниками онлайн-торговли. В свою очередь, ЦДМ реализовал ряд проектов в дистанционном формате. Так, регулярно проводились спортивные занятия «Нескучный фитнес с ЦДМ» при поддержке школы будущих мам ОЛАНТ. Успешно был реализован «Тетрис-флешмоб от ЦДМ». В конце апреля был запущен сериал «Одни в ЦДМ», также был проведен розыгрыш с призами «Недетское фото ЦДМ».

Подробная информация о магазинах и мероприятиях ЦДМ на Лубянке представлена на сайте https://cdm-moscow. ru/ и на страницах в социальных сетях @cdm_moscow.

Продажи в ресторанах, тавернах и аналогичных заведениях

Налоговый бюллетень ST-806 (TB-ST-806)

Версия для печати (PDF) Дата выпуска: 8 апреля 2019 г.

Введение

В этом бюллетене объясняется, когда продажа продуктов питания и напитков (как алкогольных, так и безалкогольных) в ресторанах, тавернах и других подобных заведениях подлежит обложению налогом с продаж. В этом бюллетене слово ресторан включает:

• закусочных,
• кафетерий,
• подъездные пути,
• пиццерии,
• корчмы,
• delicatessens,
• фудкортов,
• трамваи,
• концессионных стендов и
• любое другое заведение, торгующее «ресторанной» едой.

При продаже продуктов питания и напитков через торговые автоматы действуют особые правила. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Продукты питания и напитки, продаваемые в торговых автоматах (TB-ST-280).

Для получения информации о покупках в ресторанах см. Налоговый бюллетень «Покупки в ресторанах, тавернах и аналогичных заведениях » (TB-ST-695).

Питание «ресторанного типа»

Пищу «ресторанного типа» можно описать как еду или напиток, которые продаются в форме, готовой к употреблению.Включает:

• еда или напитки, продаваемые для потребления на месте;
• бутербродов;
• салат-баров самообслуживания;
• еда и напитки, продаваемые в нагретом состоянии; и
• неотапливаемые продукты питания или напитки, продаваемые для потребления за пределами предприятия, которые не продаются в той же форме, состоянии, количестве и упаковке, что и они обычно продаются в продуктовых магазинах.

Продажа для перепродажи

Рестораны могут продавать для перепродажи продукты питания и напитки ресторанного типа, облагаемые налогом, при условии, что покупатель предоставит продавцу правильно заполненную форму ST-120, сертификат перепродажи . Покупатель будет собирать налог при перепродаже товаров в розницу. Примеры продуктов питания и напитков, которые могут быть проданы для перепродажи, включают:

• Готовые мясные или овощные блюда
• готовых макаронных изделий
• Приготовленная курица на гриле
• Блюда для деликатесов или сэндвичей (например, мясное ассорти, бургеры или бургеры)
• горячий кофе
Закуплено
• обедов для перепродажи
• готовые бутерброды
• супы
• Субподрядные услуги общественного питания
• овощные ассорти

Продажа продуктов питания и напитков

Когда еда или напитки продаются для местного потребления, они облагаются налогом независимо от того, продаются ли они в горячем или холодном виде.Локальное потребление включает потребление:

• ресторанов и закусочных,
• столиков в фуд-корте в торговом центре и
• столиков для пикника, расположенных у подъезда к ресторану.

Если еда и напитки не продаются в ресторане на вынос, если они не продаются для перепродажи, они облагаются налогом , если только :

• еда (кроме бутербродов) или напитки продаются без подогрева, а
• он продается таким же образом (в той же форме, состоянии, количестве и упаковке), что и в супермаркете или продуктовом магазине.

Пример: покупатель заходит в гастроном и заказывает бутерброд с собой. Помимо бутерброда, покупатель покупает бутылку газировки и пакет кренделей. В этой продаже и бутерброд, и содовая будут облагаться налогом с продаж. Вам не нужно собирать налог с продаж за пакет с кренделями, потому что он продается в той же форме, состоянии, количестве и упаковке, что и в продуктовом магазине.

Пример: три покупателя входят в магазин бублика.Клиент №1 заказывает с собой дюжину рогаликов. Сотрудник складывает бублики в сумку, и покупатель идет к кассе. Продажа дюжины рогаликов для внешнего потребления не облагается налогом.

Клиент №2 заказывает бублик и чашку кофе, чтобы съесть их за одним из столиков, расположенных в магазине рогаликов. Продажа бублика и кофе облагается налогом, поскольку продажа производится для потребления на месте.

Клиент №3 заказывает поджаренный рогалик со сливочным сыром и чашку холодного кофе с собой.Бублик готовится по заказу и кладется в пакет для покупателя. Кофе наливают в чашку и накрывают крышкой. И кофе, и бублик облагаются налогом как ресторанная еда, даже если еда и напитки не будут потребляться в магазине рогаликов.

Продажа фунта болонского хлеба, фунта сыра и буханки хлеба в продуктовом магазине не облагается налогом. Но когда эти продукты превращаются и продаются в виде бутербродов, они становятся предметом налогообложения, независимо от того, ест ли покупатель бутерброд там, где он продается, или берет его в другое место.

Для получения информации о том, какие продукты питания и напитки, продаваемые в продуктовых магазинах, подлежат налогообложению, см. Налоговые бюллетени Продовольственные товары и продукты питания, продаваемые продовольственными магазинами и аналогичными заведениями (TB-ST-283); Напитки, продаваемые в продуктовых магазинах, центрах по продаже напитков и аналогичных электронных заведениях (TB-ST-65); и Конфеты и кондитерские изделия (TB-ST-103).

Продажа горячего питания

Продажа подогретой пищи обычно облагается налогом, если она не продается в ресторане или супермаркете.Подогретая пища — это еда, которая продается с температурой выше, чем температура окружающего воздуха. Продажа продуктов, подогреваемых с помощью нагревательной лампы или подогреваемых подносов, облагается налогом с продаж. Подогретая еда, продаваемая в качестве ужина в ресторане изысканной кухни, продаваемая на вынос из окна проезда или продаваемая в гастрономе, облагается налогом.

Пример: пиццерия приготовила пиццу в своей витрине под нагревательной лампой для продажи по кусочкам. Продажа нагретых ломтиков облагается налогом с продаж, даже если покупатель берет кусок пиццы в другое место, чтобы съесть его.

Пример. Покупатель заходит в супермаркет и заказывает жареную рыбу к прилавку с морепродуктами. Подготавливают мальки и помещают в емкость. Заказчик оплачивает обед и забирает его домой. Супермаркет обязан взимать налог с продаж на мальков, так как они продаются в разогретом виде.

Упаковка продуктов питания

Обстоятельства каждой продажи определяют, продается ли пищевой продукт в той же форме, состоянии, количестве и упаковке, которые обычно используются в продуктовых магазинах.Например, упаковка молока или пакет картофельных чипсов не облагаются налогом при продаже в супермаркете или продуктовом магазине. Те же самые товары, которые продаются в ресторане для потребления вне помещений, также не облагаются налогом.

Пример: г-н В. идет в ресторан быстрого питания. Он заказывает чизбургер, картофель фри и пакет молока у окна проезда. Поскольку коробка с молоком продается в той же форме, состоянии, количестве и упаковке, которые обычно продаются в продуктовых магазинах, и продается за пределами помещения, ресторан не обязан взимать налог с продаж на молоко.См. Требования к ведению документации ниже.

Однако, если те же самые товары продаются для еды в ресторане, они будут облагаться налогом (см. Продажи продуктов питания и напитков , выше, для получения информации о локальном потреблении ).

Пример: г-жа Р. приводит сына в ресторан быстрого питания. Они решают войти и поесть за предоставленные столы. Когда г-жа Р. заказывает чизбургер, картофель фри и пакет молока, чтобы поесть в помещении, вся сумма облагается налогом с продаж.

Если еда и напитки, облагаемые налогом, и освобожденные от налога, продаются вместе по одной цене, например, специальное питание, когда клиент может заказать комбинацию облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения продуктов питания по одной цене, вся цена облагается налогом с продаж.

Пример: г-жа Р. приводит сына к проезду к ресторану и заказывает детское блюдо, которое включает гамбургер, картофель фри, игрушку и напиток, по более низкой цене, чем если бы она купила эти продукты. раздельно. Г-жа.R заказывает пакет молока для напитка. Несмотря на то, что молоко не будет облагаться налогом с продаж, если будет приобретено отдельно, поскольку оно приобретается вместе с облагаемыми налогом продуктами питания по одной цене, вся цена детского питания облагается налогом с продаж.

Бесплатная еда и напитки

Иногда отели, рестораны и подобные заведения могут предлагать своим клиентам бесплатную еду и напитки. Это может быть что-то очень простое, например, тарелка крендельков в баре, или полноценный обед.Поскольку покупатель не взимает плату, покупатель не взимает налог с продаж.

Однако любые продукты питания и напитки, раздаваемые бесплатно, облагаются налогом за пользование. Чтобы узнать больше о любом налоге с продаж или налоге на использование, подлежащем уплате с покупок, сделанных и затем бесплатно переданных, см. Налоговый бюллетень «Покупки в ресторанах, тавернах и аналогичных заведениях» (TB-ST-695).

Чаевые и плата за обслуживание

Добровольные чаевые и чаевые, оставленные клиентом официанту, не облагаются налогом с продаж.

Обязательные чаевые отличаются тем, что они автоматически добавляются к счету, выставляемому клиенту. Однако, если обязательное вознаграждение соответствует всем 3 условиям ниже, оно не облагается налогом с продаж:

• плата указывается в счете отдельно,
• плата конкретно обозначена как чаевые или чаевые, и
• Все собранные деньги передаются сотрудникам.

Если все три условия не соблюдены, обязательное чаевое облагается налогом с продаж вместе с остальной частью счета за ресторан.

Отдельно указанная плата за обслуживание или другие сборы, не указанные в качестве чаевых в счете или счете-фактуре, подлежат обложению налогом с продаж.

Для получения дополнительной информации см. TSB-M-09 (13) S, Налог с продаж на чаевые и плату за обслуживание.

Плата за пробку

Сборы за пробку, взимаемые с клиентов, которые приносят собственное вино в ресторан, являются еще одной формой платы за обслуживание и облагаются налогом как часть общей суммы налогооблагаемых продуктов питания и напитков.

Покрытие сборов

Все расходы на покрытие, минимум напитков, развлечения или другие расходы клиентов облагаются налогом.

Стоимость доставки

Если ресторан взимает с клиентов плату за доставку облагаемых налогом блюд и напитков, плата за доставку должна быть включена в общую сумму, облагаемую налогом.

Купонов

Когда покупатель использует купон в качестве скидки на покупную цену еды или напитков, бывают случаи, когда ресторан может вычесть стоимость купона до расчета налога с продаж по счету.Это зависит от типа используемого купона.

Купоны и скидки, предлагаемые отдельными ресторанами, которые печатаются в купонных книгах, почтовых отправителях и газетах, которые снижают стоимость еды или напитков, обычно вычитаются из общей суммы счета до расчета налога с продаж. Однако, если ресторан принимает купон как частичную оплату обеда, а затем получает возмещение этой суммы третьей стороной, налог с продаж рассчитывается на полную сумму счета до вычитания стоимости купона или скидки.Подробнее см. Налоговый бюллетень Купоны и продовольственные талоны (TB-ST-140).

Подарочные сертификаты и подарочные карты

Подарочные сертификаты на определенную сумму в долларах, независимо от того, передаются ли они бесплатно или продаются покупателю, не облагаются налогом с продаж. При использовании подарочного сертификата налог с продаж взимается при совершении налогооблагаемой покупки. Покупатель использует подарочный сертификат, как если бы это были наличные деньги, для оплаты своих покупок. Если покупка облагается налогом, покупатель также должен уплатить налог, используя подарочный сертификат или дополнительно наличными.

Пример: г-н В. заходит в ваш ресторан и покупает подарочный сертификат на 25 долларов на годовщину своих родителей. Когда г-н W. покупает подарочный сертификат, продажа сертификата не облагается налогом с продаж. Родители г-на В. приходят в ресторан, чтобы поесть, и после еды официант дает им чек на общую сумму 22,13 доллара на еду, напитки и налог с продаж. Покупка подарочного сертификата не облагалась налогом с продаж, но покупка продуктов питания и напитков облагалась налогом.Родители г-на В. могут использовать подарочный сертификат для оплаты всего счета, включая налог с продаж.

Питание сотрудников

Питание, предоставляемое сотрудникам в рабочее время, не облагается налогом с продаж до тех пор, пока:

• работодатель не получает никаких денежных средств от работника, не вычитает деньги из его заработной платы или не принимает другое вознаграждение за питание от работника, а
• стоимость обеда не является доходом работника в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата Нью-Йорк о подоходном налоге.

Работодатель несет ответственность за уплату налога за использование любых облагаемых налогом компонентов продуктов питания и любых облагаемых налогом напитков, предоставленных работнику. Любая плата работодателя работнику за еду или напитки облагается налогом, независимо от того, оплачивается ли он самим работником или удерживается из заработной платы работника.

Требования к ведению документации

Ведение подробных деловых записей поможет в подготовке точных и полных налоговых деклараций. Для получения полной информации об этих требованиях см. Налоговый бюллетень «Требования к ведению учета для поставщиков налога с продаж » (TB-ST-770).

Что касается записей о продажах предприятия, гостевые чеки должны иметь последовательную нумерацию, а все кассеты кассового аппарата должны иметь дату. Все гостевые чеки и кассеты должны храниться в течение не менее трех лет с даты истечения срока возврата, к которому относятся эти записи, или даты подачи декларации, если это позднее. В записях о продажах и кассовых чеках должно быть достаточно подробностей, чтобы доказать налогообложение отдельных проданных товаров. Примечание: Сводные отчеты и ежедневные сводки или Z-ленты не достаточно .Записи также должны подтверждать объем необлагаемых налогом продаж «с собой».

Если ресторан использует систему точек продаж (POS), каждая запись транзакции POS должна содержать достаточно подробностей для независимого определения налогообложения каждой продажи и суммы подлежащих уплате и взимаемых налогов. См. Налоговый бюллетень «Требования к ведению учета для поставщиков налога с продаж » (TB-ST-770) для полного обсуждения требований к ведению документации и внутреннему контролю для предприятий, использующих POS-систему.

Если в ресторане используется POS-система, и в системе недостаточно места для хранения, чтобы соответствовать трехлетнему периоду хранения, ресторан должен передать, поддерживать и иметь доступную в машинной разумной и проверяемой форме ¹ любые данные, которые был удален из POS-системы.Если ресторан меняет POS-системы, он должен гарантировать, что данные из старой системы передаются, поддерживаются и доступны в машиночитаемой и проверяемой форме.

Ресторан также должен вести любые другие записи или документы, которые, учитывая характер его деятельности, будут необходимы для доказательства того, что он собрал и уплатил надлежащую сумму налога с продаж или налога за использование.

Если ресторан не может предоставить надлежащие записи об аудите, он может подлежать оценке с помощью методологии оценки для определения любых дополнительных налогов, подлежащих уплате.Если ресторан задолжал дополнительные налоги, он также будет подвергаться штрафам и пени, а действие его Сертификата полномочий может быть приостановлено или отозвано.

Покупки

Для получения информации о покупках, сделанных ресторанами, см. Налоговый бюллетень «Покупки в ресторанах, тавернах и аналогичных заведениях » (TB-ST-695).

¹ Машинно-чувствительная и проверяемая форма означает, что данные должны храниться в обычно используемом формате, а не храниться и не представляться отделу в формате, доступном для чтения только патентованным программным обеспечением.

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по теме, интересующей налогоплательщиков. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация

Налоговое право: 1105 (d) и 1135

Положения: Разделы 527.8 и 533,3

Меморандум:

TSB-M-09 (13) S, Налог с продаж на чаевые и плату за обслуживание
TSB-M-18 (1) S , Сводка налоговых сборов с продаж и использования, предусмотренных в законопроекте о бюджете на 2018-2019 годы

Бюллетени:

Конфеты и кондитерские изделия (TB-ST-103)
Купоны и талоны на питание (TB-ST-140)
Продукты питания и напитки, продаваемые в торговых автоматах (TB-ST-280)
Продукты питания и продукты питания Продано продовольственными магазинами и аналогичными заведениями (TB-ST-283)
Покупки в ресторанах, тавернах и аналогичных заведениях (TB-ST-695)
Требования к ведению учета для продавцов налога с продаж (TB-ST-770)

Обновлено: 10 сентября 2019 г.

Все, что вам нужно знать о налогах на рестораны

Все, что вам нужно знать о налогах на рестораны

Сколько налогов облагаются ресторанами?

Рестораны облагаются налогом по нескольким направлениям, как и любой другой бизнес.В зависимости от того, насколько прибылен ресторан, где он расположен, насколько велика недвижимость и сколько в ней сотрудников, рестораны могут облагаться налогом в размере десятков тысяч долларов в год.

Федеральный подоходный налог

Со всех владельцев бизнеса взимается федеральный подоходный налог. Этот подоходный налог взимается только с вашего коммерческого и личного дохода, и ваши деловые и личные расходы могут быть вычтены. Продолжайте читать, чтобы узнать, какие расходы можно вычесть для владельцев ресторанов.

Налог на заработную плату

Владельцы ресторанов обязаны платить налоги с заработной платы своих сотрудников. Это может включать Medicare, Unemployment и Social Security, которые могут облагаться налогом в размере от 2,9 до 12%.

Советы по налогу на ресторан

Поскольку трудно точно сказать, сколько официант заработает на чаевых, налоги на чаевые в ресторанах могут сбивать с толку. Для достижения наилучших результатов вам нужно все записывать. От ежедневных чаевых до того, сколько сотрудников делятся друг с другом.Если сервер не зарабатывает больше 20 долларов в месяц, им не нужно сообщать об этом, но (надеюсь) сервер будет получать домой больше, чем это в месяц. Чтобы узнать больше об обязанностях работодателя по этому поводу, посетите официальную страницу Советы, облагаемые налогом от IRS.

Налоги на здравоохранение

Это относительно новое явление в сфере налогообложения ресторанов, но некоторые округа вводят налоги на продукты, которые они считают опасно вредными для здоровья. Точно так же, как сигареты облагаются высокими налогами, чтобы люди не покупали их, округ Кук в Иллинойсе попытался добавить налог на сладкие газированные напитки, которые подают в ресторанах.Налог будет взимать 0,01 доллара за унцию газированной воды и добавить дополнительные 35 долларов к одному контейнеру содового сиропа. Законопроект был отменен в конце 2017 года, но с тех пор всплыли предложения по подделке налогов.

Не уверены, что перерасходуете на еду? Узнайте прямо сейчас с помощью бесплатного калькулятора стоимости еды.

Налог с продаж ресторанов по штату и городу

Налог на питание в ресторанах почти всегда включается в налог с продаж и за пользование в этом штате, плюс любой налог с продаж, установленный городом или округом, сверх этого.Ниже приведены некоторые из самых популярных государственных и городских налогов на рестораны.

Налог на рестораны в Вирджинии: По состоянию на 1 января 2020 года средний налог на готовые продукты в Вирджинии составляет 5%. В целом существует налог на продукты питания в размере 2,5%, но в некоторых округах и городах рестораны могут взимать до 6,5% сверх этого налога в зависимости от того, где они расположены. Узнайте больше на веб-сайте налоговой службы штата Вирджиния.

Налог на рестораны в Нью-Йорке: В Нью-Йорке, где расположены одни из лучших ресторанов мира, также есть высокие налоги. Ресторанный налог Нью-Йорка составляет 8,875%. Это комбинация налога города Нью-Йорка на обслуживание в размере 4,5%, налога с продаж штата Нью-Йорк в размере 4% и налога муниципального района пригородных перевозок в размере 0,375% на общую сумму продаж. Вы можете узнать больше на NYC.gov.

Калифорнийский ресторанный налог: Калифорнийский ресторанный налог варьируется в зависимости от округа, в котором находится заведение. Однако он будет находиться в диапазоне от 7,25% до 10,25%. Чтобы узнать, что это за округ, ознакомьтесь с полным списком ставок налога с продаж и налога за пользование городами и округами штата Калифорния.

Налог на рестораны в Чикаго: С 1 января 2020 года налог на рестораны в Чикаго составляет 0,5%, однако в дополнение к налогу штата на питание в размере 6,25%, налогу округа в размере 1,25% и городскому налогу в размере 1,25%, Чикаго. , общий налог для ресторанов в Чикаго составляет 9,25%. Узнайте больше о городских налогах в налоговом списке правительства Чикаго.

Налог на рестораны Массачусетса: Налог Массачусетса на еду, продаваемую ресторанами, составляет 6,25%, это справедливо для всех городов и округов Массачусетса, включая Бостон.Он должен быть получен от покупателя и отдельно указан и внесен в счет. Узнайте больше о налоге на питание на Mass.gov.

Ресторанный налог округа Колумбия: Ресторанный налог округа Колумбия — один из самых высоких в стране, при этом заведения взимают 10% за питание и потребление спиртных напитков. С учетом того, что большинство налогов определяется в этой области, можно подумать, что они снизят ее. Узнайте больше о налогах округа Колумбия на веб-сайте Управления финансового директора.

Ресторанный налог в штате Юта: В зависимости от округа, в котором находится предприятие, ресторанный налог в штате Юта может варьироваться от 6,10% до 10,05%. Чтобы узнать, какова ставка в вашем округе, см. Налоговое руководство штата Юта.

Флоридский налог на рестораны: Ставка налога на рестораны во Флориде составляет 6%, в дополнение к ставке налога, определяемой округом, о которой вы можете узнать больше на веб-сайте Департамента доходов Флориды.

Ресторанный налог в Сиэтле: Ресторанный налог в Сиэтле составляет 10.1%, при этом налог с продаж и использования штата Вашингтон составляет 6,5%, а городской налог Сиэтла — 3,6%. Дополнительную информацию о конкретных ставках налога с продаж в округах можно получить в Департаменте доходов штата Вашингтон.

Техасский ресторанный налог: Техасский ресторанный налог составляет не более 8,25%. Государственный налог в Техасе составляет 6,25%, а в зависимости от округа, в котором расположен ресторан, может взиматься дополнительная плата до 2%. На веб-сайте Техасского финансового контролера есть дополнительная информация.

Налог на рестораны в Нью-Джерси: Налог на рестораны в Нью-Джерси составляет 6.625%. Это ставка налога на продажу услуг в штате, которая действует с 2018 года. Более подробную информацию можно найти на веб-сайте Министерства финансов штата Нью-Джерси.

Это лишь некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов о налоговых ставках в ресторанах штата и города. Если вам нужно узнать больше о ставке налога на рестораны в вашем районе, обратитесь в Налоговое управление или Министерство финансов вашего штата в Интернете.

Налоговые вычеты для владельцев ресторанов, о которых нужно помнить

Рестораторы знают, что размер прибыли в этой отрасли невелик, поэтому экономия денег везде, где только можно, имеет первостепенное значение.Поэтому, когда наступает налоговый сезон, вам нужно убедиться, что вы вычитаете из своего подоходного налога все, что можно. Вот несколько налоговых льгот для владельцев ресторанов, о которых вы не захотите забыть.

Маркетинг

Мы знаем, как тяжело заявить о себе среди шума ресторанной индустрии, а маркетинг обходится недешево. При рассмотрении тактики маркетинга с вычетом из налогооблагаемой базы вы должны убедиться, что охватываете все каналы. Если вы платите за рекламные акции Facebook, Google или Yelp, убедитесь, что они учтены.

Конечно, применима и более традиционная реклама. Реклама на телевидении, радио и в газетах может стоить очень мало, и вы определенно захотите снизить свой доход. Если вы хотите тратить меньше денег на эти усилия, загляните в нашу программу оценки ресторанного маркетинга, чтобы получить бесплатную диагностику и советы!

Расходы на персонал

Основная причина того, что прибыль владельцев ресторанов может быть такой незначительной, — это расходы на персонал. Между FOH и BOH существует несколько ролей, без которых ресторан не может функционировать.Все эти зарплаты могут быть вычтены из подоходного налога владельца ресторана вместе с питанием, предоставляемым сотрудникам между сменами. Владельцу по-прежнему придется отдельно платить налог на заработную плату, упомянутый выше.

Оборудование

Вы не сможете приготовить лучшую еду в городе без лучшего оборудования. Рассматривая вычеты из подоходного налога, не забудьте запомнить стоимость духовок, фритюрниц, плит, посудомоечных машин и стоимость их содержания.

Стоимость продуктов питания

Ваши расходы на питание могут составлять от 28% до 40% вашего дохода, в зависимости от концепции вашего ресторана.Какой бы ни была ваша идеальная цена на еду, вы захотите списать стоимость этих ингредиентов.

Посуда

Вилки, ножи, ложки и даже вилки, если они у вас есть, могут не облагаться налогом. При суммировании этих затрат не забудьте и о стоимости мыла для посуды, которое их очищает!

Юридические сборы

Открытие ресторана связано с большим количеством документов. Все лицензии и разрешения, необходимые ресторатору для законной деятельности, наряду с регистрацией товарных знаков, названий компаний и платными юридическими консультациями, могут привести к увеличению затрат, которые могут быть вычтены из налогов владельца ресторана.

Страхование

Страхование ресторанов, страхование бизнеса, страхование сотрудников, страхование транспортных средств доставки — все это налоговые вычеты для владельцев ресторанов.

Элементы стола

Практически все, что лежит на столе, когда клиент садится, можно вычесть из налогов владельца ресторана. Меню, салфетки, кетчуп, тарелки с закусками и все остальное, что может понадобиться клиенту, чтобы насладиться едой, можно списать.

Советы экспертов по налогам на рестораны

Со многими городами и штатами в U.S. регулируя налоги по-своему, рестораны могут запутаться из-за запутанных слоев и структуры ставок.

«В сорока пяти штатах и ​​округе Колумбия действуют налоги с продаж, и в бесчисленных местных юрисдикциях также действуют налоги с продаж в различных формах», — говорит управляющий директор BDO USA Майк Файзли, который консультирует клиентов национальных ресторанов по ряду налоговых и финансовых консультационных услуг. . «С таким большим количеством налоговых кодексов, налоговых баз, определений, освобождений и налоговых ставок в различных комбинациях, никакие два налоговых кодекса или юрисдикции не являются абсолютно одинаковыми. ”

Он продолжает, указывая на то, что путаница распространяется, в частности, на рестораны: «В то же время разные государственные органы имеют разные ставки налога на продажу ресторанов, по одним и тем же причинам существуют разные ставки налога на продажу другого материального личного имущества или налогооблагаемых услуг. — государство может облагать налогом определенные продажи, в то время как другие местные налоговые органы не могут, или наоборот ».

Например, разные юрисдикции по-разному определяют налогооблагаемую «еду», а также налогообложение напитков (алкогольных или иных), которые продаются с продуктами питания, что означает, что все они могут иметь разные налоговые ставки.

В зависимости от юрисдикции, штат может иметь право взимать налог с продаж или даже несколько налогов в дополнение к государственному.

«Многие факторы влияют на определение ставок налога с продаж, включая другие налоги, которые также взимаются в юрисдикции или ею; исключения или исключения, которые могут быть применимы; и находится ли бизнес в определенной «зоне», которая может создавать освобождение от налогообложения или облагаться налогом, например, развлекательные зоны, курортные зоны, коммерческие зоны, исторические районы и т. д. », — говорит Фейсли.«В конечном итоге решение остается за налоговыми органами и, в некоторой степени, за избирателями и предприятиями, чтобы определить, что подлежит налогообложению и применима ставка».

Ричард Осье, научный сотрудник Центра налоговой политики со штаб-квартирой в Вашингтоне, округ Колумбия, отмечает, что в самом широком смысле штаты обычно взимают общий налог с продаж и подоходный налог, когда местные жители добавляют налоги на имущество. Города и муниципалитеты также могут добавить дополнительный налог с продаж, если им нужен больший доход.

«В городах часто взимаются налоги на обеды в ресторанах, которые выше, чем обычный налог с продаж, так же, как они применялись бы для отелей или арендованных автомобилей», — говорит он.«Причина, по которой они это делают, заключается в том, что люди приезжают из-за пределов города, чтобы использовать их на более высоких уровнях, и используют ресурсы города, поэтому они должны вносить свой вклад».

«Основы экономики диктуют, что рынок может выдерживать только определенную цену. Чем больше налогов, тем меньше ресторан получает за свой продукт. Чем меньше они получают, тем меньше могут платить. Простой.» — Маргарет Яновски

Популярные города, такие как Вашингтон, округ Колумбия, Нью-Йорк и Филадельфия, могут взимать более высокие налоги, потому что они знают, что этого будет недостаточно, чтобы помешать туристам посещать и обедать вне дома.Но когда небольшие города полагаются на посетителей, предложения об увеличении налогов на рестораны часто встречают сопротивление.

В Александрии, штат Вирджиния, владельцы ресторанов выступают против планов по увеличению местного налога на питание с 4 до 5 процентов, чтобы ежегодно собирать около 4,75 миллиона долларов на финансирование доступного жилья. Поскольку Вирджиния уже ввела отдельный 6-процентный налог на питание, владельцы утверждают, что повышение местной ставки налога дает преимущество ресторанам в соседнем округе Колумбия.с 4-процентным налогом и в Фэрфаксе, штат Вирджиния, где вообще нет местного налога на питание.

«Вы не хотите завышать ставки, чтобы отговорить людей от посещения ресторана, и в этом нет никакой науки», — говорит Осье. «Вы не хотите влиять на решения людей о том, где они идут поесть».

Маргарет Яновски, совладелица Del Ray Café в Александрии, говорит, что, хотя она и не могла требовать более благосклонного и заботливого сообщества, повышение налога на питание имеет множество последствий, прямых и косвенных, для ресторанов в этом районе.

«С точки зрения экономики, это в основном то, что это будет сдерживать цены и, следовательно, заработную плату. Заработная плата для людей, которые больше всего нуждаются в доступном жилье », — говорит она. «Основы экономики диктуют, что рынок может нести только определенную цену. Чем больше налогов, тем меньше ресторан получает за свой продукт. Чем меньше они получают, тем меньше могут платить. Простой.»

Косвенно, добавляет она, исследования показывают, что по мере сокращения экономики люди реже выходят из дома.

Текущая комбинированная ставка местного и государственного налога на питание в Александрии в размере 10 процентов такая же, как и у D.К. и Арлингтон, Вирджиния. Однако в соседнем округе Фэрфакс и в штате Мэриленд взимается только 6-процентный налог штата. Повышение местного налога на еду в Александрии перебило бы их.

«С дополнительным 1% мы становимся лучшими в регионе», — говорит Яновски. «И мы конкурируем не только за клиентов, но и за хороших сотрудников. Следовательно, теперь мы будем самым дорогостоящим вариантом для клиентов с самой низкой доступной маржой для оплаты труда наших сотрудников.”

Множественные налоговые уровни, как правило, возникают в юрисдикциях, в которых существует самоуправление или несколько возможностей для местного налогообложения, которые могут взиматься или не взиматься в дополнение к государственному налогу. Например, многие штаты и их юрисдикции различаются по тому, как они облагают налогом алкогольные напитки, газированные / газированные / подслащенные напитки и вино / спиртные напитки / ликеры / пиво.

«Во многих случаях государство может быть агентством по сбору налогов для всех или нескольких местных юрисдикций, но на самом деле налог состоит из государственной части и одного или нескольких местных / специальных налогов», — говорит Фейсли.«Также могут быть уровни акцизного налога, уплачиваемого на уровне дистрибьютора, который затем встроен в ценообразование или передается розничному продавцу или покровителям».

Фейсли отмечает, что в штатах с местными законами / законами местного самоуправления и множественными налоговыми ставками, как правило, сложнее всего ориентироваться, особенно если юрисдикция местного самоуправления находится в непосредственной близости от других юрисдикций местного самоуправления, которые занимаются продажей продуктов питания, алкоголя, газированных напитков, или другие предметы, приобретенные или проданные ресторанами иным способом.

«Любые штаты с несколькими ставками и / или местными вариантами налогообложения намного сложнее, чем налоговая юрисдикция только штата», — говорит он. «Нет двух одинаковых налоговых юрисдикций, и экспансия в новые налоговые юрисдикции не может быть« обычным делом »».

Налоговые льготы «три мартини» могут оказаться недостаточными для уязвимых столовых

Хуанмонино | E + | Getty Images

Конгресс хочет, чтобы владельцы бизнеса отправлялись в рестораны и требовали за это полный налоговый вычет.

Достаточно ли этого для спасения забитых заведений общественного питания — другой вопрос, говорят финансовые консультанты и налоговые специалисты.

Предложение на 900 миллиардов долларов, которое было опубликовано в понедельник и весит 5 593 страницы, включает ряд мер по оказанию помощи, направленных на то, чтобы вывести американцев через пандемию.

Эта мера включает стимулирующие чеки на 600 долларов для взрослых и детей, а также еженедельное повышение безработицы на 300 долларов.

Законодательство также поощряет владельцев бизнеса поддерживать рестораны, часто посещая их.

Больше из Advisor Insight:
Как финансовые консультанты рекомендуют использовать вашу стимулирующую проверку на 600 долларов
Вот кто, вероятно, имеет право на повторную стимулирующую проверку
Счет за освобождение от коронавируса добавляет налоговые льготы ГЧП, против которых выступило Казначейство

Действительно, закон требует «временное пособие в виде полного вычета за деловые обеды», и оно применяется к стоимости еды или напитков, предоставленных рестораном и оплаченных или понесенных в 2021 и 2022 годах.

«Как вы знаете, президента беспокоят рестораны, поэтому мы восстановила возможность вычета расходов на питание для бизнесменов », — сказал министр финансов Стивен Мнучин, выступая в понедельник утром в эфире телеканала CNBC« Squawk on the Street ».

В настоящее время действует вычет в размере 50% на питание и закуски на работе, а также на обеды клиентов, если ведется бизнес.

Если мера кажется вам знакомой, возможно, вы видели ее раньше. Закон об исцелении, более раннее предложение Сената о льготах, требовал временного 100% вычета на деловые обеды.

Эту меру поддержал сенатор Тим Скотт, Южная Каролина, и она была известна как Закон о поддержке работников ресторанов Америки.

«Это отлично подходит для малого бизнеса и ресторанов; им действительно нужен удар в руку», — сказал Майкл Гудман, сертифицированный специалист по финансовому планированию и CPA в Wealthstream Advisors в Нью-Йорке.

«К сожалению, сейчас это не поможет, поскольку это на 2021 и 2022 годы», — сказал он. «Это ничего не даст тем ресторанам, которым придется прекратить свою деятельность».

Рестораны набирают обороты

Предложение появилось в сложное время для индустрии гостеприимства. В ноябре рестораны потеряли 17 400 рабочих мест.

Между тем муниципалитеты блокируют работу на фоне возобновления случаев заболевания Covid.

Это означает, что обед в помещении запрещен в Нью-Йорке, а столики на открытом воздухе в ресторанах и пивоварнях закрыты для публики в округе Лос-Анджелес.

Налоговые специалисты также скептически относятся к тому, хотят ли владельцы бизнеса рисковать обедом вне дома — особенно в то время, когда их собственные финансы уже страдают.

«Обед из трех мартини — отличная идея в теории, но вы предполагаете, что у людей есть деньги, которые они могут потратить», — сказал CFP Дэн Херрон, главный бухгалтер и директор Elemental Wealth Advisors в Сан-Луис-Обиспо, Калифорния.

«Это отлично подходит для богатых людей, которые могут тратить деньги через корпорацию, но я знаю людей, которые пытаются сводить концы с концами», — сказал он. «Их приоритет — не обед из трех мартини».

Налоги на питание в крупных городах США

1 марта 2012 г.

Джозеф Бишоп-Хенчман, Алекс Раут, Кевин Дункан

Загрузить Фискальный факт No 293 от Tax Foundation: налоги на питание в крупных городах США Туристы и деловые путешественники быстро узнают, что налоги на питание иногда выше, чем налоги на другие товары.Налог на питание обычно применяется к покупкам готовой еды, которая потребляется в ресторане или аналогичном заведении или берется с собой для последующего употребления. Напротив, продажа бакалеи (или «неприготовленной пищи») полностью освобождена от государственного налога с продаж в 30 штатах и ​​округе Колумбия и частично освобождена еще в восьми штатах. Налоги на питание обычно взимаются на местном уровне, но иногда взимаются на уровне штата.

Эти высокие налоги на «готовую еду» иногда оправдывают как «налог на роскошь», предназначенный для лиц с более высоким доходом, хотя большое разнообразие вариантов питания на вынос предполагает, что такой налог плохо направлен на достижение этой цели. Можно сказать, что это налог для лиц с менее гибким графиком работы или тех, кто не любит готовить — богатых или бедных.

Другие оправдывают эти налоги как налоги на туризм, призванные переложить налоговое бремя на деловых людей и туристов, аналогичных высоким налогам на номера в отелях и аренду автомобилей. Поскольку выгода, получаемая от дополнительной экономической деятельности от посетителей и путешественников, вероятно, превышает государственные услуги, которые они используют во время своего пребывания, «туристические» налоги, как правило, являются плохой политикой, поскольку они перекладывают налоговое бремя с тех жителей, которые действительно требуют и получают от них государственные услуги.

Независимо от обоснования, налоги на питание могут привести к значительному увеличению затрат и усложнению администрирования. Например, Налоговое управление штата Массачусетс приводит следующие примеры, пытаясь объяснить, какие операции с продуктами питания облагаются налогом с продаж, какие — налогом на дополнительное питание, а какие не облагаются налогом:

Пример : Если ресторан предлагает посетителю ужин из лазаньи, то этот ужин облагается налогом.

Однако, если ресторан также продает замороженные обеды с лазаньей, которые посетители разогревают в собственном доме, эти обеды не считаются едой и, следовательно, не облагаются налогом, поскольку требуют дополнительной подготовки.

Пример : Если посетитель покупает пиццу и две банки содовой в ресторане, то налогом облагаются и пицца, и газированные напитки.

Однако, если посетитель покупает пиццу и двухлитровую бутылку содовой с собой, то пицца облагается налогом, а бутылка содовой не облагается налогом, поскольку она была продана в неоткрытой оригинальной таре объемом не менее 26 жидких унций. .

Пример : Если ресторан предлагает посетителю при предъявлении купона двухразовое питание по обычной цене одного обеда, цена бесплатного обеда исключается из налога на питание.Налог взимается только с реальной суммы, которую ресторан взимает с посетителя. [1]

Те, кто управляет ресторанами и другими заведениями общественного питания, несут бремя соблюдения этих зачастую сложных правил.

В таблице ниже перечислены налоги с продаж и налоги на питание в 50 городах США с наибольшим населением. Некоторые ключевые выводы:

• Тридцать пять из 50 городов не взимают более высокий налог на питание, чем на другие товары.

• Посетители Миннеаполиса, штат Миннесота, платят самый высокий налог на питание: в сумме 10.Ставка 775 процентов. Комбинированные показатели также высоки в Чикаго, Иллинойс (10,75 процента), Вирджиния-Бич, Вирджиния (10,5 процента), Сиэтле, Вашингтоне (10 процентов) и Вашингтоне, округ Колумбия (10 процентов).

• Посетители Вирджиния-Бич, штат Вирджиния, видят самый высокий скачок от обычного налога с продаж к налогу на питание: увеличение на 110% с 5 до 10,5 процента.

Таблица 1: Налоги на питание в 50 городах США с наибольшим населением

Рейтинг населения	Город	Государство	Налог с продаж	Налог на дополнительное питание	Комбинированный налог на питание	Combined Tax Рейтинг
Источник: Обзор веб-сайтов городов и штатов Налоговым фондом.
1	Нью-Йорк	NY	8,875%	–	8,875%	18
2	Лос-Анджелес	LA	8,75%	–	8,75%	19
3	Чикаго	IL	9,50%	1,25%	10,75%	2
4	Хьюстон	TX	8.25%	–	8,25%	25
5	Филадельфия	PA	8%	–	8%	33
6	Феникс	AZ	9,30%	–	9,30%	7
7	Сан-Антонио	TX	8,25%	–	8,13%	30
8	Сан-Диего	CA	7.75%	–	7,75%	37
9	Даллас	TX	8,25%	–	8,25%	25
10	Сан-Хосе	CA	8,25%	–	8,50%	22
11	Джексонвилл	FL	7%	2%	9%	14
12	Индианаполис	IN	7%	2%	9%	14
13	Сан-Франциско	CA	8. 50%	–	8,50%	22
14	Остин	TX	8,25%	–	8,25%	25
15	Колумбус	OH	6,75%	–	6,75%	45
16	Форт-Уэрт	TX	8,25%	–	8,25%	25
17	Луисвилл	KY	6%	–	6%	46
18	Шарлотта	NC	8%	1%	9%	14
19	Детройт	MI	6%	–	6%	46
20	Эль-Пасо	TX	8.25%	–	8,25%	25
21	Мемфис	TN	9,25%	–	9,25%	9
22	Балтимор	MD	6%	–	6%	46
23	Бостон	MA	6,25%	0,75%	7%	43
24	Сиэтл	WA	9. 50%	0,50%	10%	4
25	Вашингтон	DC	6%	4%	10%	4
26	Нашвилл	TN	9,25%	–	9,25%	9
27	Денвер	CO	4,10%	4%	8,10%	31
28	Милуоки	WI	5.60%	0,05%	5,65%	49
29	Портленд	ИЛИ	–	–	–	50
30	Лас-Вегас	NV	8,10%	–	8,10%	31
31	Оклахома-Сити	ОК	8,375%	–	8,375%	24
32	Альбукерке	NM	6. 9995%	–	6,9995%	44
33	Тусон	AZ	9,10%	–	9,10%	11
34	Фресно	CA	7,975%	–	7,975%	36
35	Сакраменто	CA	7,75%	–	7,75%	37
36	Лонг-Бич	CA	8.75%	–	8,75%	19
37	Канзас-Сити	MO	7,85%	1,23%	9,08%	12
38	Меса	AZ	9,05%	–	9,05%	13
39	Вирджиния-Бич	ВА	5%	5,50%	10,50%	3
40	Атланта	GA	8%	–	8%	33
41	Колорадо-Спрингс	CO	7. 40%	–	7,40%	42
42	Омаха	NE	7%	2,50%	9,50%	6
43	Роли	NC	6,75%	1%	7,75%	37
44	Майами	FL	7%	2%	9%	14
45	Кливленд	OH	7.75%	–	7,75%	37
46	Талса	ОК	7,50%	–	7,50%	41
47	Окленд	CA	8,75%	–	8,75%	19
48	Миннеаполис	MN	7,775%	3%	10,775%	1
49	Уичито	КС	9.30%	–	9,30%	7
50	Арлингтон	TX	8%	–	8%	33

[1] Департамент доходов Массачусетса, A Guide to Tax on Meals , http://www. mass.gov/dor/individuals/taxpayer-help-and-resources/tax-guides/meals- tax-guide.html.

Атрибуция изображения баннера: Pasta primavera. Свежая паста-бабочка со спаржей, фасолью, горошком, горошком, помидорами, морковью и перцем.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить подробный анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Ваш путеводитель по налогу с продаж в ресторанах (и как сделать его менее болезненным)

Слова «соблюдение налоговых требований» могут поставить в раздражение даже самого опытного владельца ресторана — и не зря. Налог с продаж и все, что с ним связано, — это трудоемкая задача, с которой вы знаете, чем управлять, особенно для занятых владельцев ресторанов. И ставки высоки. Простые ошибки, пропущенные сроки и просчеты, даже непреднамеренные, могут иметь дорогостоящие последствия.

Не грозите огромные штрафы или, что еще хуже, аудит. Продолжайте читать, чтобы узнать о соблюдении налогов с продаж для владельцев ресторанов, о том, что происходит во время аудита, и о том, как использование таких технологий, как Square for Restaurants, может сэкономить ваше время, упростить налог с продаж и сохранить благосклонность вашего дружелюбного государственного аудитора.

Для начала давайте проведем небольшой ускоренный курс по налогу с продаж.

Налог с продаж ресторана 101

К сожалению, часть вашей работы как владельца ресторана — быть посредником между вашими клиентами и налоговыми юрисдикциями вашего штата или местного округа.Они доверяют вам собирать и перечислять надлежащую сумму налога с продаж с каждой транзакции.

Как будто этого недостаточно, они также требуют, чтобы вы несколько раз в год подавали налоговые декларации с разбивкой всех ваших облагаемых налогом продаж и покупок. Короче говоря, это сбивает с толку, это хлопотно, а ошибки могут стоить вам много времени.

Итак, сколько денег вы должны отложить? Не всегда просто определить ставку налога с продаж. Вот краткая версия почему:

Неопределенное налоговое законодательство означает, что вы должны сделать свою домашнюю работу, уточнить ваши государственные и местные ставки и держать наготове подробные записи.

Почему все рестораны (в том числе ваш) проходят аудит

В Калифорнии почти каждое четвертое предприятие общественного питания не соблюдает требования. Принимая во внимание эту статистику, неудивительно, что рестораны являются популярными объектами проверки соблюдения налоговых требований. Но что именно могло заставить местную налоговую службу обратить внимание на ваш ресторан?

Бывший старший налоговый аудитор штата Калифорния Роберт Шульте знает об этом не понаслышке. Ниже он объясняет три наиболее частые причины, по которым рестораны проходят аудит:

• Большое количество операций с наличными
  Почему прием наличных увеличивает вероятность того, что вас будут проверять? В первую очередь потому, что сложнее доказать, сколько денег приходит и уходит. Также, как правило, в расчетах и ​​подсчетах присутствует больше человеческих ошибок, что может привести к более частым ошибкам в отчетности. (Совет: если ваш бизнес регулярно обращается с наличными деньгами, умная система точек обслуживания, такая как Square for Restaurants, облегчит доказательство вашей прибыли.)

• ** Высокая текучесть кадров **
  В барах и ресторанах наблюдается высокая текучесть кадров. Это не только создает собственный набор проблем, но также может привести к проверке со стороны налоговых органов. Если на горячую линию государственной налоговой службы регулярно поступают звонки от недовольных бывших сотрудников, которые звонят и сообщают о нарушениях, ваш ресторан окажется в кратком списке аудиторов, куда нужно спешить. Не дайте этому малоизвестному красному флагу застать вас врасплох!

• Летучие запасы
  Вы подаете свежие морепродукты или алкогольные напитки высшего сорта? Значительные утечки и порча, о которых сообщается на нестабильных запасах, которые стоят немалые деньги, вероятно, привлекут внимание аудиторов.

Что происходит при проверке налога с продаж

Аудиторы проводят тщательное расследование, чтобы выявить наличие (и, если обнаружено, степень) нарушения налога с продаж. Для этого аудиторы используют два основных процесса. Бывший старший налоговый аудитор Калифорнии Роберт Шульте объясняет:

Заказ на поставку и отчет о продажах

Доход не может существовать без инвентаря, а это означает, что рестораны должны что-то покупать (еду, напитки и т. Д.)) чтобы что-то продать. Аудиторы знают, что у каждого заказа на еду и напитки есть собственный заказ на покупку, в котором перечислены детали транзакции, включая количество, названия позиций и стоимость. Итак, как эти данные используются для выявления налоговых нарушений?

Чтобы упростить подсчет, предположим, что гастроном заказывает 1000 свежеиспеченных булочек в неделю, но сообщает, что он продал только 450 бутербродов, приготовленных из этих булочек в неделю. Если аудиторы несколько раз замечают продажи, которые не совпадают с заказами на закупку запасов, скорее всего, что-то не так.Ни один владелец ресторана не собирается сознательно выбрасывать деньги в виде 550 несвежих булочек с деликатесами еженедельно в мусор.

Обратный аудит и испытания на заливку стержней

Заведения, которые подают пиво, вино и крепкие спиртные напитки, сталкиваются с уникальной проблемой, когда речь идет о борьбе с утечками. Даже самый опытный бармен имеет тенденцию проливать немного и переливать, когда спешит приготовить напитки, порадовать клиентов и заработать чаевые. И это нормально, в пределах разумного. Но если утечка слишком велика или показатели запасов и доходов не совпадают, может возникнуть проблема. Чтобы выяснить, причитается ли дополнительный налог, аудитор должен сначала подсчитать, какой доход может принести каждая бутылка спиртного. Как?

• Шаг 1: Рассчитайте количество напитков на бутылку.
  Если каждый заказанный напиток содержит 1,5 унции спирта, а стандартная литровая бутылка вмещает 33,8 унции, то получается 22,5 напитка без пролива. Происходят несчастные случаи, а люди несовершенны, поэтому некоторое разливание ожидается и допускается.

• Шаг 2: Фактор допустимой утечки.
  Предполагая, что средний уровень утечки составляет 5–15%, из литровой бутылки виски должно получиться от 17 до 20 разовых напитков. Если виски стоит 5 долларов за порцию, каждая бутылка должна приносить 85–100 долларов дохода.

• Шаг 3: Сравните заказы на закупку с выручкой.
  Если количество заказов на покупку за три месяца сравнивается с общим объемом продаж напитков, и эти цифры не складываются, могут потребоваться дополнительные налоги.

• Шаг 4: Проведите испытание на заливку.
  Если аудитор считает, что в ваших отчетах о разливе много воды, он проведет тест на заливку. Во время теста одитор заказывает укол и измеряет объем алкоголя в напитке. Аудиторы обычно делают это под прикрытием в часы пик и часто возвращаются два-три раза. Цель состоит в том, чтобы получить исчерпывающие данные, максимально приближенные к обычному бизнесу.

• Шаг 5: Рассчитайте дополнительный налог.
  Аудитор просто умножит общее количество купленных бутылок на ожидаемую выручку за бутылку, чтобы определить, сколько налогов должно было быть уплачено.Например, если у бара прогнозируемый объем продаж в размере 40 000 долларов США, но он сообщил только 25 000 долларов США, ему будет предложено уплатить налог за несоответствие. В этом случае 40 000–25 000 долларов США = 15 000 долларов США, так что с этих 15 000 долларов США должны уплатить налог.

Если вы проходите аудит, возможность быстро предоставить любые доказательства, которые запрашивает ваш аудитор, может помочь ускорить процесс. Сюда могут входить такие вещи, как заказы на покупку определенного продукта или отчеты о продажах за определенный диапазон дат, поэтому организация играет ключевую роль.

Если ревизия не вынесет решения в вашу пользу, вам могут грозить штрафы и задолженность по налогам.Начинающим предприятиям может быть трудно покрыть эти расходы, и, если вы не в состоянии платить, государство может подстраивать вашу заработную плату или использовать другую неприятную тактику для получения денег.

Как видите, когда дело доходит до соблюдения налоговых требований, незнание — это не блаженство, а дорогое удовольствие. Итак, что вы можете сделать, чтобы подготовиться и оставаться послушным?

** Совет: ** Воспользуйтесь разумным партнерством Square со специалистами по налогам с продаж, чтобы помочь вам подать налоговую декларацию и уложиться в установленные сроки.

Делай домашнее задание

Чтобы соответствовать требованиям налога с продаж, вы должны понимать, что это значит для вашего ресторана. Изучите местные законы и определите:

• Ставки налогов и обязанности вашего штата, города и округа
• Если у вас несколько филиалов, как точно рассчитать налоговые ставки для каждого местоположения?
• Какая POS-система лучше всего подходит для вашего бара, ресторана, кафе или кофейни?
• Налоговые графики и сроки для всех применимых местных налоговых органов
• Какие налоговые формы вам необходимо заполнить и куда отправлять бумажные налоговые декларации
• Как правильно настроить ставки налога с продаж в программном обеспечении вашего реестра

Звучит неприятно, потому что это так.Но хорошая новость в том, что вам не нужно делать все самостоятельно.

Get smart (программное обеспечение)

Очень немногие владельцы ресторанов хорошо разбираются в законах штата о налогообложении продаж, и это нормально. В сегодняшнем мире, ориентированном на технологии, вы можете инвестировать в программные инструменты, призванные упростить все аспекты ваших повседневных операций, включая соблюдение нормативных требований. Так с чего же начать? Инвестируйте в POS-систему, созданную для ресторанов.

В идеале ваш POS должен иметь:

• Интуитивно понятные инструменты для создания меню с модификаторами и категориями для упрощения заказа
• Доступные и легко доступные для поиска записи транзакций для всех типов тендеров
• Отчетность кассовых терминалов в реальном времени, которая позволяет вам получать доступ к нужным данным, когда они вам нужны
• Возможность просматривать и управлять заказами на обед, доставку и доставку в одном месте
• Интеллектуальная интеграция со сторонними инструментами, позволяющая передавать сложные процессы на аутсорсинг

Благодаря интуитивно понятному программированию, обширным возможностям отчетности и стратегическому партнерству Square for Restaurants проверяет все перечисленные выше флажки, а также некоторые другие.Этот хорошо продуманный POS-терминал позволяет ресторанам любой формы и размера создавать индивидуальную систему, отвечающую их конкретным потребностям. Но как насчет соблюдения? Square полностью интегрирована с LumaTax, что означает, что занятые владельцы бизнеса могут оставить сложные налоговые вопросы на усмотрение экспертов, например, налоговую отчетность, которая автоматизирована с помощью LumaTax.

Если подумать о том, сколько времени вы сэкономите, легко понять, почему интеллектуальное программное обеспечение стоит вложенных средств.

Важные аспекты постоянного соответствия

Теперь вы в курсе:

• Что вызывает аудит и как снизить риски
• Как и почему интеллектуальное программное обеспечение помогает вам оставаться организованным и соответствовать требованиям

Соблюдение налоговых требований — это не процесс «поставил и забыл».Как только вы настроитесь на успех, следите за изменениями законодательства штата и местного законодательства, которые влияют на ваши ставки, регулярно создавайте резервные копии цифровых файлов, сканируйте и систематизируйте нецифровые документы каждый день и устанавливайте напоминания о проверке обновлений программного обеспечения POS на ежемесячной основе, чтобы оставайтесь послушными и поддерживайте бесперебойную работу.

Быть в курсе всех дел, которые вам нужно решать, чтобы двери оставались открытыми каждый день, — этого достаточно, чтобы беспокоиться. Вам не нужно дополнительно обременять аудит! Следуйте приведенным выше рекомендациям и подумайте об использовании Square for Restaurants, чтобы упростить соблюдение налоговых требований.

Ничто в этой статье не является юридической консультацией. Если у вас есть вопросы о соблюдении налогового законодательства, проконсультируйтесь с юристом или бухгалтером в вашем штате или местности.

О LumaTax
LumaTax полностью автоматизирует соблюдение налоговых требований — подготовку и подачу деклараций, а также перевод платежей — путем прямого подключения к вашей учетной записи Square. С LumaTax вам никогда не придется беспокоиться о том, чтобы подать еще одну декларацию, заплатить еще один штраф или снова защитить себя от ужасной налоговой проверки.

Налоговый справочник для владельцев ресторанов

Если вы владеете бизнесом в Калифорнии и планируете осуществлять налогооблагаемые продажи, вы должны зарегистрироваться в Департаменте налогов и сборов Калифорнии (CDTFA) для получения разрешения продавца и подавать регулярные налоговые декларации с продаж и использования. Независимо от того, являетесь ли вы новичком в управлении рестораном или развиваете свой существующий бизнес, вы найдете эти инструменты полезными для поддержания вашей учетной записи у нас.

Регистрация

Онлайн-регистрация — Зарегистрируйтесь у нас, чтобы получить разрешение продавца, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Подача документов и платежи

Основы

Общие налоги с продаж и налоги за пользование

В Калифорнии все продажи облагаются налогом, если законом не предусмотрено конкретное освобождение. В большинстве случаев налогооблагаемые продажи составляют материальной личной собственности , которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, почувствовать или потрогать.

В ресторанном бизнесе больше всего облагаются налогом продажи продуктов питания и напитков.Однако, помимо прочего, от вас также могут потребовать взимать налог с продаж с обязательных чаевых, сборов за пробку и покрытия расходов.

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж в Калифорнии и уплачивается всякий раз, когда вы покупаете облагаемые налогом предметы без уплаты налога с продаж в Калифорнии у поставщика за пределами штата для использования в Калифорнии. Вы также обязаны использовать налог на предметы, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, если вы не платили налог при покупке предметов. Чтобы уплатить налог за пользование, укажите покупную цену объектов налогообложения в разделе «Покупки, облагаемые налогом за пользование» в своей налоговой декларации.Эти покупки становятся частью общей суммы, облагаемой налогом.

Если вы потребляете или отдаете налогооблагаемые непродовольственные товары, такие как газированные напитки или алкогольные напитки, которые вы приобрели без уплаты налога с продаж, вы должны заплатить эквивалентный налог на использование — обычно равный налогу с продаж — на основе стоимости этих товаров для вас.

Разрешение продавца

Большинство людей, которые продают продукты питания или другие предметы налогообложения в Калифорнии, даже временно, должны зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца.

Регистрация для получения разрешения продавца бесплатна, хотя в некоторых случаях может потребоваться залог.

Если у вашего ресторана несколько заведений, вы должны зарегистрировать каждое из них у нас.

Вы можете зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца или сводного разрешения продавца, используя нашу службу онлайн-регистрации.

Обязательно сообщайте нам о любых изменениях в вашем бизнесе или на свой почтовый или электронный адрес, чтобы мы могли обновлять ваши записи и информировать вас о важных изменениях в законодательстве, налоговых ставках или процедурах.Вы можете легко обновить информацию о своей учетной записи, связавшись с нашим центром обслуживания клиентов или любым из наших полевых офисов по всему штату. Контактная информация доступна в разделе «Ресурсы » настоящего руководства.

Ключевые темы отрасли

Все ваши продажи могут облагаться налогом (правило 80/80)

«Правило 80/80» применяется, когда более 80 процентов ваших продаж приходится на продукты питания и более 80 процентов продуктов, которые вы продаете, облагаются налогом. Если применяется правило 80/80 и вы не отслеживаете отдельно продажи холодных продуктов, продаваемых на вынос, вы несете ответственность за уплату налога со 100 процентов своих продаж.

Если к вашему бизнесу применяется правило 80/80, вы можете выбрать отдельный учет продаж холодных продуктов на вынос. Вы должны сообщать и платить налог на все продукты питания и напитки, продаваемые на вынос, за исключением случаев:

• Продажа не облагается налогом, или
• Вы решили не указывать налог на продажи на месте, даже если ваши продажи соответствуют обоим критериям правила 80-80. К таким продажам относятся:
  • Холодные продукты и
  • Горячие хлебобулочные изделия и горячие напитки, которые продаются по отдельной цене.

Продажи этих продуктов должны быть отдельно учтены и подтверждены документами, такими как гостевые чеки и кассовые ленты. Кассовый аппарат должен иметь отдельный ключ для холодных закусок, продаваемых на вынос, или другой способ обозначения таких продаж. Без соответствующей документации 100% ваших продаж облагаются налогом в соответствии с правилом 80/80.

Если вы открываете новый ресторан, меняете меню или то, как вы подаете еду в существующем ресторане, вы можете проверить правило 80/80.

Правило 80/80 применяется в зависимости от местоположения. Если у вас несколько мест, каждое нужно рассматривать отдельно.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Продовольствие для потребления по месту работы

Продажа продуктов питания и напитков для потребления на месте вашего бизнеса обычно облагается налогом.

У вас есть коммерческое предприятие, где клиенты могут потреблять свои покупки, если:

• Вы предоставляете столы и стулья или прилавки для обедов или предоставляете подносы, стаканы, посуду или другую посуду; или
• Вы спонсируете и поддерживаете парклет; или
• Вы находитесь в торговом центре и рядом с ресторанами, предоставляемыми торговым центром. В этом примере вы находитесь в фуд-корте или рядом с ним или рядом с местом, где есть столы и стулья для обеда.

Еда и напитки считаются поданными, если они предназначены для употребления в вашем офисе или если они предоставлены в индивидуальной многоразовой таре или в ней, из которой их можно есть.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Продано еды на вынос

Если все ваши продажи не облагаются налогом в соответствии с правилом 80/80, ваши продажи холодных продуктов, продаваемых индивидуально на вынос, обычно не облагаются налогом.

К холодным продуктам относятся, среди прочего, холодные бутерброды, молочные коктейли, смузи, мороженое и холодные салаты. Холодные продукты, которые продаются как часть комбинированной упаковки, в зависимости от другого содержимого упаковки могут облагаться налогом.

Продажа горячих готовых пищевых продуктов на вынос облагается налогом, если они не считаются горячей выпечкой.

Горячие напитки, такие как кофе и чай, не облагаются налогом, если продаются с собой, но газированные и алкогольные напитки всегда облагаются налогом.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Доставки продуктов питания

Если вы осуществляете доставку еды, она считается едой, проданной на вынос. Горячие приготовленные блюда облагаются налогом, включая любые сборы за доставку, которые вы можете взимать.

Однако, если пищевой продукт не облагается налогом, например, холодные бутерброды, то плата за доставку также не облагается налогом. Если вы взимаете единую цену за сочетание горячих и холодных продуктов, вся цена облагается налогом, включая любые взимаемые сборы за доставку.

Бывают случаи, когда вы продаете непродовольственные товары, такие как алкоголь или предметы домашнего обихода, и доставляете их вместе с продуктами питания. Как правило, продажа этих непродовольственных товаров облагается налогом. Следовательно, когда вы доставляете их клиентам, ваши расходы на доставку должны распределяться между облагаемыми налогом непродовольственными товарами и продажами необлагаемых налогом продуктов питания, таких как холодные бутерброды.

Вы не считаются поставщиком провизии, если вы продаете еду на вынос или просто доставляете еду, однако вы считаются поставщиком услуг, если вы подаете еду, еду или напитки на территории клиента или в помещении, предоставленном клиентом.Для получения дополнительной информации о налоговом заявлении для предприятий общественного питания см. Наш налоговый справочник для предприятий общественного питания.

Горячие полуфабрикаты

Горячие блюда обычно облагаются налогом независимо от того, продаются они на вынос или для употребления в вашем ресторане.

Пищевой продукт является горячим, когда он нагревается до температуры выше комнатной, и считается горячим даже после того, как он остыл, поскольку он предназначен для продажи в нагретом состоянии.

Заметное исключение: горячая выпечка

Горячая выпечка, такая как горячие крендели или круассаны, продаваемые на вынос, освобождаются от налога с продаж.Однако, если он продается в комбинированной упаковке с горячими полуфабрикатами или горячим напитком, весь комбинированный пакет облагается налогом. Горячая выпечка, приобретенная для употребления в ресторане, облагается налогом.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Холодная еда

Продажа холодных закусок вашим посетителям для потребления в вашем ресторане облагается налогом.

Если все ваши продажи не облагаются налогом по правилу 80/80 (см. Раздел «Все ваши продажи могут облагаться налогом по правилу 80/80» выше), ваши продажи холодных продуктов, таких как бутерброды, молочные коктейли, смузи, салаты и мороженое, обычно не подлежат налогообложению. облагается налогом, если продается с собой.

Холодная еда, которую ваши клиенты разогревают в предоставленной вами микроволновой печи, считается холодной едой, продаваемой на вынос.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Доплаты

Если ваш ресторан добавляет к счетам ваших клиентов отдельную надбавку для покрытия возросших затрат на ведение бизнеса, к сумме надбавки применяется налог с продаж.

Вместо увеличения цен на меню многие рестораны добавляют к своим чекам надбавку для покрытия необходимых расходов работодателя, таких как повышение минимальной заработной платы, взносы на медицинское обслуживание и оплачиваемый отпуск по болезни.

Независимо от того, является ли надбавка фиксированной комиссией или процентом от продажной цены, всякий раз, когда надбавка добавляется отдельно к любой налогооблагаемой продаже, надбавка также подлежит налогообложению (раздел 6012 Кодекса доходов и налогообложения). Закон не допускает специального освобождения от налога с продаж и использования для надбавки, добавленной рестораном; следовательно; Вы не можете требовать возмещения стоимости надбавки в качестве вычета из вашей налоговой декларации с продаж и использования.

Пример

Ниже приведен пример расчета налога с продаж для налогооблагаемой продажи, которая включает в себя надбавку ресторана.Налог применяется к общей цене продажи, включая надбавку. В примере предполагается, что ставка налога с продаж составляет 8,5% (фактическая ставка налога может отличаться):

Паста запеченная	$ 14.00
Гарнир	4,00
Вино	8,00
Итого	26 долларов.00
Доплата за ресторан (3%)	,78
Всего продано	26,78
Налог с продаж [8,5% × 26,78]	2,28
Итого к уплате	$ 29.06

Служба онлайн-заказов

Если вы заключаете договор с поставщиком услуг онлайн-заказов, который принимает заказы от клиентов на блюда, которые вы предоставляете, вы обязаны уплатить налог с продаж этих блюд при наличии агентских отношений.

Когда вы заключаете договор с поставщиками услуг онлайн-заказов, чтобы принять заказ клиента, получить оплату и доставить еду, важно подготовить письменное соглашение между вами и поставщиком услуг онлайн-заказа, в котором адекватно описываются обязанности каждой участвующей стороны. Следует четко указать, действует ли поставщик услуг онлайн-заказа в качестве вашего агента в рекламе, заказе и доставке еды или же поставщик услуг онлайн-заказа покупает обеды для перепродажи.

Когда поставщик услуг онлайн-заказа выступает в качестве вашего агента, вы считаются продавцом блюд, проданных через службу онлайн-заказов, и несете ответственность за налог, измеряемый полной продажной ценой этих продаж, без каких-либо вычетов комиссии, удерживаемой поставщик услуг. Однако, если соглашение между вами и поставщиком услуг онлайн-заказа не устанавливает агентских отношений, такие поставщики услуг будут считаться розничным продавцом, который должен иметь разрешение продавца и несет ответственность за налог на продажу еды через онлайн-сервис. заказ услуги.Если агентских отношений не существует, вы должны получить сертификат перепродажи от поставщика (-ов) онлайн-услуг, который покупает обеды для перепродажи.

Когда взимать налог с продаж

Комбинированные пакеты

Когда вы продаете два или более продуктов питания вместе в одной упаковке по единой цене, налог взимается в зависимости от компонентов пакета и от того, действует ли правило 80/80 (см. Раздел Все ваши продажи могут облагаться налогом, Правило 80/80 выше) относится к вашему бизнесу.

Если в комбинированный пакет включены горячие блюда или горячие напитки, налогом облагается весь пакет.

Если вы продаете комбинированный пакет, который включает холодную еду и газированные напитки, сумма продажной цены содовой облагается налогом.

Продажа еды и напитков для посетителей вашего ресторана всегда облагается налогом.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Продажи, не облагаемые налогом

Некоторые продажи, которые вы можете совершать в своем ресторане, не облагаются налогом, например, холодные продукты, не предназначенные для употребления в вашем ресторане, продажи в США.С. гос., Или продажа для перепродажи.

Когда вы продаете холодный продукт, который не подходит для употребления в вашем ресторане — либо потому, что его нужно разморозить или приготовить, либо потому, что он продается в размере, обычно не потребляемом одним человеком — вы не должны взимать налог с продажи . Например, замороженная пицца требует, чтобы ваш клиент приготовил ее, а литр сальсы обычно не является тем, что покупатель ест в помещении.

Продажи, которые вы делаете в U.Правительство С. не облагается налогом. Кроме того, продажа предметов, которые будут перепроданы, не облагается налогом, если вы принимаете сертификат перепродажи от покупателя этих предметов.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Плата за обслуживание продуктов питания, предоставляемых покупателями

Сборы с ваших клиентов за подачу еды или напитков, которые они предоставляют, облагаются налогом.

Например, когда покупатель предоставляет рыбу, которую вы готовите и подаете, за отдельную плату, эта плата должна быть включена в общую налогооблагаемую сумму продажи.Точно так же налогом облагается плата за пробку.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Питание сотрудников

В большинстве случаев плата за питание ваших сотрудников облагается налогом. Если вы обеспечиваете питание своих сотрудников и взимаете определенную плату за это питание, плата за питание облагается налогом и должна быть указана в вашей налоговой декларации с продаж и использования. Следующие примеры считаются налогооблагаемыми сборами:

• Сотрудники платят вам наличными за еду, которую они потребляют.
• Вы уменьшаете зарплату сотрудников, чтобы компенсировать вам питание, которое они потребляют.
• Ваши сотрудники получают питание вместо наличных, чтобы довести их компенсацию до установленного законом минимального размера оплаты труда.
• Ваши сотрудники имеют возможность получать наличные за питание, которое они не потребляют.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Скидки, чаевые и непродовольственные товары

Покрытие сборов и продажа билетов

Покрытие расходов, которые покупатели могут получить за еду и напитки, облагается налогом независимо от того, действительно ли покупатель возмещает эти расходы.Отдельные сборы исключительно за вход или за билет в место, где проводятся развлечения, не облагаются налогом.

подсказки

Дополнительные чаевые и чаевые не облагаются налогом, если они выдаются вашим сотрудникам. Обязательные чаевые и чаевые облагаются налогом.

Чаевые считаются необязательными и не облагаются налогом, когда клиент добровольно добавляет отдельную сумму в свой счет. Примеры включают:

• В чеке или счете есть пустая область для «чаевых», позволяющая клиентам добровольно вписать сумму.
• В чеке или счете есть предполагаемые чаевые, рассчитанные для клиента, но поле «чаевые» остается пустым, чтобы клиент мог добровольно вписать сумму.

Чаевые считаются обязательными и облагаются налогом, если:

• Вы автоматически добавляете сумму в счет без предварительной консультации со своим клиентом после подачи еды.
• Вы и ваш клиент соглашаетесь на рекомендуемую сумму чаевых перед услугой или мероприятием.
• В меню, брошюрах, рекламных объявлениях или других материалах указано, что чаевые, чаевые или плата за обслуживание будут автоматически добавлены к счету. Например, ваше меню или другие печатные материалы содержат утверждения, подобные следующему:
  • «Чаевые в размере 18% (или плата за обслуживание) будут добавлены к группам из 8 и более человек».
  • «Для вечеринок от 8 и более человек будет добавлено 15% добровольных чаевых».
  • «Предлагаемое чаевое 15%» указано в счете или инвойсе.

Сохранение старых меню — отличный способ задокументировать политику чаевых.

Помните, что если вы не раздаете своим сотрудникам чаевые, которые добровольно оставляют ваши клиенты, эти чаевые облагаются налогом.

Начиная с 1 января 2015 года, если вы ведете записи, соответствующие суммам, указанным в отчетности в виде заработной платы в IRS, мы будем считать, что эти суммы являются необязательными и не облагаются налогом. С другой стороны, если в ваших записях указаны суммы, которые следует указывать в качестве заработной платы без чаевых в IRS, мы будем считать эти суммы обязательными и облагаемыми налогом.Если вы не ведете такие записи, это презумпция не применяется, и налоги будут применяться к платежам в зависимости от того, являются ли они необязательными или обязательными, как указано выше и в Положении 1603, , налогооблагаемые продажи пищевых продуктов . Также см. Нашу публикацию 115, Советы, чаевые и плата за обслуживание .

Для получения информации о том, как сообщать в IRS о заработной плате чаевых, посетите их веб-сайт.

Купоны на скидку

Если вы принимаете купоны на скидку, которые позволяют вашим клиентам покупать еду и напитки по сниженной цене, налог взимается с суммы, полученной вами за продажу.

Например, если у вас есть промо-акция «Купи один, получи один бесплатно», налог взимается с общей суммы, взимаемой с клиента, без учета дополнительных чаевых.

Если вы получаете деньги от третьего лица в качестве возмещения по какой-либо программе скидок, эта сумма считается частью вашей валовой выручки и облагается налогом.

Например, если у вас есть рекламная акция, в которой покупатель, предъявляющий купон, имеет право на двухразовое питание по цене одного, а промоутер платит вам два доллара за каждый использованный купон, налог с продаж применяется к общей сумме, полученной от покупателя. плюс два доллара, полученные от промоутера.

Некоторые сторонние компании, такие как Groupon ^™ или LivingSocial ^™ , предлагают акции «Сделка дня», в которых покупатель платит за купон, который можно обменять на товары по сниженной цене. В этих случаях налог с продаж уплачивается с вашей продажной цены покупателю плюс сумма, уплаченная покупателем за купон.

Для получения дополнительной информации о том, как налог с продаж применяется к рекламным акциям «Сделка дня», см. Публикацию 113, Купоны, скидки и скидки .

Бесплатная еда и напитки

Если вы потребляете или отдаете еду, негазированные или безалкогольные напитки, вы не обязаны платить с них налог.

Если вы потребляете или отдаете непродовольственные товары, такие как газированные напитки или алкогольные напитки, которые вы приобрели без уплаты налога, вы должны заплатить налог на использование — обычно равный налогу с продаж — в зависимости от стоимости этих товаров для вас.

Настоятельно рекомендуется вести точный учет любых предметов, которые вы потребляете, отдаете или выбрасываете.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Другая полезная информация

Требования к размещению вывесок

Если вы продаете еду или напитки по цене, включающей налог, и хотите потребовать вычета из налога с продаж, включенного в вашу декларацию, вы должны повесить в помещении табличку с надписью , что все цены на налогооблагаемые товары включают возмещение налога с продаж, рассчитанное для ближайшая мельница.

Если вы продаете еду или напитки по цене, которая включает налог, в некоторых частях вашего ресторана, например, в баре, но не в других, например, в общей зоне отдыха, вы должны разместить этот знак на видном месте во всех местах, где есть еда и напитки подаются.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Бухгалтерский учет

Ниже приведены некоторые основные рекомендации, которые могут помочь предотвратить непредвиденные налоговые проблемы.

• Если в вашем ресторане есть бар, обязательно ведите записи, которые показывают покупки и продажи в ресторане отдельно от покупок и продаж в барах.
• Вы должны вести письменный учет своей политики в отношении бесплатной еды и напитков, подаваемых клиентам и сотрудникам, а также учет бесплатной еды и напитков, которые вы предоставляете.
• Вы должны хранить свидетельства об изменении цен или других переменных в вашей обычной практике ценообразования.

Если вы вносите изменения в цены в меню, отметьте в своих записях изменения цен и дату изменения. Вы должны сохранить любые документы, такие как кассеты или счета-фактуры, которые показывают изменения цен и даты вступления в силу изменений цен.

Если в вашем ресторане установлен «счастливый час», вы должны вести записи о меню и табличках с указанием даты и времени «счастливых часов», а также кассовых кассет, показывающих продажи в «счастливые часы».

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Продажи на государственных выставочных площадях

Начиная с 1 июля 2018 г., если вы являетесь розничным торговцем, который продает материальную личную собственность на недвижимой собственности на ярмарке, назначенной штатом Калифорния («ярмарочная площадь штата»), вы должны отдельно указать сумму таких продаж в вашей декларации по налогу с продаж и использованию.

Продажи, которые происходят на выставочных площадях, назначенных штатом, включают в себя внебиржевые продажи на выставочных площадях, а также могут включать продажи, в которых собственность отправляется или доставляется на или с ярмарки.Сумма, указанная отдельно, будет использована только для целей распределения финансирования. С этих продаж не взимается никаких дополнительных налогов или сборов.

Для получения дополнительной информации о новых требованиях к отчетности см. Налоговое руководство для требований к отчетности на государственных выставочных площадях .

Программы и устройства для подавления продаж

Начиная с 1 января 2014 г., умышленное продажа, покупка, установка, передача или владение программным обеспечением или устройствами, которые используются для сокрытия или удаления продаж и фальсификации записей, будут считаться преступлением.

Использование этих устройств дает несправедливое конкурентное преимущество перед владельцами бизнеса, которые соблюдают закон и платят свою справедливую долю налогов и сборов. Нарушителям грозит до трех лет лишения свободы в графстве, штрафы до 10 000 долларов и они будут обязаны уплатить все незаконно удержанные налоги, включая штрафы и пени.

Инвентарный контроль

Владельцам ресторанов настоятельно рекомендуется тщательно отслеживать свои запасы (например, вести учет поставок, хранить запасы спиртных напитков в запертой кладовой и вести учет продуктов, хранящихся на складе или вывезенных), чтобы минимизировать возможность дополнительных налоговых начислений.

Вы должны вести учет покупок для перепродажи отдельно от записей о расходных материалах и товарах, не предназначенных для перепродажи. Ваши записи также должны точно отслеживать ваши запасы товаров с момента их покупки до момента продажи или использования.

Строгий контроль запасов поможет вам сэкономить деньги и сохранить конкурентоспособность.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 22, Индустрия ресторанов и напитков .

Если вы собираете слишком много налогов

Если вы собираете больше, чем требуется сумма налога для продажи, избыточная сумма должна быть либо возвращена покупателю, либо уплачена непосредственно CDTFA.

Если вы возвращаете покупателю сверхнормативный налог и уже заплатили его в CDTFA, вы можете подать заявку на возврат. При этом вы должны предоставить нам подтверждение возврата средств клиенту.

Доказательством того, что вы вернули покупателю сверхнормативный налог, может быть квитанция, аннулированный чек или доказательство того, что покупатель решил взять у вас кредит на указанную сумму.

Налог с продаж на питание | Масса.gov

Питание в ресторанах

Как правило, ресторан или любая часть магазина, которая считается рестораном, взимает налог на питание с продажи любых продуктов питания или напитков (включая алкоголь), приготовленных для употребления в пищу человеком таким образом, что это не так. требуется дополнительная подготовка или приготовление пищи, чтобы сделать его съедобным.

Пример : Если ресторан предлагает посетителю ужин из лазаньи, то этот ужин облагается налогом.Однако, если ресторан также продает замороженные обеды с лазаньей, которые посетители разогревают у себя дома, эти замороженные обеды не считаются едой и, следовательно, не облагаются налогом, потому что они нуждаются в дополнительной подготовке.

Пример : Если посетитель покупает пиццу и 2 банки содовой в ресторане, то налогом облагаются и пицца, и газированные напитки. Однако, если они покупают пиццу и 2-литровую бутылку содовой с собой, то пицца облагается налогом, но бутылка содовой не облагается налогом, поскольку она была продана в неоткрытой оригинальной таре объемом не менее 26 унций жидкости.

Питание в других заведениях

Любой магазин, который обычно не считается рестораном, должен также взимать налог с продаж на определенные продукты питания, если эти продукты продаются таким образом, что их можно рассматривать как еду. Прием пищи включает в себя еду или напитки, которые не нуждаются в дальнейшей значительной подготовке, независимо от того, упакованы они или нет, и были ли они взяты из места, где они были куплены. Следующие магазины должны взимать налог с продаж на облагаемое налогом питание, которое они предоставляют:

Пекарни: Когда пекарня продает продукты питания, обычно продаваемые в закусочных, кафе или закусочных, такие как налогооблагаемые напитки или бутерброды, вся пекарня считается рестораном, а ее продажа хлебобулочных изделий облагается налогом, за исключением случаев, когда они продаются в единицах. от 6 и более на вынос.Однако, если пекарня каким-то образом отделяет ресторанную часть магазина от остальной части магазина, пекарня остается магазином, и ее продажи, как правило, не облагаются налогом. В этом случае только часть ресторана считается рестораном для целей налогообложения. Отдельная часть ресторана не может быть создана, если налогооблагаемые напитки или другие блюда должны или могут быть приобретены в районе, в секции или прилавке, где продается выпечка. Некоторое разделение пространства и функции необходимо.

Delicatessens: Магазин деликатесов обычно считается магазином с ресторанной частью.Готовые продукты, включая мясо, птицу или рыбу — например, жареный цыпленок или ребрышки, приготовленные на гриле, — облагаются налогом, если они продаются нагретыми. Мясные сэндвичи или сыры (нарезанные или целые), а также цельное вареное мясо, птица или рыба, продаваемые без подогрева, не облагаются налогом.

Продуктовые магазины, рынки, супермаркеты: Продажи в пекарне, кулинарии или ресторане, входящем в состав продуктового магазина, рынка или супермаркета, облагаются налогом, как описано выше; продажа продуктов питания (бакалея) налогом не облагается. Однако салат-бар в супермаркете, где покупатели покупают салаты и расплачиваются по весу, является рестораном с точки зрения налога на питание.Поэтому салат облагается налогом.

Как правило, продажа полуфабрикатов из мяса, птицы или рыбы (включая части или куски мяса, птицы или рыбы, например жареные куриные крылышки или запеченные на гриле ребрышки), нагретых или приготовленных в комбинированной тарелке, облагается налогом.

Круглосуточные магазины: Облагаются налогом продажи следующих товаров в круглосуточных магазинах:

• Разливные или безалкогольные напитки
• Комбинированные тарелки, продаваемые как единое целое, разумно и обычно считающиеся едой, нагретые или нет
• Одноразовые блюда, такие как лазанья, пармезан из баклажанов или пирог с заварным кремом, нагретые или охлажденные, если в магазине есть нагревательный элемент, и предварительно расфасованные или неупакованные
• Горячие полуфабрикаты
• Быстрые обеды, такие как хот-доги, гамбургеры, пицца или суп, подогретые или охлажденные, если в магазине есть нагревательный элемент, и предварительно расфасованные или неупакованные
• Бутерброды, предварительно расфасованные или нагретые, или без упаковки
• Закуски без упаковки, такие как свежий попкорн

Видеомагазины: Продажи в видеомагазине для потребления за пределами помещения разлитых или фонтанных напитков или неупакованных закусок, таких как свежий попкорн, облагаются налогом. Расфасованные закуски, продаваемые в видеомагазине, налогом не облагаются.

Подносы с закусками и торговые автоматы Honor: Подносы с закусками и торговые автоматы Honor, в которых продаются продукты, обычно считаются ресторанами для целей налога на питание. Исключение составляют случаи, когда почетный поднос или торговый автомат используется для продажи только закусок (продуктов питания или напитков) или конфет по продажной цене менее 3,50 долларов США. Если продажная цена любого отдельного предмета, проданного через почетный лоток или торговый автомат, составляет 3,50 доллара или более, то все продажи облагаются налогом.

Компании по доставке еды из ресторана: Компания по доставке еды из ресторана — это поставщик блюд, купленных в ресторанах для перепродажи и доставки. Компания, занимающаяся доставкой еды в ресторан, должна предоставить всем ресторанам Свидетельство о перепродаже налога с продаж (форма ST-4) на все покупки блюд, которые она перепродает и доставляет своим клиентам. Компания также должна зарегистрироваться у нас, взимать налог с продаж в размере 6,25% (и, где это применимо, акциз на местные блюда в размере 0,75%) от продажной цены, уплачиваемой розничным покупателем за питание (за исключением отдельно указанных затрат на доставку и чаевых). и отправьте нам налог.

Ресторан, который продает еду компании по доставке еды, должен принять Сертификат перепродажи налога с продаж Массачусетса (форма ST-4) от этой компании по доставке еды. После того, как форма принята, ресторан не должен собирать и отправлять налог с продаж на еду в Содружество. Для получения дополнительной информации см. Налогообложение ресторанных блюд, которые перепродаются компаниями по доставке блюд из ресторанов.

Для получения дополнительной информации о магазине, не упомянутом здесь, свяжитесь с нами.

Продажи магазина

Продажа продуктов питания и напитков перечисленными выше магазинами облагается налогом, если товары продаются таким образом, чтобы их можно было считать едой. Следующие товары, продаваемые в магазинах, облагаются налогом:

• Напитки: Разлитые напитки, например, чашка кофе или газированная вода.
• Неупакованные хлебобулочные изделия: Неупакованные хлебобулочные изделия или другие закуски, как правило, облагаются налогом, если они не продаются в единицах по 6 или более штук на вынос.Хлебобулочные изделия, упакованные по 6 и более штук, включают в себя любое разнообразие предметов на 6 или более порций. Например: 2 рогалика, 3 кекса и 1 датский; или целый пирог, пирог, буханку хлеба и т. д. Однако пекарня может продавать любое количество неупакованной выпечки без уплаты налогов, если она продает только выпечку или если продажи в ресторанах ведутся отдельно в соответствии с требованиями DOR.
• Горячие продукты: Готовые горячие блюда.
• Первые блюда: Первые блюда на одну порцию (например,g., лазанья, пармезан из баклажанов или пирог с заварным кремом) готовые к употреблению сразу после нагревания. Охлажденные продукты также облагаются налогом, если в магазине есть нагревательные элементы (обычно микроволновые печи), с помощью которых клиенты могут нагревать свои закуски. Такие блюда облагаются налогом, без упаковки. Замороженные закуски не облагаются налогом.
• Комбинированные тарелки: Готовые пищевые продукты, продаваемые как единое целое, разумно и обычно считаются едой, нагретой или нет. Продукты, которые в противном случае не облагаются налогом, не подлежат налогообложению только потому, что они покупаются вместе.Продажа полпинты картофельного салата и полпинты салата из тунца для потребления за пределами предприятия не облагается налогом, если только эти продукты не представлены или не подаются как единое целое таким образом, который разумно и обычно считается едой, например продается как тарелка или упаковывается как обед по единой цене.
• Быстрое питание: Блюда, приготовленные для немедленного употребления, такие как хот-доги, гамбургеры, кусочки пиццы или суп (при нагревании). Они также облагаются налогом при охлаждении, если в магазине есть нагревательные элементы (обычно микроволновые печи), с помощью которых покупатели могут разогреть свои быстрые блюда.Замороженные закуски не облагаются налогом. Продажа бутербродов облагается налогом, фасованными или подогретыми.

Прочие налоги, включенные в продажную цену

Налог с продаж на обед обычно рассчитывается на основе продажной цены этого блюда. В некоторых случаях продажная цена обеда, на которую облагается налог, может включать в себя чаевые или соответствующую плату за аренду комнаты или входные билеты на отдых. Следующие ситуации описывают, когда некоторые предметы считаются облагаемыми налогом:

Плата за обслуживание, включенная в продажную цену обеда: Как правило, отдельно указанные суммы, помеченные как плата за обслуживание, добавленная к цене обеда, включаются в продажную цену, если такие суммы являются частью возмещения за еду и напитки.Однако отдельно указанные суммы, обозначенные как чаевые, плата за обслуживание или чаевые, не включаются в продажную цену еды, если они распределяются поставщиком среди обслуживающего персонала, обслуживающего персонала или обслуживающего бармена. Если плата за обслуживание оплачивается официантам или другому обслуживающему персоналу только частично, то плата включается в продажную цену обеда и облагается налогом с продаж.

Аренда комнаты для сервировки еды: Если комната сдается с целью обслуживания еды, и оператор комнаты предоставляет еду, стоимость комнаты включена в стоимость еды с учетом налога, отдельно указанного или нет.Если комната арендуется для других целей, кроме подачи еды, и предоставляются легкие закуски, налог с продаж применяется к продажной цене закусок только в том случае, если плата указана отдельно как в записях продавца, так и в счете клиента. Если сборы не указаны отдельно, вся начисленная сумма облагается налогом с продаж.

Входные билеты на развлечения или отдых: Налог с продаж взимается с входных сборов, взимаемых с места развлечений, где продаются еда и / или алкогольные напитки, если только не соблюдаются все из следующих требований:

• Билет продается и забирается как свидетельство платы за вход
• Покровитель не обязан покупать еду или напитки
• Плата взимается только за вход и не включает плату за еду и напитки.
• Плата за вход отделена от других квитанций в книгах и записях места развлечения

Питание со скидкой: Если продавец предлагает покупателям при предъявлении купона скидку от обычной цены на обед, налог взимается только с фактической суммы, которую продавец взимает с покупателя.Таким образом, если ресторан предлагает посетителю 2-разовое питание по обычной цене 1 из-за купона, цена бесплатного обеда исключается из налога на питание. См. 830 CMR 64H.1.4: Скидки, купоны и скидки для получения дополнительной информации.

.