23.09.2021

Список оффшорных стран: Список стран-оффшоров 2019 (черный список оффшорных зон)

Актуальный список оффшорных зон Казахстана в 2020 г.

Актуальный черный список оффшорных зон Казахстана был опубликован 24 февраля 2020 года. В нем находится более 50 стран и юрисдикций, где действуют льготные режимы налогообложения и обеспечивается высокий уровень конфиденциальности информации. Наличие данного списка является требованием международных организаций, таких как FATF и ОЭСР, которые борются с отмыванием денег и финансированием терроризма. Кроме этого, для властей Казахстана список оффшорных юрисдикций – еще одно препятствие для вывода капитала за границу.

Кто может попасть в список оффшорных зон Казахстана

Обычно к оффшорным юрисдикциям относят страны и территории с более лояльной налоговой системой, где не требуется вести и подавать финансовую или бухгалтерскую отчетность, можно регистрировать компании на номинальных лиц и таким образом скрывать реальных бенефициаров. Также в черные списки оффшоров вносят страны, которые не противодействуют, по мнению международных организаций, отмыванию денег, осуществляют финансированию терроризма и способствуют торговле оружием массового поражения. По состоянию на 2020 год к последним FATF отнесла только две юрисдикции: Иран и КНДР.

Следуя требованиям международных организаций и с целью обеспечения налоговых поступлений в бюджет страны, правительство сформировало свой список оффшорных зон Казахстана.

Критерии стран и территорий

В соответствии с Налоговым кодексом (ст. 294) в список оффшорных зон Казахстана в 2020 г. попадают:

  • государства и территории, где действует ставка налога на прибыль менее 10%;
  • государства и территории, где действуют законы о соблюдении конфиденциальности финансовой информации, не позволяющие раскрывать личность окончательных бенефициаров, владельцев имущества и т.д.

Последний пункт не учитывается, если действует соглашение об обмене налоговой информацией. В свою очередь, если страна или территория не обеспечивает обмен информации с уполномоченным органом Казахстана: отправила письменный отказ о предоставлении данных или просто не предоставила нужной информации в течение 2 лет после запроса, тогда она имеет все шансы попасть в черный список оффшорных зон Казахстана.

Узнайте, чем интересен для бизнеса Казахстан.

Список оффшорных зон Казахстана от 24.02.2020 г.

Перечень юрисдикций с льготным режимом налогообложения обязателен к использованию банками, страховыми компаниями, микроорганизациями, инвестиционными и венчурными фондами. Его последняя редакция от 24 февраля 2020 года №8 (Постановление Правления Агентства Республики Казахстан «Об установлении перечня оффшорных зон…»). В этом списке находятся следующие оффшорные юрисдикции и территории:

№ п/пГосударство/территория
1США только в части территорий:
 Американские Виргинские острова
 штат Вайоминг
 остров Гуам
 штат Делавэр
 Содружество Пуэрто-Рико
2Княжество Андорра
3Государство Антигуа и Барбуда
4Содружество Багамских островов
5Государство Барбадос
6Государство Белиз
7Государство Бруней Даруссалам
8Объединенная Республика Танзания
9Республика Вануату
10Республика Гватемала
11Государство Гренада
12Республика Джибути
13Содружество Доминики
14Доминиканская Республика
15Новая Зеландия только в части территории:
 острова Кука
 острова Ниуэ
16Испания только в части территории: Канарские острова
17
Федеральная Исламская Республика Коморские Острова
18Кооперативная Республика Гайана
19Республика Коста-Рика
20КНР только в части территорий: специальный админрайон Аомынь (Макао)
21Республика Либерия
22Ливанская Республика
23Княжество Лихтенштейн
24Исламская Республика Мавритания
25Малайзия только в части территории: анклав Лабуан
26
Мальдивская Республика
27Республика Мальта
28Марианские острова
29Республика Маршалловы острова
30Королевство Марокко только в части территории: городТанжер
31Союз Мьянма
32Республика Науру
33Федеративная Республика Нигерия
34Нидерланды только в части территории:
 остров Аруба
 зависимые территорий Антильских островов
35
Республика Палау
36Республика Панама
37Португалия только в части территории: острова Мадейра
38Независимое Государство Самоа
39Республика Сейшельские острова
40Государство Сент-Винсент и Гренадины
41Федерация Сент-Китс и Невис
42Государство Сент-Люсия
43Республика Суринам
44Королевство Тонга
45
Республика Тринидад и Тобаго
46Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии только в части следующих территорий:
 Остров Ангилья
 Бермудские острова
 Британские Виргинские острова
 Гибралтар
 Каймановы острова
 Остров Монтсеррат
 Нормандские острова (остров Сарк, Олдерни)
 Остров Южная Георгия
 Южные Сандвичевы острова
 Остров Теркс и Кайкос
 
Остров Чагос
47Суверенная Демократическая Республика Фиджи
48Республика Филиппины
49Французская Республика только в части следующих территорий:
 Остров Кергелен
 Французская Гвиана
 Французская Полинезия
50Республика Черногория
51Демократическая Республика Шри-Ланка
52Ямайка

Как видно список оффшорных зон Казахстана в 2020 году достаточно обширный. К компаниям из этих стран устанавливаются специальные условия налогообложения, которые следует учитывать, планируя структуру своего бизнеса в международных масштабах. Оказать профессиональную помощь в реализации поставленных задач, оптимизировать налоговую нагрузку и повысить конфиденциальность бизнеса помогут наши эксперты. Обращайтесь к нам на почту: [email protected] или в онлайн-чат.

Какой размер корпоративного подоходного налога в Казахстане?

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Казахстане составляет 20%.

Какие критерии КИК в Казахстане?

Контролируемой иностранной компанией является лицо, которое соответствует одновременно трем критериям: 1) юридическое лицо-нерезидент или другая форма организации бизнеса; 2) 25% и более прямо или косвенно принадлежит резиденту Казахстана либо им контролируется; 3) зарегистрировано в стране, где эффективная ставка налога на прибыль менее 10%.

В какой срок необходимо подать заявление об участии в КИК?

Резидент обязан уведомить контролирующий орган о контроле над иностранной компанией не позднее 60 рабочих дней после получения контроля над юридическим лицом либо наоборот с прекращением контроля. В дальнейшем заявление об участии (контроле) нужно подавать не позднее 31 марта.

Метки: Казахстан Оффшорные Зоны Список Оффшоров

ЕС расширил черный список офшоров в три раза :: Экономика :: РБК

«По результатам проверки комиссии министры сегодня занесли в черный список 15 стран. Пять из них не приняли никаких обязательств с момента создания черного списка в 2017 году: Американское Самоа, Гуам, Самоа, Тринидад и Тобаго и Виргинские острова. Еще три были в списке от 2017 года, но были перемещены в серый список после взятых на себя обязательств, но теперь снова внесены в черный список за их невыполнение: Барбадос, Объединенные Арабские Эмираты и Маршалловы острова. Еще семь стран перемещены из серого списка в черный список по той же причине: Аруба, Белиз, Бермудские острова, Фиджи, Оман, Вануату и Доминика», — разъяснила ЕК.

Расширение черного списка офшоров, не раскрывающих бенефициаров либо утаивающих налоговую информацию, стало крупнейшим его пересмотром с момента создания в декабре 2017 года, отмечает агентство. Государства и территории из черного списка офшоров подвергаются более строгому контролю за операциями с ЕС. Юрисдикции, попавшие в черный список, могут быть исключены из него, если обязуются провести реформы и изменить правила, способствующие уклонению от уплаты налогов. В этом случае они переходят в так называемый серый список ЕС.

Читайте на РБК Pro

В 2019 году ЕК проведет оценку деятельности 34 стран, которые в настоящий момент находятся в сером списке, еще 25 стран уже исключены из него, сказано в заявлении.

Черный список офшоров создан на основании 4-й директивы ЕС против отмывания денег (4th Anti-Money Laundering Directive, AMLD4). Она была принята еще в 2015 году. Согласно документу в список относятся страны, усилия которых в сфере противодействия отмыванию денег и терроризма, по мнению ЕС, являются недостаточными.

Автор

Мария Бондаренко

Оффшоры. Черные списки оффшоров

Оффшоры. Черные списки оффшоров существуют практически во всех странах. Как правило, это списки стран, при взаимодействии с которыми банки и другие участники финансового рынка обязаны уделять повышенное внимание к мониторингу таких сделок, а также предоставлять информацию о таких сделках и их существенных условиях в государственные органы. В некоторых странах существуют ограничения на участие в тендерах оффшорных компаниях, или особые условия налогобложения экспортно-импортных контрактов с участием оффшоров из «черного списка». 

Многие экономические и финансовые структуры в наиболее развитых странах мира, так называемый черный список оффшорных компаний. Любые сделки с юрисдикциями, которые содержатся в этих списках могут быть особый контроль, и могут быть специального налогового режима.

Черный список оффшоров. Наибольший интерес черные списки Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, а также Центральный банк Российской Федерации. Существенные ограничения на деятельность, связанную с оффшорными компаниями, они не пересекаются. Но вступление России в ВТО в конце 2011 вскоре может изменить ситуацию.

Не забывайте, международные списки, которые также оказывают влияние на ситуацию оффшора в нашей стране. Прежде всего, этот список международных межправительственных Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Черный список Министерства налогов

Список оффшорных юрисдикций, установленными Министерством по налогам и сборам в 2002 году, содержит информацию о странах, с которыми Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения (на сегодняшний день, эта информация не имеет значения), а также непосредственно перечень оффшорных компаний. Санкции за операциями с этими юрисдикциями не предусмотрено.

В документе были включены 25 территорий: Андорра, BVI, Бермудских и Багамских островах, Вануату, на. Гернси на. Джерси, Гибралтар, Доминика, Гренада, Каймановы и Канарские острова, Мальдивские Острова, Маршалловы Острова, Лихтенштейн, около. Человек, Монако, на. Ниуэ, Науру, Панама, Сейшельские острова, Сан-Марино, Сент-Винсент, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.


Список оффшоров Центрального банка

Центральный банк России разделяет все оффшорные юрисдикции на три категории:

      «Наземные» — самые респектабельные районы: Гонконг, Сингапур, Черногория, Швейцария, Ирландия, Нормандские острова, о. Остров Мэн, Мальта.
      Классические оффшорные: BVI, Антигуа и Барбуда, Белиз, Багамские Острова, Барбадос, Бахрейн, Бруней-Даруссалам, Ангилья, Панама, Сейшельские острова, США (Делавэр и Вайоминг, Пуэрто-Рико), Бермудские острова, Монтсеррат, Монако, Гибралтар, Острова Теркс и Кайкос Каймановы острова , Гренада, Джибути, Доминика, China (Макао), Коста-Рика, Ливан, Малайзия, Маврикий (около. Лабуан), Мальдивы, Нидерландские Антильские острова, Новая Зеландия, острова Кука, Ниуэ, Объединенные Арабские Эмираты (Дубай), Португалии (от . Мадейра), западное Самоа, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Тонга, Шри-Ланка, Палау.
      Большинство побочных юрисдикции: Андорра, Anzhuanskie острова, Аруба, Вануату, Науру, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова.

Этот список относится только к оффшорной банковской регуляции и установить порядок корреспондентских отношений между российскими банками и банками, расположенных в этих юрисдикциях.
Список Министерства финансов

Список Чёрный список оффшорных оффшорные зоны Министерство финансов «Список стран и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытие информации о финансовых операциях» сегодня является одним из самых мощных документов, определяющих порядок взаимодействия с оффшорными ,

Этот список определяет налогообложение оффшорных юрисдикций российской организации при получении дивидендов. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 ст. 284 Налогового кодекса, налоговая база, которая определяется доход в виде дивидендов, освобождаются от налогообложения при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов за их организации не менее одного года непрерывно владеет не менее чем 50% доли капитал организации, выплачивающей дивиденды или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов в размере не менее 50% от общей суммы дивидендов.

Если организация, выплачивающая дивиденды иностранной ставка, нулевой налог применяется только к организациям, расположенным в странах, не входящих в перечень оффшорных Министерства финансов. Для дивидендов от компаний, расположенных в оффшоре, налог взимается по ставке 9%.

Список содержит 42 страны уже признали ненадежными: Ангилья, Андорра, о. Anjouan, Антигуа и Барбуда, Нидерландские Антильские острова, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Белиз, Бермудские острова, Бруней-Даруссалам, Камбоджа, Вануату, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Доминика, Кипр, Китай (Гонконг (Hong Kong), Макао (Macau)) на. Лабуан, Либерия, Лихтенштейн, Маврикий, Мальдивы, Мальта, Монако, Мальта, Маршалловы Острова, Монтсеррат, Науру, Ниуэ, Объединенные Арабские Эмираты; Острова: Кайман, Кука, Острова Теркс и Кайкос, Палау, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, о. Человек, Нормандские острова.
ФАТФ список

В соответствии с международной политики многих стран каждый год принимать более эффективные меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Недостаточные усилия по борьбе с вышеуказанных проблем, в соответствии с ФАТФ, принять 11 юрисдикций: Ангола, Боливия, Эфиопия, Кения, Мьянма, Непал, Нигерия, Шри-Ланка, Сирия, Тринидад и Тобаго, Турция. Активное противостояние усилиям международного сообщества на Иран, который будет выделен организации в конкретной категории.

В самом деле, список не является ФАТФ черный список оффшоров, это только разделяет страны на категории в соответствии с действующим правовым режимом в отношении отмывания денег через оффшорные и финансирования террористических организаций — то есть, в соответствии со степенью угрозы глобальная финансовая стабильность.

Всего ФАТФ выделяет четыре категории:

      Страны, которые полностью отвечают требованиям FATF;
      Страна, где есть недостатки законодательного поля: Антигуа и Барбуда, Азербайджан, Боливия, Греция, Индонезия, Кения, Марокко, Мьянма, Непал, Нигерия, Украина, Парагвай, Катар, Шри-Ланка, Судан, Сирия, Тринидад и Тобаго, Таиланд , Индейка.
      Страны со стратегическими недостатками национальной системы борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма: Ангола, КНДР, Сан-Томе и Принсипи, Пакистан, Туркменистан, Эквадор, Эфиопия.
      Страны в рамках специального режима санкций Иран.

Список ОЭСР юрисдикций

Черный список оффшоров в список ОЭСР традиционно включает юрисдикция не согласиться с тем, что раскрытие информации по запросу для любых налоговых вопросов, независимо от национального налогового законодательства о защите частной жизни и банковская тайна. Требования среднего по странам ОЭСР раскрытия секретного объекта раскрытия информации.

Страны-члены ОЭСР обязаны ввести экономические санкции в отношении стран, которые не приняли стандарты, установленные организацией.

Список ОЭСР разделить на три группы:

      Юрисдикция достаточно взять налоговым стандартам и требованиям для обмена информацией. В эту группу вошли: Австралия, Аргентина, Барбадос, Великобритания, Венгрия, США, Виргинские острова США, Германия, Гернси, Джерси, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай (исключая Гонконг и Макао), Корея, Мальта, Маврикий, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, на. Мэн, Польша, Португалия, Россия, Сейшельские острова, Словакия, Турция, Финляндия, Франция, Швеция, Япония.
      Территория взяла на себя обязательство принять установленные налоговые ОЭСР стандарты, но представить их недостаточно. Эта группа получает ряд оффшорных компаний: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британских Виргинских островов, Вануату, Гибралтар, Гренада, Доминика, Теркс и Кайкос, Каймановы острова, Острова Кука, Либерия, Лихтенштейн , Монако, Монтсеррат, Маршалловы острова, Науру, Нидерландские Антильские острова, Ниуэ, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия. Также к этой группе относятся финансовые центры: Австрия, Бельгия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария.
      Юрисдикция не принять налоговую стандарт, Коста-Рика, Лабуан, Уругвай, Филиппины.

Международные списки ФАТФ и ОЭСР часто подвержены изменениям, которые компания «РК-Аудит» пытается регулярно информировать своих клиентов в разделе «Новости».
Некоторые особенности работы с иностранными, в том числе оффшорных компаний в России

В целом, можно отметить, что русский закон не предусматривает каких-либо санкций, которые предотвращают взаимодействие с компаниями в оффшорах.

В России есть единый правовой режим, который устанавливает правила для работы с любыми иностранными компаниями, независимо от их местонахождения. Например, есть правила, которые не позволяют с манипулированием ценами контрактов. Есть общие меры по борьбе с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов иностранными компаниями.

Несмотря на то, что конкретные меры против оффшорных не могут быть приняты во внимание текущую политическую ситуацию. Тем не менее, можно с уверенностью сказать, что использование оффшорных компаний для целей международного налогового планирования является эффективным инструментом для российского бизнеса.

Если вы хотите узнать больше о акций на предъявителя, вы можете прочитать эту статью

Евросоюз расширил список налоговых оазисов | Новости из Германии о Европе | DW

Министры финансов Евросоюза во вторник, 18 февраля, приняли постановление, пересматривающее учрежденный ранее Евросоюзом список стран и территорий, не сотрудничающих в предоставлении сведений об офшорных активах налоговым органам ЕС. В коммюнике Совета ЕС сообщается, что к восьми странам и территориям, уже внесенным в этот список налоговых гаваней, решено добавить Каймановы Острова, Республику Палау, Панаму и Сейшельские Острова.

Новые страны и территории были внесены в список, так как не реализовали в согласованные сроки налоговые реформы, которые обязались провести. В коммюнике отмечается, что Турция, учитывая, что она выполнила большинство условий ЕС, получит дополнительное время на завершение необходимых процедур.

Впервые в списке оказалась заморская территория Великобритании — Каймановы острова. Немецкий депутат Европарламента, член баварского Христианско-социального союза Маркус Фербер (Markus Ferber) видит в этом решении предупреждение вышедшей из Евросоюза Великобритании. «Мечте некоторых сторонников «Брекзита» о том, что из Соединенного Королевства возникнет налоговый оазис у берегов Европы, не суждено сбыться», — указал он.

Черный список возник после налоговых скандалов

С ноября 2019 года в черном списке налоговых оазисов числились восемь стран и территорий — Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго, Американские Виргинские острова и Вануату.

Черный список был утвержден Евросоюзом в начале декабря 2017 года после в масштабных налоговых скандалов предыдущих лет, таких как»Панамские досье» или «Люксембургское досье». Тогда СМИ выложили информацию о сотнях офшорных счетов и компаний политиков и бизнесменов всего мира, использовавших офшоры для уклонения от налогов. Первоначально в список входили 17 офшоров, в отношении которых возможно применение санкций, в частности, запрет на получение грантов ЕС и финансирование программ из средств Евросоюза. 

Смотрите также:

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Российский интерес американского министра

    Министра торговли Уилбура Росса связывают коммерческие интересы с базирующейся в Великобритании компанией Navigator Holdings, сотрудничающей с крупнейшим нефтехимическим холдингом России «Сибур». «Сибуром» владеют лица, входящие в ближайшее окружение Владимира Путина — Леонид Михельсон, Геннадий Тимченко, Кирилл Шамалов.

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Русская доля в Facebook и Twitter

    Российский предприниматель Юрий Мильнер по данным авторов «Райских досье», вложил сотни миллионов долларов в компании Facebook Inc. и Twitter Inc. при поддержке Кремля. Приобретение им акций Twitter осуществлялось при финансовой поддержке российского банка с госучастием — ВТБ. Инвестиции в Facebook осуществлялись при участии дочерней компании «Газпром».

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Банкиры королевы инвестировали в офшорную зону

    Герцогство Ланкастера, управляющее активами для личного дохода королевы Великобритании Елизаветы II, инвестировало в фонд на Каймановых островах. Этот фонд вкладывал деньги в компанию, контролирующую скандальную финансовую организацию BrightHouse, которая предоставляла микрозаймы клиентам почти под 100% годовых.

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Nike — бег от налогов

    Всемирно известный производитель спортивной одежды и обуви Nike Inc. выстроил такую финансовую схему, которая с помощью офшоров на Бермудских островах и, позднее, в Нидерландах, позволила компании за пределами США уклониться от налоговых выплат в миллиарды евро.

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Ох, яблочко…

    Американская корпорация Apple, занимающая первое место в мире по размерам рыночной капитализации, также была зарегистрирована в одной из стран «налогового рая», свидетельствуют результаты расследования.

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Премьер Канады от комментариев отказался

    Близкий помощник премьер-министра Канады Джастина Трюдо — Стивен Бронфман — был вовлечен в сомнительные бизнес-схемы. Через связанные с ним фирмы в офшорах из страны, возможно, были выведены миллионы долларов налоговых выплат. Ни Трюдо, ни его советник запрос журналистов комментировать не стали.

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Швейцарская Glencore

    В досье фигурирует также один из крупнейших в мире поставщиков сырьевых товаров и редкоземельных металлов — швейцарская компания Glencore. Предполагается, что компания смогла заключить сделку по добыче сырья в ДР Конго благодаря крупной взятке. В результате чего государство лишилось сотен миллионов долларов налоговых поступлений.

  • «Райские досье» или «Файлы райских островов»

    Немецкие фигуранты досье

    Документы досье ведут к семье миллиардера Курта Энгельхорна (на фото с женой Хайди), а значит к одному из крупнейших в Германии уголовных дел по (не)уплате налогов. А также рассказывают о том, как владелец игорного бизнеса Пауль Гаузельманн использует законы острова Мэн, чтобы заработать на азартных играх, некоторые из которых — под запретом.

    Автор: Екатерина Венкина


Словарь финансовых терминов

Оффшорные зоны – государства (территории), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях.
Перечень оффшорных зон утверждается Президентом Республики Беларусь.*
ПЕРЕЧЕНЬ оффшорных зон-государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях
Княжество Андорра
Антигуа и Барбуда
Содружество Багамских Островов
Барбадос
Белиз
Бруней-Даруссалам
Республика Вануату
Ангилья
Бермудские Острова
Британские Виргинские Острова
Монтсеррат
Гибралтар
Британская территория в Индийском океане (Острова Чагос)
Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова
Теркс и Кайкос
Острова Кайман
Гренада
Республика Джибути
Доминиканская Республика
Макао (Аомэнь, Китайская Народная Республика)
Республика Коста-Рика
Острова Кука (Новая Зеландия)
Ниуэ (Новая Зеландия)
Республика Либерия
Княжество Лихтенштейн
Республика Маврикий
Остров Лабуан (Малайзия)
Мальдивская Республика
Республика Маршалловы Острова
Республика Науру
Республика Панама
Остров Мадейра (Португальская Республика)
Княжество Монако
Независимое Государство Самоа
Республика Сейшельские Острова
Федерация Сент-Кристофер и Невис
Сент-Люсия
Сент-Винсент и Гренадины
Королевство Тонга
Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки)
Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки)
Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки)
Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки)
Остров Кергелен
Французская Полинезия
Республика Островов Фиджи
Ямайка
Республика Черногория
Аруба
Кюрасао
Острова Бонайре, Саба, Синт-Эстатиус
Синт-Мартен

«Оффшор» (так называемые). Перечень оффшорных зон — YouControl

Офшорні (англ. offshore — «поза берегом», «поза межами») юрисдикції розташовані по всьому світу, часто їх статус зводиться до того, що виведений туди бізнес дистанційований від української влади, а податкові витрати зведені до мінімуму. Переваг «офшорів» багато: використання в якості компаній-посередників при виведенні коштів для податкової оптимізації, швидке і вільне розпорядження валютними коштами без контролю «вітчизняних» наглядових органів, захист розміщених в Україні активів і укладених контрактів міжнародним правом, конфіденційність інформації про справжні власників, структурування бізнесу тощо.

В той же час, відповідні юрисдикції часто визнаються міжнародними організаціями і окремими державами такими, що не відповідають визначеним ними критеріям прозорого оподаткування, протидії відмивання грошей, фінансування тероризму і навіть становлять загрозу міжнародній фінансовій системі. Це закладає відповідні ризики співробітництва з суб’єктами із зазначених юрисдикцій, а в окремих випадках – також із пов’язаними з ними особами та їх контрагентами. В першу чергу – з точки зору національних та міжнародних обмежувальних політик, що можуть застосовуватись щодо таких суб’єктів та/або їх партнерів.

1

Общая цель перечней ЕС заключается в улучшении надлежащего налогового урегулирования во всем мире и обеспечение того, чтобы международные партнеры ЕС придерживались тех же стандартов, что и государства-члены ЕС по налоговой прозрачности, справедливого налогообложения, осуществления мер финансовой безопасности. Критерии перечней согласованные государствами-членами в 2016 году. В «черный список» вошли страны, которые не приняли достаточных мер по изменению законодательства и по борьбе с уклонением от налогов по просьбе ЕС. В «серый» список ЕС входят страны, которые еще не соответствуют требованиям ЕС, но показали, что готовы измениться и соблюдать налоговой прозрачности и честности. Что касается конкретных санкций в отношении стран и их резидентов конкретных решений ЕС не принято, однако попадание в «черный список» само по себе может нести репутационные риски. Кроме того, как отдельные государства-члены ЕС, так и другие государства и субъекты права могут вводить собственные ограничительные политики в отношении указанных в списках юрисдикций и / или их резидентов.

1

Общая цель перечней ЕС заключается в улучшении надлежащего налогового урегулирования во всем мире и обеспечение того, чтобы международные партнеры ЕС придерживались тех же стандартов, что и государства-члены ЕС по налоговой прозрачности, справедливого налогообложения, осуществления мер финансовой безопасности. Критерии перечней согласованные государствами-членами в 2016 году. В «черный список» вошли страны, которые не приняли достаточных мер по изменению законодательства и по борьбе с уклонением от налогов по просьбе ЕС. В «серый» список ЕС входят страны, которые еще не соответствуют требованиям ЕС, но показали, что готовы измениться и соблюдать налоговой прозрачности и честности. Что касается конкретных санкций в отношении стран и их резидентов конкретных решений ЕС не принято, однако попадание в «черный список» само по себе может нести репутационные риски. Кроме того, как отдельные государства-члены ЕС, так и другие государства и субъекты права могут вводить собственные ограничительные политики в отношении указанных в списках юрисдикций и / или их резидентов.

2

В целях защиты международной финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования терроризма на международном уровне, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, представляющие угрозу международной финансовой системе. Это так называемый «черный список». FATF настоятельно рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с компаниями и финансовыми институтами с юрисдикцией «черный список», а также на необходимость усиленной проверки клиентов при осуществлении ими операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. ООН, ЕС, США и рядом других стран и международных организаций принимаются соответствующие санкции в отношении лиц, которые сотрудничают с резидентами из «черного списка» FATF. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) блокируют финансовые транзакции клиентов с контрагентами, связанными с субъектами из «черного списка» FATF. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций может быть объектом усиленного внимания органов государственного надзора (контроля), а также привлекать внимание правоохранительных органов и нести репутационные риски.

FATF также определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, которые подлежат пересмотру FATF в соответствии с согласованными этапов и сроков. Это так называемый «серый список» FATF. FATF рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с указанными юрисдикциями, включая их компании и финансовые институты, а также на необходимость проверки клиента при осуществлении операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами, связанными с субъектами из «серого списка» FATF и в зависимости от результатов мониторинга могут блокировать финансовые транзакции. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами FATF и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров.

2

В целях защиты международной финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования терроризма на международном уровне, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, представляющие угрозу международной финансовой системе. Это так называемый «черный список». FATF настоятельно рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с компаниями и финансовыми институтами с юрисдикцией «черный список», а также на необходимость усиленной проверки клиентов при осуществлении ими операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. ООН, ЕС, США и рядом других стран и международных организаций принимаются соответствующие санкции в отношении лиц, которые сотрудничают с резидентами из «черного списка» FATF. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) блокируют финансовые транзакции клиентов с контрагентами, связанными с субъектами из «черного списка» FATF. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций может быть объектом усиленного внимания органов государственного надзора (контроля), а также привлекать внимание правоохранительных органов и нести репутационные риски.

FATF также определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, которые подлежат пересмотру FATF в соответствии с согласованными этапов и сроков. Это так называемый «серый список» FATF. FATF рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с указанными юрисдикциями, включая их компании и финансовые институты, а также на необходимость проверки клиента при осуществлении операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами, связанными с субъектами из «серого списка» FATF и в зависимости от результатов мониторинга могут блокировать финансовые транзакции. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами FATF и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров.

3

Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) произведено международно согласованные стандарты обмена информацией для целей налогообложения (EOIR). ОЭСР осуществляется рейтинг юрисдикций на соответствие этим стандартам и наличие рисков, связанных с соблюдением налогового законодательства. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не соответствуют указанным стандартам (так называемый «черный список» ОЭСР ») само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами ОЭСР и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров. Санкций в отношении любых субъектов в связи с их принадлежностью к «серый список» ОЭСР (юрисдикции, частично соответствуют стандартам обмена информацией для целей налогообложения) и / или их партнеров не существует. В то же время, сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не полностью соответствуют стандартам прозрачности налоговой информации ОЭСР явно не может считаться преимуществом.

3

Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) произведено международно согласованные стандарты обмена информацией для целей налогообложения (EOIR). ОЭСР осуществляется рейтинг юрисдикций на соответствие этим стандартам и наличие рисков, связанных с соблюдением налогового законодательства. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не соответствуют указанным стандартам (так называемый «черный список» ОЭСР ») само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами ОЭСР и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров. Санкций в отношении любых субъектов в связи с их принадлежностью к «серый список» ОЭСР (юрисдикции, частично соответствуют стандартам обмена информацией для целей налогообложения) и / или их партнеров не существует. В то же время, сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не полностью соответствуют стандартам прозрачности налоговой информации ОЭСР явно не может считаться преимуществом.

4

В 2017 году в Налоговый кодекс Украины (статья 39) были внесены уточнения по начислению налога на прибыль в трансфертном ценообразовании. 27.12.2017 Кабмином был принят новый Перечень соответствующих государств (территорий). В этот перечень вошли 63 из 65 оффшоров, определенных предыдущим Перечнем оффшоров (Распоряжение КМУ от 16.09.2015 №977-р отменено), а также ряд других государств / территорий (всего 85). Некоторые из этих государств не являются «классическими оффшорами» в общепринятом понимании, однако принадлежность к ним контрагента-нерезидента является признаком для отнесения хозяйственных операций с ними к «контролируемым» и применения соответствующих принципов налоговой корректировки. Изначально в Перечень были внесены Болгария, Грузия, Эстония, Латвия, Мальта и Венгрия, однако впоследствии Постановлениями КМУ от 31.01.2018 № 108, от 11.04.2018 № 295 эти позиции были исключены.

В соответствии с порядком проведения контролирующими органами встречных сверок (Постановление КМУ от 27.12.2010 №1232), контролирующие органы могут проводить необходимые встречные сверки с целью получения налоговой информации, необходимой в связи с проведением проверок налогоплательщиков. В частности, относительно контрагентов, участвующих в цепочке поставок товаров (работ, услуг), являющихся предметом контролируемых операций. Информация, полученная по результатам таких сверок, может быть основанием для проведения соответствующих внеплановых проверок и / или обращения в правоохранительные органы.

5

В соответствии с пунктом 1 части первой статьи 15 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» отнести в перечень офшорных зон государства согласно приложению, Постановление Кабмина «Об отнесении государств в перечень офшорных зон» от 23.02.2011 №143-р для целей осуществления финансового мониторинга, относит ряд государств в офшорные зоны.

Банки и другие финансовые учреждения Украины осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами из указанных юрисдикций и в зависимости от результатов мониторинга имеют право останавливать осуществления соответствующих финансовых операций на 2 рабочих дня. Государственная служба финансового мониторинга в случае возникновения подозрений может принять решение о приостановлении расходных финансовых операций на срок до 5 рабочих дней. Кроме этого, в случае остановки финансовых операций Госфинмониторингом, немедленно сообщаются правоохранительные органы, уполномоченные принимать решения в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Украины. Таким образом, сотрудничество с контрагентами, в составе которых есть лица с «офшорного списка» Украины, может «по цепочке» привлекать внимание правоохранительных органов и само по себе нести репутационные риски.

Черный список оффшорных зон Узбекистана в 2020 году

Запрещенные налоговые гавани для бенефициаров Узбекистана привлекательны возможностью частичного или полного освобождение от уплаты налогов.

Если страна входит в черный налоговый список Узбекистана это не значит, что вариант регистрации компании в оффшорной юрисдикции невозможен. Включение стран в черный список оффшоров Узбекистана означает недостаточный уровень обмена информацией между странами, в лице уполномоченных органов, по налоговым вопросам.

Узбекский список оффшорных зон состоит из стран, которые не раскрывают информацию о владельцах бизнеса, предоставляют различные налоговые льготы, а также не обязуют подавать финансовую отчетность и проводить аудит. Страны из черного налогового списка Узбекистана сталкиваются с более строгим контролем за финансовыми операциями и регулярными проверками.

Список налоговых зон для Узбекистана в 2020 году закреплен Налоговым Комитетом государства (смотрите Положение No2467).

Черный список оффшоров

В 2014 году перечень оффшорных налоговых зон Узбекистана подлежал дополнениям в соответствии с Постановлением Государственного Налогового Комитета No2467.

  • Во-первых, Люксембург больше не входит в черный список оффшорных зон. Такое решение было принято в связи с тем, что ОЭСР признал Люксембург страной, которая соответствует требованиям ОЭСР в сфере развития обмена налоговой информации.
    Изменения также коснулись отмены мониторинга банками Узбекистана над осуществлением платежей на расчетные счета клиентов, зарегистрированных в Люксембурге.
  • Во-вторых, такие швейцарские кантоны, как Женева, Нешеталь, Фрибург и Цуг – больше не входят в список налоговых убежищ Узбекистана. Изменения внесены Протоколом 2014 года о внесении изменений в Соглашение между правительством Узбекистана и Швейцарским Федеральным Советом об избежание двойного налогообложения (подписанного в 2002 году).
    Юрисдикции осуществили все необходимые реформы, чтобы соответствовать принципам надлежащего правового и налогового управления.

Если вы решили зарегистрировать компанию в оффшорной зоне, вам следует учесть особенности той или иной юрисдикции. Преимуществ «оффшоров» много: использование в качестве компаний-посредников при выводе средств для налоговой оптимизации, быстрое и свободное распоряжение валютными средствами без контроля «отечественных» надзорных органов, защиту размещенных в Узбекистане активов и заключенных контрактов международным правом, конфиденциальность информации.

Но стоит учесть, что юрисдикции часто признаются международными организациями и отдельными государствами такими, которые не отвечают определенным критериям прозрачности налогообложения и противодействию легализации доходов. Это закладывает соответствующие риски сотрудничества с субъектами из указанных юрисдикций, а в отдельных случаях — также со связанными с ними лицами и их контрагентами.

Поэтому прежде чем зарегистрировать бизнес в стране из черного списка Узбекистана, рекомендуем более детально проанализировать возможные нюансы.

Команда опытных экспертов YB Case готова предложить вам эффективные решения по вопросу выбора юрисдикции для регистрации компании с учетом особенностей регулирования международных отношений. Также наши сотрудники предоставляют профессиональные услуги при учреждении компании резидентам Узбекистана.

оффшорных финансовых центров по всему миру

Рис. 1 : Сеть стран, связанных между собой на основе владения. Цвет узла пропорционален значению OFC в стране. Размер узла пропорционален стоимости канала связи в стране.



Рис. 2 : Пример глобальной корпоративной цепочки владения (слева), страновой цепочки (вверху справа) и оценок поглощения / канала (внизу справа).Пример может не отражать текущую корпоративную структуру.



Текущее исследование представляет результаты, основанные на одном снимке глобальной сети собственности. Мы планируем пересчитывать список ОФЦ ежегодно.

Что такое OFC?

Оффшорный финансовый центр (OFC) — это юрисдикция (часто страна), которая предоставляет корпоративные услуги. и финансовые услуги компаниям-нерезидентам в масштабах, несоизмеримых с размером экономики страны.Традиционно считается, что ОФЦ — это небольшие удаленные юрисдикции с низкими налогами. На практике определение того, какие страны фактически являются OFC, нетривиально и, как таковая, является очень обсуждаемой темой.


Наши исследования

Не делая никаких априорных предположений о возможных вовлеченных юрисдикциях, мы используем метод , управляемый данными, основанный на сетевом анализе , для выявления OFC. Наши данные охватывают более 77 миллионов прав собственности, которые вместе образуют большую сеть, в которой стоимость перетекает от дочерних компаний к акционерам.Из него мы извлекаем миллионы глобальных цепочек корпоративной собственности (см. Рисунок 2). Получающееся в результате детальное понимание позволяет нам не только видеть, где значение возникает и заканчивается, но также и точно, где оно возникло. Это позволяет нам выделить два типа OFC:

  • Sink-OFC : юрисдикция, в которой непропорциональная сумма стоимости исчезает из экономической системы.
  • Conduit-OFC : юрисдикция, через которую непропорциональная сумма стоимости перемещается в пользу OFC-приемников.

Наши результаты

На рисунке 1 показаны результаты в сети на уровне страны. Итоговый рейтинг в общей сложности 24 канализационных и 5 канальных OFC выглядит следующим образом:

Мойки (24)

VG Британские Виргинские острова 5235 MH Маршалловы острова 100 BZ Белиз 38
TW Тайвань 2278 MT Мальта 100 GI Гибралтар 34
JE Джерси 397 MU Маврикий 75 AI Ангилья 27
BM Бермудские острова LU Люксембург 71 LR Либерия 17
KY Каймановы острова 331 NR Науру 67 VC St.Винсент и Гренадины 14
WS Самоа 277 CY Кипр 62 GY Гайана 14
LI Лихтенштейн 225 SC Сейшельские острова 60 HK Гонконг 14
CW Кюрасао 115 BS Багамы 40 MC Монако 11

Раковина -Цифра OFC примерно указывает на то, насколько больше стоимости опускается в этой стране по сравнению с тем, что должно опускаться в ней, в зависимости от размера ее экономики.Например, на Британских Виргинских островах заканчивается стоимость, превышающая более чем в 5000 раз.

Трубопроводы (5)

Страна Исходящее значение Исходное значение Разложение Фактор
NL Нидерланды 740 миллиардов 18,6 22,5
GB Соединенное Королевство 380 миллиардов 130 миллиардов 3.1 2,4
CH Швейцария 220 млрд 27 млрд 6,9 2,0 ​​
SG Сингапур 72 млрд 22 млрд 5,1 3,8
IE Ирландия 64 миллиарда 33 миллиарда 5,9 7,2

Число OFC-канала примерно показывает, насколько больше стоимости направляется в эту страну и из нее в приемник по сравнению с что должно основываться на размере его экономики.Например, через Нидерланды проходит примерно в 20 раз больше стоимости.


Определение налоговой гавани

Что такое налоговая гавань?

Налоговая гавань — это, как правило, оффшорная страна, которая предлагает иностранным физическим лицам и предприятиям небольшую налоговую ответственность или ее отсутствие в политически и экономически статичной среде. Налоговые убежища также предоставляют иностранным налоговым органам ограниченную или никакую финансовую информацию. Налоговые убежища, как правило, не требуют наличия резидентства или бизнес-присутствия для физических и юридических лиц, чтобы воспользоваться их налоговой политикой.

В некоторых случаях внутренние регионы также могут быть определены как налоговые убежища, если в них действуют специальные налоговые законы. Например, в США, Аляске, Флориде, Неваде, Нью-Гэмпшире, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге подоходный налог штата не взимается.

Ключевые выводы

  • Налоговые убежища предоставляют преимущество в виде небольших налоговых обязательств или их отсутствия.
  • Оффшорные страны с небольшими налоговыми обязательствами или без них для иностранных физических и юридических лиц, как правило, являются одними из самых популярных налоговых убежищ.
  • Инвесторы и предприятия могут иметь возможность снизить свои налоги, воспользовавшись преимуществами налоговых льгот, предлагаемых налоговыми убежищами, однако организации должны обеспечить соблюдение всех соответствующих налоговых законов.

Понимание налоговой гавани

Оффшорные налоговые убежища извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в экономику. Средства могут поступать от физических и юридических лиц, имеющих счета в банках, финансовых учреждениях и других инвестиционных механизмах.Физические лица и корпорации потенциально могут получить выгоду от низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где могут быть разрешены лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения.

Список некоторых из самых популярных стран с налоговым убежищем включает Андорру, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Нормандские острова, острова Кука, остров Джерси, Гонконг, остров Мэн. , Маврикий, Лихтенштейн, Монако, Панама, Сент-Китс и Невис.

Во всем мире не существует всеобъемлющего стандарта для классификации страны с налоговой гаванью. Однако есть несколько регулирующих органов, которые контролируют страны с налоговым убежищем, в том числе Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Счетная палата правительства США.

Характеристики стран с налоговыми убежищами обычно включают отсутствие налогов или низкие налоги, минимальный объем отчетности, отсутствие обязательств по обеспечению прозрачности, отсутствие требований о присутствии на местном уровне и маркетинг транспортных средств с налоговыми убежищами.

Корпорации США

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, установил эффективную корпоративную ставку налогов в США на уровне 21%. Он также добавил несколько других положений, препятствующих иностранным инвестициям.

В систематическом плане TCJA известен своим более территориальным характером, чем предыдущее международное налоговое право. Международная налоговая система в рамках TCJA освобождает иностранную прибыль от внутреннего налогообложения, но имеет определенные положения для получения высокой иностранной прибыли.Взаимодействие с другими людьми

В целом, это и другие положения, особенно в отношении реинвестиций, предоставляют предприятиям льготы для получения выгоды от низких или нулевых налоговых ставок, предлагаемых в зарубежных странах, но предприятиям следует внимательно отслеживать и точно сообщать зарубежные доходы в соответствии с налоговым законодательством США, общепринятыми принципами бухгалтерского учета. (GAAP) и руководящие принципы Международных стандартов финансовой отчетности (IFRS).

Некоторые компании, которые исторически были известны своими оффшорными, налоговыми холдингами, включают Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle.В целом, налоговые убежища также могут дать преимущества в области кредитования, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне.

Этот тип кредитования, который потенциально может финансировать приобретения и другую корпоративную деятельность, также подлежит отчетности в соответствии с руководящими принципами налогового законодательства США, GAAP и руководящими принципами МСФО.

Индивидуальные налогоплательщики

В Соединенных Штатах действуют особые правила отчетности США об иностранных доходах.Граждане S. и не граждане США. Эти правила обычно регулируются Законом о налогообложении иностранных счетов (FATCA).

FATCA требует подачи Приложения B и / или Формы 8938, которые обеспечивают раскрытие информации о зарубежных счетах, когда инвестиции превышают 50 000 долларов США. Отдельно от владельцев иностранных счетов также может потребоваться заполнить форму 114 «Отчет об иностранном банке и финансовых счетах».

В общем, потенциально могут существовать исключения и иностранные налоговые льготы для инвестиций во все типы заграничных транспортных средств, но для обеспечения надлежащей отчетности важно проконсультироваться с налоговым консультантом в отдельных ситуациях.

Нормативное давление

Все доходы, полученные физическими и юридическими лицами в США, подлежат налогообложению. Могут быть льготы, кредиты и особые ситуации, которые могут применяться для иностранных инвестиций. Оффшорное инвестирование также может создать множество возможностей для незаконной деятельности. Таким образом, может существовать серьезный регулирующий надзор.

Чтобы максимизировать налоговые поступления, многие иностранные правительства поддерживают относительно постоянное давление на налоговые убежища с целью предоставления информации об офшорных инвестиционных счетах.Однако из-за финансового бремени регулирующий надзор не всегда может быть высшим национальным приоритетом.

Во всем мире существует несколько программ, направленных на усиление контроля за отчетностью оффшорных инвестиций. Автоматический обмен финансовой информацией — один из примеров, контролируемый ОЭСР.

Программа требует, чтобы страны-участницы автоматически передавали связанную с налогами банковскую информацию о вкладчиках-негражданах для использования странами граждан в целях упрощения налогов на доход, прибыль, проценты, дивиденды и роялти.

Некоторые страны могут быть объектами оффшорной деятельности. Например, финансовый сектор Кипра, основанный на статусе страны как налоговой гавани, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд прогнозировали выделение 11,8 млрд долларов на соглашение страны о соблюдении более надежной налоговой отчетности и участии в системе Automatic Программа «Обмен финансовой информацией по налоговым вопросам».

Обновлен список офшорных «налоговых убежищ» и платежей к ним — налог

Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

11 июня 2019 г. 724 обновление списка юрисдикций и территорий с льготное налогообложение (см. наше обновление законодательства от июля 2017 г.).

Ниже приведены исходные и обновленные списки таких юрисдикции (жирный шрифт зеленого цвета указывает на удаление при красный жирный шрифт указывает на включение, юрисдикции в обычном гарнитура указывают на отсутствие обновлений):

Первоначальный список за июль 2017 г. Обновленный список за июнь 2019 г.
1 Андорра Андорра
2 Ангилья Ангилья
3 Антигуа и Барбуда Антигуа и Барбуда
4 Аруба Аруба
5 Багамы Багамы
6 Бахрейн
7 Барбадос Барбадос
8 Белиз Белиз
9 Бермудские острова Бермудские острова
10 Британские Виргинские острова Британские Виргинские острова
11 Накидка Верде
12 Каймановы острова Каймановы острова
13 Острова Кука Острова Кука
14 Коста Рика
15 Доминика Доминика
16 Фиджи
17 Гибралтар Гибралтар
18 Гренада Гренада
19 Гернси
20 Гонконг (Китай) Гонконг (КНР)
21 Остров Мужчина
22 Джерси Джерси
23 Либерия Либерия
24 Лихтенштейн Лихтенштейн
25 Макао (Китай)
26 Мальдивы Мальдивы
27 Маршалловы Острова Маршалловы Острова
28 Монако Монако
29 Монтсеррат Монтсеррат
30 Науру
31 Нидерланды Антильские острова
32 Ниуэ Ниуэ
33 Палау Палау
34 Панама Панама
35 Сент-Китс и Невис Сент-Китс и Невис
36 Сент-Люсия Сент-Люсия
37 Сент-Винсент и Гренадины Сент-Винсент и Гренадины
38 Самоа Самоа
39 Сейшельские острова
40 Тайвань (КНР)
41 Таиланд
42 Тринидад и Тобаго
43 Острова Теркс и Кайкос Острова Теркс и Кайкос
44 Вануату Вануату
45 Виргинские острова США Виргинские острова США

Обновления могут следовать за списком налоговых убежищ ЕС: https: // ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/eu_list_update_18_02_2020_en.pdf.

Ранее, в соответствии с Законом № 1356-VQD от 30 ноября 2018 г., вступившим в силу 2019 г., выплаты (i) резидентов филиалам и представительствам офисов в любых странах и (ii) на банковские счета в низконалоговые юрисдикции и территории (помимо платежей в лиц таких юрисдикций) были определены как доход Источник из Азербайджана.

БОРЬБА С ФАКТИЧЕСКИМИ ОПЕРАЦИЯМИ КАК ИНСТРУМЕНТ ДЛЯ УКАЗАНИЯ ОТ НАЛОГОВ

Концепция «фиктивной сделки» была известна в Законодательство Азербайджана с давних пор.Согласно Гражданскому кодексу, фиктивная транзакция — это транзакция, целью которой является сокрытие другая сделка. Фальшивая сделка недействительна.

Для целей налогообложения понятие «фиктивный сделка »является относительно новой. 29 ноября 2019 г. внесены поправки в Налоговое законодательство Азербайджана, ставшие вступает в силу с 1 января 2020 года. Большинство поправок, по существу, служили с целью усиления механизмов обеспечения соблюдения налоговых уклонение.В связи с этим были представлены два новых определения: а именно фиктивные сделки и рискованный налогоплательщик, уличенный в особом внимание.

Налоговый кодекс определяет фиктивную сделку как раскрытую сделку. в ходе налоговой проверки с целью сокрытия другая сделка и получение прибыли без фактической поставки товары, оказание услуг или выполнение работ. В другом словами, фиктивные сделки — это те, в которых предполагаемые сделки никогда не происходят.

Например, компания А заключает договор с компанией B для продажи оргтехники компании B и компании B соглашается заплатить компании A. Хотя компания B платит компании A сумма оговаривается, продажи оргтехники не происходит.

Внедрение понятия «фиктивные сделки» в Налоговом кодексе также предусмотрены некоторые исключения из общих принятые правила. Например, в предыдущей редакции Подраздел 78.4 НК РФ, исполнение налоговых обязательств не мог быть передан другому человеку. Однако сейчас такие перевод возможен в фиктивных транзакциях, т.е. , a исполнение налогового обязательства в фиктивных сделках может быть переданы получателю ( т.е., физ. акционер компании A). Бенефициарами могут быть только физические лица для фиктивных транзакций. Получателем может быть фактический получатель дохода или фактический собственник юридического лица получение дохода или курирующее налогоплательщика физическое лицо.

Для целей вычета налогов документы, полученные во время фиктивные операции не принимаются во внимание налоговым органом, который зависит от рыночной стоимости товаров (услуг, работ) или альтернативные методы расчета затрат, не подлежащих налогообложению.

Налог на добавленную стоимость, уплаченный во время фиктивной сделки, не может быть компенсировать.

Еще одно понятие, введенное в Налоговый кодекс, — это «рискованный налогоплательщик». Рискованный налогоплательщик — это лицо, проводящее фиктивные и / или рискованные сделки.

Кабинет Министров установит критерии определение рискованных налогоплательщиков. Министерство налогов, в свою очередь, основало по этим критериям, примет решение о внесении налогоплательщика в, или исключение из списка налогоплательщиков с повышенным риском.

Информация о рисковых налогоплательщиках будет открыта для общественности и доступно на сайте Министерства по налогам и сборам.

К рисковым налогоплательщикам применяются, в частности, следующие правила:

  • рискованный налогоплательщик облагается чрезвычайным налогом осмотр;
  • , в то время как расширения могут быть реализованы для других налогоплательщиков для уплата налогов в случае форс-мажорных обстоятельств или в случае наличие риска стать неплатежеспособным, продление срока не распространяется на рискованный налогоплательщик при исполнении налоговых обязательств; и
  • , в то время как другие налогоплательщики взыскивают переплаченные налоги в течение 20 дней и четыре месяца со дня подачи заявления, рисковый налогоплательщик может взыскать излишне уплаченные налоги только после завершения выездного или выездная налоговая проверка.

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ ПО: Налог из Азербайджана

DAC6 — Новая отчетность о трансграничных транзакциях

Ронан Дэли Джермин

DAC6 (Директива Совета 2018/822) — это новый режим обязательного раскрытия информации ЕС, который требует обязательной отчетности об определенных трансграничных договоренностях, которые потенциально могут быть использованы для налогового планирования.

Каймановы острова Сроки подачи экономических веществ

Mourant

Департамент международного налогового сотрудничества Каймановых островов (DITC) 8 февраля 2021 года выпустил информационное сообщение, напоминающее промышленности о крайних сроках первого года для подачи документов об экономическом содержании.

Список несотрудничающих налоговых убежищ

В отчете, выпущенном в 2000 году, ОЭСР определила ряд юрисдикций в качестве налоговых убежищ в соответствии с установленными ею критериями.В период с 2000 по апрель 2002 года 31 юрисдикция взяла на себя официальное обязательство соблюдать стандарты прозрачности и обмена информацией ОЭСР.

Семь юрисдикций (Андорра, Княжество Лихтенштейн, Либерия, Княжество Монако, Республика Маршалловы Острова, Республика Науру и Республика Вануату) не взяли на себя обязательств по прозрачности и обмену информацией в то время и были определены в апреле 2002 года Комитетом ОЭСР по фискальным вопросам как не сотрудничающие налоговые убежища.Все эти юрисдикции впоследствии взяли на себя обязательства и были исключены из списка несотрудничающих налоговых убежищ. Науру и Вануату взяли на себя обязательства в 2003 году, а Либерия и Маршалловы Острова — в 2007 году.

В мае 2009 года Комитет по налоговым вопросам принял решение исключить все три оставшиеся юрисдикции (Андорра, Княжество Лихтенштейн и Княжество Монако) из списка налоговых убежищ, отказывающихся сотрудничать, в свете их обязательств по соблюдению стандартов прозрачности ОЭСР. и эффективный обмен информацией и график, который они установили для реализации.В результате, ни одна юрисдикция в настоящее время не указана Комитетом по фискальным вопросам в качестве налоговой гавани, не ведущей к сотрудничеству.

  • Посетите веб-сайт Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях для получения дополнительной информации: www.oecd.org/tax/transparency

6 лучших оффшорных банков для открытия счетов

Глава 7


Люди дадут много разных советов, когда дело доходит до лучших оффшорных банковских счетов .Это не потому, что некоторые из них обязательно ошибаются. Вариантов очень много. Идеальная банковская страна для одного человека или компании может не подходить для другого.

Однако в некоторых странах оффшорные инвесторы и эксперты в этой области используют больше, чем другие. Это связано с тем, что преимущества, которые банковская отрасль предлагает одним странам, лучше, чем другим. В этой статье мы рассмотрим некоторые из лучших стран с оффшорными банковскими операциями и то, в чем они преуспевают.

Лучшая страна для налоговых льгот — Каймановы острова

Каймановы острова имеют прочную международную репутацию, предлагая полный спектр финансовых услуг различным клиентам. Каманы также являются налоговым убежищем. Это термин, который Investopedia определяет как страну, которая предлагает иностранным физическим и юридическим лицам минимальные налоговые обязательства. Более того, здесь есть политически и экономически стабильная среда, которая является требованием для большинства людей.

Отсутствие прямого налогообложения сделало Каймановы острова процветающим источником оффшорного банкинга, Каймановы острова.ком говорит. Нет налогов на прирост капитала, корпорации, удержание, имущество, фонд заработной платы или доход. Кроме того, отсутствует валютный контроль, позволяющий бесплатно переводить средства на острова и с островов в любой валюте. Требований к резервным активам нет.

В мире много налоговых убежищ. Итак, Кайманы много сделали для того, чтобы заработать свою репутацию идеального места для оффшорных банковских операций. Они признаны одним из 10 лучших международных финансовых центров мира.Кроме того, банковское законодательство Каймановых островов включает положения о конфиденциальности для их клиентов. На островах создана прочная нормативно-правовая база для своих оффшорных банковских услуг. Кроме того, они конкурентоспособны на валютных рынках евро.

Важно отметить, что, хотя Каймановы острова предлагают значительные налоговые льготы; многие страны, такие как США и Великобритания, взимают налоги со своих граждан и резидентов со всего мира.

Лучшая страна для богатых — Сингапур

У вас есть 200 000 долларов или больше, которые вы хотите положить на оффшорный счет? Сингапур может быть вашим лучшим выбором.Процесс создания учетной записи обычно довольно прост. В большинстве случаев вы можете создать учетную запись, даже не путешествуя в Сингапур, — объясняет Синг Сав.

Одна из причин, по которой люди выбирают Сингапур, — это его репутация стабильного и безопасного места для хранения активов. В стране действуют строгие правила в банковском секторе. Это означает, что ваше богатство надежно защищено. В их банках также есть передовые технологии. Это обеспечивает безопасность, а также легкий доступ к вашим активам.

Singapore предлагает широкий спектр услуг по управлению активами, фондами, брокерскими домами и счетами для управления вашими деньгами.Есть также ряд торговых платформ, которыми можно воспользоваться на рынках Сингапура. Кроме того, это открывает дорогу в США, Гонконг, Китай, Европу и другие страны. Учетные записи доступны в различных валютах, что снижает необходимость в высоких обменных курсах. Банки в Сингапуре также обладают квалифицированными командами по управлению капиталом. Эти профессионалы готовы помочь вам найти лучшую финансовую стратегию для ваших денег.

Однако одним большим недостатком Сингапура является то, что иностранцу сложно открыть там банковский счет.Кроме того, почти всегда требуется личное посещение. Раньше это было легко. Времена изменились. Вот почему так много богатых инвесторов сейчас выбирают Швейцарию, как наш следующий выбор.

Лучшая страна для защиты активов — Швейцария

Швейцария давно имеет репутацию одного из лучших оффшорных банков для сокрытия денег. Одна из основных причин этого — строгие законы страны о конфиденциальности. Как объясняет How Stuff Works, им более 300 лет. Швейцарский закон запрещает банкирам раскрывать любую информацию о вашей учетной записи без вашего согласия.Банкирам, нарушившим этот закон, грозит до шести месяцев тюрьмы. Кроме того, власти могут оштрафовать их до 50 000 швейцарских франков. Единственное исключение из этого закона о конфиденциальности — в случае преступных действий. Кроме того, во избежание уклонения от уплаты налогов иностранным налоговым органам предоставляется отчетность раз в год.

Лучший план защиты активов отключает ваши активы от вашей страны проживания; и его залы судебных заседаний. Для этого важно держать свою учетную запись в оффшорной LLC и / или трасте. Это возможно благодаря законам Швейцарии о конфиденциальности и законам о защите активов Островов Кука или Невиса.Если счет не поддерживается средством защиты активов, местные суды могут потребовать от лица, подписывающего счет, передать средства законному оппоненту. С другой стороны, доверительные отношения с нашей иностранной юридической фирмой в качестве доверительного управляющего постоянно защищают активы, которые клиенты держат на счетах в швейцарских банках. Свяжитесь с нами для получения более подробной информации.

Еще одна причина популярности Швейцарии как банка для защиты активов — это безопасность вложения с низким уровнем риска. Политический и экономический климат в Швейцарии стабильный.Швейцарская ассоциация банкиров (SBA) регулирует деятельность банков. Швейцария не взимает налогов с процентов, дивидендов или наследства, если швейцарская компания не получает эту прибыль. Швейцарское законодательство также требует высокой достаточности капитала. В 2004 году SBA пересмотрело Соглашение о защите вкладчиков. Это соглашение гарантирует, что в случае банкротства банка вкладчики по-прежнему получат свои юридически привилегированные требования.

Подробнее о швейцарской банковской конфиденциальности

Часто клиенты, такие как мы, «я думала, что уединение в Швейцарии потеряно.«На самом деле проблема с конфиденциальностью была не в банках Швейцарии. Проблема заключалась в том, что банки, раскрывающие секреты, также имели отделения в Соединенных Штатах. Таким образом, правительство США оказало давление на отделения США, чтобы они выкладывали информацию или сталкивались с штрафами в миллионы долларов в день. Поэтому секрет для законопослушного гражданина — открыть счет в швейцарском банке, у которого нет филиалов дома.

Лучшая страна для компаний — Невис

Если вы хотите перевести свою компанию в офшор, Невис — один из лучших вариантов.Именно здесь мы формируем около 70% оффшорных компаний, которые мы инкорпорируем. Что привлекает многих людей на острова, так это их положения о защите активов, низкие затраты и высокие стандарты. Это особенно актуально для ООО на Невисе из-за его мощных законов о защите активов. Компании Невиса имеют гибкие операционные структуры и методы работы с очень небольшим количеством законодательных требований. Нет никаких дополнительных налогов или правил, и Комиссия по финансовым услугам поддерживает высокие стандарты.

компаний Невиса имеют большие преимущества как для владельцев компаний, так и для акционеров / членов LLC.Компании могут мигрировать в другие юрисдикции или из них, а также объединяться или сливаться с другими Невисскими или иностранными компаниями. Не существует закона, требующего от компаний Невиса иметь акционерный капитал. Кроме того, дивиденды могут быть объявлены директорами компании. Акционеры имеют защитные положения и могут выйти из компании по справедливой стоимости. Кроме того, компании Невиса могут размещать свои акции на фондовых биржах по всему миру. Это включает NASDAQ, Лондонскую фондовую биржу, Международную биржу ценных бумаг и многое другое.

BVI были бывшим победителем в этой категории.Но из-за обременительного регулирования власть имущие фактически установили гигантский знак «Уходите» на юрисдикцию. Надеюсь, они, наконец, проснутся и поймут, что в мире есть и другие варианты. Возможно, администрация заменит нынешних регуляторов на тех, кто хоть немного разбирается в бизнесе. Тогда, возможно, они смогут вернуть себе прежний блеск.

Лучшая страна с высокими процентными ставками — Белиз

Если вы ищете лучшие процентные ставки для офшорных банковских счетов, вполне вероятно, что Белиз не будет в этом списке.Вместо этого в вашем поиске могут быть показаны такие страны, как Украина, где процентная ставка достигает 20%. Звучит хорошо, правда? Это так, пока вы не рассмотрите такие вещи, как инфляция и безопасность банков. Инфляция в Украине 49%. Это разница в 29%, что дает довольно низкую реальную процентную ставку по процентным ставкам Go Banking Rates. У Украины есть две основные проблемы: это центр отмывания денег, и украинская валюта падает. Это означает, что ваши деньги не очень надежны, и вы никогда не увидите такой хорошей 20% -ной окупаемости инвестиций.

Так почему же Белиз? На момент написания этой статьи реальная процентная ставка Белиза составляла около 2,3%. По данным Statistia, уровень инфляции составляет всего 0,8% на конец 2020 года и прогнозируется на уровне 0,66% в 2021 году. Это более высокая процентная ставка, чем в других странах, упомянутых на сайте. Это включает США и Канаду. Хотя это не 20%, низкий уровень инфляции с лихвой компенсирует это. Более того, Белиз — стабильная страна с множеством других преимуществ. Лан Слудер объясняет, что международные счета Белиза не подлежат местным налогам или ограничениям валютного контроля.Владельцы счетов могут выбирать из большинства основных валют, а обменный курс между Белизом и США составляет 2: 1. Страна также известна тем, что защищает конфиденциальность своих клиентов. Более того, международные банки Белиза обслуживают только своих международных клиентов — местные клиенты не допускаются.

Лучшая страна по безопасности — Германия

В последнем списке самых безопасных банков Global Finance один из банков Германии занимает первое место. Германия занимает три других места в первой десятке, всего шесть в списке из 50. Payments , немецкая компания, разделяет главную причину того, что Германия является источником самых надежных оффшорных банков в мире. Говорят, это стабильность страны; особенно экономично. Это популярный источник для сберегательных, текущих и депозитарных счетов.

Поскольку Германия является современной и развитой страной, владельцы счетов будут иметь доступ к современным онлайн-сервисам и банкоматам круглосуточно и без выходных. Во многих случаях вам не нужно присутствие, чтобы открыть счет в Германии.Кроме того, затраты на открытие и обслуживание обычно довольно низкие. Некоторые банки также предоставляют возможность получить кредитную карту Visa или MasterCard. Преимущества еще больше, если вы любите путешествовать. То есть, учетная запись в евро может быть полезна по всей Европе. Кроме того, в некоторых банках есть дополнительные льготы для частых путешественников.

Однако это не лучшее место, если за вами идет судебный процесс. Германия приводит в исполнение решения иностранных судов. Итак, если ваша цель — защита активов, перейдите в другое место.

Лучший совет оффшорного банка для открытия счета

Открытие счета в любой из этих стран будет зависеть от сложности и затрат в зависимости от страны и банка. Готовы ли вы сделать следующий шаг и открыть свой оффшорный банковский счет или получить дополнительную информацию? Не стесняйтесь поговорить с одним из наших финансовых специалистов. Они могут убедиться, что вы используете свой аккаунт максимально эффективно. Кроме того, наш персонал может работать с вашим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы соблюдаете соответствующее налоговое законодательство.

Investopedia предлагает некоторые дополнительные вещи, о которых следует помнить при открытии оффшорного счета. Основные требования будут аналогичны открытию счета в вашей стране. Вам будет предложено предоставить личную информацию, такую ​​как ваше имя, дату, дату рождения, адрес, гражданство и род занятий. Об этом спросят даже страны с самыми строгими законами о конфиденциальности. Это связано с тем, что при создании учетной записи важно, чтобы банк мог подтвердить вашу личность.

Некоторые документы, которые могут вам понадобиться для вашей учетной записи, включают следующие элементы.Скорее всего, они запросят копию ваших водительских прав и / или паспорта и подтверждение адреса. Кроме того, многие учреждения запросят справочные финансовые документы в вашем текущем банке. Они могут спросить о характере транзакций, которые, как ожидается, будут проходить через счета. Кроме того, им необходимо будет подтвердить вашу личность. Это правила по борьбе с отмыванием денег. Банки хотят убедиться, что кто-то не использует их услуги в незаконных операциях.

Заключение — В поисках правого берега

Как видите, универсального решения не существует.Когда дело доходит до выбора страны, в которой открывается оффшорный банковский счет, существует множество вариантов. Все описанные выше страны имеют преимущества, выходящие за рамки того, в чем они «лучшие». Некоторые платят более высокие процентные ставки, чем местные банки. Узнайте, какая страна вам подходит. Для этого вы можете обратиться за помощью к одному из наших опытных финансовых специалистов. Пожалуйста, используйте форму запроса или номер телефона на этой странице. Вы можете связаться с нами одним из этих способов. Тогда вы сможете начать работу с оффшорным банковским счетом, который вам больше всего подходит.

Помните эти советы, когда дело доходит до безопасности вашей финансовой картины и планирования вашей защиты. Кроме того, вам нужны только самые безопасные и надежные финансовые учреждения в мире. В зависимости от выбранной вами юрисдикции эта организация поддерживает отношения с надежными оффшорными банками, которые предлагают максимальную стабильность и безопасность.


Часть вторая

Оффшорные банковские или оффшорные банки относятся ко многим банковским и инвестиционным учреждениям.Они доступны в странах и юрисдикциях, кроме страны проживания вкладчика. Технически можно рассматривать любой оффшорный банк, если он соответствует указанным выше критериям. Более того, профессионалы обычно оставляют за собой право на банковские учреждения, в которых они очень уважают конфиденциальность вкладчиков.

С момента своего возникновения оффшорные банки, как правило, несправедливо изображались как СМИ, так и местными юрисдикциями. Обвинения варьировались от уклонения от уплаты налогов до отмывания денег.Но внимательно изучите истинную цель оффшорных банковских счетов. Затем проведите непредвзятое исследование, чтобы выяснить, где на самом деле хранятся или «отмываются» незаконные средства. Это прольет свет на ситуацию. Другие ложные обвинения связаны с критикой небезопасных условий окружающей среды, плохого регулирования и т. Д.

Опять же, это не могло быть дальше от истины. В большинстве юрисдикций оффшорных банковских счетов с любой репутацией действуют очень сложные и стабильные банковские правила. Это потому, что в их интересах привлекать и удерживать вкладчиков.Власти ориентируют эти правила на удовлетворение потребностей вкладчика. Многие из этих юрисдикций полагаются на иностранный капитал, хранящийся в их банках, как на основной экономический фактор. Кроме того, эти банки часто являются их основным источником иностранных инвестиций.

Что такое оффшорный банкинг?

В широком смысле оффшорный банк — это банк, расположенный в юрисдикции или стране, которая отличается от юрисдикции или страны, в которой проживает вкладчик или инвестор.Одним из многих преимуществ владения оффшорным банковским счетом является то, что они обычно расположены в налоговых убежищах. Кроме того, у них есть законы, которые обеспечивают существенную защиту активов и конфиденциальность для владельца банковского счета. Эти юрисдикции также часто позволяют ослабить ограничения в отношении типов оффшорных банковских счетов.

Существуют правила, устанавливающие лимиты риска для вкладчиков или инвесторов. Таким образом, регулирующие органы диктуют, как банк обрабатывает средства и манипулирует ими для обеспечения максимальной безопасности вкладчиков.Однако в целом регулирующие органы хотят предоставить вкладчикам широкий спектр банковских и инвестиционных возможностей. Это означает уменьшение регулирования для вкладчиков.

Более популярные оффшорные юрисдикции часто значительно снижают налоговые обязательства. Принимая во внимание, что в некоторых странах, таких как США, граждане облагают налогом мировой доход. Для наших целей здесь мы сосредоточимся только на тех, которые, как указано выше, обеспечивают поддающиеся количественной оценке выгоды. Эти оффшорные банки могут быть расположены в реальных островных государствах, таких как Кайманы или Нормандские острова.Кроме того, они могут находиться в странах, не имеющих выхода к морю, таких как Швейцария. Швейцария была налоговым убежищем более ста лет — и дольше, чем островные государства.

Швейцарские банки

Было много разговоров о конфиденциальности швейцарских банков. Однако вы заметите, что единственные швейцарские банки, у которых были проблемы, — это банки, филиалы которых расположены за пределами Швейцарии. Credit Suisse и UBS имеют значительное присутствие в США. Таким образом, регулирующие органы США могут добиться своего с этими банками.Те, кто находится исключительно в Швейцарии, продолжают сохранять конфиденциальность.

Как упоминалось в первом абзаце, существует ряд заблуждений, связанных с оффшорными банковскими счетами. Являются ли оффшорные банки прибежищем отмывателей денег и преступников? Прочтите раздел банковских мифов на этом сайте для получения дополнительной информации. В этой статье у нас есть дополнительная информация о мифах об офшорных банковских счетах, которые следует принять во внимание.

Где открыть оффшорный счет?

Важно, чтобы вы выбрали правильную юрисдикцию при принятии решения, какую юрисдикцию использовать в качестве юрисдикции оффшорного банкинга.В большинстве оффшорных юрисдикций действуют разумные и надежные правила. Они созданы для защиты вкладов и сохранения их конфиденциальности. Однако некоторые взвешивают свои выгоды с точки зрения налогообложения, другие — с точки зрения конфиденциальности и т. Д.

Хотя все они предлагают относительно конфиденциальную и безопасную среду, стоит рассмотреть, каковы цели банковского обслуживания. Затем вы можете выбрать юрисдикцию соответственно. Незначительное меньшинство оффшорных юрисдикций плохо справляется с управлением и регулированием своих банковских систем.Но информированный инвестор или консультант сочтут их неподходящими для себя или своих клиентов. Кроме того, этими плохо организованными и плохо управляемыми юрисдикциями часто манипулируют незаконные вкладчики. Следовательно, они оказываются легкой мишенью для FATF (группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), разыскивающей отмывание денег или другую преступную деятельность.

Вот статья о банках Каймановых островов и статья о
Belize Banking. Здесь вы увидите дополнительную информацию об этих двух популярных юрисдикциях.

История оффшорных банковских счетов

К сожалению, европейцы всегда подвергались относительно тяжелому налоговому бремени. Это было так же верно на Британских островах, как и на континенте. Европейцы столкнулись с перспективой увидеть, как их с трудом заработанные активы и богатство уменьшаются. Каждая хватка руки сборщика налогов грабила их богатство. Таким образом, континент созрел для решения.

Тогда решение пришло. Небольшому островному государству, известному как Нормандские острова, пришла в голову идея.Они убедили этих разочарованных вкладчиков, что вклады, размещенные в их банках, могут быть свободны от проверки; отсюда тяжелое налоговое бремя. Эти преимущества убедили многих богатых европейцев. Вскоре эта услуга начала процветать. Другие небольшие юрисдикции приняли к сведению. Они тоже сообразили магнит, привлекающий иностранный капитал, и начали реконструировать свои банковские учреждения. В горстке стран приняты разумные, прагматичные банковские правила и положения. Таким образом, они сняли потенциальные опасения инвесторов и вкладчиков.Оффшорный банк был в разгаре!

И вскоре термин «оффшорный банкинг» стал синонимом любых небольших юрисдикций-убежищ. Они предложили безопасный, надежный, конфиденциальный банкинг с практическими правилами. Вскоре остальной мир был «в курсе». Они начали рассматривать эти убежища как жизнеспособные решения своих проблем. Американцы, африканцы, азиаты и т. Д. Сочли эти офшорные банковские счета весьма полезными по множеству причин. В отличие от своих домашних банков, эти оффшорные банки не подвергались регулярно политическим беспорядкам или экономическим конфликтам.Самые образованные бизнесмены знали их за их политическую и финансовую стабильность и защиту активов.

Оффшорные банки в СМИ

С тех пор они стали более популярными и, следовательно, более заметными. В то же время СМИ несправедливо изображают счета в иностранных банках. Кроме того, более крупные юрисдикции искажают свою репутацию как плацдарм криминального подполья. Эти страны с высокими налогами и банки с высокими сборами изображают их как настоящую гавань для незаконно полученных активов.Они пытаются изобразить их как избранные места для схем отмывания денег.

Разумные инвесторы и вкладчики давно знают, что эти предубеждения далеко от истины. Они знают, что офшорные банки могут быть очень эффективным убежищем для активов; как оплоты для средств, нуждающихся в безопасности, надежности и конфиденциальности. Кроме того, они знают, что эти банки могут защитить свои средства. То есть они защищают активы от опасностей гражданской, экономической или политической борьбы в своих странах.Сегодня офшорные банки продолжают выполнять свои обязательства. Они продолжают предоставлять безопасные и конфиденциальные убежища. Они служат убежищем для тех, кто хочет защитить свои фонды от опасностей ненадлежащего регулирования и налогообложения.

Заключение

Многие разборчивые вкладчики извлекли выгоду из безопасной, конфиденциальной и низкой налоговой среды. Это то, что может предложить оффшорный банковский счет. Важно оценить свои цели и обсудить их с компетентным, опытным агентом, прежде чем бросаться в неизведанные воды.Открытие оффшорного банковского счета дает множество неоспоримых преимуществ. Их репутация среди вкладчиков и инвесторов в качестве надежного места для банковских операций с защитой от ответственности и конфиденциальностью растет. Более того, оффшорные банки сохранят эту с трудом заработанную репутацию благодаря защите активов, снижению налогов (в зависимости от вашей юрисдикции) и высочайшей конфиденциальности депозитариев.


<К главе 6

К главе 8>


Последнее обновление 28 января 2021 г.

Список самых известных налоговых гаваней в мире

Что такое налоговая гавань?

Налоговая гавань — это страна, в которой налогообложение иностранцев или иностранных компаний используется на выгодных условиях для снижения налогового бремени в стране фактического проживания.

Термин «налоговая гавань» четко не определен. Абсолютных ограничений относительно того, является ли страна налоговым убежищем, не существует. По сути, любая страна может быть налоговым раем, если условия подходят для человека или компании. В некоторых случаях даже Германия и США считаются налоговыми убежищами.

Не только страны, взимающие особо низкие налоги с определенных видов доходов, считаются налоговыми убежищами. Популярной формой уклонения от уплаты налогов является, например, «парковка» средств в странах, чтобы скрыть их от местных налоговых органов.В этом контексте часто упоминают о строгой банковской тайне Швейцарии.

Пояснения к отдельным спискам:

Oxfam: Список «Корпоративных налоговых убежищ», вероятно, наиболее важной НПО
FATF: Список «Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег» на Отмывание денег »
ЕС: Последний принятый список ЕС с февраля 2020 г.
МВФ: Черный список Международного валютного фонда
CBI: Список стран, в которых можно получить гражданство ОЭСР куплено за счет инвестиций
FSI: Индекс финансовой секретности, который указывает, в каких странах деньги могут быть скрыты от других стран.

Черные списки лиц, уклоняющихся от уплаты налогов

В 2017 году Европейский Союз составил черный список из 19 государств, которые он считает налоговыми убежищами. Этот список так и не вступил в силу. После многочисленных возражений и удалений этот список был сокращен до такой степени, что к концу 2018 года в него все еще входили только 5 стран. В феврале 2019 года Европейская комиссия утвердила новый список третьих стран, в который теперь входят 23 страны, который снова был сокращен примерно до половины от общего количества в феврале 2020 года.Причины невключения часто критикуются: например, Турции снова была предоставлена ​​отсрочка по «политическим причинам». Еще более странным кажется тот факт, что Каймановы острова никогда раньше не фигурировали в этом списке. До брексита они считались территорией ЕС и поэтому по определению не могли быть включены в список.

FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) — это объединение Европейского Союза, Совета сотрудничества стран Персидского залива и 38 отдельных стран.К ним относятся Китай, Россия и США. Черный список ФАТФ считается одним из самых признанных в мире и имеет самый высокий вес наряду со списком ЕС.

Oxfam — неправительственная организация, базирующаяся в Оксфорде, Англия. Это объединение многочисленных организаций по оказанию помощи и развития, деятельность которых сосредоточена на помощи в целях развития и сокращении бедности. Oxfam постоянно анализирует множество стран и в конце 2018 года, независимо от других списков, поместил перечисленные выше страны в свой собственный черный список.В список 35 стран входят также 4 государства ЕС — Ирландия, Люксембург, Мальта и Нидерланды. Список Oxfam, кстати, основан на тех же 92 государствах, которые также изучила Европейская комиссия. Oxfam также изучила 28 стран ЕС и пришла к совершенно другим результатам.

Международный валютный фонд (МВФ) избегает термина «налоговая гавань», но обобщает довольно похожий список под термином «офшорные финансовые центры», особенно потому, что этот список предназначен для включения тех стран, финансовая мощь которых значительно выходит за рамки собственные экономические показатели.Тот факт, что МВФ также проводит различие между региональными и офшорными финансовыми центрами, делает включение в список офшорных финансовых центров потенциальным налоговым убежищем. На рынке капитала капитал обычно переходит к тому, кто его заработал, или туда, где он облагается самым низким налогом.

В своем списке CBI (гражданство за инвестиции) ОЭСР перечисляет ряд стран, в которых гражданство можно получить за счет достаточно крупных инвестиций. Предпосылкой для этого является то, что граждане часто имеют в своем распоряжении другие модели налогообложения и другие права.Это прямо не означает опасности уклонения от уплаты налогов, но существует вероятность злоупотребления.

У ОЭСР также есть собственный черный список налоговых убежищ. Его список на самом деле так же важен, как и все остальные. Тем не менее, он не был включен в приведенную выше таблицу, потому что в «списке» теперь только одна запись: Тринидад и Тобаго. Все остальные страны из бывшей 41 страны пошли на далеко идущие уступки, чтобы не пострадать от санкций. В результате были раскрыты банковские тайны Швейцарии, Андорры, Лихтенштейна и Монако.

Сила банковской тайны также определяет, насколько хорошо деньги могут быть спрятаны в стране. В этом контексте хорошо известны анонимные нумерованные счета в Швейцарии. Хотя они не освободили держателя от налоговой ответственности, они хорошо скрыли его от иностранных властей. Индекс финансовой секретности (FSI) измеряет эффективность законов страны в отношении сокрытия денег. В общей сложности для 82 стран индекс определяет степень секретности капитала и его владельцев, а также количество денег, перемещаемых через эти страны по отношению к мировому финансовому рынку.Очень высоко в этом списке также 2 страны, которые иначе редко упоминаются: США (2-е место) и Германия (7-е место).

Страны налоговой гавани 2021

Налоговая гавань или «офшорный финансовый центр» — это офшорная страна, где налоги взимаются по очень низкой «эффективной» ставке для иностранных инвесторов. Резидентство или бизнес-присутствие обычно не требуется для того, чтобы воспользоваться их налоговой политикой. Кроме того, налоговые убежища предоставляют иностранным налоговым органам ограниченную или никакую финансовую информацию.

Налоговые убежища привлекают значительный приток капитала и взимают сборы, сборы и даже низкие налоговые ставки для получения государственных доходов. В то время как страны с высокими налогами теряют доходы от корпоративных налогов из-за того, что предприятия переводят прибыль в другие места, налоговые убежища могут снизить стоимость финансирования инвестиций в этих странах, косвенно способствуя экономическому росту.

Хотя налоговые убежища могут показаться сомнительными, инвестирование через траст или компанию в налоговых убежищах является законным.

Регулирующие органы, такие как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и U.S. Счетная палата правительства, отслеживайте современные налоговые убежища. При этом современные корпоративные налоговые убежища соответствуют высоким требованиям ОЭСР и имеют двусторонние налоговые соглашения. Эти налоговые убежища по-прежнему могут обеспечивать условия налоговых соглашений, близких к нулю, как и традиционные налоговые убежища, за счет использования инструментов размывания базы и перемещения прибыли (BEPS).

Десять крупнейших налоговых убежищ в мире:

  1. Люксембург
  2. Каймановы острова
  3. Остров Мэн
  4. Джерси
  5. Ирландия
  6. Маврикий
  7. Бермудские острова
  8. Монако
  9. Швейцария
  10. Багамы

Люксембург считается лучшим налоговым убежищем в мире.Согласно отчету Citizens for Tax Justice и US PIRG Education Fund, примерно 30% компаний из списка Fortune 500 США имеют дочерние компании в Люксембурге. Например, Amazon направляет все свои продажи в Европу через свою официальную европейскую штаб-квартиру в Люксембурге.

Каймановы острова в настоящее время владеют банковскими активами, равными одной пятнадцатой от общих мировых банковских активов в размере 30 триллионов долларов. Помимо отсутствия корпоративного налога, Каймановы острова не облагают жителей прямыми налогами, включая налоги на имущество, доход и фонд заработной платы.Кайманы особенно популярны среди управляющих хедж-фондами, потому что нет корпоративного налога или налога на прибыль даже на проценты или дивиденды, полученные от инвестиций. На Каймановых островах есть дочерние компании с такими компаниями из списка Fortune 500, как Pepsi, Marriot и Wells Fargo.

Список самых известных налоговых убежищ в мире можно найти здесь.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *