20.04.2024
Разное

Суточные при командировке за границу в 2020 году: нормы, размер по России и за границу

- - alexxlab

Правительство изменило размеры суточных и расходов на жилье при командировках за границу

25 июня, Минск /Корр. БЕЛТА/. Правительство изменило размеры суточных и расходов на жилье при командировках за границу. Соответствующее постановление Совета Министров от 24 июня 2020 года №363 официально опубликовано сегодня на Национальном правовом интернет-портале, сообщает БЕЛТА.

Например, для командированных в Австрию суточные увеличены с 60 до 100 евро, при этом расходы на жилье снижены с 130 до 110 евро. При командировках в Азербайджан суточные уменьшены с $60 до $35, расходы на жилье — с $120 до $75.

Для Литвы суточные увеличены с 30 до 55 евро, расходы на жилье — с 70 до 115 евро, отдельной градации для командируемых в Вильнюс, Каунас, Клайпеду теперь не предусмотрено. Для Латвии суточные и возмещение расходов на жилье составляют 60 и 110 евро соответственно (ранее 50 и 70 евро, при этом для Риги Вентспилса и Юрмалы — 50 и 110 евро).

Суточные при командировках в Польшу увеличены с 50 до 65 евро, возмещение трат на проживание осталось на уровне 150 евро. Для Украины суточные выросли с $40 до $55, расходы на жилье составят $105 (ранее $90 для всей страны, $120 для Киева).

При командировании в Россию суточные уменьшены с $30 до $25, расходы на жилье — с $120 до $80. При этом для Москвы и Санкт-Петербурга нормы расходов увеличены — суточные составляют $40, на жилье — $145. Отдельные нормативы установлены для нескольких крупных российских городов.

Уточняется также, что при командировании работника в один день в несколько иностранных государств (городов иностранного государства, если для них установлены различные размеры возмещения суточных) размер суточных определяется нанимателем исходя из наибольшего размера возмещения суточных для одного из этих иностранных государств.

Министерству иностранных дел вместе с Минфином поручено ежегодно до 1 марта при необходимости вносить в Минтруда предложения о корректировке суточных и расходов по найму жилья при командировках за границу с учетом анализа данных Комиссии ООН по Международной гражданской службе о нормах командировочных расходов для сотрудников ООН. -0-

Суточные при командировках в 2020 году: какая сумма облагается налогом?

В облагаемый налогом на доходы физических лиц дохода налогоплательщика — физического лица, находящегося в трудовых отношениях со своим работодателем или является членом руководящих органов предприятий, учреждений, организаций, не включаются расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных нужд физического лица (суточные расходы), понесенные в связи с такой командировкой (суточные):

  • в пределах территории Украины, но не более 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки,
  • для командировок за границу — не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день (пп. 170.9.1 ст. 170 НКУ).

Минимальная заработная плата в месячном размере с 1 января 2020 составляет 4723 грн (ст. 8 Закона Украины от 14.11.2019 г. № 294-ІХ «О Государственном бюджете Украины на 2020 год»).

Итак, в 2020 году не облагаемая налогом налогом на доходы физических лиц сумма суточных для командировок в пределах территории Украины составляет 472,3 грн.

Напоминаем, что суммы расходов (суточные) государственных служащих и других лиц, направляемых в командировку предприятиями и учреждениями, которые полностью или частично финансируются за счет бюджетных средств, установлены в приложении 1 к постановлению КМУ от 02.02.2011 г.. № 98 от в следующем размере:

  • 60 грн — в случае командировок по Украине;
  • в конкретных суммах (выраженных в долл. США) в зависимости от страны командировки — для заграничных командировок.

Сумма увеличения размера суточных расходов сверх установленных норм включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога (облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%) и отражается в налоговом расчете по форме № 1ДФ как дополнительное благо.

zp.tax.gov.ua

что изменилось с принятием Постановления № 363?

   
Австралия   		    
90 AUD   		    
220 AUD   		    
95 USD   		    
175 USD   
   
Австрия      		    
60   EUR   		    
130 EUR   		    
100   EUR   		    
110   EUR   
   
Азербайджан   		    
60   USD   
   
120   USD   		    
35   USD   		    
75   USD   
   
Албания   		    
40   USD   		    
80   USD   		    
35   USD   		    
80   USD   
   
Алжир   		    
70   USD   		    
170   USD   		    
100   USD   		    
125   USD   
   
Ангола   		    
90   USD   		    
300   USD   		    
65   USD   		    
140   USD   
   
Андорра   		    
60   CHF   		    
110   CHF   		    
50   EUR   		    
90   EUR   
   
Антигуа и Барбуда   		    
30   USD   		    
80   USD   		    
115   USD   		    
155   USD   
   
Аргентина      		    
55   USD   		    
135   USD   		    
55   USD   		    
190   USD   
   
Армения
   
     Ереван   		    
80   USD
   
80   USD   		    
80   USD
   
130   USD   		    
35   USD
   
—   		    
90   USD
   
—   
   
Афганистан      		    
50   USD   		    
100   USD   		    
45   USD   		    
100   USD   
   
Багамы      		    
25   USD   		    
40   USD   		    
130   USD   		    
250   USD   
   
Бангладеш   
   
     Дакка   		    
40   USD
   
40   USD   		    
80   USD
   
150   USD   		    
35   USD
   
—   		    
95   USD
   
—   
   
Барбадос      		    
25   USD   		    
40   USD   		    
140   USD   		    
245   USD   
   
Бахрейн   		    
80   USD   		    
250   USD   		    
80   USD   		    
170   USD   
   
Белиз   		    
60   USD   		    
100   USD   		    
45   USD   
   
170   USD   
   
Бельгия
   
     Брюссель   		    
50   EUR
   
50   EUR   		    
130   EUR
   
150   EUR   		    
90   EUR
   
—   		    
205   EUR
   
—   
   
Бенин   		    
27   USD   		    
23   USD   		    
55   USD   		    
120   USD   
   
Бермуды   		    
30   USD   		    
55   USD   		    
95   USD   		    
355   USD   
   
Болгария      		    
50   EUR   		    
105   EUR   		    
45   EUR   		    
110   EUR   
   
Боливия
   
     Ла-Пас   		    
60   USD
   
60   USD   		    
90   USD
   
130   USD   		    
50   USD
   
—   		    
100   USD
   
—   
   
Босния   и Герцеговина
   
     Сараево       		    
60   EUR
   
 
   
60   EUR   		    
80   EUR
   
 
   
120   EUR   
   
50   EUR
   
 
   
—   		    
70   EUR
   
 
   
—   
   
Ботсвана      		    
50   USD   		    
150   USD   		    
55   USD   		    
130   USD   
   
Бразилия        
   
     Бразилиа,       
   
Сан-Паулу,
Рио-де-Жанейро   		    
80   EUR
   
80   EUR
   
    		    
125   EUR
   
65   EUR   		    
35   EUR
   
—   		    
65   EUR
   
—   
   
Бруней   		    
30   USD   		    
45   USD   		    
40   USD   		    
115   USD   
   
Буркина-Фасо   		    
28   USD   		    
51   USD   		    
60   USD   		    
170   USD   
   
Бурунди   		    
50   USD   		    
170   USD   		    
70   USD   		    
130   USD   
   
Вануату      		    
27   USD   		    
19   USD   		    
90   USD   		    
205   USD   
   
Великобритания
   
     Лондон    		    
69   GBP
   
69   GBP   		    
120   GBP
   
150   GBP   		    
105   USD
   
—   		    
270   USD
   
—   
   
Венгрия      		    
60   EUR   		    
100   EUR   		    
65   EUR   		    
155   EUR   
   
Венесуэла
   
     Каракас   		    
115   USD
   
115   USD   		    
300   USD
   
400   USD   		    
35   USD
   
—   		    
120   USD
   
—   
   
Вьетнам   		    
60   USD   		    
120   USD   		    
45   USD   		    
110   USD   
   
Габон   		    
70   USD   		    
250   USD   		    
110   USD   		    
175   USD   
   
Гаити      		    
60   USD   		    
80   USD   		    
70   USD   		    
150   USD   
   
Гайана      		    
30   USD   		    
68   USD   		    
70   USD   		    
150   USD   
   
Гамбия      		    
60   USD   		    
130   USD   		    
40   USD   		    
135   USD   
   
Гана   		    
65   USD   		    
200   USD   		    
55   USD   		    
155   USD   
   
Гватемала      		    
60   USD   		    
90   USD   		    
70   USD   		    
100   USD   
   
Гвинея   		    
35   USD   		    
66   USD   		    
55   USD   		    
120   USD   
   
Гвинея-Бисау   		    
30   USD   		    
15   USD   		    
55   USD   		    
70   USD   
   
Германия      		    
50   EUR   		    
140   EUR   		    
80   EUR   		    
145   EUR   
   
Гибралтар      		    
30   USD   		    
40   USD   		    
70   USD   		    
255   USD   
   
Гондурас      		    
60   USD   		    
60   USD   		    
55   USD   		    
130   USD   
   
Гонконг   		    
45   USD   		    
300   USD   		    
75   USD   		    
210   USD   
   
Гренада      		    
30   USD   		    
35   USD   		    
90   USD   		    
195   USD   
   
Греция      		    
55   EUR   		    
120   EUR   		    
75   EUR   		    
145   EUR   
   
Грузия
   
     Тбилиси   		    
40   USD
   
40   USD   		    
110   USD
   
150   USD   		    
50   USD
   
—   		    
125   USD
   
—   
   
Дания      		    
55   EUR   		    
175   EUR   		    
95   EUR   		    
160   EUR   
   
Демократическая
Республика Конго   		    
80   USD   		    
200   USD   		    
75   USD   		    
180   USD   
   
Джибути      		    
60   USD   		    
210   USD   		    
70   USD   		    
120   USD   
   
Доминиканская
Республика   		    
60   USD   		    
130   USD   		    
60 USD   		    
150   USD   
   
Египет      		    
80   USD   		    
120   USD   		    
80   USD   		    
160   USD   
   
Замбия      		    
30   USD   		    
105   USD   		    
65   USD   		    
175   USD   
   
Заморские
территории Франции (Гваделупа, Кергелен, Мартиника, Новая Каледония, Таити и   другие)   		    
27   USD   		    
66   USD   		    
—   		    
—   
   
Зимбабве      		    
45   USD   		    
130   USD   		    
55   USD   		    
120   USD   
   
Израиль      		    
70   USD   		    
150   USD   		    
95   USD   		    
260   USD   
   
Индия
   
Бангалор, Мумбай,   Нью-Дели, Калькутта, Ченай, Хайдерабад   		    
50   USD
   
80   USD   		    
150   USD
   
220   USD   		    
55   USD
   
—   		    
120   USD
   
—   
   
Индонезия      		    
70   USD   		    
120   USD   		    
65   USD   		    
120   USD   
   
Иордания      		    
40   USD   		    
80   USD   		    
80   USD   		    
145   USD   
   
Ирак      		    
70   USD   		    
300   USD   		    
70   USD   		    
135   USD   
   
Иран      		    
60   USD   		    
190   USD   		    
25   USD   		    
70   USD   
   
Ирландия      		    
65   EUR   		    
150   EUR   		    
85   EUR   		    
185   EUR   
   
Исландия      		    
70   USD   		    
170   USD   		    
90   USD   		    
190   USD   
   
Испания   
   
     Мадрид    		    
60   EUR
   
60   EUR   		    
130   EUR
   
170   EUR   		    
85   EUR
   
—   		    
145   EUR
   
—   
   
Италия   
   
     Рим, Милан    		    
50   EUR
   
50   EUR   		    
130   EUR
   
160   EUR   		    
85   EUR
   
—   		    
135   EUR
   
—   
   
Йемен      		    
32   USD   		    
38   USD   		    
55   USD   		    
75   USD   
   
Кабо-Верде   		    
40   USD   		    
55   USD   		    
75   USD   		    
105   USD   
   
Казахстан   
   
Нур-Султан, Алматы   		    
30   USD
   
30   USD   		    
100   USD
   
150   USD   		    
50   USD
   
—   		    
80   USD
   
—   
   
Острова   Кайман   		    
35   USD   		    
90   USD   		    
95   USD   		    
235   USD   
   
Камбоджа      		    
40   USD   		    
100   USD   		    
50   USD   		    
85   USD   
   
Камерун      		    
70   USD   		    
220   USD   		    
70   USD   		    
115   USD   
   
Канада   
   
Оттава, Торонто
   
Ванкувер   		    
80   USD
   
80   USD
   
80   USD   		    
130   USD
   
160   USD
   
180   USD   		    
100   USD
   
—
   
—   		    
205   USD
   
—           
   
—   
   
Катар      		    
80   USD   		    
250   USD   		    
90   USD   		    
205   USD   
   
Кения      		    
70   USD   		    
220   USD   		    
65   USD   		    
165   USD   
   
Кипр      		    
55   EUR   		    
140   EUR   		    
65   EUR   		    
95   EUR   
   
Китай      		    
50   USD   		    
150   USD   		    
70   USD   		    
145   USD   
   
КНДР   		    
40   USD   		    
80   USD   		    
50   USD   		    
165   USD   
   
Республика   Корея   		    
60   USD   		    
180   USD   		    
80   USD   		    
200   USD   
   
Колумбия      		    
60   USD   		    
130   USD   		    
25   USD   		    
110   USD   
   
Коморы      		    
30   USD   		    
14   USD   		    
70   USD   		    
120   USD   
   
Конго      		    
80   USD   		    
320   USD   		    
60   USD   		    
170   USD   
   
Коста-Рика   		    
55   USD   		    
130   USD   		    
70   USD   		    
125   USD   
   
Кот-д’Ивуар   		    
75   USD   		    
200   USD   		    
55   USD   		    
110   USD   
   
Куба      		    
60   EUR   		    
150   EUR   		    
50   EUR   		    
160   EUR   
   
Кувейт      		    
80   USD   		    
250   USD   		    
95   USD   		    
170   USD   
   
Кыргызстан   
   
Бишкек, Ош   		    
30   USD
   
30   USD   		    
60   USD
   
120   USD   		    
35   USD
   
—   		    
125   USD
   
—   
   
Лаос      		    
50   USD   		    
100   USD   		    
60   USD   		    
100   USD   
   
Латвия
   
Рига, Вентспилс,   Юрмала   		    
50   EUR
   
50   EUR   		    
70   EUR
   
110   EUR   		    
60   EUR
   
—   		    
110   EUR
   
—   
   
Лесото      		    
45   USD   		    
100   USD   		    
45   USD   		    
75   USD   
   
Либерия      		    
40   USD   		    
40   USD   		    
90   USD   		    
175   USD   
   
Ливан      		    
70   USD   		    
100   USD   		    
60   USD   		    
160   USD   
   
Ливия   		    
35   USD   		    
150   USD   		    
55   USD   		    
140   USD   
   
Литва   
   
Вильнюс
   
Каунас, Клайпеда   		    
30   EUR
   
30   EUR
   
30   EUR   		    
70   EUR
   
140   EUR
   
90   EUR   		    
55   EUR
   
—
   
—   		    
115   EUR
   
—
   
—   
   
Лихтенштейн   		    
90   CHF   		    
200   CHF   		    
90   EUR   		    
215   EUR   
   
Люксембург   		    
60   EUR   		    
150   EUR   		    
90   EUR   		    
225   EUR   
   
Маврикий   		    
25   USD   		    
50   USD   		    
65   USD   		    
175   USD   
   
Мавритания   		    
50   USD   		    
60   USD   		    
50   USD   		    
110   USD   
   
Мадагаскар   		    
35   USD   		    
50   USD   		    
45   USD   		    
120   USD   
   
Макао   		    
25   USD   		    
55   USD   		    
55   USD   		    
130   USD   
   
Северная   Македония   		    
45 EUR   		    
50   EUR   		    
40   EUR   		    
65   EUR   
   
Малави   		    
25 USD   		    
30   USD   		    
45   USD   		    
120   USD   
   
Малайзия   		    
60 USD   		    
120   USD   		    
70   USD   		    
110   USD   
   
Мали   		    
70 USD   		    
180   USD   		    
80   USD   		    
110   USD   
   
Мальдивы   		    
67 USD   		    
100   USD   		    
55   USD   		    
160   USD   
   
Мальта   		    
45 EUR   		    
120   EUR   		    
80   EUR   		    
165   EUR   
   
Марокко   		    
50 USD   		    
150   USD   		    
65   USD   		    
130   USD   
   
Мексика   		    
64 USD   		    
100   USD   		    
90   USD   		    
225   USD   
   
Мозамбик   		    
65 USD   		    
180   USD   		    
75   USD   		    
130   USD   
   
Молдова
   
Кишинев   		    
30 USD
   
30 USD   		    
50   USD
   
90   USD   		    
50   USD
   
—   		    
90   USD
   
—   
   
Монако   		    
80 EUR   		    
220   EUR   		    
70   EUR   		    
200   EUR   
   
Монголия   		    
60 USD   		    
120   USD   		    
40   USD   		    
135   USD   
   
Мьянма   		    
35 USD   		    
80   USD   		    
35   USD   		    
75   USD   
   
Намибия   		    
60 USD   		    
170   USD   		    
45   USD   		    
140   USD   
   
Непал   		    
50 USD   		    
85   USD   		    
45   USD   		    
110   USD   
   
Нигер   		    
26 USD   		    
67   USD   		    
65   USD   		    
90   USD   
   
Нигерия   		    
80   USD   		    
350   USD   		    
25   USD   		    
80   USD   
   
Нидерланды
   
Амстердам   		    
55   EUR
   
55   EUR   		    
165   EUR
   
200   EUR   		    
80   EUR
   
—   		    
155   EUR
   
—   
   
Никарагуа   		    
50   USD   		    
120   USD   		    
50   USD   		    
110   USD   
   
Новая   Зеландия   		    
65   USD   		    
140   USD   		    
95   USD   		    
170   USD   
   
Норвегия   		    
80   USD   		    
240   USD   		    
145   USD   		    
150   USD   
   
ОАЭ   		    
80   USD   		    
250   USD   		    
120   USD   		    
200   USD   
   
Оман      		    
90   USD   		    
200   USD   		    
80   USD   		    
160   USD   
   
Пакистан   		    
75   USD   		    
200   USD   		    
50   USD   		    
205   USD   
   
Палау      		    
25   USD   		    
50   USD   		    
80   USD   		    
185   USD   
   
Панама   		    
60   USD   		    
150   USD   		    
75   USD   		    
140   USD   
   
Папуа   – Новая Гвинея   		    
30   USD   		    
120   USD   		    
70   USD   		    
210   USD   
   
Парагвай      		    
50   USD   		    
70   USD   		    
65   USD   		    
100   USD   
   
Перу   		    
50   USD   		    
120   USD   		    
75   USD   		    
180   USD   
   
Польша   		    
50   USD   		    
150   USD   		    
65   USD   		    
150   USD   
   
Португалия
   
Лиссабон   		    
50   EUR
   
50   EUR   		    
90   EUR
   
110   EUR   		    
80   EUR
   
—   		    
155   EUR
   
—   
   
Пуэрто-Рико      		    
30   USD   		    
30   USD   		    
90   USD   		    
215   USD   
   
Российская   Федерация
   
Москва,   Санкт-Петербург
   
Астрахань
   
Калининград
   
Мурманск
   
Новосибирск
   
Самара
   
Сочи
   
Тверь
   
Владивосток   		    
30   USD
   
30   USD
   
 
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—   		    
120   USD
   
140   USD
   
 
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—
   
—   		    
25 USD
   
40 USD
   
 
   
35 USD
   
35 USD
   
25 USD
   
30 USD
   
40   USD
   
25   USD
   
40   USD
   
30   USD   		    
80
   
145 USD
   
 
   
85 USD
   
105 USD
   
105 USD
   
95 USD
   
90 USD
   
135   USD
   
80   USD
   
120   USD   
   
Руанда   		    
70   USD   		    
250   USD   		    
50   USD   		    
110   USD   
   
Румыния      		    
33   EUR   		    
80   EUR   		    
55   EUR   		    
140   EUR   
   
Эль-Сальвадор   		    
50   USD   		    
90   USD   		    
65   USD   		    
130   USD   
   
Самоа      		    
25   USD   		    
30   USD   		    
50   USD   		    
85   USD   
   
Сан-Марино      		    
18   USD   		    
46   USD   		    
85   EUR   		    
135   EUR   
   
Сан-Томе   и Принсипи    		    
30   USD   		    
30   USD   		    
55   USD   		    
90   USD   
   
Саудовская   Аравия   		    
80   USD   		    
250   USD   		    
90   USD   		    
205   USD   
   
Свазиленд      		    
25   USD   		    
35   USD   		    
45   USD   		    
135   USD   
   
Сейшелы      		    
36   USD   		    
77   USD   		    
95   USD   		    
165   USD   
   
Сенегал   		    
80   USD   		    
300   USD   		    
80   USD   		    
150   USD   
   
Сент-Люсия      		    
30   USD   		    
60   USD   		    
90   USD   		    
265   USD   
   
Сербия
   
Белград   		    
55   EUR
   
55   EUR   		    
85   EUR
   
135   EUR   		    
55   EUR
   
—   		    
100   EUR
   
—   
   
Сингапур   		    
80   USD   		    
240   USD   		    
105   USD   		    
245   USD   
   
Сирия      		    
50   USD   		    
100   USD   		    
65   USD   		    
130   USD   
   
Словакия      		    
40   EUR   		    
110   EUR   		    
60   EUR   		    
135   EUR   
   
Словения   		    
60   EUR   		    
120   EUR   		    
60   EUR   		    
140   EUR   
   
Сомали      		    
35   USD   		    
22   USD   		    
45   USD   		    
160   USD   
   
Судан   		    
80   USD   		    
240   USD   		    
50   USD   		    
95   USD   
   
Суринам      		    
45   USD   		    
125   USD   		    
55   USD   		    
125   USD   
   
США
   
Майами, Хьюстон,   Атланта
   
Сан-Франциско,
Лос-Анджелес, Бостон, Филадельфия, Чикаго, Сиэтл
   
Вашингтон, Нью-Йорк   		    
80   USD
   
80   USD
   
 
   
80   USD
   
 
   
 
   
 
   
80   USD   		    
120   USD
   
200   USD
   
 
   
250   USD
   
 
   
 
   
 
   
350   USD   		    
110 USD      
   
—
   
 
   
—
   
 
   
 
   
—   		    
235   USD
   
—
   
 
   
—
   
 
   
 
   
 
   
—   
   
Сьерра-Леоне      		    
30   USD   		    
31   USD   		    
65   USD   		    
160   USD   
   
Таджикистан
   
Душанбе   		    
50   USD
   
50   USD   		    
80   USD
   
120   USD   		    
40   USD   		    
110   USD   
   
Таиланд      		    
52   USD   		    
100   USD   		    
80   USD   		    
135   USD   
   
Тайвань      		    
25   USD   		    
84   USD   		    
—   		    
—   
   
Танзания   		    
70   USD   		    
180   USD   		    
60   USD   		    
140   USD   
   
Того   		    
65   USD   		    
200   USD   		    
60   USD   		    
125   USD   
   
Тонга      		    
25   USD   		    
25   USD   		    
50   USD   		    
150   USD   
   
Тринидад   и Тобаго    		    
30   USD   		    
25   USD   		    
100   USD   		    
195   USD   
   
Тунис   		    
60   USD   		    
100   USD   		    
45   USD   		    
90   USD   
   
Туркменистан   		    
30   USD   		    
150   USD   		    
80   USD   		    
135   USD   
   
Турция
   
Анкара
   
Стамбул   		    
80   USD
   
80   USD
   
80   USD   		    
120   USD
   
190   USD
   
250   USD   		    
40   USD
   
—
   
—   		    
90   USD
   
—
   
—   
   
Уганда   		    
65   USD   		    
200 USD   		    
45   USD   		    
145   USD   
   
Узбекистан
   
Ташкент    		    
30   USD
   
30   USD   		    
70 USD
   
130 USD   		    
45   USD
   
—   		    
125   USD
   
—   
   
Украина
   
Киев   		    
40   USD
   
40   USD   		    
90 USD
   
120 USD   		    
55   USD
   
—   		    
105   USD
   
—   
   
Уругвай   
   
Монтевидео    		    
50   USD
   
50   USD   		    
70 USD
   
90 USD   		    
65   USD
   
—   		    
125   USD
   
—   
   
Фиджи      		    
25   USD   		    
35 USD   		    
70   USD   		    
135   USD   
   
Филиппины   		    
60   USD   		    
130 USD   		    
85   USD   		    
145   USD   
   
Финляндия   		    
55   EUR   		    
175 EUR   		    
85   EUR   		    
190   EUR   
   
Франция
   
Париж    		    
70   EUR
   
70   EUR   		    
170 EUR
   
180   EUR   		    
110   EUR
   
—   		    
170   EUR
   
—   
   
Хорватия   
   
Загреб    		    
50   USD
   
50   USD   		    
80 USD
   
120 USD   		    
70   USD
   
—   		    
135   USD
   
—   
   
Центрально-
африканская
Республика (ЦАР)    		    
34   USD   		    
58 USD   		    
70   USD   		    
110   USD   
   
Чад      		    
31   USD   		    
15 USD   		    
45   USD   		    
95   USD   
   
Черногория
   
Подгорица   		    
35   EUR
   
35   EUR   		    
85 EUR
   
115 EUR   		    
30   EUR
   
—   		    
65   EUR
   
—   
   
Чехия   		    
50   EUR   		    
130 EUR   		    
60   EUR   		    
140   EUR   
   
Чили   		    
55   USD   		    
120 USD   		    
85   USD   		    
210   USD   
   
Швейцария      		    
90   CHF   		    
240 CHF   		    
90   EUR   		    
215   EUR   
   
Швеция      		    
60   USD   		    
200 USD   		    
85   USD   		    
250   USD   
   
Шри-Ланка   		    
60   USD   		    
150 USD   		    
50   USD   		    
145   USD   
   
Эквадор   		    
60   USD   		    
150 USD   		    
55   USD   		    
120   USD   
   
Экваториальная
Гвинея   		    
60   USD   		    
370 USD   		    
50   USD   		    
150   USD   
   
Эритрея   		    
40   USD   		    
70 USD   		    
85   USD   		    
80   USD   
   
Эстония
   
Таллин   		    
60   EUR
   
60   EUR   		    
80 EUR
   
150   EUR   		    
95   EUR
   
—   		    
105   EUR
   
—   
   
Эфиопия   		    
60   USD   		    
220 USD   		    
60   USD   		    
110   USD   
   
ЮАР      		    
50   USD   		    
140 USD   		    
35   USD   		    
120   USD   
   
Южный   Судан   		    
60   USD   		    
230 USD   		    
30   USD   		    
85   USD   
   
Ямайка      		    
30   USD   		    
65 USD   		    
75   USD   		    
220   USD   
   
Япония      		    
10 750 JPY   		    
22 000   JPY   		    
100   USD   		    
195   USD   

Нормы командировочных расходов — Планета-информ

Нормы расходов при командировках и налогообложение суточных

  Предприятия, организации, учреждения, которые не финансируются из государственного или местных бюджетов, имеют право самостоятельно во внутренних документах (коллективном договоре, Положении о командировке) или приказе о командировке работника устанавливать размеры суточных расходов.

  В то же время согласно подпункту 170.9.1 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) не облагаются НДФЛ (военным сбором) суточные расходы, понесенные в связи с командировкой в пределах Украины, в размере не более чем 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки (т. е. в 2021 году — не более 600 грн. (6000 грн. х 0,1) за день, в 2020 году — не более 472,30 грн. (4723 грн. х 0,1) за день), а при командировках за границу — не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривны к евро, установленному Национальным банком Украины, в расчете за каждый такой день.

  Суточные, а также прочие командировочные расходы (на проезд, проживание и т. п.) при наличии подтверждающих документов независимо от их размеров включаются в расходы в бухгалтерском учете согласно НП(С)БУ 16 «Расходы», а также уменьшают финансовый результат в налоговом учете, поскольку в соответствии с подпунктом 134.1.1 НКУ налоговый учет ведется по правилам бухгалтерского учета (согласно НП(С)БУ) с корректировкой на разницы (по командировочным расходам разниц нет).

  Порядок направления в командировку государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися (финансирующимися) за счет бюджетных денежных средств, регулируется постановлением Кабинета Министров Украины от 02.02.2011 г. № 98 (далее — Постановление № 98) и Инструкцией о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13.03.98 г. № 59, в редакции приказа Министерства финансов Украины от 17.03.2011 г. № 362.

  В приложении 1 к Постановлению № 98 для бюджетников приведены суммы суточных расходов (расходов, не подтвержденных документально, на питание и финансирование прочих личных нужд физического лица) и максимальные суммы расходов на наем жилого помещения из расчета на сутки при командировке в различные государства. В частности, при командировках в пределах Украины норма суточных составляет 60 грн., а максимальная сумма расходов на наем жилого помещения из расчета на сутки — 600 грн. В случае когда работники, откомандированные за границу, по условиям приглашения бесплатно обеспечиваются питанием принимающей стороной или когда работники, откомандированные в пределах Украины для участия в переговорах, конференциях, симпозиумах по вопросам, касающимся основной деятельности предприятия, учреждения и организации, командирующих работников, по условиям приглашения бесплатно обеспечиваются питанием организаторами таких мероприятий, суточные расходы возмещаются в размерах, которые определяются в процентах сумм суточных расходов для соответствующего государства согласно приложению 1 к Постановлению № 98, в частности 80% при одноразовом, 55% — двухразовом, 35% — трехразовом питании.

  Государственным служащим, а также другим лицам, направляемым в командировку, которые находятся за границей длительный срок и получают заработную плату в иностранной валюте, в случае командировки в пределах государства пребывания суточные расходы возмещаются в размере 80% сумм суточных расходов, указанных в приложении 1 к Постановлению № 98 для соответствующего государства. В случае командировки в пределах государства пребывания сроком на одни сутки суточные расходы возмещаются в размере 40% указанных сумм.

Суточные при командировках в 2020 году: какая сумма облагается?

В облагаемый налогом на доходы физических лиц доход налогоплательщика — физического лица, находящегося в трудовых отношениях со своим работодателем или являющегося членом руководящих органов предприятий, учреждений, организаций, не включаются расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных нужд физического лица (суточные расходы), понесенные в связи с такой командировкой (суточные):

— в пределах территории Украины, но не более 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки,

— для командировок за границу — не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день (п. п. 170.9.1 НКУ).

Минимальная заработная плата в месячном размере с 1 января 2020 года составляет — 4723 грн. (ст. 8 Закона Украины от 14.11.2019 г. № 294-IX «О Государственном бюджете Украины на 2020 год»).

Итак, в 2020 году не облагаемая налогом на доходы физических лиц сумма суточных для командировок в пределах территории Украины составляет 472,3 грн.

Напоминаем, что суммы расходов (суточные) государственных служащих и других лиц, направляемых в командировку предприятиями и учреждениями, которые полностью или частично финансируются за счет бюджетных средств, установлены в приложении 1 к постановлению КМУ от 02.02.2011 г. № 98 от в следующем размере:

— 60 грн. — в случае командировок по Украине;

— в конкретных суммах (выраженных в долларах США) в зависимости от страны командировки — для заграничных командировок.

Сумма увеличения размера суточных расходов сверх установленных норм включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога (облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%) и отражается в налоговом расчете по ф. № 1ДФ как дополнительное благо.

Оплата одного дня командировки в 2020 году: ососбенности

Работника отправляют в служебную поездку Как в 2020 году оплачивается один день командировки по России? Что говорит ТК РФ про оплату однодневной командировки?

Поездка на один день: что говорит ТК РФ

Статья 166 ТК РФ не ограничивает продолжительность служебной командировки ни минимальным, ни максимальным сроками. Это означает, что срок командировки определяется исключительно работодателем с учетом характера служебного поручения работнику.

Командировка на один день означает, что работник направлен в местность, откуда имеется возможность  возвращения к месту постоянного жительства (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10. 2008 N 749, далее – Положение об особенностях).

В отношении однодневной командировки действуют общие правила статей 167, 168 ТК РФ о гарантиях. Так, расходы по проезду командированному на один день работнику возмещаются при предоставлении проездных документов, равно как и иные расходы, понесенные с разрешения/ведома работодателя.

Расходы по найму жилого помещения возмещаются лишь в случаях, когда по согласованию с руководителем организации работник по окончании рабочего дня остается в месте командирования, и при предоставлении соответствующих документов (чеков из гостиницы, договоров с собственником жилья и т.п.).

Суточные про однодневной командировке в 2020 году

Суточные при однодневной командировке по России платить не надо (п. 11 Положения о командировках). Это правило действует и в 2020 году. А при командировке за границу суточные – 50% установленной у вас нормы для загранкомандировок (п. 20 Положения о командировках).

Вывод про оформление однодневной командировки в 2020 году

Оформите командировку на один день как обычно, возместите работнику документально подтвержденные расходы по авансовому отчету, за день командировки платите средний заработок, командировочные расходы учитывайте как обычно. Главное отличение – не платите суточные при командировке по России на один день.

Какой МРП применяется для расчета суточных с апреля 2020 года?

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 127 Трудового кодекса РК работникам, направляемым в командировки, оплачиваются суточные за календарные дни нахождения в командировке, в т.ч. за время в пути.

Согласно положениям п. 3 ст. 127 Трудового кодекса РК условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя.

Исходя из положений пп. 2) п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК, не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

  • по командировке в пределах РК — суточные не более 6-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;
  • по командировке за пределами РК — суточные не более 8-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;

Таким образом, размер суточных трудовым законодательством не установлен (только ограничен размер), даже не установлено, что суточные должны рассчитываться в МРП.  Работодатель самостоятельно устанавливает размер суточных. Если внутренними документами ТОО установлено, что суточные рассчитываются с применением величины МРП, то необходимо утвердить какую величину МРП применять при расчете суточных – 2 651 тенге или 2 778 тенге. Но при этом учитывать, что в 2020 году суточные не признаются доходами, подлежащими налогообложению в размере:

  • 6 МРП с применением величины МРП на 01.01.2020 года – при командировках в пределах РК;
  • 8 МРП с применением величины МРП на 01.01.2020 года – при командировках за пределами РК.

Как рассчитать суточные в Германии в 2021 году

Германия известна во всем мире своей культурной приверженностью к эффективности и вниманием к деталям. По большей части эти идеи сослужили стране хорошую службу — она ​​может похвастаться четвертой по величине экономикой в ​​мире; сначала в Европе.

Но в некоторых случаях эффективность и точность сталкиваются друг с другом. И командировки — один из таких случаев.

Сотрудники немецких компаний имеют фиксированные ставки суточных для покрытия дорожных расходов .Они устанавливаются правительством, что теоретически делает вещи более эффективными. Компаниям не нужно разрабатывать свою собственную политику — они просто следуют правилам.

Но есть проблема: правила довольно сложны, и многие компании изо всех сил стараются им следовать.

Эффективность и точность.

В этой статье мы дадим вам четкий обзор закона о деловых поездках в Германии и за границу.

Каковы ставки суточных?

Это, вероятно, будет понятно большинству читателей, но важно, чтобы мы изложили именно то, о чем говорим.Во время командировок по работе определенные расходы несет сотрудник, которые должны быть возмещены компанией .

Предполагается, что некоторые расходы будут покрываться из ваших суточных, поэтому их не нужно заявлять отдельно. Вам просто нужно, чтобы эти расходы были ниже установленных вами суточных.

Другие расходы не покрываются вашими суточными, поэтому вам следует включить их в претензию о расходах.

Покрывается суточными

Они подпадают под фиксированные ставки, указанные ниже, и не следует заявлять отдельно .

  • Питание, приобретенное в пути по работе

Закон (см. Ниже) говорит только о питании. Некоторые сотрудники предпочитают включать другие небольшие расходы (например, билеты на метро или канцелярские товары), вместо того чтобы требовать возмещения этих незначительных затрат.

Не оплачиваются суточные

Эти расходы все равно должны быть возмещены компанией в рамках отдельной претензии .

  • Рейсы
  • Транспорт в / из аэропорта или встречи
  • Размещение при ночевке
  • Расходы на питание и прочие расходы при встрече с клиентами

Помните об этом различии во время путешествий.Теперь давайте посмотрим на особые правила выплаты суточных.

Закон о немецких ставках суточных

Применимым законом в данном случае является закон о подоходном налоге, точнее, параграф 4 (а) статьи 9 (ссылка на немецком языке). Это покрывает расходы на питание разъездных работников и, по сути, гласит следующее:

Если работник работает вне дома и на первом месте работы (внешняя профессиональная деятельность), единовременно выплачивается сумма на питание в качестве компенсации дополнительных расходов.

[Фактические оплаченные ставки указаны в следующем разделе этого сообщения.]

Поскольку было бы отнимать много времени, сложно и потенциально несправедливо, чтобы отдельные предприятия устанавливали свои собственные ставки, правительство делает это за них. Так что до тех пор, пока ставки просты для понимания и имеют смысл, это хорошо.

Кроме того, исключает необходимость в претензиях по детализированным расходам — что сотрудники обычно ненавидят. Вам не нужно отправлять каждую квитанцию ​​и часами заполнять отчеты о расходах.Если вы путешествуете на X дней, вы получите Y в качестве компенсации.

Тарифы зависят от продолжительности поездки и пункта назначения (см. Таблицу ниже).

Примечание : Вы не можете претендовать на эти ставки дважды.

Две ставки платы за все командировки

В конце каждого года Федеральное министерство финансов публикует применимые нормы питания на следующий год. Впервые за много лет были обновлены фиксированные ставки надбавок на командировки.

Хотя паушальные выплаты изменились для некоторых стран, основной принцип остался прежним. С 1 января 2014 г. действуют только два суточных на питание как в Германии, так и за рубежом. Основано на продолжительности поездки:

.
  • Пособие на малое питание : для командировок продолжительностью более восьми часов и менее 24 часов. Эта ставка также распространяется на дни прибытия и отъезда многодневных деловых поездок.
  • Обширное питание : Для деловых поездок продолжительностью более 24 часов.Эта ставка применяется к каждому дню.

Важное примечание : Расчет основан на полных календарных днях . Фактически, чтобы претендовать на полный рабочий день, путешественник должен быть вдали от дома (или офиса) с 0:00 до 24:00.

Любой, кто отправился в командировку до 2014 года, обнаружит, что с реформой путевых расходов кое-что изменилось. Самое важное изменение: командировок продолжительностью менее восьми часов больше не подлежат оплате .

Текущие ставки суточных в Германии (2019)

Тарифы на деловые поездки в Германию впервые за многие годы незначительно изменились в 2020 году.

Даже с реформой 2014 года изменились только категории, но не размер паушальных выплат. Так что стоит отметить это обновление 2020 года.

Сегодня — это единовременные выплаты суточных в Германии :

Продолжительность До 2019 года 2020 и 2021
Между 8 и 24 часами (или в день прибытия / отъезда) € 12 € 14
Минимальная продолжительность 24 часа € 24 € 28
Пакет услуг ночевки € 20 € 20


Для командировок продолжительностью менее 24, но более восьми часов в отчете о командировочных расходах можно указать 14 евро.

При минимальной продолжительности в 24 часа можно требовать 28 евро за каждые полных дней и 14 евро за дни прибытия и отъезда (которые, очевидно, будут меньше 24 часов).

Фиксированная ставка за ночь составляет 20 евро — используется для проживания. На самом деле, жилье обычно полностью оплачивается работодателем , поэтому командированные сотрудники не претендуют на эти расходы. Но в тех случаях, когда проживание не покрывается — например, для фрилансеров — эту стоимость обычно можно запросить через подоходный налог с физических лиц.

Почему единовременная выплата за ночь такая низкая? Одна из теорий заключается в том, что это должно предотвратить мошеннические платежи, если деловые путешественники решат остаться с друзьями или родственниками.

Вы можете найти пример расчета в нашем бесплатном шаблоне отчета о командировочных расходах.

Исключения из этих правил

Никакие хорошие правила или положения не могут быть полными без исключений. К счастью, в данном случае они простые и довольно краткие.

Во-первых, пособие на питание будет выплачиваться в полном объеме только в том случае, если деловой путешественник действительно оплачивает собственное питание .Если питание в поездке оплачивает работодатель, соответственно снижается ставка:

  • Если завтрак включен (например, в плату за гостиницу), 20 процентов от фиксированной ставки будет вычтено за день.
  • Если обед или ужин предоставляет работодатель, 40 процентов оплаты будет снято.

При более коротких командировках необходимо учитывать, что питание, предоставляемое работодателем, облагается подоходным налогом. Вот так называемые неденежные льготы , которые необходимо учитывать при налогообложении :

  • Стоимость завтрака в настоящее время составляет 1 евро.77.
  • За обед или ужин взимается 3,30 евро.

Заграничные путевки для деловых поездок

Как уже упоминалось, категории для пособий на питание для командировок в Германию и за границу применяются одинаково. Но ставки возмещения могут значительно отличаться в зависимости от страны .

Если, например, ночевка в Лондоне стоит 224 евро, то в Риме — всего 135 евро. Пакет на день в Токио стоит 66 евро, а в Афинах — всего 46 евро.

В список также включены цены в разных регионах одной страны. Например, в таблице в конце статьи вы увидите, что пребывание в Майами дороже, чем в Лос-Анджелесе.

В отличие от паушальных выплат для деловых поездок в пределах Германии, ставки для зарубежных направлений часто корректируются . Например, обновление на 2020 год включает больше изменений для стран, включая Нертерлендс, Японию и Аргентину.

Чтобы помочь, мы составили список из наиболее посещаемых направлений и их соответствующие нормы питания (ниже).

Суточные в Германии: чистая как грязь

Надеюсь, эта статья помогла прояснить некоторую путаницу вокруг немецкой системы суточных. В некотором смысле все это кажется излишне сложным, но как только у вас появятся базовые концепции, их будет довольно просто повторять регулярно.

Ключевыми частями, которые следует запомнить, являются конкретные ставки, которые вы можете требовать за каждый день, и что вы не можете требовать затрат, которые уже были покрыты вашим работодателем .

Чтобы помочь вам управлять своей следующей командировкой и контролировать все расходы (суточные или нет), загрузите наш бесплатный шаблон заявления о расходах:

Сборы за командировки за границу

Примечание. В этом списке перечислены наиболее популярные направления для путешествий.Обзор со всеми странами можно найти здесь (немецкая ссылка) .

A.E.
Страна Суточные (€) Пакет с ночевкой (€)
8-24 часа (или день приезда / отъезда) За полный день
Аргентина 24 35 113
Эфиопия 26 39 130
Австралия
— Канберра 34 51 158
— Сидней 45 68 184
— прочие 34 51 158
Бельгия 28 42 135
Бразилия
— Бразилиа 38 57 127
— Рио-де-Жанейро 38 57 145
— Сан-Паулу 36 53 132
— прочие 34 51 84
Китай
— Чэнду 28 41 131
— Гонконг 49 74 145
— Гуанчжоу 24 36 150
— Пекин 20 30 185
— Шанхай 39 58 217
— прочие 32 48 112
Дания 39 58 143
Франция
— Лион 36 53 115
— Марсель 31 46 101
— Париж + Департаменты 92/93/94 39 58 152
— Страсбург 34 51 96
— прочие 29 44 115
Греция
— Афины 31 46 132
— прочие 24 36 135
Великобритания
— Лондон 41 62 224
— прочие 30 45 115
Индия
— Ченнаи 21 32 85
— Калькутта 24 35 145
— Мумбаи 33 50 146
— Нью-Дели 25 38 185
— прочие 21 32 85
Иран 22 33 196
Ирландия 39 58 129
Израиль 44 66 190
Италия
— Милан 30 45 158
— Рим 27 40 135
— прочие 27 40 135
Япония
— Токио 44 66 233
— прочие 35 52 156
Канада
— Оттава 32 47 142
— Торонто 34 51 161
— Ванкувер 33 50 140
— прочие 32 47 134
Люксембург 32 47 130
Малайзия 23 34 88
Нидерланды 32 47 122
Нигерия 42 63 255
Норвегия 53 80 182
Австрия 27 40 108
Польша
— Вроцлав 22 33 117
— Гданьск 20 30 84
— Краков 18 27 86
— Варшава 20 29 109
— прочие 20 29 60
Португалия 24 36 102
Румыния
— Бухарест 21 32 100
— прочие 18 27 89
Российская Федерация
— Екатеринбург 19 28 84
— Москва 20 30 110
— Санкт-ПетербургСанкт-Петербург 17 26 114
— прочие 16 24 58
Швеция 33 50 168
Швейцария
— Женева 44 66 186
— прочие 43 64 180
Сингапур 36 54 197
Словакия 16 24 85
Словения 22 33 95
Испания
— Барселона 23 34 118
— Канарские острова 27 40 115
— Мадрид 27 40 118
— Пальма-де-Майорка 24 35 121
— прочие 23 34 115
Южная Африка
— Кейптаун 18 27 112
— Йоханнесбург 20 29 124
— прочие 15 22 94
Тайвань 31 46 143
Чешская Республика 24 35 94
Турция
— Стамбул 17 26 120
— Измир 20 29 55
— прочие 12 17 95
Украина 17 26 98
Венгрия 15 22 63
U. 44 65 156
США
— Атланта 41 62 175
— Бостон 39 58 265
— Чикаго 36 54 209
— Хьюстон 42 63 138
— Лос-Анджелес 37 56 274
— Майами 43 64 151
— Нью-Йорк 39 58 282
— Сан-Франциско 34 51 314
— Вашингтон, Д.С. 41 62 276
— прочие 34 51 138

Другие туристические статьи

Суточные | ICSC

×
Условия использования

Использование этого веб-сайта означает согласие со следующими условиями:
  • Комиссия по международной гражданской службе поддерживает этот веб-сайт («Сайт») в качестве любезности для тех, кто может выберите доступ к сайту («Пользователи»).Информация, представленная здесь, предназначена только для информационных целей. Международный Комиссия государственной службы разрешает Пользователям посещать Сайт, а также загружать и копировать информацию и документы. и материалы (совместно именуемые «Материалы») с Сайта для личного некоммерческого использования Пользователем без какого-либо права на перепродавать или распространять их, а также компилировать или создавать на их основе производные работы в соответствии с изложенными положениями и условиями ниже, а также с учетом более конкретных ограничений, которые могут применяться к конкретным материалам на этом Сайте.
  • Этим сайтом управляет Комиссия по международной гражданской службе. Все материалы на этом сайте от международной гражданской службы Комиссия появляется в соответствии с настоящими Условиями.
  • Если прямо не указано иное, выводы, толкования и заключения, содержащиеся в Материалах на этом Сайте, являются следующими: различных сотрудников Комиссии по международной гражданской службе, консультантов и советников международной гражданской службы Секретариат Комиссии, который подготовил работу и не обязательно представляет точку зрения Комиссии по международной гражданской службе. или его государства-члены.
Отказ от ответственности

Комиссия по международной гражданской службе («Комиссия») поддерживает этот веб-сайт для расширения доступа общественности к информации Комиссии. Это услуга, которая постоянно развивается. Хотя мы стараемся предоставлять своевременную и точную информацию, мы не даем никаких гарантий.Мы приложит усилия для исправления ошибок, доведенных до нашего сведения. Пользователи должны знать, что некоторая информация, доступная на этом веб-сайте, может не отражают официальную позицию Комиссии.

Ссылка в данном документе на какие-либо конкретные коммерческие продукты, процесс или услугу с указанием торгового наименования, товарного знака, производителя или иным образом не подразумевает его одобрение, рекомендация или одобрение Комиссией по международной гражданской службе.Взгляды и мнения, выраженные в настоящем документе, не обязательно указывать или отражать данные Комиссии по международной гражданской службе и не должны использоваться в целях рекламы или одобрения продукта.

Что касается документов, имеющихся в этой службе, то ни Комиссия по международной гражданской службе, ни члены ее секретариата нести юридическую ответственность или ответственность за точность, полноту или полезность любой раскрытой информации или заявлять, что ее использование не будет нарушать права частной собственности.

Документы на этом веб-сайте содержат гипертекстовый указатель на информацию, созданную и поддерживаемую другими государственными и частными организациями. Имейте в виду, что мы не контролируем и не гарантируем точность, актуальность, своевременность или полноту этой внешней информации. Кроме того, включение указателей на определенные элементы в гипертекст не предназначено для отражения их важности и не предназначено для поддержки любые высказанные мнения или продукты услуг, предлагаемых автором ссылки или ссылки на организацию, предоставляющую услугу на которую ведется ссылка.

Сохранение иммунитета

Ничто в настоящем документе не должно составлять или рассматриваться как ограничение или отказ от привилегий и иммунитетов Международного союза. Комиссия по государственной службе, которые специально зарезервированы.

Общий

Комиссия по международной гражданской службе оставляет за собой исключительное право по своему усмотрению изменять, ограничивать или прекращать работу Сайта или любых других Материалы в любом отношении.Комиссия по международной гражданской службе не обязана принимать во внимание потребности любого пользователя. в связи с этим.

Комиссия по международной гражданской службе оставляет за собой право отказать по своему усмотрению любому пользователю в доступе к этому сайту или любой его части. без предупреждения.

Никакой отказ Комиссии по международной гражданской службе от любого положения настоящих Положений и условий не является обязательным, за исключением случаев, изложенных в в письменной форме и подписывается надлежащим образом уполномоченным представителем.

Закрыть

Тема № 511 Деловые командировочные расходы

Командировочные расходы — это обычные и необходимые расходы, связанные с выездом из дома по работе, профессии или работе. Вы не можете вычесть чрезмерные или экстравагантные расходы или расходы на личные нужды.

Вы уезжаете из дома, если в соответствии с вашими служебными обязанностями вы должны находиться вдали от основной зоны вашего налогового дома на период, значительно превышающий обычный рабочий день, и вам необходимо выспаться или отдохнуть, чтобы соответствовать требованиям вашей работы. в то время как вдали.

Как правило, ваш налоговый дом — это весь город или общая территория, где находится ваше основное место работы или работы, независимо от того, где вы держите свой семейный дом. Например, вы живете с семьей в Чикаго, но работаете в Милуоки, где останавливаетесь в отеле и едите в ресторанах. Вы возвращаетесь в Чикаго каждые выходные. Вы не можете вычесть расходы на проезд, питание или проживание в Милуоки, потому что это ваш налоговый дом. Путешествие по выходным к семейному дому в Чикаго не по работе, поэтому эти расходы также не подлежат вычету.Если вы регулярно работаете более чем в одном месте, вашим налоговым домом является тот район, где находится ваше основное место работы или бизнеса.

При определении вашего основного места деятельности примите во внимание продолжительность времени, которое вам обычно необходимо проводить в каждом месте для деловых целей, степень деловой активности в каждой области и относительную значимость финансовой отдачи от каждой области. Однако наиболее важным фактором является продолжительность времени, которое вы проводите в каждом месте.

Вы можете вычесть командировочные расходы, оплаченные или понесенные в связи с временной работой вне дома. Однако вы не можете вычесть командировочные расходы, уплаченные в связи с назначением на неопределенный срок. Любое рабочее задание более одного года считается бессрочным. Кроме того, вы не можете вычесть командировочные расходы по месту работы, если вы реально ожидаете, что проработаете там более одного года, независимо от того, действительно ли вы там работаете так долго. Если вы реально рассчитываете работать во временном месте в течение одного года или меньше, и ожидания меняются так, что в какой-то момент вы реально ожидаете, что проработаете там более одного года, командировочные расходы не будут вычитаться, когда ваши ожидания изменятся.

Командировочные расходы на конгрессы вычитаются, если вы можете доказать, что ваше участие приносит пользу вашей профессии или бизнесу. Особые правила применяются к конвенциям, проводимым за пределами Северной Америки.

Вычитаемые командировочные расходы вдали от дома включают, помимо прочего, следующие расходы:

  1. Путешествуйте самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. (Если вам предоставят билет или вы едете бесплатно из-за того, что часто путешествуете или по аналогичной программе, ваши расходы равны нулю.)
  2. Тарифы на такси или другие виды транспорта между:
    • Аэропорт или вокзал и ваш отель,
    • Отель и место работы ваших клиентов или клиентов, место вашей деловой встречи или временное место работы.
  3. Перевозка багажа, а также образцов или демонстрационных материалов между вашим постоянным и временным местом работы.
  4. Использование вашего автомобиля в командировке. Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также связанные с бизнесом сборы и плату за парковку.Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть из расходов только ту часть, которая используется для бизнеса.
  5. Проживание и питание, не связанное с развлечениями.
  6. Химчистка и прачечная.
  7. Деловые звонки во время деловой поездки. (Это включает деловое общение с помощью факсимильного аппарата или других устройств связи.)
  8. Чаевые, которые вы платите за услуги, связанные с любыми из этих расходов.
  9. Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой. (Эти расходы могут включать в себя проезд до делового обеда и обратно, гонорары государственной стенографистки, плату за аренду компьютера, а также эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера.)

Вместо того, чтобы вести учет расходов на питание и вычитать фактическую стоимость, вы обычно можете использовать стандартное пособие на питание, которое варьируется в зависимости от того, куда вы путешествуете. Вычет за деловые обеды обычно ограничивается 50% невозмещенной стоимости.

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть командировочные расходы в Таблице C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), или, если вы фермер, в Таблице F (Форма 1040), Прибыль или Убыток от сельского хозяйства.

Если вы являетесь членом Национальной гвардии или военного резерва, вы можете претендовать на вычет невозмещенных дорожных расходов, уплаченных в связи с выполнением услуг в качестве резервиста, что снижает ваш скорректированный валовой доход. Это путешествие должно быть ночным и находиться на расстоянии более 100 миль от вашего дома. Расходы должны быть обычными и необходимыми. Этот вычет ограничен обычной федеральной ставкой суточных (на проживание, питание и непредвиденные расходы) и стандартной ставкой пробега (для расходов на автомобиль) плюс любые сборы за парковку, паромные сборы и дорожные сборы.Укажите эти расходы в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников» и укажите их в форме 1040 или форме 1040-SR как корректировку дохода.

Хорошие записи необходимы. См. Тему № 305 для получения информации о ведении документации. Для получения дополнительной информации об этих и других командировочных расходах см. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».

Следует ли международным бизнес-путешественникам использовать суточные командировочные? • Онлайновый налоговый инспектор

Винченцо Вильямена, CPA

Отслеживание дорожных расходов с целью получения возмещения или вычета их из ваших налогов может оказаться сложной задачей.На все нужно вести подробные квитанции. Однако одним из способов упростить отслеживание расходов является использование фиксированной суммы суточных вместо фактических расходов. При правильном использовании суточные могут иметь дополнительные преимущества.

Это подробный пост, который охватывает:

Упростите ведение учета с суточными вместо фактических расходов

Как правило, вам придется отслеживать каждую квитанцию ​​по каждому расходу. Вместо того, чтобы вести учет вашей еды и других расходов, чтобы вычесть фактическую стоимость, вы обычно можете использовать стандартное пособие, называемое суточными.Суточные доступны за питание и непредвиденные расходы (M&IE), а также за проживание.

Использование суточных не означает, что вам не нужно вести какие-либо записи или документацию. Вам по-прежнему необходимо подготовить отчет о расходах с указанием даты, места, бизнес-цели, деловых отношений всех вовлеченных сторон и квитанций по статьям, на которые не выплачиваются суточные. Если вы используете суточные, укажите сумму надбавки в отчете о расходах вместо фактических расходов.

Кто может использовать суточные для покрытия командировочных расходов

Суточные могут использоваться для возмещения сотрудникам путевых расходов.Кроме того, самозанятые люди, такие как туристические блоггеры, копирайтеры, редакторы журналов и другие, которые часто путешествуют по работе, могут использовать суточные для вычета расходов на питание и непредвиденных расходов из своих налогов. Однако для жилья самозанятые не могут использовать суточные и должны вместо этого использовать фактические расходы с квитанциями. Временные цифровые кочевники в программах глобальной ротации, таких как Remote Year, также могут претендовать на это право. Однако полноценные цифровые кочевники без дома не смогли бы этого сделать.

Какие командировочные расходы подлежат вычету из налогооблагаемой базы

Ваши командировочные расходы могут быть не облагаемыми налогом бизнес-расходами, если они являются «обычными и необходимыми» расходами на поездку за пределы вашего дома по работе или по работе.Они включают транспорт, проживание, питание и прочие расходы, например чаевые.

Компании обычно возмещают своим сотрудникам эти командировочные расходы. Раньше, будучи сотрудником, вы могли вычесть любые невозмещенные расходы. Однако новый налоговый закон отменил вычеты за невозмещенные расходы сотрудников за налоговые годы с 2018 по 2025 год. Это означает, что только предприятия и самозанятые теперь могут вычитать эти расходы.

IRS определяет деловую поездку как поездку по работе, которая требует от вас нахождения вдали от налоговой службы дольше обычного рабочего дня.Расходы, понесенные в связи с временным трудоустройством вдали от вашего дома на срок менее одного года, также могут квалифицироваться как не облагаемые налогом дорожные расходы.

Типичные не облагаемые налогом командировочные расходы включают:

  • Путешествие самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. Однако, если вы путешествуете по бесплатному билету в рамках программы для частых путешественников или аналогичной программы, ваши расходы равны нулю. Вы не можете вычесть оценочную стоимость использованных миль.
  • Проживание, включая проживание на Airbnb, может быть вычтено.Опять же, если вы используете баллы для бесплатного проживания в отеле, это не облагается налогом. Если вы являетесь независимым подрядчиком, вы можете вычесть фактические расходы на проживание, но не можете использовать суточные. Подробнее об этом ниже.
  • Тарифы на такси и Uber или аналогичные виды транспорта между аэропортом или вокзалом и вашим отелем, отелем и местом работы, а также от одного клиента к другому или от одного места деятельности к другому. При использовании автомобиля вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также связанные с бизнесом дорожные сборы и плату за парковку.
  • Перевозка багажа и материалов, связанных с работой, таких как образцы, между вашими обычными и временными рабочими местами.
  • Питание, хотя бизнес-обеды могут быть вычтены только на 50% от невозмещенной стоимости.
  • Случайные расходы, такие как чаевые, максимальная сумма которых составляет 5 долларов США в день.

Как эмигранты и цифровые кочевники могут вычитать командировочные расходы

Как эмигрант с постоянным домом за границей, вы можете вычесть расходы, понесенные во время деловой поездки. Например, если вы живете и работаете в Мадриде и платите налоги в Испании, вы можете вычесть из своей налоговой декларации США дорожные расходы за работу, требующую вашего нахождения за пределами Мадрида.

Иностранцы, находящиеся в краткосрочной командировке, могут получать суточные в течение всего срока пребывания. Однако, если предполагаемое пребывание составляет один год или более, эмигрант проживает в назначенном месте и не может вычесть командировочные расходы, связанные с командированием.

Если у вас есть несколько мест, где вы живете и работаете, то, как правило, место, где вы проводите больше времени или где генерируется большая часть вашего дохода, считается вашим налоговым домом.

Однако для более кочевых эмигрантов главное — «уехать подальше от дома».Если у вас нет дома, из которого вы путешествуете и обратно, вы, скорее всего, не сможете вычесть свои дорожные расходы.

Как работают суточные для покрытия командировочных расходов

Ставки суточных — это фиксированные суммы, зависящие от местоположения, для компенсации транспортных расходов, таких как проживание, питание и непредвиденные расходы.

Стандартная ставка суточных, действующая с 1 октября 2018 г. по 31 сентября 2019 г. для поездок в пределах континентальной части США, составляет всего 195 долларов США (проживание, питание и непредвиденные расходы). Ставка на еду и непредвиденные расходы (M&IE) составляет 60 долларов.Кроме того, IRS публикует специальные тарифы для более чем 400 дорогих мест и даже для более дорогостоящего времени в пути, что означает, что некоторые места считаются дорогостоящими только в определенное время года.

Для международных поездок Государственный департамент США устанавливает ставки суточных для всех зарубежных регионов, включая максимальную ставку за проживание и ставку на питание и непредвиденные расходы.

Суточные для сотрудников

Работодатель может использовать суточные для возмещения сотрудникам совместных расходов на проживание и питание или только расходов на питание.До тех пор, пока эти суточные не превышают федеральную ставку суточных и , сотрудник представляет отчет о расходах, они не являются налогооблагаемым доходом.

Как правило, расходы должны быть «подтверждены» фактическими поступлениями или считаться обоснованными, поскольку суточные не превышают федеральную ставку суточных. Таким образом, необоснованное возмещение, превышающее федеральную ставку суточных, считается налогооблагаемым доходом.

С вступлением в силу нового Закона о сокращении налогов и занятости сотрудники больше не могут вычитать невозмещенные командировочные расходы.

Суточные для самозанятых

Как независимый подрядчик или самозанятый фрилансер, вы в основном одновременно и работодатель, и наемный работник. Это не дает вам возможности отследить определенные расходы и подготовить отчет о расходах с указанием дат, мест, бизнес-целей и т. Д. Если у вас есть собственная компания (например, S Corp), вы должны вычесть расходы непосредственно из бизнес.

Также имейте в виду, что самозанятые могут использовать суточные только для оплаты питания, но не для проживания.

Правила использования суточных для деловых поездок

Использование суточных при правильном использовании может иметь преимущества во многих ситуациях. Однако суточные — это не бесплатные деньги или налоговые вычеты без оформления документов. Если вы используете суточные для командировочных расходов, имейте в виду следующее:

Do

  • Используйте суточные, которые не превышают федеральную ставку для конкретного региона, чтобы избежать проблем с налогами.
  • Следите за датой, местом, бизнес-целью и деловыми отношениями с любой стороной, участвующей в вашем отчете о расходах.Эти записи необходимы даже при использовании суточных.
  • Подготовьте отчет о расходах.
  • Проверьте суточные для вашего пункта назначения и сравните с ожидаемыми фактическими расходами, чтобы узнать, какой из них более выгоден.

Не надо

  • Забудьте сохранять квитанции о прочих расходах. Суточные включают только питание и непредвиденные расходы, а также максимальную ставку проживания. Транспортные, транспортные или другие расходы, связанные с бизнесом, должны быть заявлены отдельно и подтверждены квитанциями.
  • Вычтите путевые расходы, оплаченные милями, баллами и т. Д. Они не подлежат налогообложению.
  • Совместите стоимость проживания и M&IE. Вы не можете использовать «неиспользованную» часть одного пособия и применить его к другому. Например, если ваш отель дороже максимальной ставки проживания, но ваши расходы на M&I ниже, вы не можете использовать часть M&I к счету за гостиницу.
  • Используйте суточные для проживания, если вы работаете не по найму. Как независимый подрядчик вы не можете использовать суточные для проживания.
Пример

В Картахене, самом дорогом городе Колумбии, максимальная ставка суточного проживания составляет 304 доллара, а M&IE — 107 долларов. Вы можете найти красивую квартиру с 1 спальней в старом городе на Airbnb менее чем за 100 долларов или четырехзвездочные отели на booking.com менее чем за 200 долларов. В этом случае использование суточных имеет преимущества. Но нужно быть последовательным. Вы не можете использовать суточные на один день командировки и фактическую стоимость на другой.

Чтобы получать дополнительную информацию о налогах на иностранцев и путешествиях прямо на ваш почтовый ящик, подпишитесь на нашу бесплатную рассылку новостей.

суточные в США и за рубежом

Суточные ставки обновлены: май 2019 г.

Самые успешные современные корпорации постоянно отправляют своих сотрудников в путь. Деловые поездки важны для обслуживания клиентов и развития бизнеса, но это также серьезные расходы, которые необходимо контролировать.

Один из способов сократить командировочные расходы там, где это возможно, — это понять, где находятся самые дорогие города для посещения. Понимание ставок суточных в разных местах может помочь вам лучше планировать мероприятия, общие собрания, выездные семинары, деловые встречи и другие важные собрания.

Вот посмотрите на ежедневную стоимость ведения бизнеса в ведущих городах США и мира.

суточные в США

Если вас попросят угадать самые дорогие тарифы на поездки в городах США, вы, скорее всего, сможете назвать пятерку лучших. Это крупные города, которые имеют репутацию дорогих мест для жизни и ведения бизнеса. Вот они, предоставленные Business Travel News :

Top 5 U.С. Пер Диемс
долл. США
Гостиница Разное. Еда Итого Изменение
1. Нью-Йорк 385,08 долл. США 48,92 долл. США% 115,04 379,37 долл. США 46,95 долл. США 107,71 долл. США 534,03 долл. США -2.4%
3. Бостон 337,64 долл. США 53,45 долл. США долл. США 119,88 долл. США 510,97 долл. США 1,6%
4. Вашингтон
320125 долл. США
5. Чикаго 275,38 долл. США 50,90 долл. США 117,44 долл. США 443,72 долл. США 16,8%

Что более интересно, так это посмотреть на города, которые становятся более или менее дорогими, чем они были в предыдущем году.В Чикаго и Вашингтоне, округ Колумбия, резко выросли суточные в период с 2016 по 2017 год, как и в Джексоне, штат Массачусетс, увеличившись на 11,9% в 2017 году.

Список из городов, в которых суточные в период с 2016 по 2017 год сократятся, заполнены важными для региона районами мегаполисов — но теми, которые вряд ли станут важными центрами торговли для крупных корпораций. Литл-Рок, штат Арканзас, упал на 9,3%, Вичита, штат Канзас, упал на 7,1%, а Рочестер, штат Нью-Йорк, снизился на 5,6% в 2017 году.

Для сравнения: средняя суточная в 100 крупнейших городах США составляла 321 доллар.97 — на 1% больше, чем в 2016 году.

Ставки суточных в международных городах

Ведение бизнеса на международном уровне немного сложнее, учитывая, что обменные курсы играют такую ​​важную роль. Война, террористическая атака или даже значительный сдвиг в политике (например, выход Великобритании из Европейского союза) могут иметь драматическое влияние на стоимость валюты и, следовательно, на стоимость ведения бизнеса в этой стране.

Возможно, вас больше удивит список самых дорогих суточных за рубежом.К ним относятся следующие (также предоставленные Business Travel News ):

Top 5 международных суточных
Гостиница Разное. Продукты питания Итого Изменение
1. Токио $ 239,52 133,37 $ $ 116,48%Цюрих 265,96 долл. США 56,50 долл. США 149,40 долл. США долл. США 471,96 долл. США -2,6%
3. Лондон 279,85 долл. США,00 долл. США 72,73123 239,18 долл. США 48,69 долл. США 155,12 долл. США 442,99 долл. США -4,6%
5. Женева 243,60 долл. США 54,23 долл. США 134,65 долл. США 43126 долл. США долл. США48 -12,9%

Как видите, Швейцария доминирует в пятерке лучших с 3 городами, стоимость которых превышает 400 долларов в день — Цюрих, Базель и Женева. Токио занимает первое место и растет с увеличением на 7,9% по сравнению с 2016 годом. Лондон остается в первой пятерке с 468,63 доллара в день, но в период с 2016 по 2017 год он упал на ошеломляющие 15,3% — опять же, скорее всего, из-за обменных курсов и вопросы, связанные с планируемым выходом страны из Евросоюза.

Самый большой рост суточных на пришелся на южноамериканские города Буэнос-Айрес, Аргентина (31.3%) и Лима, Перу (17,1%), а также район Осака-Кобе в Японии (20,1), что менее чем в 4 часах езды на поезде от Токио, лидера списка.

Лондон был не единственным международным городом, в котором упали суточные в 2017 году. Маловероятно, что ваша корпорация отправит путешественников в Маскат, Оман (снижение на 24,8%), Лагос, Нигерию (18,9%) или города, в которых наблюдается раздор, например, Каир, Египет (18,6%) и Стамбул, Турция (17,2%). Но в важных международных бизнес-центрах также наблюдалось резкое снижение суточных, в том числе в таких городах, как Рим (15.5%) и Дубае (15,9%) — помимо резкого падения в Лондоне.

Средняя суточная в 100 крупнейших международных городах в 2017 году составила 292,57 доллара, что на 6,3% меньше, чем в 2016 году.

В 2019 году компании работают в соответствии с новым руководством по выплате суточных. Эти новые ставки суточных, выпущенные IRS, вступили в силу 1 октября 2018 г. и будут оставаться в силе до 30 сентября 2019 г. Ставки созданы с использованием метода «высокого-низкого обоснования», что просто означает, что некоторые населенные пункты считаются «дорогими», в то время как все остальные населенные пункты считаются «низкозатратными».”

Районы с высокой стоимостью включают города, перечисленные выше как самые дорогие, в том числе Нью-Йорк и Сан-Франциско. Но они также включают некоторые сезонные направления, которые могут показаться не столь очевидными. Например, Напа, Калифорния, считается районом с высокими затратами только с мая по октябрь.

Конечно, каждая копейка на счету, когда вы хотите окупить свои вложения в деловые поездки. Если вы ищете места для встреч или уединений, подумайте о выборе недорогих мест, где вы будете меньше тратить на каждого путешественника.Кроме того, если вам нужно вести бизнес в районе, который подвержен сезонным изменениям суточных, подумайте о том, чтобы уехать в низкий сезон, когда вы можете сэкономить.

Где найти суточные

Где можно найти эти новые ставки суточных? Правительство США, пожалуй, лучший источник вариантов расчета суточных. Государственные ставки суточных устанавливаются в континентальной части США Управлением общих служб, на Аляске, Гавайях, Гуаме и других территориях — Министерством обороны, а в международных городах — Государственным департаментом.

Ознакомьтесь с калькулятором суточных GSA , чтобы подробно изучить суточные на поездки в разных городах страны в разное время года.

Как воспользоваться суточными

Что для вас означают эти числа? Если вы заинтересованы в максимальном увеличении бюджета на деловые поездки, подумайте о том, чтобы провести собрание в Санта-Барбаре (снижение на 3,3% в годовом исчислении), а не в Чикаго. Если вы ведете бизнес на международном уровне, сейчас лучшее время в недавнем прошлом, чтобы провести мероприятие или посетить крупных клиентов в Лондоне, Риме и Дубае.

В JTB USA Business Travel мы предлагаем клиентам здравый подход к бизнес-поездкам. Мы предлагаем инструменты, подходы и рекомендации экспертов, которые помогут вам принять оптимальные решения о поездках и помогут максимально эффективно вложить средства в авиабилеты, отели, аренду автомобилей, питание и многое другое.

Свяжитесь с нами сегодня, чтобы сэкономить деньги и получить максимальную отдачу от деловых поездок.

7 Налоговые вычеты на командировочные расходы

В этой статье вы найдете несколько советов по вычету командировочных расходов.Но сначала нам нужно дать определение термину «деловая поездка» и помочь вам выяснить, где находится ваш налоговый дом (место, откуда вы путешествуете).

Что такое деловые поездки?

В IRS есть специальное определение для деловых поездок, чтобы определить, можете ли вы вычесть эти командировочные расходы для деловых целей. IRS утверждает, что деловая поездка — это поездка за пределы налогового дома, которая «значительно дольше обычного рабочего дня» и требует от вас сна или отдыха вдали от дома.

Вы также должны спать вдали от дома, чтобы иметь возможность вычесть эти расходы, и поездка также должна быть «временной» (продолжительностью менее года).

Что такое налоговый дом?

Ваш налоговый дом — это концепция, установленная IRS, чтобы помочь определить, подлежит ли поездка вычету. IRS определяет это как весь город или район в целом, где находится ваше постоянное место работы, а не то место, где вы живете.

Если у вас дома есть офис, вероятно, это ваш налоговый дом; если у вас есть офис где-то в центре города, это ваш налоговый дом.Если вы работаете в нескольких местах и ​​у вас нет одного постоянного места работы, ваш налоговый дом может быть там, где вы живете.

После того, как вы определили, где находится ваш налоговый дом (возможно, с вашим налоговым специалистом), этот налоговый дом можно использовать для определения того, подлежат ли вычету ваши командировочные расходы. Если вам нужно уехать из налогового дома на ночь или вам нужно время, чтобы отдохнуть и поспать во время путешествия, вы, вероятно, можете засчитать свои расходы во время поездки как вычеты по служебным делам.

1) Вы можете иметь возможность вычесть расходы на деловую поездку из комбинированной деловой / личной поездки

Если вы путешествуете в пределах США, ваша поездка должна быть «полностью» деловой, чтобы вы могли вычесть расходы на командировку. Но если есть какое-то «случайное» личное время, ничего страшного. Например, если вы едете в Даллас по делам и проводите вечер с семьей в этом районе, это не относится к основной цели поездки.

С другой стороны, попытка превратить личную поездку в командировку не сработает, если поездка не предназначена в основном для деловых целей.IRS сообщает:

«Планирование случайных деловых мероприятий во время поездки, таких как просмотр видеозаписей или посещение лекций, посвященных общим предметам, не превратит то, что на самом деле является отпуском, в командировку». Взаимодействие с другими людьми

Если ваша чаевые частично или полностью находятся за пределами США, правила IRS будут другими. Ваша международная поездка может считаться деловой, если вы находились за пределами США более недели и менее 25% времени было потрачено на личные дела.Взаимодействие с другими людьми

2) Вы можете использовать суточные для расчета расходов на деловые поездки

Термин «суточные» означает день. Суточные — это суммы, которые считаются разумными для покрытия ежедневных расходов во время путешествий, питания и прочих расходов. Ставки суточных установлены для поездок в США и за границу и различаются в зависимости от региона.

Например, ставки суточных в крупных городах США выше, чем в частях страны за пределами крупных мегаполисов.Компании могут устанавливать свои собственные ставки суточных, но большинство предприятий используют ставки, установленные правительством США.

Возмещение суточных не облагается налогом, если оно больше. Если ваши сотрудники получают суточные, превышающие максимальную ставку, установленную Управлением общих служб, превышение облагается налогом для сотрудника.

3) Международные деловые поездки имеют другие правила

если вся ваша поездка находится за пределами США и все время вы тратите на деловую деятельность, вы можете вычесть расходы на всю поездку.Даже если вы не потратили все свое время на деловую деятельность, поездка считается коммерческими расходами, но только в том случае, если у вас не было «существенного контроля» над маршрутом. Например, сотрудник, путешествующий по служебной необходимости, не может контролировать поездку, но владелец бизнеса может.

Но если ваша поездка выводит вас за пределы США на срок более недели, поездку можно считать исключительно деловой, если вы тратите менее 25% времени на личные дела.

Если во время международной поездки вы не тратите все свое время на деловую деятельность, вы можете вычесть только деловую часть поездки в пункт назначения и обратно. Вы должны распределять затраты между бизнесом и личной деятельностью,

4) Не все сборы по счету за гостиницу являются вычетом дорожных расходов

Плата за номер и налоги вычитаются, как и расходы на стирку, но дополнительные личные расходы, такие как сборы в тренажерном зале или фитнес-центре, а также сборы за фильмы или игры, не вычитаются.

Вы можете вычесть плату за телефонные звонки или пользование факсом в отеле, а также вычесть чаевые. Взаимодействие с другими людьми

5) Возможно, вы не сможете вычесть расходы на привлечение супруга в командировку

Расходы на привлечение супруга, ребенка или других людей в командировку считаются личными расходами и не подлежат вычету. Но вы можете вычесть дорожные расходы для своего супруга, если:

  • Человек является сотрудником
  • У них есть настоящая цель для своего путешествия
  • В противном случае лицу было бы разрешено вычесть командировочные расходы

Если вы можете доказать, что другое лицо работает в компании и выполняет важные бизнес-задачи во время поездки (ведя протокол на встречах или встречах с бизнес-клиентами), вы можете вычесть стоимость поездки этого человека.

6) Вы можете вычесть 50% стоимости еды в командировке

Вы можете вычесть стоимость еды во время путешествия, но расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Вы также не можете вычесть «щедрые или экстравагантные» расходы на еду. Стоимость еды вычитается из налогооблагаемой базы в размере 50%, ограничение в 50% также распространяется на налоги и чаевые для деловых обедов. Чтобы вычесть стоимость питания, вы можете использовать либо фактические затраты, либо стандартное пособие на питание, помня о 50% -ном пределе.

7) Вы можете вычесть стоимость круиза из деловой поездки с определенными ограничениями

Стоимость круиза может быть вычтена до текущего лимита, определенного IRS (в настоящее время 2000 долларов США).Вы также должны иметь возможность показать, что круиз был напрямую связан с деловым мероприятием, например, с деловой встречей или заседанием совета директоров.

IRS по очевидным причинам предъявляет особые дополнительные строгие требования к вычету круизных путешествий как деловых расходов.

Эта статья предназначена для общего ознакомления; все эти правила налоговых вычетов сложны, и есть много оговорок и исключений. См. Публикацию IRS 463 для получения подробной информации по каждому из этих вопросов, связанных с поездками, и проконсультируйтесь со своими налоговыми и юридическими специалистами, прежде чем предпринимать действия, которые могут повлиять на ваш бизнес.

Справочник по суточным и расходам HMRC

Фото Аснима Аснима

В Великобритании Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) позволяет вам требовать коммерческие расходы в соответствии с термином «суточные». Но что входит в суточные? Что не является? И как можно на это претендовать?

Что такое суточные?

Выживание определяется как акт поддержания себя, особенно на базовом уровне. Другими словами, это основные вещи, которые вам нужны в течение дня.С точки зрения коммерческих расходов, это также известно как суточные или пособие на питание — недорогие расходы, которые вам нужны в дороге; еда, питье и тому подобное. Специалисты в области администрирования, управляющие бизнес-расходами, знают, что эти ставки могут варьироваться в зависимости от стажа работы сотрудника и места его командировки.

Эти расходы имеют значение, потому что, если они обозначены как расходы для бизнеса, предприятиям не нужно платить с них налог, а это означает экономию! Вы можете потребовать обратно любой НДС, потраченный на них.

Как работает суточное HMRC?

К счастью, в нормах суточных HMRC учитывается не только питание. Он также включает плату за парковку, дорожные сборы, плату за пробки и (связанные с бизнесом) телефонные звонки. HMRC устанавливает условия и стандартные ставки, по которым вы можете требовать возврата любых налогов, потраченных на них. При поиске этого в Интернете вы увидите, что HMRC называет это «платежами по шкале ставок».

Основными условиями, необходимыми для заявления о расходах на питание, являются:

  • Расходы на еду или напитки должны быть понесены после начала деловой поездки.
  • Поездка должна проводиться вне обычных поездок и быть частью их работы.
  • Поездка должна уводить работника от обычного места работы на 5 часов и более.

С апреля 2019 года HMRC больше не требует, чтобы компании предоставляли квитанции по всем расходам, понесенным в рамках деловой поездки. Это означает намного меньше бумажной работы для владельцев бизнеса и финансовых команд. Теперь компании могут требовать установленную сумму за каждый день поездки, и им нужно только продемонстрировать, что сотрудник понес какие-либо расходы во время своей командировки. Таким образом, если сотрудник, находящийся в командировке, ест три раза в день, ему фактически нужно только предоставить подтверждение (квитанцию) на одно из этих блюд.

Каковы ставки внутреннего суточного HMRC?

HMRC ежегодно обновляет точные суммы, которые могут быть востребованы в качестве части суточных, поэтому обязательно заходите на официальный веб-сайт HMRC, чтобы убедиться, что у вас есть самая последняя актуальная информация. По состоянию на 7 апреля 2019 г. официальные ставки питания HMRC для деловых поездок в Великобританию составляют:

.
  • 5 фунтов стерлингов за поездку продолжительностью 5 часов и более
  • 10 фунтов стерлингов за поездку продолжительностью 10 часов и более
  • 25 фунтов стерлингов за поездку продолжительностью 15 или более часов или если поездка продолжается после 20:00.

Многие компании будут иметь более высокие ставки суточных для руководителей высшего звена или просто более щедрый бюджет на поездки. Однако, если эти ставки превышены, налог взимается с превышения.

Нужна помощь с отчетами сотрудников о расходах? Ознакомьтесь с нашим шаблоном формы расходов.

Если вы или ваши сотрудники много путешествуете и регулярно превышаете эти суммы, то рекомендуется напрямую связаться с HMRC и обсудить размер надбавки для вашего бизнеса. Для получения технической информации о масштабе расходов посетите онлайн-ресурс HMRC, где приведены примеры приемлемых требований.

Что с пробегом? Сколько вы можете требовать за вождение по служебным причинам? Хороший вопрос, ответ можно найти в нашей статье о разрешении на пробег в Великобритании.

Важное примечание : Указанные выше тарифы действительны ТОЛЬКО для поездок в пределах Великобритании, для деловых поездок, совершаемых за пределы Великобритании, тарифы отличаются.

Ночевка UK

Правительство Великобритании не имеет согласованного ориентира для расходов на ночлег, в отличие от международных ставок, указанных ниже.Если для вашего бизнеса это регулярные расходы, вам необходимо будет установить согласованную ставку с HMRC. См. Страницу HMRC, посвященную индивидуальным соглашениям, для получения дополнительной информации.

Нормы питания за границей

Для Великобритании. основанные компании. У HMRC есть полный список рекомендуемых ставок надбавок по странам. Здесь мы предоставили вам ставки на питание для некоторых из наиболее распространенных бизнес-направлений:

США: (долл. США)

Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Атланта 30.50 75.00 98.50 127.00
Бостон 32.00 76.50 97.50 239.00
Чикаго 34.50 112 9012 9012 9012 9012 9012 9012 24,00 66,50 88,00 113,50
Лос-Анджелес 28,50 72,00 93,00 193.00
Майами 28,00 75,50 98,50 221,50
Нью-Йорк 31,00 76,50 102,503 216,00 216,00 99,50 190,50
Вашингтон, округ Колумбия 30,50 70,50 91,50 177,00

Канада (CAD)

9 Франция (EUR)

Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Оттава 47.00 124.00 156.50 212.00
Торонто 46.00 118.00 151.50 181.00 151.50 181.00 151.50 181.00
2212126
117
Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Lyon 28.00 73.00 79.50 122.00
Марсель 28.50 86.00 92.50 190.50
Париж 117123 40.00 24,00 59,50 80,50 108..00

Германия (евро)

Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Берлин 22.50 65,50 72,00 167,50
Мюнхен 29,00 73,00 79,50 147,00

9 (EUR) 9 (EUR) 9 (EUR)

Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Барселона 28.00 76.00 101.50300 86,00 114,50 172,50

Италия (евро)

Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Милан 34.00 84.50 96.503 230.00 96.503 230.00 96.503 230.00 90,00 170,00

Польша (PLN)

Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Варшава 154 372.50 393,00 115 (евро)

Индия (INR)

9018 9018
Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Бангалор 1685.50 3746 46123 50 3746 46123 50 46123 50 5070,50 13926
Мумбаи 2186 4567.50 5108 14,888,50
Нью-Дели 2,334 5,572 6,100,50 13,926

Китай (

CNY) 9
Город 5+ часов 10+ часов 24 часа Стоимость номера
Пекин 232.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *