Дебиторская задолженность при переходе с усн на осно: Как организации перейти с УСН на общую систему налогообложения

Возврат с УСН на ОСНО в 1С 8

: Опубликовано 09.09.2018 15:40; Просмотров: 5210

В предыдущей статье (Возврат с УСН на ОСНО в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 — шаг 1) проведены подготовительные операции к ведению учета при применении ОСНО, а именно – отражены в налоговом учете остатки товарных и материальных ценностей, кредиторская задолженность поставщикам. В этой статье речь пойдет о втором шаге: корректировка в НУ реализации и НДС.

Рассмотрим особенности учета доходов в переходном периоде.

Особенность первая: Если отгрузка произведена при УСНО, а оплачена при ОСНО операцией только налогового учета 1 января после добровольного перехода на ОСНО (1 числа месяца текущего квартала, при утрате права) фиксируем дебиторскую задолженность покупателей:

Сравниваем данные налогового и бухгалтерского учета:

Особенность вторая: По заключенным до перехода на ОСНО договорам цена товаров, работ, услуг была установлена без НДС. Необходимо согласовать с покупателем (заказчиком) и внести изменения в договор, увеличив цену на сумму НДС.

Рассмотрим проводки по доначислению на цену договора суммы НДС:

Проблема в том, что покупатель (заказчик) может не согласиться с таким увеличением. В этом случае, нужно доначислить НДС сверх цены договора и оплатить в бюджет за счет собственных средств. При этом формируем корректирующие проводки только бухгалтерского учета (документ «Корректировка долга»):

Итак, «пересечение жанров»: сравниваем показатели до и после перехода на ОСНО:

Данные бухгалтерского учета

Данные налогового учета

Особенность третья: На дату перехода на ОСНО нужно учесть отгрузки, по которым была оплата или частичная оплата, с учетом полученного при УСНО аванса.

Если аванс получен до смены режима, а отгрузка производится уже при ОСНО — реализацию отражаем с учетом НДС:

— Вариант с доп. соглашением на увеличение цены договора будет выглядеть так:

— Вариант с отказом покупателя от увеличения цены договора на сумму НДС будет выглядеть так:

При этому нужно учесть, что выручка в сумме полученного аванса уже была принята для целей налогообложения при УСНО. Формируем корректирующие проводки по авансу, полученному при УСНО:

Для проверки заполним бухгалтерскую и налоговую отчетность за сопоставимый период:

Важно: Прочие доходы, начисленные, но не оплаченные при УСН (например, проценты от предоставленных займов) отражаются аналогично.

Право на налоговый вычет по НДС в переходном периоде

Объект «Доходы»

Налогоплательщики, применявшие объект налогообложения «Доходы» не имеют права на налоговый вычет по НДС по товарам, работам, услугам, купленным при применении этого режима в принципе.

Объект «Доходы за вычетом расходов»

Действует следующее правило — право на налоговый вычет по НДС есть только по тем товарам, работам, услугам, которые:

— не использованы (не списаны) при применении УСНО;

-будут использованы при ОСНО;

— сумма НДС не была учтена в расходах при УСНО;

— у организации имеются счета-фактуры, а также первичные документы на поступление товара, работы, услуги (товарные накладные, акты приема-передачи, ТТН).

Кроме того, эти товары, работы, услуги должны быть использованы для облагаемых НДС операций.

Важно: что же касается НДС, включенного при УСН в стоимость ОС, то он был включен в расходы при УСН. Налоговый вычет, что логично, не предусмотрен.

К налоговому вычету НДС принимаются счета-фактуры в случаях:

-сырье, материалы куплены, не оплачены при УСН, не отпущены в производство при УСН;

-товары куплены, не оплачены, проданы при УСН;

-товары куплены, не оплачены, не проданы при УСН;

-товары куплены, оплачены, не получены; соответственно, не проданы при УСН.

Для анализа используем «Универсальный отчет» с соответствующими настройками (рассмотрен в статье

Возврат с УСН на ОСНО в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 — шаг 1).

«Изменение картины мира требует много энергии».

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН: как объясниться с налоговой?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Организация, применяющая общую систему налогообложения и использующая ПБУ 18/02, с 01.01.2017 переходит на УСН. Как и в какой период времени отразить в бухгалтерском и налогом учете списание остатков?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Мы нашли выход!

Консультация предоставлена 03.03.2017 года

Организация, применяющая общую систему налогообложения и использующая ПБУ 18/02, с 01.01.2017 переходит на УСН.

Как и в какой период времени отразить в бухгалтерском и налогом учете списание остатков по счетам 09 и 77?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В рассматриваемой ситуации на конец последнего отчетного периода применения общей системы налогообложения (31 декабря 2016 года) организации следует отразить списание сальдо, числящихся по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства», соответственно, по дебету и по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Обоснование вывода:

В соответствии с п. 3 ПБУ 18/02 разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены бухгалтерским и налоговым законодательством РФ, состоит из постоянных и временных разниц. При этом под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом или в других отчетных периодах (п. 8 ПБУ 18/02). Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль, под которым понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 9 ПБУ 18/02). Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению (увеличению) налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, признается отложенным налоговым активом (отложенным налоговым обязательством) (п.п. 14, 15 ПБУ 18/02).

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств предназначены, соответственно, счета 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства». При этом отложенные налоговые активы отражаются по дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», в то время как отложенные налоговые обязательства отражаются по кредиту счета 77 в корреспонденции с дебетом счета 68. Таким образом, непогашенные отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства образуют сальдо, соответственно, по дебету счета 09 и по кредиту счета 77.

Переход с общей системы налогообложения (далее — ОСН) на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) приводит к прекращению применения ПБУ 18/02 (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, абзац первый п. 1 ПБУ 18/02, письмо Минфина России от 14.07.2003 N 16-00-14/220), поэтому суммы отложенных налоговых активов и обязательств, учтенные на вышеуказанных счетах бухгалтерского учета, подлежат списанию.

Согласно п.п. 17 и 18 ПБУ 18/02 отложенный налоговый актив (отложенное налоговое обязательство) при выбытии актива (обязательства), по которому он был начислен (оно было начислено), списывается в сумме, на которую по законодательству РФ о налогах и сборах не будет уменьшена (увеличена) налогооблагаемая прибыль как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов.

Инструкцией, в свою очередь, предусмотрено, что отложенный налоговый актив (отложенное налоговое обязательство) в этом случае списывается с кредита счета 09 (дебета счета 77) в дебет (кредит) счета 99 «Прибыли и убытки». В то же время переход с ОСН на УСН не влечет выбытие активов и обязательств, поэтому, по нашему мнению, списание сальдо, числящихся по дебету счета 09 и по кредиту счета 77 на конец 2016 года, может производиться по дебету (кредиту) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Указанное списание отражается следующими записями по счетам бухгалтерского учета:

Дебет 84 Кредит 09

— списана сумма отложенного налогового актива;

Дебет 77 Кредит 84

— списана сумма отложенного налогового обязательства.

К сведению:

Начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год, формы которой были утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в качестве сопоставимых показателей стали указываться данные на 31 декабря двух предшествующих годов. Кроме того, приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Минфина РФ от 15.01.1997 N 3» был внесен ряд изменений в нормативно-правовые акты в области бухгалтерского учета, касающиеся, в частности, порядка отражения тех или иных показателей в бухгалтерской отчетности.

Указанные изменения фактически устранили необходимость отражения в бухгалтерском учете каких-либо операций в периоде после того, как произведена реформация баланса и сформированы итоговые сальдо за отчетный год, и перед тем, как будут сформированы входящие сальдо на начало года, следующего за отчетным, то есть в так называемом «межотчетном» периоде. В связи с этим полагаем, что в рассматриваемой ситуации следует говорить о вышеуказанном списании сальдо счетов 09 и 77 не в «межотчетном» периоде, а именно в отчетном периоде, то есть в 2016 году, при формировании сальдо счета 84.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

НДС, который предъявлен в периоде применения УСН «доходы», при переходе на ОСН к вычету не принимается.

Судебная практика

Для принятия к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения (ОСН) НК РФ предусмотрено два условия (п. 6 ст. 346.25 НК РФ):

товары (работы, услуги, имущественные права) приобретены в период применения УСН;

стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) не учитывалась в расходах при УСН.

Второе условие дает контролирующим органам основание полагать, что заявить вычет правомерно, только если объектом обложения при УСН выступали доходы, уменьшенные на расходы (см. письмо Минфина России от 01.09.2017 № 03-07-11/56374).

С этим доводом соглашаются и суды, включая Конституционный Суд РФ (определение КС РФ от 22.01.2014 № 62-О, постановления АС Московского округа от 07.12.2015 № Ф05-16747/2015 (оставлено в силе определением ВС РФ от 28.03.2016 № 305-КГ16-1570), АС Центрального округа от 25.07.2017 № Ф10-4383/2016 (оставлено в силе определением ВС РФ от 20.11.2017 № 310-КГ17-16799).

В частности, АС Волго-Вятского округа в определении от 21.12.2017 № Ф01-5747/2017 подтвердил позицию инспекции о том, что НДС со стоимости подрядных работ, выполненных для организации-инвестора в периоде применения УСН с объектом “доходы”, к вычету не принимается.

Суд отметил, что такие плательщики расходы при УСН вообще не определяют. Для них предусмотрено преимущество в виде более низкой налоговой ставки по сравнению с той, которая действует для плательщиков с объектом “доходы минус расходы”. Поэтому при переходе на ОСН положения п. 6 ст. 346.25 НК РФ на них не распространяются.

Учитывая позицию контролирующих органов и судебную практику, организациям и ИП, применявшим УСН с объектом “доходы”, после перехода на ОСНО не стоит заявлять к вычету НДС, предъявленный при “упрощенке”.

Подробнее об исчислении налогов при прекращении применения УСН см. справочник “Упрощенная система налогообложения”.

Источник: its.1c.ru

основные условия, заявление, расходы, амортизация

Многие начинающие предприниматели при регистрации бизнеса, по возможности, выбирают УСН. Но по мере своего развития компания часто перерастает те условные ограничения, которые присутствуют при упрощенной системе. Поэтому и возникает необходимость перехода с УСН на ОСНО.

Возможен ли переход с УСН на ОСНО

Возможности и условия перехода на ОСНО с УСН изложены в 346-ой статье налогового кодекса. Этот переход сложный процесс, требующий:

Полной перестройки системы бухучета.
Учета возросших налоговых платежей перед бюджетом.

Поэтому все эти аспекты обстоятельно изложены в НК.

Данное видео расскажет о переходе с УСН на ОСНО:

Условия

Есть два варианта возможной смены упрощенной системы на основную. Это:

Собственное решение руководства компании. Для его реализации необходимо уведомление, поданное в налоговую до 15-го января того года, в котором планируется переход.
Волевое прекращение действия спец режима решением ФНС, связанное с нарушениями условий применения УСН.

А условия, нарушение которых ведет к безусловному переводу на ОСНО, такие:

Число работников достигает 100 человек.
Доход не больше 120 миллионов.
Основные фонды (оценка) – до 150 миллионов.
Направления деятельности входят в перечень условий для использования УСН.

Но в некоторых случаях данный переход невозможен:

На добровольных началах до окончания текущего налогового периода.
Не полный отказ от УСН по одному отдельному виду деятельности. То есть, например, перевод одного магазина из нескольких.

Закономерности и особенности

Этот перевод значительно усложняет внутренний бухгалтерский или налоговый учет в фирме, и для корректного преодоления переходных трудностей, надо учитывать его закономерности и особенности:

Это определение налогооблагаемой базы по всем типам налогов.
Правильное отношение к дебиторским задолженностям, с оглядкой на изменившиеся методы учета.
Учет в новых обстоятельствах своих долгов перед поставщиками и сотрудниками и других обязательств.
Пересмотр оценки внеоборотных активов.

НДС при смене СН

В результате перехода компания автоматически становится плательщиком по НДС. А это означает:

Данный налог придется выплачивать с начала квартала, в течении которого был совершен переход.
Если предоплата получена до старта перехода, то под этот налог попадет только следующая отгрузка.
Но в последующем налог будет начисляться и с авансов. Но НДС с аванса возможно поставить к вычету.
Уже выписанные счета-фактуры с заканчивающимся после перехода сроком действия придется переделывать, вписывая в них сумму НДС.

Возврат НДС при переходе с УСН на ОСНО описан в этом видео:

Дебиторская и кредиторская задолженность

По дебиторским долгам (от потребителей) в данном случае действует такая схема:

Если товар был отпущен при спецрежиме, и тем самым образовалась дебиторская задолженность.
А оплата прошла после перехода на ОСНО (задолженность погашена).
То данная сумма признается доходом и включается в базу налогов ОСНО для оплаты налога на прибыль в 1-ом отчетном периоде после перехода.

Если задолженность кредиторская (потребителям), то в этом случае учет идет по упрощенной системе, так как при ней использовался кассовый метод, и данная сумма уже была зафиксирована, даже если погашалась она уже на ОСНО.

Основные средства и амортизация

Сразу после перехода на ОСНО по отношению основных средств фискальные службы руководствуются двумя принципами:

Если ОС приобретались в период действия УСН, то их амортизация должна быть выплачена к окончанию налогового периода, и к моменту добровольного перехода, их стоимость приравнивается к нулю. В случае если переход принудительный, то амортизация учитывается только в бухгалтерском, а ни как ни в налоговом учете.
А если компания, бывшая на ОСНО, приобрела основные средства. Затем перешла на УСН, и вернулась обратно, то после перехода, она имеет право списывать амортизацию ОС, купленных до УСН на расходы.

Учет доходов и расходов

Все доходы и поступления, полученные компанией до момента перехода на ОСНО, (до первого числа первого налогового периода) после перехода для расчета налога компании на прибыль не учитываются.

С расходами картина следующая:

Расходы на сырье, материалы и оборудование не оплаченные и не принятые в производство признаются принадлежащими к ОСНО на момент списания.
Те же самые расходы, но уже переданные в эксплуатацию признаются на дату перехода.
Стоимость не оплаченных, но выполненных работ, товаров или услуг – на дату перехода.
Стоимость не выполненных (проданных) работ, товаров или услуг – на дату продажи.
Зарплата и страховые взносы – на дату перехода.

Суммы авансов, прошедшие через кассу, в то время, когда компания еще была на УСН, учитываются в налоговую базу упрощенной системы, независимо от последующего движения товаров и оказания услуг.

Процедура перехода

Если руководство компании решило, что их фирма уже готова выйти за ограничительные рамки применения УСН, то в качестве превентивной меры возможен добровольный переход на ОСНО. Для этого надо:

Подать в ФНС не позже 15-го января уведомление о желаемом переходе. Это потому, что добровольный переход возможен лишь с начала налогового периода.
В установленные сроки подать декларацию и заплатить налог по последнему году на УСН.

По собственному желанию

Уведомление может подано в стандартном, бумажном виде или по электронным коммуникационным сетям. Форма №26.2-3 заполняется так:

Две верхние строчки – ИНН, КПП и номер страницы.
Ниже код адресата (налоговой).
Полное и развернутое название компании или инициалы предпринимателя полностью.
Год отказа от УСН.

Далее подателем заполняется только левая часть листа:

Указание подателя: самого налогоплательщика или его представителя.
Фамилия и инициалы руководителя компании или его представителя.
Телефон для контакта.
Подпись и дата.
Подтверждение полномочий (при необходимости).

Процедура является уведомительной, и если сроки перехода не нарушены, то никаких подтверждений от ФНС не требуется.

Уведомление об отказе от УСН

Бланк уведомления о переходе с УСН на ОСНО можно скачать здесь.

Вынуждено

Если плательщик УСН нарушил одно из условий его применения, то он теряет право его применения с первого числа того квартала, в котором произошло нарушение. Об этом в ФНС должно быть направлено сообщение, в которое вносится:

Название инспекции.
Наименование, ОГРН, ИНН/КПП компании.
Причина нарушения и номер нарушенной статьи НК.
Сумма дохода, полученного с нарушением, если таковой имеется.
Дата и подпись руководителя.

Проводки и отражение в 1С

Если после перехода на ОСНО компания продолжает учет по кассовому методу, то проблем возникнуть не должно, и проводки можно записывать так:

Дт99/Кт68 – для начислений.
Дт68/Кт99 – при расчетах.

Переход с УСН должен быть отражен и в программе 1с. Это касается:

Учета основных средств компании и их амортизации.
Отчетности фирмы по НДС через оценку имущества и обязательств фирмы.
Ввода начальных остатков в налоговый учет и остальные учетные разделу.
Остатков неоплаченных расходов по разным статусам.
Проплаченных авансов.

Сегодня не оставит большого труда перейти на ОСНО с УСН или других СН.

ФНС России разъяснила вопросы уплаты налогов при переходе с УСН в этом видео:

Списание безнадежного долга в учете: бухгалтерском и налоговом, порядок взыскания безнадежной дебиторской задолженности

Признание долга безнадежным и порядок его списания — это свод обязательных правил, которые организация должна определить самостоятельно и закрепить в учетной политике.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Выбранный метод работы с безнадежными долгами не может противоречить требованиям российского законодательства. Разберемся, какие просроченные задолженности можно списать по закону, и как правильно это сделать.

Как образуются долги

Дебиторская и кредиторская задолженность — это обязательная составляющая финансово-хозяйственной деятельности любой организации. Работать без долгов невозможно. Речь идет не о ссудах, кредитах и займах. Дебиторка и кредиторка образуются в ходе стандартных хозяйственных операций.

Например, обычная поставка товара — это возникновение обязательства перед поставщиком оплатить предоставленную продукцию. Так происходит образование кредиторки. А вот перечисление аванса поставщикам или отгрузка товара покупателю без оплаты — это пример возникновения дебиторки: у стороннего субъекта имеются обязательства перед организацией.

Зачем это нужно

Проводя инвентаризацию обязательств, бухгалтеры нередко выявляют задолженности, состояние которых не меняется длительное время. Да и взыскать такую задолженность не представляется возможным в силу различных факторов. Оставлять просрочку в учете нет смысла. Сумму допускается списать на расходы организации.

Суть такого решения, как признание задолженности безнадежной к взысканию, заключается в возможности учесть убытки компании при налогообложении (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Безнадежную дебиторку взыскать невозможно. Следовательно, часть денег или активов организации утрачена полностью. А это и есть убыток.

Но далеко не все виды просрочек можно учесть при налогообложении. Исчерпывающий перечень ситуаций закреплен в п. 2 ст. 266 НК РФ. Следовательно, если в учете компании имеется долг, не отвечающий нормам фискального законодательства, то признание безнадежной дебиторской задолженности по нему не допускается, а значит, учесть убытки при исчислении налога на прибыль нельзя.

Требования к безнадежным долгам

Обозначим ключевые условия, в соответствии с НК РФ.

Условия для признания задолженности нереальной к взысканию	Истечение срока исковой давности, подробнее: «Срок давности по задолженности: основные моменты»
Действие обязательства прекращено по нормам ГК РФ: на основании нормативного акта государственного органа; вследствие невозможности исполнения обязательств; в связи с ликвидацией экономического субъекта, выступающего должником и при отсутствии правопреемника.
Невозможность исполнить обязательства подтверждена судебным приставом-исполнителем. При этом: невозможно определить местоположение должника; нет возможности получить сведения о доходах и имуществе ответчика; у должника отсутствует имущество, активы, доходы, на которые может быть обращено взыскание.
Гражданин-должник (физическое лицо) признан банкротом в судебном порядке. При этом все его обязательства признаны погашенными, то есть освобождены от требований кредиторов.

Аналогичные условия признания задолженности безнадежной в бухгалтерском учете не закреплены на законодательном уровне. В нормативах имеется оговорка лишь в отношении сроков по исковой давности. Но для работы целесообразно применять налоговый перечень условий. Организации важно закрепить условия и порядок признания безнадежных долгов в учетной политике.

Какие задолженности нельзя считать безнадежными

Помимо условий на признание дебиторской задолженности безнадежной к взысканию, ФНС обозначила ряд дополнительных правил. Если их не соблюдать, то и долг нельзя учесть в составе безнадежных. А значит, нельзя и зачесть его в состав затрат при налогообложении.

Если контролеры выявят неправомерно списанные просрочки, то компании грозят санкции. Во-первых, налоговики восстановят базу по налогу на прибыль или УСН 15%. И, конечно, доначислят налог на восстановленную сумму.

Во-вторых, компанию ждет штраф в размере 20% от недоплаченной суммы налога. В третьих, пени.

Ну и на десерт: если ФНС признает, что налогоплательщик умышленно занизил базу, то сумма штрафа возрастет вдвое — 40% от долга.

Нельзя отнести к безнадежным долги, которые:

Не подтверждены документально. Причем одного договора поставки недостаточно. Необходимы накладные, акты выполненных работ, платежки и чеки. То есть документы, подтверждающие, что задолженность имеет место.
Связаны с реализацией товаров, работ или услуг. Например, просрочки, возникшие по ценным бумагам или от переуступки прав, зачесть довольно сложно. На такую операцию требуется письменное разъяснение ФНС. Но со временем и к таким долгам контролеры стали более лояльны.
Требовались к взысканию. Если кредитор не предпринял никаких действий, чтобы вернуть свои деньги или активы назад, то признать такую просрочку в налоговом учете нельзя.
Прощены по мировому соглашению. Если кредитор простил долг или получил хоть что-то взамен и об этом было заключено мировое соглашение, то признать просрочку безнадежной нельзя.
Имеют поручительство. Обязательства с поручительством не могут быть признаны безнадежными. Если основной должник не имеет возможности рассчитаться, то взыскание должно быть обращено к поручителям.
Являются солидарными. Это означает, что обязательства по договору разделены между несколькими лицами, без выделения основного должника. Тогда признать просрочку безнадежной нельзя до того момента, пока хоть у одного ответчика есть возможность рассчитаться по счетам.

Все случаи индивидуальны. Необходимо основательно подходить к вопросу о списании долгов. Закрепите порядок признания задолженности безнадежной к взысканию в учетной политике.

Как оформить операцию

Любая операция в учете должна иметь документальное подтверждение. Списание безнадежной просрочки — не исключение. Но какими документами оформить ситуацию? Действуем по инструкции:

Подготовьте документацию, подтверждающую фактическое наличие задолженности. Это договор поставки или подряда. Также нужны акты о выполнении работ, накладные на поставку, счета-фактуры, платежные поручения на перечисление аванса, выписки с расчетного счета.
Теперь заготовьте формуляры, подтверждающие основания для списания. Это могут быть акты сверок, распоряжение о ликвидации компании, судебное решение о банкротстве, выписка судебного пристава о прекращении исполнительного производства и прочие справки.
На основании собранных документов подготовьте приказ о списании невозвратного долга. Образец представлен на иллюстрации.
Отразите операцию в бухгалтерском и налоговом учетах. Составьте бухгалтерскую справку или иной учетный формуляр, предусмотренный нормами учетной политики.

Образец приказа о списании безвозвратного долга

Бухгалтерский и налоговый учет

При работе с невозвратной просрочкой важно учитывать мнение чиновников о списании и резервах. При наличии в компании резерва по сомнительным долгам сумму невозвратного долга списывают за счет этого резерва. Если невозвратная просрочка больше, чем резерв, то разницу принимают в составе прочих расходов при налогообложении.

Как происходит признание долга сомнительным и каковы правила формирования резервного фонда, мы рассказали в статье «Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

После того как сумма невозвратной просрочки списана с балансовых счетов бухучета, ее необходимо отразить за балансом.

Для этого используется счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Вести забалансовый учет списанных сумм обязательно — на случай, если кредитор восстановит свою платежеспособность и сможет расплатиться. В таком случае придется восстановить налог на прибыль.

Рассмотрим порядок отражения в учете основных ситуаций по списанию невозвратных долгов.

Неоплаченные покупателем товар, работа или услуга

Продавцу придется списать всю сумму задолженности вместе с суммой налога на добавленную стоимость. Предъявить НДС к вычету в такой ситуации нельзя. Отражаем операции в учете:

Операция	Дебет	Кредит
Товар отгружен покупателям	62	90-1
Учтена себестоимость отгруженной продукции	90-2	41
Начислен НДС	90-3	68
На дату списания задолженности
Отражено списание невозвратного долга	91-2	62
Списанная сумма отражена за балансом	007

Аванс поставщику без последующей отгрузки

Операция	Дебет	Кредит
Перечислен аванс поставщику в счет будущей поставки товара, оказания услуг	60	51
НДС с аванса принят к вычету	68	76
На дату списания долга
Задолженность списана, в том числе НДС	91-2	60
НДС с аванса восстановлен	76	68
Задолженность отражена на забалансовом счете	007

Санкции при нарушении условий договора

Операция	Дебет	Кредит
На дату признания санкций должником или судом
Пени и штрафы за неисполнение условий договора приняты к учету	76-3	91-1
На дату списания
Пеня или штраф списаны с учета в силу невозможности взыскания	91-2	76-3
Сумма отражена за балансом	007

Приказ о списании

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/zadolzennost-beznadejna

Уменьшать ли прибыль на дебиторскую задолженность

В процессе ведения хозяйственной деятельности у предприятия могут появиться должники, которые при сдаче налоговой отчётности попадут в раздел дебиторской задолженности. Наиболее активно такая задолженность формируется у компаний, предоставляющих товары и услуги в кредит или на реализацию.

При нарушении сроков оплаты по договору задолженность приобретает статус просроченной. Такая статья баланса через определённое время подлежит реструктуризации и списанию. Однако перед тем как долги будут списаны, в налоговом учёте необходимо провести ряд бухгалтерских операций.

Размер дебиторской задолженности является существенным показателем баланса предприятия. Несвоевременное списание безнадежного долга искажает финансовые показатели компании и вводит в заблуждение заинтересованных пользователей. Управление дебиторской задолженностью и порядок ее взыскания определяются нормами Гражданского Кодекса и актами исполнительного производства.

Ведение налогового учета по дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность компании отражается в балансе в составе оборотных активов. Ее суммовые показатели свидетельствуют о наличии долгов внутренних и внешних контрагентов.

Такая задолженность по законодательству подлежит обязательному отражению в налоговом учёте.

Иными словами, для группировки статей баланса все долги должны быть подтверждены первичными документами, отражены в аналитическом учёте по контрагентам и видам задолженности.

В зависимости от источника возникновения дебиторская задолженность может иметь различное налогообложение:

Задолженность покупателей и заказчиков, по сути, является неоплаченной реализацией, поэтому такие суммы не входят в налогооблагаемую базу. Если по договору с контрагентом срок оплаты прошел, то такие суммы задолженности списываются на прочие расходы. Одновременно с долгом в налоговом учёте сторнируется НДС. Если рассматривать данную ситуацию со стороны должника, то в его учёте такая списанная задолженность будет считаться доходом, который подлежит обложению налогом на прибыль на общих основаниях.
Задолженность, сформированная из авансов, выданных поставщикам, имеет срок давности три года. Если на протяжении этого срока поставщик не выполнил своё обязательство по поставке товара или оказанию услуг, то задолженность списывается в раздел внереализационные расходы. Предприятие-должник, в свою очередь, относит данные суммы на внереализационные доходы и облагает их налогом на прибыль.
Суммы, полученные работниками предприятия под авансовый отчет, без своевременного документального подтверждения также формируют дебиторскую задолженность. До тех пор, пока подотчётное лицо не отчитается за полученные деньги, такие суммы могут быть идентифицированы налоговыми органами как доход физического лица, который попадает под налогообложение подоходным налогом.
Непогашенные в срок займы, выданные работникам предприятия, также попадают под определение дебиторской задолженности. Документальным подтверждением для налоговых органов в данном случае служит договор займа, а также расходный кассовый ордер или выписка с расчетного счёта. Для физического лица ссуда становится доходом, с которого нужно уплатить НДФЛ.

Для своевременного и правильного ведения налогового учета дебиторская задолженность должна постоянно анализироваться, иначе к предприятию могут быть применены штрафные санкции за несвоевременную уплату бюджетных платежей.

В каком случае можно произвести списание дебиторской задолженности

Для того чтобы дебиторская задолженность не искажала данные бухгалтерского учета, ее нужно периодически списывать, так как просроченные безнадёжные долги никакой прибыли предприятию не приносят.

Списать с баланса можно только просроченную и безнадежную задолженность, однако для признания долга таковым должен пройти период исковой давности, который составляет три года. За это время компания должна предпринять меры по получению долга с контрагента.

При списании задолженности очень важно правильно установить начало исчисления срока давности. Если установить дату невозможно, то исчисление трёхлетнего периода начнется с момента предъявления документального требования к должнику.

Следует отметить, что срок давности может быть прерван по различным причинам, например, должник погасит часть задолженности или подпишет акт сверки взаиморасчетов.

В таком случае исчисление нового срока давности начнется на следующий день после произошедшего события.

В результате прерывание срока может происходить не один раз, однако законодательством установлен предельный срок давности, который равен 10 годам. По истечении этого срока дебиторская задолженность списывается в любом случае.

Списание дебиторской задолженности должно происходить в том отчетном периоде, когда завершился срок давности.

Для того чтобы определить, какая задолженность подлежит снятию, необходимо провести инвентаризацию долгов, в результате чего со всеми дебиторами будет проведена сверка.

При выявлении сомнительной задолженности на этом этапе принимается решение о создании резерва для покрытия такого долга.

Инвентаризация дебиторской задолженности оформляется актом. Этот документ может быть типовым или произвольным, однако форма должна содержать все обязательные реквизиты. В инвентаризационном акте бухгалтер должен отразить всю задолженность, в том числе и просроченную.

При каких обстоятельствах задолженность приобретает статус безнадёжной

Безнадёжные долги заслуживают особого внимания по нескольким причинам:

Задолженность, которую нельзя вернуть, завышает показатели валюты баланса, а следовательно, делает отчётность неактуальной, что противоречит положению по бухгалтерском учету.
Безнадёжные долги служат поводом для создания резервного фонда, который формируется за счёт отчислений от прибыли. В бухгалтерском учёте такая обязанность прописывается в учётной политике. Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков компании, поэтому при несвоевременном списании безнадёжного долга в фонд могут быть привлечены лишние денежные средства.

Причин, по которым задолженность может быть признана безнадёжной, может быть множество:

истёкший срок давности
ликвидация или банкротство контрагента
невозможность взыскания долга из-за неизвестного местонахождения должника
признание задолженности безнадёжной через суд
арест банковских счетов контрагента
недостаточный размер активов должника для взыскания задолженности
форс-мажорные обстоятельства и события непреодолимой силы
недееспособность или смерть должника

Подтверждение любого события должно быть документальным. Только в этом случае бухгалтер может признать задолженность безнадёжной и списать ее с баланса.

Признаки просроченной дебиторской задолженности

Просроченная дебиторская задолженность может включать в себя различные виды имущественных прав. Как правило, период, в течение которого долг должен быть погашен, устанавливается письменным договором. По обоюдному согласию, если отношения между сторонами являются взаимовыгодными, кредитор может согласиться на продление срока финансового обязательства, однако это не может длиться вечно.

Общепринятого срока, по окончании которого дебиторскую задолженность можно отнести в раздел просроченной, практически не существует. Каждый долг имеет индивидуальный срок давности.

Просроченную задолженность можно разделить на два вида:

Сомнительная – задолженность, возникшая в результате осуществления товарной сделки или оказания услуг без внесения своевременной оплаты. Такая хозяйственная операция не имеет гарантийного обеспечения, залога или поручительства.
Безнадежная – часть сомнительных долгов, удовлетворяющих определенным условиям. А именно: истечение срока давности, невозможность исполнения должником своей обязанности, признание задолженности безнадежной по решению суда.

Должники несут определенную ответственность за невыполнение договорных обязательств, поэтому многие контрагенты пытаются хотя бы частично гасить задолженность. В свою очередь, обязанностью кредитора является своевременное оповещение должника об образовавшейся задолженности. Только при соблюдении такой процедуры задолженность может быть признана безнадежной.

Отражение дебиторской задолженности в налоговом и бухгалтерском учёте

Просроченная и безнадежная дебиторская задолженность в бухгалтерском учете должна быть обязательно списана. Такое требование прописано в положении по бухгалтерскому учету. Если не провести такую процедуру вовремя, то данные учета будут искажены.

На основании инвентаризационной ведомости по каждому обязательству составляется справка, в которой указываются следующие сведения:

наименование дебитора
причина образования задолженности
дата возникновения задолженности
сумма долга
данные первичных документов, подтверждающие факт возникновения обязательства

На основании бухгалтерской справки руководителем предприятия издаётся приказ о списании просроченной задолженности. Однако это не обозначает, что долг будет полностью аннулирован. На протяжении пяти лет сомнительная дебиторская задолженность будет отражаться на забалансовом счёте 007.

Отразить списание в бухгалтерском учёте можно по-разному. Количество проводок зависит от того, формировались ли в учёте резервы по сомнительным долгам.

Списанная дебиторская задолженность всегда относится на счет 91-2 «Внереализационные расходы». В бухгалтерском учёте делаются следующие записи:

Дт 91-2 Кт 62(76) – сумма отражается с учётом НДС или
Дт 63 Кт 62(76) – списание задолженности за счёт средств резервного фонда
Дт 007 – отнесение суммы на забалансовый счет

Если по какой-либо причине списанный долг в последствии контрагентом будет оплачен, то корреспонденция счетов будет следующей: Дт 50 (51,52) Кт 91-2. В этот же момент кредитуется забалансовый счет. Если списанные суммы безнадёжных долгов превысили размер созданного резерва, то сумма превышения относится на внереализационные расходы.

По окончании отчётного года неиспользованный резерв по сомнительным долгам также списывается на внереализационные доходы, что увеличивает прибыль текущего года. В начале нового периода фонд формируется заново, однако его размер должен соответствовать остаточной сумме дебиторской задолженности.

В налоговом учёте резервы по сомнительным долгам могут быть сформированы только по тем обязательствам, которые связаны с реализацией работ и услуг. Сумма резерва в бухгалтерском учёте отражается в составе прочих расходов, а в налоговом – внереализационных.

Довольно распространенным способом снижения дебиторской задолженности является её переуступка по договору цессии другому лицу. При передаче права требования получение согласия должника не требуется. К договору цессии прилагаются документы, подтверждающие факт задолженности и размер долга. В учёте делаются следующие проводки:

Дт 91-2 Кт 62 – списание долга на расходы
Дт 51 Кт 91-2 – поступление денежных средств по договору переуступки долга
Дт 99 Кт 91-9 – отражение убытка от совершенной сделки

Отрицательная разница, возникающая между доходом от реализации долга и его реальной стоимостью, признаётся убытком компании, который списывается на внереализационные расходы по следующей схеме:

половина суммы выручки списывается на дату совершения сделки
остальная часть относится на расходы спустя 45 дней

Списание неистребованной дебиторской задолженности ухудшает финансовые показатели компании, так как в обязанности фирмы входит уплата налогового обязательства в бюджет. Поэтому очень важно доказать тот факт, что задолженность приобрела статус безнадёжной. Только в этом случае бухгалтер сможет отнести такие расходы на внереализационные и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли.

Налоговые органы пристально следят за такой статьёй расхода, так как дебиторская задолженность, образовавшаяся по причине не поступления денежных средств за отгруженный товар, снижает размер бюджетных платежей.

Образец расшифровки дебиторской задолженности для налоговых органов

При расшифровке дебиторской задолженности происходит детализация данных по должникам. Такая справочная информация предоставляется в налоговую инспекцию в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому балансу. Расшифровка задолженности проводится в динамике и для большей наглядности распределяется по таблицам:

форма 5.1 отражает размер всей задолженности и динамику её изменения. В этой таблице расшифровывается строка баланса 1230. В графы вносятся данные по дебиторской задолженности на начало и конец отчётного периода. Также в таблице отражаются положительные и отрицательные изменения остатка. Долгосрочная задолженность анализируется отдельно от краткосрочной
форма 5.2 содержит данные по просроченным долгам. В данный реестр вносится как новая задолженность, так и та, которая возникла два года назад

Вся информация по дебиторской задолженности, предоставляемая в налоговые органы, должна соответствовать договорным условиям. В расшифровку должны вноситься все долги, независимо от наличия обеспечения.

Информация о состоянии задолженности на начало периода заполняется бухгалтером на основании дебетовых остатков расчётных счетов (60, 62, 76). Именно на основании этих данных в учёте происходит формирование резерва по сомнительным долгам.

Динамику изменений дебиторской задолженности за отчётный год характеризуют дебетовые обороты. При заполнении таблицы 5.1 в графе «Изменения за период» проценты и штрафы, начисляемые в соответствии с условиями договора, указываются отдельно от основной суммы долга. Графа выбытия заполняется на основании кредитовых оборотов счета 63 «Резерв по сомнительным долгам».

Переход дебиторской задолженности из краткосрочной в долгосрочную определяется внутренними оборотами расчётных счетов. В таблице такая информация фиксируется в отдельных графах. Данные для строки «Долгосрочная задолженность» вносятся в круглых скобках.

Никто еще не оставлял комментариев. Вы можете стать первым!

Порядок списания дебиторской задолженности

Какую задолженность можно списать

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 НК РФ.

Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая.

Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Обратите внимание! «Закрытие» ИП не делает его долг безнадежным.

Источник: https://s-spravki.ru/finansovoe-pravo/umenshat-li-pribyl-na-debitorskuyu-zadolzhennost.html

Особенности списания дебиторской задолженности

Любые безнадежные долги, в том числе те, по которым прошел срок исковой давности, нужно списать. Если провести эту процедуру своевременно, компания обеспечивает себе достоверность бухгалтерской отчетности, поскольку показатели дебиторской и кредиторской задолженности — важные составляющие активов и пассивов юрлица.

Необходимо списание дебиторской задолженности и для налогового учета, поскольку в этом случае корректируется налоговая база. Это, в свою очередь, влияет на правильное начисление налогов.

Далее расскажем, какие существуют сроки списания дебиторской и кредиторской задолженности и как провести эту процедуру.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Сначала разберемся с терминами. Под дебиторской задолженностью понимают суммы денег, которые компании должны контрагенты. Это могут быть, к примеру, долги за поставку товара. Увеличение дебиторки можно расценивать как наращивание темпов роста компании, однако, важно следить за тем, чтобы средства вовремя возвращали, чтобы финансовая состоятельность юрлица не ставилась под угрозу.

Кредиторская задолженность — это противоположное понятие. Это деньги, которые фирма должна своим кредиторам. Не всегда эти два термина несут негативную окраску. Зачастую это просто обязательства, по которым не пришел срок исполнения.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности проводки

Ежегодно компании проводят инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности. Если бухгалтер находит долг с прошедшим сроком давности, его списывают.

Обратите внимание!

Если между сторонами подписан акт сверки или одна из них направила официальную претензию, срок давности продлевается.

Кредиторскую задолженность списывают единообразно как для налогового, так и для бухгалтерского учета. Используются следующие проводки: Дт 60 (76,70,71,73) Кт 91.1 — отражена списанная кредиторская задолженность. Для списания понадобятся:

договор;
акты оказанных услуг, накладные;
акт сверки;
претензии сторон друг к другу.

Порядок списания дебиторской задолженности в бухучете следующий:

Дт 63 Кт 62 (60,76,71,73,70) — списана дебиторская задолженность;
Дт 007 — отражаем списанный долг за балансом.

Если резерв не был сформирован или он не покрывает долг, используются соответственно проводки Дт 91.2 Кт 62 (60,76,71,73,70) и Дт 007.

По каждой задолженности резерв вычисляется отдельно. С 2011 года предприятия обязаны его формировать.

В налоговом учете списание дебиторской задолженности происходит за счет резерва. Если его нет или денег недостаточно, дебиторку относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания.

Списание дебиторской задолженности подробнее разберем далее.

Как списать дебиторскую задолженность?

Если после инвентаризации обнаружена дебиторская задолженность, в компании составляют приказ об инвентаризации, а результаты заносят в форму ИНВ-17.

Следующий этап списания дебиторской задолженности: создание приказа руководства о ликвидации долга на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки.

В справке следует указать сумму дебиторки, описать ситуацию с долгом, перечислить причины того, почему он стал безнадежным, дать ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Чтобы после списания дебиторской задолженности не получить претензии от ФНС, следует приложить к акту документ с историей возникновения долга и бумаги о сделке: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг и сверок. В качестве документа, подтверждающего безнадежность долга, можно направить выписку из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава.

Обратите внимание!

Признать безнадежным можно долг компании, исключенной из ЕГРЮЛ после 2014 года. Однако с ИП это не пройдет. Нельзя списать задолженность бизнесмена только на основании исключения из ЕГРИП, так как он отвечает по долгам всем своим имуществом. Это возможно, если физлицо скончалось, обанкротилось или его местонахождение неизвестно.

Сроки списания дебиторской задолженности

Срок списания дебиторской задолженности составляет 3 года. Это период исковой давности по долгам предприятия. Однако он может прерываться в следующих случаях:

должник подписал акт сверки или принял его;
должник попросил об отсрочке;
была уплачена часть долга;
фирмы составили допсоглашение к договору, в котором должник признал долг;
подан иск в суд.

Если срок списания дебиторской задолженности прервался, он начинает течь заново. Но этот период не должен превышать 10 лет.

Далее расскажем, что такое дебиторская задолженность с истекшим сроком.

Дебиторская задолженность с истекшим сроком

В НК РФ говорится, что безнадежными долгами (иначе говоря, нереальными для возврата) признаются следующие:

по которым истек срок давности;
по которым обязательство прекращено на основании ликвидации юрлица или акта госоргана;
которые подтверждены постановлением судебного пристава об окончании исполнительного производства.

Отдельно рассмотрим третий пункт. Судебный пристав может признать долг безнадежным, если:

местонахождения должника неизвестно;
невозможно выяснить информацию о деньгах или имуществе компании;
у компании нет имущества, которое можно продать и пустить средства на выплату долгов.

Кроме того, к безнадежным долгам относят деньги, которые задолжало лицо, признанное банкротом.

На практике чаще всего происходит именно списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. Маловероятно, что после 3 лет должник по своей инициативе захочет вернуть долг. Поэтому кредитору целесообразно провести списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности, чтобы привести в порядок внутренние документы.

Инвентаризация

Рассмотрим особенности и порядок инвентаризации как обязательного этапа, предшествующего списанию дебиторской задолженности. Применительно к теме этой статьи инвентаризация обязательно проводится в 3-х случаях:

перед составлением бухотчетности;
при реорганизации или ликвидации юрлица;
при создании резерва по сомнительной задолженности.

Компания сама в своей учетной политике прописывает, как и когда проводится инвентаризация. В том числе устанавливается количество процедур в году, сроки их проведения, перечень имущества и обязательств, которые подлежат проверке.

Инвентаризация предполагает следующие этапы:

в бухгалтерии предприятия составляют справку о дебиторской и кредиторской задолженности. Там указывается информация о сумме долгов, причины их возникновения и реквизиты подтверждающих бумаг;
проводится сверка расчетов с бухгалтерией контрагентов, только после этого долг считается согласованным;
составляется акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами (по форме № ИНВ-17). Отдельно в нем указывают суммы безнадежных долгов, например, дебиторской задолженности с истекшим периодом давности;
готовится приказ о списании.

Списание дебиторской задолженности в бухучете

Рассмотрим списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Как сказано в приказе Минфина России от 29.07.1998 № 34н, все расчеты с кредиторами и дебиторами компании должны отражаться в бухотчетности. По займам и кредитам сумму указывают на конец отчетного периода вместе с процентами.

Дебиторская задолженность с истекшим сроком и другие невозможные для взыскания долги списываются по каждому обязательству. Это делается на основании документа об инвентаризации, обоснования в письменном виде и приказа руководства.

Обратите внимание!

Во время списания дебиторской задолженности по сроку давности ее относят на резерв сомнительных долгов или на доход компании, если суммы долгов не резервировались.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком из-за неплатежеспособности должника не считается аннулированием долга. Она отражается за бухбалансом в течение 5 лет с момента списания дебиторской задолженности.

Это нужно, чтобы при улучшении имущественного положения должника долг могли своевременно взыскать. Только по истечении 5 лет происходит окончательное списание дебиторской задолженности с истекшим периодом давности.

Порядок списания дебиторской задолженности в бухучете зависит от того, создавала ли организация резерв на случай образования сомнительных долгов. Если он есть, в документах указывают: Дт 63 Кт 62 (76 или другие счета по учету задолженности). Если долг превышает резерв, ставится Дт 91.2 Кт 62. Если резерва нет, составляются проводки Дт 91.2 Кт 62 и Дт 007.

Подробнее рассмотрим некоторые спорные моменты списания дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. В законе говорится о необходимости проведения инвентаризации. Она обязательна в следующих случаях:

имущество передают в аренду, выкупают или продают;
преобразуется МУП или ГУП;
составляется бухгалтерская отчетность по итогам года;
сменился состав материально ответственных лиц;
были выявлены факты хищения на предприятии;
произошла ЧС;
компания реорганизуется или ликвидируется.

Согласно судебной практике налогоплательщики не обязаны включать безнадежные долги с прошедшим сроком давности, в состав внереализационных расходов налогового периода, в котором этот срок истек. Такие выводы закреплены в решениях как минимум 3 судов низшей инстанции. Однако Высший арбитражный суд назвал их не основанными на положениях действующего законодательства.

ВАС указал, что по общему правилу, указанному в НК РФ, ошибки при исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым периодам, следует исправлять за период, в котором их совершили.

При этом тот же кодекс дает компаниям право пересчитать налоговую базу и сумму платежа за период, в котором ошибки обнаружились, если они привели к уплате налога в большем размере, чем нужно. ВАС подчеркнул, что такие искажения в документах не нарушают интересы казны.

Соответственно, допустимы как подача уточненной декларации за прошлый период, так и отражение исправленной информации в текущей документации.

При этом предполагается, что к моменту, когда ошибку исправили, 3-летний срок возврата переплаты еще не истек. Ведь по закону только в течение этого времени компания вправе распоряжаться излишне уплаченной в бюджет суммой налога.

Также ВАС отметил, что предметом выездной налоговой проверки может выступать правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Работники ФНС не вправе проверять доначисление недоимки, которой не должно быть у проверяемой компании.

Высший арбитражный суд заявил, что по своей сути списание безнадежной дебиторской задолженности в расходы юрлица является способом корректировки доходов, которые ранее были указаны в документах учета, но фактически налогоплательщик их не получал.

Цель этого — рассчитать налог исходя из реально сложившегося финансового результата деятельности. Поэтому то, что компания не приняла меры по взысканию дебиторской задолженности, не значит, что она пыталась таким образом необоснованно сэкономить.

Соответственно, налоговая инспекция, которая выявила факт несвоевременного признания расходов в виде учета списания дебиторской задолженности, должна учесть расходы во время проверки правильности начисления обязательного платежа в казну за отчетный период, а не отказывать в учете расходов как таковых.

Эта позиция ВАС РФ означает, что суд разрешил компаниям списывать дебиторку в расходы в более поздние периоды, чем те, когда у юрлица возникло такое право.

Рассмотрим списание дебиторской задолженности в налоговом учете. Эта процедура доступна только тем предприятиям, которые рассчитывают налог на прибыль методом начисления. Компании, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, и те, кто платит единый налог на вмененный доход, учесть безнадежную задолженность в своих расходах не вправе. Невозможно это и для компаний на ОСНО.

Списание дебиторской задолженности в налогах опять же зависит от того, был ли создан резерв для сомнительных долгов. Если да, то они списываются за счет резерва. Если нет, дебиторка целиком списывается на внереализационные расходы. Расход признается по мере наступления даты самого раннего события:

истечение периода давности по взысканию долга через суд;
запись о должнике удалена из ЕГРЮЛ;
поступили бумаги от судебных приставов о том, что взыскать задолженность невозможно.

Обратите внимание!

Если предприятие выплатило контрагенту аванс, а позже этот долг был признан безнадежным, принятый к вычету НДС нужно восстановить.

Если организация решила признать долг гражданина безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, с размера долга следует уплатить налог на доходы физических лиц.

Такое требование установлено из-за того, что с точки зрения ФНС, физлицо получило выгоду, а налоговым агентом выступает компания, списавшая ему долг.

Если при этом физлицо работало, также нужно уплатить за него страховые взносы.

Отдельно рассмотрим вопрос создания резервов по сомнительным долгам. Суммы отчислений в них вносят в число внереализационных расходов на последнее число отчетного периода. Как считается сумма резерва:

если задолженность возникла более чем 90 дней назад, в резерв включается полная сумма долга;
при давности 45-90 дней в резерв вносится 50% от суммы долга;
при давности менее 45 дней долг не влияет на размер резерва.

Если налогоплательщик не целиком использовал резерв в отчетном периоде, он вправе перенести его на следующий.

Резюме

Процесс списания дебиторской задолженности с истекшим сроком давности прописан в нормативно-правовых актах. Его следует четко придерживаться, иначе можно получить нарекание от налогового органа вплоть до реальных штрафов. Следование установленным правилам поможет избежать ошибок в учете.

Перед списанием дебиторской задолженности важно убедиться, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ.

Обратите внимание!

В России расширен список оснований для списания дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. В 2018 году не нужно ждать 3 года, списывать долги юрлиц, исключенных из ЕГРЮЛ, нужно прямо на дату их удаления из реестра.

Если компании задолжал ИП, одного лишь исключения из ЕГРИП для списания долга недостаточно. Необходимо, чтобы было выполнено одно из 3-х условий:

смерть физлица;
объявление банкротом;
признание приставами, что местоположение должника неизвестно.

Сложность объясняется тем, что индивидуальные предприниматели отвечают по долгам всем своим имуществом.

Несмотря на понятность порядка списания дебиторки, рекомендуем перед началом процедуры приложить все усилия для ее взыскания. Например, контрагенту можно предложить рассрочку или реструктуризацию долга.

Если вы уверены в правильности поданных документов, но налоговая во время проверки выявила нарушения закона, вы вправе обжаловать решение госоргана. Сделать это без помощи квалифицированного специалиста не так просто. Рекомендуем по всем вопросам, связанным с незаконными действиями или бездействием должностных лиц, обращаться к юристам портала Правовед.ru.

Источник: https://pravoved.ru/journal/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti/

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2020 году

Безнадежная дебиторская задолженность уменьшает налогооблагаемую прибыль организации.

Разберемся, как выявить безнадежную задолженность дебитора, документально оформить ее списание в убытки, в каком периоде отразить эти убытки в отчетности?

Ситуация знакомая многим организациям: товар отгружен, оплата за товар своевременно не получена, период просрочки оплаты продолжает нарастать. Организации, признающие доходы и расходы по методу начисления, т.е. на дату отгрузки, уже признали в отчетности финансовый результат, исчислили и уплатили в бюджет налог на прибыль по этой сделке.

НК РФ дает возможность налогоплательщику уменьшить налоговую базу на суммы фактически не полученной дебиторской задолженности, имеющей признаки сомнительной или нереальной к взысканию.

Уменьшить налоговую базу можно одним из способов:

Сомнительным долгом признается задолженность перед налогоплательщиком, связанная с реализацией товаров, работ, услуг, если она не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, гарантией. Все остальные виды просроченной задолженности в формировании резерва не участвуют. Сомнительный долг в дальнейшем будет погашен должником (полностью или частично) или превратится в безнадежную задолженность.

Налогоплательщик, принявший решение о формировании резерва под сомнительные долги прописывает в своей учетной политике правила формирования резерва.

Они не должны противоречить общим нормам по созданию резерва, предусмотренным статьей 266 НК РФ.

Суммы отчислений в этот резерв включаются во внереализационные расходы на последнее число отчетного (налогового) периода.

Для организаций, выбравший способ резервирования по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными, производится за счет суммы созданного резерва.

Если созданного резерва налогоплательщику не достаточно, разница (убыток) относится непосредственно на внереализационные расходы.

Те налогоплательщики, которые не резервируют сомнительные долги, имеют возможность уменьшить свои налоговые обязательства не раньше момента, когда долг будет признан безнадежным.

Резерв создается только по сомнительной задолженности, возникшей в связи с реализацией.

Например, под просроченный аванс, уплаченный поставщику резерв формировать неправомерно.

Безнадежными долгами могут быть признаны любые задолженности, в том числе авансы и предоплаты. Как разъясняет разъясняет Минфин РФ в письме от от 25.04.2018 г.

№ 03-03-06/2/28038любая безнадежная задолженность, признанная таковой по основаниям пункта 2 статьи 266 НК РФ, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списывается с баланса за счет указанного резерва.

Уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль можно в случае, если безнадежная задолженность возникла по одному из обстоятельств, перечисленных в п.2 ст.266НК РФ:

невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Минфин РФ против признания долга безнадежным, если этот долг обеспечен поручительством (письмо от 09.06.2014 N 03-03-10/27603).

Судебная практика против списания безнадежных долгов взаимозависимых лиц в уменьшение налога на прибыль, усматривая в этом отсутствие экономической обоснованности.

По списанию займов, выданных взаимозависимым лицам, смотрите Постановление АС ВВО от 10.01.2018 N Ф01-5206/2017 по делу N А79-9660/201. В отношении перевода долга взаимозависимого лица совершенного в отсутствие деловой цели и недоказанной невозможности взыскания долга с поручителя, смотрите Постановление АС УО от 13.12.2017 N Ф09-7245/17 по делу N А50-6592/2017.

Судебная практика говорит, что наличие у налогоплательщика приказа руководителя, изданного на основании проведенной инвентаризации, не может быть достаточным основанием для отнесения безнадежного долга в состав внереализационных расходов.

Пример: Арбитражный суд Северо-Западного округа постановил, что для подтверждения обоснованности включения дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов недостаточно только карточек счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», актов инвентаризации и приказов руководителя о списании безнадежных долгов. Необходимы также первичные документы, подтверждающие образование и наличие дебиторской задолженности (Постановление АС СЗО от 09.12.2016 по делу N А21-8523/2015).

В каждом случае списания безнадежного долга будут свои специфические документы, исходя из ситуации. Главный принцип — документы должны подтверждать наступление обстоятельств, по которым НК РФ разрешает относить долги к безнадежным (п. 2 ст. 266 НК РФ), а также размер суммы долга, дату его образования.

Примерный перечень документов для списания безнадежного долга в бухгалтерском и налоговом учете:

Если Ваш должник индивидуальный предприниматель, выписка из ЕГРИП, подтверждающая прекращение гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, не является достаточным основанием для признания его дебиторской задолженности безнадежной к взысканию.

В письме от 27.04.

2017 N 03-03-06/1/25384 Минфин России разъяснил: согласно статье 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание, и, следовательно, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам до истечения срока исковой давности. Документом, подтверждающим безнадежную задолженность, может быть постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и о возвращении организации исполнительного документа.

При методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Специальная дата списания безнадежной задолженности для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль в НК РФ не установлена. Из всего перечня дат признания расходов (убытков), перечисленных в ст.

272 НК РФ наиболее приемлемой можно считать последний день отчетного или налогового периода, в котором задолженность признана безнадежной (пп.3 п.7 ст. 272 НК РФ).

Минфин РФ разъясняет: датой признания задолженности безнадежной будет дата составления соответствующего документа, дата внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации организации, дата составления акта государственного органа, дата постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства.

Если по долгам истек срок исковой давности, задолженность признается безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода на дату истечения срока исковой давности (письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047).

Если в отношении Вашего должника открыто конкурсное производство, то учитывайте следующее. В силу статьи 149 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсное производство считается завершенным с даты внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ.

На этом основании, Минфин РФ делает вывод: после внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении из реестра юридического лица, в отношении которого было открыто конкурсное производство, кредитор вправе признать сумму дебиторской задолженности безнадежной и включить ее в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17813).

Как поступить организации, если по каким либо причинам безнадежный долг не был списан в расходы своевременно? Минфин рекомендует внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций того отчетного (налогового) периода, в котором возникла безнадежная задолженность. Это нужно сделать в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной в соответствии с положениями статьи 266 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 06.04.2016 N 03-03-06/2/19410).

Судебная практика признает право налогоплательщика не исправлять ошибку в декларации прошлого периода, а отразить безнадежный долг в более позднем периоде, если это явилось результатом допущенной налогоплательщиком ошибки в учете и эта ошибка привела к переплате налога на прибыль в прошлых периодах (смотрите Определения СК по экономическим спорам ВС РФ от 19.01.2018 N 305-КГ17-14988, ВС РФ от 04.12.2017 N 305-КГ17-14988 по делу N А41-17865/2016).

Пример: срок исковой давности по долгу истек в 2019 году, но по ошибке организация своевременно не отразила в отчетности это обстоятельство и не уменьшила налоговую базу 2019 года на сумму долга. Ошибка выявилась в 2020 году. При этом за 2019 год налог на прибыль оказался завышен в результате занижения внереализационных расходов, т.к. не был учтен безнадежный долг.

На основании п. 1 ст.

54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Таким образом, налогоплательщик вправе на сумму безнадежного долга уменьшить налоговую базу 2020 года.

Однако в указанном случае следует обратить внимание на Определение ВС РФ ОТ 16.04.2018 N 310-КГ18-2850 ПО ДЕЛУ N А08-1050/2017.

В указанном Определении Верховный суд пришел к выводу, что по долгам ликвидированных контрагентов дебиторская задолженности подлежит включению в состав внереализационных расходов именно в том налоговом периоде, когда должник исключен из ЕГРЮЛ в связи с признанием его банкротом.

В бухгалтерской отчетности расходы по списанию дебиторской задолженности отражают по строке 2350 «Прочие расходы» Отчета о финансовых результатах (приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

В декларации по налогу на прибыль суммы безнадежных долгов отражаются по строке 302 «Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва», а также в общей сумме по строке 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам — всего» Приложения N 2 к листу 02 декларации. Далее эти суммы переносятся в строку 40 листа 02 декларации (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

Расходы на отчисления в резерв сомнительных долгов отражаются в общей по строке 200 «Внереализационные расходы — всего». Ошибки прошлых лет, обнаруженные в текущем периоде, отражаются в декларации за текущий период.

Корректировка налоговой базы при перерасчете налоговой базы и суммы налога за период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, отражается по строке 400 Приложения 2 к листу 02 с расшифровкой по годам в строках 401 — 403 Приложения 2 к листу 02 декларации.

Тема безнадежных долгов рассмотренными вопросами не ограничивается Если у Вас возникнут какие-то дополнительные вопросы, эксперты Правовест Аудит всегда готовы проконсультировать и оказать практическую помощь.Задать вопрос Персональная письменная консультация Управляющий партнер «Правовест Аудит» Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность Руководитель специальных проектов Старший эксперт-консультант «Правовест Аудит» с обширной практикой аудита, финансового и управленческого учета аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/spisanie-beznadezhnoy-debitorskoy-zadolzhennosti/

Обзор дебиторской задолженности | Безграничный учет

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании ее клиентами и отраженные в ее балансе как актив.

Цели обучения

Определить дебиторскую задолженность

Основные выводы

Ключевые моменты

Дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде.
Дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся фирме за продажу товаров или услуг в кредит.
Дебиторская задолженность должна быть оплачена в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Ключевые термины

дебиторская задолженность : Представляет собой деньги, причитающиеся бизнесу за продажу товаров или услуг в кредит.
актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
выручка : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг покупателям.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании ее клиентами и отраженные в ее балансе как актив. Это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением клиенту счетов за товары и услуги, которые он заказал. Дебиторская задолженность — это актив, являющийся результатом учета по методу начисления.В этом случае фирма поставила продукцию или оказала услуги (следовательно, выручка была признана), но не было получено никаких денежных средств, поскольку фирма разрешает покупателю произвести оплату в более поздний момент времени.

Продажа в кредит

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве хозяйственных обществ дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде; которые, в свою очередь, должны уплатить его в установленные сроки.Это называется условиями кредита или условиями оплаты.

Использование книги

Отделы дебиторской задолженности используют книгу продаж. Это потому, что в книге продаж обычно записывается:

Объем продаж, осуществленных предприятием.
Сумма денег, полученная за товары или услуги —
Сумма задолженности в конце каждого месяца меняется (дебиторы).

Отдел дебиторской задолженности

Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и их использование для их текущих незавершенных остатков.Коллективы и кассовые сборы являются частью отдела дебиторской задолженности. Пока отдел инкассации ищет должника, кассирша применяет полученные деньги.

Деньги : Факторинг позволяет бизнесу легко конвертировать значительную часть своей дебиторской задолженности в наличные.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность обычно можно классифицировать как дебиторскую задолженность или векселя к получению, хотя существуют и другие виды дебиторской задолженности.

Цели обучения

Различия между дебиторской задолженностью, векселями к получению и прочей дебиторской задолженностью

Основные выводы

Ключевые моменты

Дебиторская задолженность — это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
Векселя к получению — это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности.
Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности.

Ключевые термины

дебиторская задолженность : Суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
Векселя к получению : Суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности.

Дебиторская задолженность может быть классифицирована как дебиторская задолженность, векселя к получению и прочая дебиторская задолженность (ссуды, суммы расчетов при продаже внеоборотных активов, арендная плата к получению, срочные вклады).Прочая дебиторская задолженность может быть разделена в зависимости от того, ожидается ли ее получение в течение текущего отчетного периода или 12 месяцев (текущая дебиторская задолженность) или более 12 месяцев (долгосрочная дебиторская задолженность).

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит. Поскольку дебиторская задолженность обычно взыскивается в течение двух месяцев после продажи, она считается оборотным активом. Дебиторская задолженность обычно отображается на балансах ниже краткосрочных инвестиций и выше запасов.

Виды дебиторской задолженности : Классификация дебиторской задолженности…

Векселя к получению

Векселя к получению — это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности. Векселя усиливают судебные иски компании против тех, кто не платит в соответствии с обещаниями. Дата погашения векселя определяет, размещается ли оно вместе с оборотными активами или долгосрочными активами в балансе. Векселя со сроком погашения не более одного года считаются оборотными активами, а векселя со сроком погашения более одного года считаются долгосрочными активами.

Прочая дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности. Например, процентный доход по векселям или другим процентным активам начисляется в конце каждого отчетного периода и помещается на счет с названием «Проценты к получению». Авансы заработной платы, официальные ссуды сотрудникам или ссуды другим компаниям создают другие виды дебиторской задолженности. В случае значимости такая неторговая дебиторская задолженность обычно указывается в отдельных категориях в балансе, поскольку каждый вид неторговой дебиторской задолженности имеет различные факторы риска и характеристики ликвидности.

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы регистрируете операции с дебиторской задолженностью независимо от каких-либо изменений в денежных средствах.

Цели обучения

Опишите запись журнала для записи транзакции дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты

Поскольку не все долги клиентов будут взысканы, предприятия обычно оценивают сумму долга, подлежащую выплате, а затем записывают резерв на сомнительные счета.
Пример обычного срока платежа — нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета.
Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года.

Ключевые термины

Резерв по сомнительным счетам : Расчетная сумма безнадежных долгов, подлежащая вычету из балансовых счетов.
Условия оплаты : Формы торгового кредита, в которых указано, что чистая сумма (общая сумма непогашенной суммы в счете) должна быть получена в полном объеме через 10, 15, 30 или 60 дней после отправки товара продавцом. или через 10, 15, 30 или 60 дней после завершения обслуживания.Условия Net 30 или Net 60 часто сочетаются с кредитом на досрочную оплату.
дата выплаты : день, когда дивидендные чеки будут фактически отправлены акционерам компании или зачислены на брокерские счета

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы регистрируете операции независимо от каких-либо изменений в денежных средствах. Это система, в которой вы регистрируете дебиторскую задолженность. Кроме того, есть риск, что заказчик вам не заплатит.В таком случае вы можете либо отнести эти убытки к расходам по мере их возникновения, что известно как метод прямого списания, либо вы можете предвидеть размер таких убытков и списать ориентировочную сумму на расходы, известные как метод резерва.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Резервирование дебиторской задолженности осуществляется с помощью простой бухгалтерской операции. Однако процесс ведения и сбора платежей по дебиторской задолженности более сложен.В зависимости от отрасли на практике платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10-15 дней после наступления срока платежа. Такие способы оплаты иногда разрабатываются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.

Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года. Чтобы записать в журнале запись о продаже на счету, необходимо дебетовать дебиторскую задолженность и кредитовать счет доходов.Когда клиент оплачивает свои счета, он дебетует денежные средства и кредитует дебиторскую задолженность в журнале. Конечное сальдо в пробном балансе дебиторской задолженности всегда дебетовое.

Условия оплаты

Пример обычного срока платежа — нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета. Должник может произвести платеж досрочно; предприятия могут предложить скидку на досрочную оплату. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца.

Резерв по сомнительным счетам

Поскольку не вся клиентская задолженность будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму и затем записывают резерв по сомнительным счетам, который отображается в балансе как контрсчет, компенсирующий общую дебиторскую задолженность. Доступны два метода расчета суммы расходов по сомнительной задолженности и резерва по сомнительным счетам на конец отчетного периода — процент дебиторской задолженности или процент продаж. Когда дебиторская задолженность не оплачивается, некоторые компании передают ее сторонним коллекторским агентствам или юристам по сбору платежей, которые будут пытаться вернуть долг путем переговоров о планах платежей, предложений урегулирования или других юридических действий.

Примеры расчета резерва

Пример того, как рассчитать резерв по сомнительным счетам с использованием метода процента от дебиторской задолженности — Предположим, Мебельный дворец имеет конечный баланс дебиторской задолженности в размере 10 000 долларов США и оценивает, что 5% дебиторской задолженности являются сомнительными. Чтобы скорректировать счет резерва для новой оценки, дебетуйте Расходы по безнадежной задолженности в сумме 500 долларов США (10 000 * 0,05) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов в сумме 500 долларов США.

Чтобы рассчитать резерв на сомнительные счета с использованием процента от общего объема продаж, оцените процент продаж, которые будут безнадежными.По оценкам Мебельного дворца, 10% от общей суммы продаж за период в 20 000 долларов США может быть не получено. Чтобы скорректировать счет резерва для оценки нового периода, дебетуйте Расходы по безнадежной задолженности на сумму 2 000 долларов США (20 000 * 0,10) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов на сумму 2 000 долларов США.

Оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Цели обучения

Различия между методом прямого списания и методом резерва при оценке дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты

Безнадежная задолженность называется безнадежной задолженностью.
Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод резерва.
Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не выплатят остаток по счету.
GAAP требует, чтобы компании использовали метод резерва.

Ключевые термины

Метод резерва : В конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.
Прямое списание : Безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.
Метод прямого списания : способ уменьшения дебиторской задолженности до чистой стоимости продажи посредством одной записи
прямой метод : способ построения отчета о движении денежных средств путем представления основных классов валовых денежных поступлений и платежей

Оценка

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается в балансе по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Оценка дебиторской задолженности : Дебиторская задолженность отражается по чистой цене продажи.

Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не выплатят остаток по счету. Эти безнадежные счета называются безнадежными долгами. Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод создания резервов.

Метод прямого списания

Для целей налогообложения компании должны использовать метод прямого списания, при котором безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.Прежде чем определить, что остаток на счете не подлежит взысканию, компания обычно предпринимает несколько попыток взыскать задолженность с клиента.

Для распознавания безнадежной задолженности требуется запись в журнале, которая увеличивает счет расходов на безнадежную задолженность и уменьшает дебиторскую задолженность. Если клиент по имени Дж. Смит не может заплатить, например, баланс в 100 долларов, компания регистрирует списание, дебетуя расходы по безнадежной задолженности и кредитуя дебиторскую задолженность от Дж. Смита.

Метод учета

В соответствии с методом резерва в конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.Традиционные компании полагаются на прошлый опыт для оценки нереализованных безнадежных долгов, но новые компании должны полагаться на опубликованные средние показатели по отрасли до тех пор, пока у них не будет достаточного опыта для проведения собственных оценок.

Корректирующая запись для оценки ожидаемой стоимости безнадежной задолженности не уменьшает напрямую дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность — это контрольный счет, который должен иметь такое же сальдо, что и объединенное сальдо каждого отдельного счета в вспомогательной книге дебиторской задолженности.

Поскольку конкретные счета клиентов, которые станут безнадежными, еще не известны на момент внесения корректировочной записи, счет контрактивов, именуемый резервом на безнадежные долги, который иногда называют резервом на сомнительные счета, вычитается из дебиторской задолженности, чтобы показать чистую стоимость реализации дебиторской задолженности в балансе.

запасов — Почему изменение дебиторской задолженности в балансе не соответствует отчету о движении денежных средств?

БЫСТРЫЙ ОТВЕТ

То, что написал @Mike Haskel, в целом верно, что косвенный метод составления отчетов о движении денежных средств, который использует большинство американских компаний, иногда может давать разные результаты, которые явно не согласуются со сдвигами баланса.Что касается дебиторской задолженности, это особенно актуально в случае значительного увеличения или уменьшения резервов компании на сомнительные счета.

В этом случае разница в балансе компании и отчетах о движении денежных средств по дебиторской задолженности больше, чем ее резервы на сомнительные счета. Как поясняется ниже, разница, 1,25 млрд долларов, вероятно, больше связана с изменениями валют и тем, как они учитываются, чем с другими факторами .

= = = = = = = = = =

ГРЯЗНЫЕ ДАННЫЕ

Microsoft Corp. обычно продает высококачественным покупателям с высокой кредитоспособностью; в основном производители и лицензиаты ПК, серверов и других устройств. Таким образом, компания создала резервы по сомнительным счетам в размере $ 16 млн для своих 86 833 млн долларов (0,018%) от продаж за 2014 год и списала $ 51 млн из своего балансового баланса в течение года.

Учет «прочего совокупного дохода» отражает основные различия многих счетов; в частности, в этом случае показатель «пересчета иностранной валюты», который включает множество балансовых счетов и чистую вычету против собственного капитала (т.е. эти активы и обязательства не входят в отчет о прибылях и убытках). В сносках содержится следующее объяснение:

Активы и обязательства, учитываемые в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу на дату составления баланса. Выручка и расходы пересчитываются по среднему обменному курсу, действовавшему в течение года. Корректировки перевода, полученные в результате этого процесса, отражаются в составе прочего совокупного дохода («Прочий совокупный доход»)

Все это означает, что эти два балансовых показателя вычисляются путем перевода всех счетов с остатками в иностранной валюте (в данном случае дебиторской задолженности) в валюту отчетности, доллары США (USD), на дату составления балансов, 30 июня 2013 и 2014 гг.

Изменение денежного потока по дебиторской задолженности рассчитывается сначала путем определения средних обменных курсов для всех валют, используемых для ведения бизнеса, и их применения соответственно к изменениям в каждой дебиторской задолженности, отличной от долларов США, в течение периодов.

По этой причине почти все транснациональные компании, которые отчитываются с использованием косвенных отчетов о движении денежных средств, будут иметь расхождения между изменениями в своих отчетных изменениях оборотного капитала за период и датами их баланса, и это обычно из-за сдвигов валют в течение периода.

4 факта, которые необходимо знать

Риск движения денежных средств определяется как изменчивость функциональных денежных потоков для ожидаемой операции или существующего актива / обязательства из-за определенного риска (в данном случае валютного риска).

Компании часто используют хеджирование денежных потоков для защиты маржи, доходов и расходов от валютного риска.

Когда дело доходит до определения хеджирования денежных потоков, важно знать следующие четыре основных факта:

Хеджируемые риски должны соответствовать определенным требованиям, чтобы использовать особый учет
Время и вероятность рисков имеют решающее значение для успешного хеджирования денежных потоков
Рождение риска денежных потоков
Хеджирование денежных потоков до срока погашения снижает объем торгов производными финансовыми инструментами

Типы позиций, связанных с движением денежных средств

Чтобы применить специальный учет хеджирования денежных потоков, сначала необходимо определить подходящую подверженность риску хеджирования.

Ожидаемые риски по денежным потокам в иностранной валюте должны быть выражены в валюте, отличной от функциональной валюты организации. Они также должны быть вероятными — вероятность в этом сценарии означает примерно 80% или более высокую вероятность того, что это произойдет в течение периода хеджирования. Хеджирование ожидаемых валютных операций (доходов и расходов) является наиболее распространенным применением хеджирования денежных потоков для корпораций. В последнее время компании также начали определять крупные долгосрочные активы и обязательства в нефункциональной валюте (например, договоры аренды), чтобы воспользоваться хеджированием денежных потоков, чтобы сгладить прямолинейное точечное влияние на прибыль.

Давайте рассмотрим различные типы рисков и рассмотрим серию примеров для американской компании с дочерними предприятиями в Великобритании, Франции и Японии, а также оценим, какие сценарии можно квалифицировать как риски, связанные с движением денежных средств:

(1) Выручка от продаж в британских фунтах стерлингов в дочерней компании в Великобритании, функциональная стоимость в долларах США

Так как продажи номинированы в фунтах стерлингов, но предприятие функционирует в долларах США, ожидаемые и вероятные продажи в фунтах стерлингов квалифицируются как хеджируемые риски. Хеджируемая выручка будет отражаться в прибылях и убытках по ставке хеджирования.

(2) Выраженные в фунтах стерлингов расходы дочерней компании в Великобритании, функциональные суммы в долларах США

Это работает точно так же, как и первая подверженность риску — поскольку расходы выражены в валюте, отличной от функциональной валюты, компания может хеджировать денежный поток ожидаемых, вероятных расходов в фунтах стерлингов. Хеджируемые затраты будут признаны в отчете о прибылях и убытках по ставке хеджирования.

(3) Выраженные в евро продажи французской дочерней компании, функциональное подразделение в евро

Продажи в евро не соответствуют критериям учета хеджирования денежных потоков , а не , поскольку валюта продажи и функциональная валюта совпадают.

(4) Продажи между компаниями в японских иенах функциональной дочерней компании в США от функциональной организации в США

Это немного сложнее. Продажи между компаниями номинированы в японских йенах и поддерживаются продажами в японских йенах третьей стороной, поэтому, если цена передачи между компаниями определяется ценой третьей стороны в японских йенах, функциональная организация в долларах США может хеджировать ожидаемый денежный поток. , вероятные продажи JPY между компаниями. Примечание: Если трансфертная цена в японской йене представляет собой сумму в долларах США, умноженную на текущий курс йены, то риск несет японская дочерняя компания, а не долларовая компания.

(5) Обязательство по аренде ирландской дочерней компании, выраженное в евро, функциональное значение в долларах США

Нефункциональное денежное обязательство соответствует критериям определения денежного потока. Выявить, чтобы выявить изменения, влияющие на ежемесячный доход, соответствующий обязательствам. Обозначение позволяет упорядоченно амортизировать форвардные пункты (из форвардного контракта) или элементы процентов (из кросс-валютного свопа), тем самым защищая компанию от того, что в противном случае могло бы быть шумными изменениями стоимости, связанными с временной стоимостью, влияющими на прибыль и убытки.

Управление неопределенностью со сроками транзакции

Предположим, у вас есть ожидаемая операция в нефункциональной валюте, которую ваша компания хотела бы хеджировать.

Вы выполнили первое условие — риск будет деноминирован в валюте, отличной от функциональной валюты компании, — но существует неопределенность в отношении того, «когда» прогнозируемая транзакция состоится. Правила бухгалтерского учета ясно дают понять, что вам необходимо указать период времени, в течение которого хеджируемая подверженность риску должна быть вероятной.

Как обеспечить вероятность при такой неопределенности?

Период хеджирования может составлять месяц, квартал или год. Один из простых способов подтвердить вероятность возникновения объекта хеджирования — это определить период хеджирования во временные рамки, которые включают потенциальные задержки.

Например, если ваша компания ожидает, что прогнозируемая продажа завершится в первом квартале, и вы уверены, что она закроется не позднее, чем во втором квартале этого года, вы можете обозначить период хеджирования следующим образом: «Первая выручка от продукта, выраженная в 100 млн иен. зарегистрировано после 1 января 2020 г. с периодом хеджирования с 1 января 2020 г. по 31 июля 2020 г.При указании ожидаемая дата 31 марта 2019 г. »

Этот период хеджирования — это временные рамки, которые соответствуют вашей уверенности. Разрывы в ожидаемой дате хеджируемой статьи и дате погашения хеджирования должны быть проверены на наличие высокоэффективных отношений. Если вы ожидали, что транзакция может произойти где-то за 3 месяца до ожидаемой даты и через 3 месяца после, это тестирование должно быть частью начальной оценки эффективности, чтобы избежать необходимости в постоянном тестировании. Вообще говоря, несоответствие по времени в течение года будет столь же высокоэффективным при хеджировании основных валют с помощью форвардных контрактов.Экзотические валюты имеют меньшую терпимость к временным отключениям.

Жизненный цикл воздействия на денежный поток

Размышляя о хеджировании денежных потоков, полезно понимать, когда возникает риск риска, а когда он заканчивается.

Например, риск движения денежных средств в иностранной валюте заканчивается, когда объект хеджирования записывается в финансовой отчетности как выручка / отложенный доход / расходы / запасы / и т. Д. Итак, когда начинается риск? Этот ответ может варьироваться от компании к компании, в зависимости от вашего воздействия.

Примеры создания классической экспозиции

Составление бюджета — Когда FP&A выбирает бюджетную ставку, по которой конвертируются прогнозируемые внешние расходы в доллары США, запускаются часы экспозиции. Любые изменения валютного курса между бюджетным курсом и текущим курсом представляют собой валютный риск до тех пор, пока дебиторская задолженность не будет выплачена и конвертирована в доллары США. Эта же концепция риска применяется к любым прогнозам доходов или расходов в долларах США, которые делаются для внутренних или внешних заинтересованных сторон.Многие корпорации сообщают о влиянии изменения валютных курсов из года в год на их финансовую отчетность, предполагая, что каждый год создается риск по сравнению с наступающим годом.

Ценообразование — Когда компании устанавливают цены на свои товары и услуги в одной валюте и закупают эти товары в другой валюте, они создают маржу. Например, если взять виджет, который стоит компании 100 долларов, и напечатать торговые этикетки для этого продукта по цене евро, 100, запустятся часы экспозиции.С этого момента все изменения обменного курса EUR / USD будут изменять маржу в долларовом выражении. Компания может реализовать более или менее 12 долларов (курс 1,12 на момент написания статьи) за каждый проданный виджет из-за колебаний стоимости их продаж в евро в долларах США. Эта же концепция риска применяется, когда компания подает заявку на продукты и услуги, которые связаны с выручкой или затратами в разных валютах, или когда маржа продаж выражена в другой валюте.

Установление ожидания посредством выпуска или получения цены / котировки или предоставления консолидированного прогноза можно рассматривать как точку привязки, от которой все изменения обменных курсов теперь будут изменять результаты по доллару США.

Многоцелевое хеджирование денежных потоков

Последнее, что нужно учитывать, когда дело доходит до базового хеджирования денежных потоков, — это то, что одно хеджирование может служить двум целям.

Многие компании, хеджирующие выручку или расходы, также хеджируют риск переоценки соответствующей дебиторской или кредиторской задолженности. Нет необходимости хеджировать риск денежных потоков, а затем закрывать это хеджирование и заменять его вторым хеджированием баланса при регистрации операции. Если хеджирование обозначено как хеджирование денежных потоков, срок погашения производного инструмента может быть установлен равным ожидаемой дате погашения полученной дебиторской задолженности.По мере регистрации иностранной выручки / затрат хеджирование денежных потоков будет отменено (оно больше не хеджирует ожидаемую транзакцию), и будущие изменения стоимости будут компенсировать изменение дебиторской / кредиторской задолженности в валютной прибыли / убытке.

Хотите узнать больше о рисках и хеджировании денежных потоков ASC 815? Посмотрите наши вебинары по этой теме.

связывание двух счетов к получению для проверки целостности данных баланса — Sage 50 CA Accounts Payable / Receivable Modules — Sage 50 Accounting — Canadian Edition

khay4

В исходном посте вы спросили, как связать два основных счета дебиторской задолженности в балансе с модулем дебиторской задолженности на основе валюты.Как я объяснил, Sage 50 не позволяет пользователям использовать более одной учетной записи Accounts Receivable (QuickBooks делает это внутренне, когда вы настраиваете валюты, но Sage 50 не обрабатывает отчеты о валютах таким же образом). Эта учетная запись не основана на валюте, потому что все записи проводятся в канадских долларах. Настройка клиента / поставщика определяет валюту, используемую в транзакции, поэтому, чтобы узнать, сколько причитается в каждой валюте, вы должны активировать ее в отчетах по возрасту клиента или поставщика. Это ответ на ваш первый пост.

Я не упомянул, что банковский счет, используемый для каждой валюты, зависит от настройки связанных счетов для Дебиторской задолженности. Если вы специально настроили счет в иностранном банке для определенной валюты и можете связать его в настройках связанных счетов с дебиторской задолженностью, чтобы при переключении на клиента в этой валюте деньги приходили / выходили из этого счета. Каждая валюта может иметь свой собственный счет, или каждая валюта может использовать счет в домашней валюте (я предполагаю, что в вашем случае это CAD).Я не верю, что вы можете использовать счет в долларах США для внесения депозита в фунтах стерлингов. Я не упомянул об этом, потому что не думал, что это имеет отношение к вашей проблеме привязки учетной записи дебиторской задолженности.

Теперь, похоже, вы задаете совершенно другой вопрос: как получить баланс для суммирования двух счетов дебиторской задолженности, которые вы настроили на основе валют, но настроили в канадских долларах.

Судя по вашему описанию, вы сделали что-то вроде этого на своем балансе:

1200 Дебиторская задолженность — Счет подгруппы CAD

1205 Дебиторская задолженность — счет подгруппы долларов США

1209 Итого Подгруппа дебиторской задолженности Итого

Вы можете сделать это, если хотите, но итоговая сумма подгруппы не подлежит разноске и доступна только для форматирования финансовых отчетов для отображения и распечатки.Только одна учетная запись 1200 или 1205 может быть связана с модулем дебиторской задолженности (как и в моем первом ответе). Таким образом, модуль «Дебиторская задолженность» может автоматически обновлять только одну учетную запись, независимо от валюты. Другой придется обновлять вручную. Я не думаю, что вы сможете отобразить в балансе информацию, которую ищете, если это то, чего вы пытаетесь достичь. Вы можете получить информацию только из отчетов модуля A / R или пробного баланса.

Если это не ответ на ваш вопрос, опишите более подробно, что вы пытаетесь достичь, возможно, используя изображения из вашего файла, и, возможно, кто-то сможет предложить вам решение. Вы также можете попробовать открыть образец файла и осмотреться. В нем уже настроены валюты, и вы можете разместить там несколько записей, чтобы увидеть, как это повлияет на отчетность. Возможно, вы захотите сделать копию файла перед публикацией, потому что существует ограничение на количество записей, которые вы можете сделать.

Надеюсь, это поможет больше

Термины бухгалтерского учета и основные определения бухгалтерского учета

Эта функция требует, чтобы JavaScript был переведен с на .

.. и Основные определения бухгалтерского учета

Узнайте значение общих бухгалтерских терминов, слов и фраз из этого краткого руководства по стилям от А до Я.

Алфавитный указатель поможет вам легко найти нужное слово.

Выбор алфавита бухгалтерских терминов

Место, где финансовые записи аналогичного характера записываются, например, счет «Продажи» — это доход от бизнеса, счет «Канцелярские товары» — это место, куда идут все ручки, бумага, степлеры и т. д.
Список имен счетов называется Планом счетов.

Процесс сортировки и ввода финансовых данных в систему бухгалтерского учета. Также относится к завершению бухгалтерской отчетности на конец года, составлению финансовой отчетности и расчету налоговой задолженности сертифицированным практикующим бухгалтером.

Метод двойной записи основан на уравнении бухгалтерского учета:
«Активы = Обязательства + Собственный капитал» или в расширенной версии:
«Активы + Расходы = Обязательства + Собственный капитал + Выручка»

Человек, который сортирует и вводит финансовые данные в систему бухгалтерского учета.Люди часто меняют бухгалтера и бухгалтера, чтобы иметь в виду одно и то же. Также относится к лицу, которое составляет годовую финансовую отчетность и налоговые расчеты.

Неоплаченные счета-фактуры и счета поставщика (то есть деньги, которые задолжал бизнес другим предприятиям) сгруппированы по счету кредиторской задолженности (сокращенно «AP») и отображаются в балансе как обязательства. После оплаты счета он удаляется из этой группы. Также см. «Определение кредиторской задолженности».

Дебиторская задолженность (A / R):

Неоплаченные счета-фактуры (то есть деньги, причитающиеся компании клиентам) сгруппированы в разделе «Дебиторская задолженность» — сокращенно «AR» — и находятся в балансе как актив.Как только клиент оплачивает свой счет, он удаляется из этой группы. См. Также Определение дебиторской задолженности

Доходы и расходы признаются в момент их возникновения, а не в момент выплаты. Например. Г-н С. покупает книгу в декабре, получает счет и оплачивает его только в январе. В счетах покупка регистрируется и отображается в отчете о прибылях и убытках в декабре на дату выставления счета, а не в январе, когда она была оплачена.

Ценные предметы, принадлежащие бизнесу.
Активы отражены в балансе и включают оборотные активы, такие как наличные деньги на банковских счетах, наличные деньги в кассе мелкой кассы, дебиторская задолженность и внеоборотные активы, такие как оборудование, земля и здания, транспортные средства.

An электронная копия финансовых данных. Это может быть компакт-диск, USB-накопитель или какое-то онлайн-хранилище. Резервные копии жизненно важны для предотвращения потери данные, если компьютер выйдет из строя. Последнее, что вам нужно сделать, это потратить часы на повторный ввод всех транзакций за предыдущие месяцы и повторную выверку банковских счетов.

Это счета-фактуры продаж, которые были списаны, потому что платежи просрочены и никогда не будут оплачены. Счета-фактуры списываются только после некоторых усилий по получению средств, в том числе через агентства по взысканию долгов.Безнадежные долги относятся на расходы по счетам.

Балансовый отчет показывает владельцам и менеджерам бизнеса, сколько капитала находится в бизнесе, сколько активов принадлежит бизнесу и сколько у бизнеса обязательств по обязательствам. Баланс соответствует уравнению бухгалтерского учета.

Безопасный финансовое учреждение, куда предприятия депонируют свои доходы и через которое они оплачивают свои счета. Банки предоставляют бизнес-консультации и могут выдавать ссуды предприятиям для роста.

Отчет, который банк составляет в указанном порядке по датам, все полученные деньги и все деньги, выплаченные с банковского счета, заканчиваются остатком наличных денег на счете.

Прием наличных денег и чеков / чеков в банк для внесения на счет коммерческого банка.

Выставление счетов клиентам за товары или услуги, которые они приобрели у компании.

Обученный и квалифицированный специалист, который занимается упомянутым выше бухгалтерским процессом.

Процесс сопоставления, учета и отчетности по проведенным финансовым операциям по бизнесу.

Бухгалтерский цикл обычно начинается с 1-го числа месяца до последнего дня месяца и повторяется каждый месяц.Выверка банковских счетов производится до конца месяца, финансовые отчеты составляются за месяц, налог с продаж и налог на заработную плату рассчитываются за месяц. Конец месяца «закрывается», и финансовые транзакции за этот месяц не должны изменяться никаким образом, кроме как путем сторнирования / исправления журналов и выполняются только в следующем месяце. Это продолжается в течение 12 месяцев до конца финансового года, когда все данные отправляются дипломированному бухгалтеру.

финансовый план, в котором компания решает, во что она рассчитывает заработать на год вперед, на что будет потрачена эта предполагаемая прибыль, а затем сравнение / мониторинг фактических показателей с этим планом.

Личные средства, которые владелец бизнеса вводит в свой бизнес, чтобы он мог работать.

Доходы и расходы признаются тогда, когда они оплачены, а не когда они понесены. Например. Г-н С. покупает книгу в декабре, получает счет за декабрь и оплачивает счет только в январе. В счетах покупка отражается в отчете о прибылях и убытках за январь — дату оплаты.

Основная книга, в которой регистрируются все денежные средства, поступающие в бизнес и выходящие из него через банковский счет.Кассовая книга всегда содержит следующую информацию по всем этим операциям: дату, сумму, описание операции, бухгалтерский счет в соответствии с планом счетов и справку.

Движение наличных денег по предприятию; в этом отчете подробно описывается, как денежные средства поступали в бизнес и на что они были потрачены. Оценки также могут быть сделаны в прогнозе движения денежных средств по доходам и расходам на год вперед — эти цифры будут основаны на предыдущих доходах и расходах и могут помочь бизнесу определить свои цели продаж и бюджет.

Список счета, созданные в системе бухгалтерского учета, в которой все финансовые транзакции классифицируются. Основными категориями являются:
Активы, Обязательства, Собственный капитал, Доходы, Себестоимость проданных товаров и Расходы

Дипломированный бухгалтер-практик (CPA)

Человек кто обучается и имеет квалификацию в области передового финансового обслуживания бизнеса, в частности специализируется на составлении и составлении годовой финансовой отчетности, налога на прибыль подготовка и подача документов, а также предоставление расширенных советов о том, как улучшить и развивать бизнес в соответствии с налоговым законодательством и другими юридическими положениями.CPA может оказывать поддержку и работать вместе с бухгалтером, чтобы обеспечить все финансовые данные вводятся в систему бухгалтерского учета правильно, чтобы налоговая подготовка проще.

Специальные предварительно отпечатанные листы бумаги в книжном формате, выпускаемые банком. Они используются бизнесом для оплаты счетов вместо наличных денег или вместо интернет-банкинга. Эти примечания заполняются компанией путем ввода даты, имени лица / компании, получающей платеж, и суммы в числовом и словесном значениях.Они должны быть подписаны лицом, имеющим право подписи банковского счета, и обычно истекают через 3–6 месяцев после даты выдачи. Отправлять чеки по почте безопасно, в отличие от наличных денег, которые могут быть украдены.

Окончательный остаток в банковской выписке, в кассовой книге или в бухгалтерских книгах на конец любого дня.

Доля продаж, полученных физическим или юридическим лицом, которые продают продукт, принадлежащий другому физическому или юридическому лицу. Владелец устанавливает размер комиссии в виде процента от выручки от продажи или фиксированной ставки.Для продавца это комиссионный доход, а для владельца — комиссионные расходы.

А термин, используемый для описания распределения суммы транзакции на счет в план счетов.

Если оплата производится на бухгалтерский счет, а затем оплачивается тот же платеж не со счета по какой-то причине, это называется против — две цифры против друг друга, т.е. они отменяют друг друга из учетной записи.
Пример: 200 долларов было выплачено на счет продаж.Бухгалтер понял, что ему следовало использовать другой счет, поэтому он выплачивает 200 долларов из долларов. Счет продаж. Это противное.

Когда бизнес переносит свои бухгалтерские записи из одной бухгалтерской программы программы в другую, они «конвертируют» свои книги. Что они делают, так это берут закрытие остатков из старого программного обеспечения и введите их в новое программное обеспечение как начальное сальдо. Это называется конверсионным балансом.

Также известен как себестоимость продаж.Это стоимость для бизнеса любых запчастей или запасов, которые продаются клиентам. Этот также может включать стоимость производства таких продуктов.

Кредиты можно найти справа от метода двойной записи в бухгалтерском учете. Запись по кредиту уменьшает активы и расходы, а также увеличивает доход, обязательства и капитал. Кроме того, кредитом называются деньги, которые бизнес должен поставщику / продавцу. Когда вы хотите открыть счет у поставщика, вы, скорее всего, заполните так называемое кредитное заявление.Кредит — это также деньги, причитающиеся банку по кредитной карте.

Кредитные карты позволяют физическим или юридическим лицам приобретать товары или оплачивать услуги лично или через Интернет, используя деньги компании-эмитента кредитной карты в пределах установленного лимита. Затем физическое или юридическое лицо возвращает деньги компании-эмитенту кредитной карты регулярными ежемесячными платежами или полностью с одним платежом. Компания-эмитент кредитной карты будет взимать проценты каждый месяц с лица или физического лица, рассчитываемые как процент от остатка по кредитной карте, причитающийся компании-эмитенту кредитной карты.

А документ, обеспечивающий возврат покупателю денег за товары, возвращенные или проданные по неправильной цене.

Человек или компания, которой наша компания должна деньги за сделанные покупки.

финансовая информация, найденная в системе бухгалтерского учета.

дебет баланс находится в левой части двойной бухгалтерии. Дебетовая запись увеличивает активы и расходы, и уменьшает доход, обязательства и капитал.

А клиент, который должен деньги вашему бизнесу.

А покупка, которая может быть заявлена как коммерческий расход, называется франшизой расходы, потому что это снижает прибыль бизнеса, поэтому уменьшение суммы подоходного налога перед государством. Не франшиза покупка — это покупка, которую нельзя использовать для уменьшения прибыли и налога, например, когда владелец использует коммерческие средства, чтобы купить что-то для личного пользования.

Когда деньги (наличные деньги или чеки | чеки) вносятся на банковский счет, это называется депозитом.

Бит документ, который сопровождает наличные деньги или чеки, и с указанием реквизитов банковского счета денежные средства должны быть внесены, сумма депозита и дата депозит.

Мост активы, принадлежащие бизнесу, со временем обесцениваются из-за износа а ежедневное использование — это амортизация. Значение, используемое для амортизации активы рассчитываются по специальным ставкам, установленным налоговым департаментом. это обычно процент от себестоимости, за вычетом ранее рассчитанного амортизация. Амортизацию можно отнести к коммерческим расходам для уменьшения дохода. налог.

Раздел финансовой операции, описывающей приобретенный товар или услугу, или продал.

Документ который содержит информацию о продукте, проданном одним бизнесом другому, например, квитанция о доставке.

Метод бухгалтерского учета, при котором все финансовые операции вводятся дважды — один раз как дебет и один раз как кредит. Все дебеты должны быть равны кредитам. В противном случае это называется дисбалансом, и необходимо будет найти ошибку.

Средства, выведенные из бизнеса владельцем бизнеса для личного использования.

Цикл бухгалтерского учета обычно составляет один месяц, каждый месяц.В конце месяца бухгалтер должен предпринять различные шаги, чтобы закрыть месяц, например: —

Сверка банковского счета с последним днем месяца,
Убедиться, что все продажи были осуществлены. выдается в счет-фактуре для клиентов,
проверяет, что все счета-фактуры поставщиков, датированные последним днем месяца, введены в систему,
выполняет различные проверки различных счетов бухгалтерского учета, чтобы убедиться, что информация была закодирована в нужное место, и все балансировка,
, убедившись, что различные налоги с продаж и налоги на заработную плату были рассчитаны, отчитаны и уплачены правительству.
В зависимости от размера бизнеса бухгалтеру может потребоваться несколько недель в следующем месяце, чтобы завершить и закрыть предыдущий месяц, после чего не следует вносить никаких изменений, кроме журналов в текущем месяце.

Все финансовые операции, вводимые в систему бухгалтерского учета, называются записями.

Капитал — это чистые активы бизнеса, или, другими словами, активы за вычетом обязательств равны собственному капиталу. Раздел «Капитал» находится в бухгалтерском балансе и включает в себя, сколько владелец бизнеса внес в бизнес из личных средств (капитала) и сколько он снял с бизнеса для личного использования (чертежи).

Большинство покупок, совершаемых компанией, называются расходами. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках и могут использоваться для уменьшения суммы налога, причитающегося государству.

Большинство бухгалтерских программ позволяют бухгалтеру экспортировать информацию в Excel или PDF для различных целей.

1) Во многих случаях можно экспортировать платежи кредиторов из программного обеспечения и загружать их непосредственно в банк для оплаты, так что счет и реквизиты не нужно вводить вручную в банк — экономия времени в реальном времени, если у вас есть много счетов для оплаты.

2) Экспорт финансовых данных в Excel позволяет гибко разрабатывать финансовые отчеты на основе предпочтений бухгалтера, а не зацикливаться на параметрах, установленных программным обеспечением.

Товары могут быть отправлены за пределы страны по суше, морю или воздуху. Считается, что небольшие посылки отправляются международным фрахтом, но для перевозки более крупных грузов потребуется специальная экспортная документация.

Физическое или цифровое место, в которое компания помещает все свои документы специальным способом.

Подача документов — это систематический процесс хранения документов. Кроме того, когда бухгалтер говорит: «Я подаю налоговую декларацию», он имеет в виду, что отправляет отчет правительству о том, сколько налога с продаж компания должна уплатить за месяц, или «Я подаю налоговую декларацию», что они отправка отчета правительству с указанием суммы налога на заработную плату, подлежащего уплате предприятием.

Отчеты, которые составляются налоговым бухгалтером в конце финансового года на основе всех данных, введенных бухгалтером в систему бухгалтерского учета.Эти отчеты показывают, насколько хорошо работает бизнес, сколько стоит бизнес, и используются для расчета подоходного налога, подлежащего уплате государству.

Финансовый год — это финансовый год, состоящий из 12 последовательных месяцев, который может начинаться с любого месяца, но не обязательно в январе. В течение этого периода компания обновит свои бухгалтерские записи. В конце финансового года налог на прибыль будет рассчитан по результатам этих 12 месяцев торговли.

Деньги или стоимость денег, участвующих во всех деловых операциях внутри компании или в банке.

Это обычно возникает, когда необходимо иметь дело с операциями в иностранной валюте. Когда бизнес получает счет от зарубежного поставщика в иностранной валюте, он должен быть конвертирован в местную валюту при зачислении на счета. Когда приходит время произвести платеж, местная валюта должна быть конвертирована банком в иностранную.

Дата ввода будет иметь другой обменный курс по сравнению с датой выплаты, поскольку обменные курсы меняются ежедневно.

Эти разные обменные курсы вызывают финансовые прибыли или убытки, которые необходимо указывать в счетах.

Прибыль происходит, когда бизнес должен платить поставщику меньше, чем при первоначальной конверсии;

Убытки возникают, когда предприятие должно платить поставщику больше, чем при первоначальном преобразовании.

Финансовые операции предприятия находятся на счетах главной книги, отображаемых в дебетах и кредитах.

Рассчитывается путем вычета дохода от бизнеса за вычетом себестоимости продаж.Если себестоимость продаж превышает доход, возникает валовой убыток.

Покупка оборудования, например компьютера, путем оплаты через финансовую компанию. В конце периода аренды у предприятия будет возможность внести окончательный платеж за владение им, или они могут вернуть оборудование и перейти на более новую модель. Новая модель может быть оплачена через финансовую компанию, поэтому весь процесс начинается заново.

Данные, внесенные в бухгалтерский учет посредством цифрового импорта.Это могут быть банковские транзакции, которые могут быть загружены из банка в специальном формате, например CSV, или это могут быть контактные имена и адреса из другой программы, такой как Excel.

Импорт также может означать ввоз в страну запасов, приобретенных за границей.

Деньги, полученные бизнесом от продажи товаров или услуг.

Термин, используемый для ввода данных в бухгалтерскую программу.

Финансовые отчеты могут быть составлены для банка или кредитной компании на любой стадии финансового года, но поскольку финансовый год еще не закончился, они будут называться промежуточными отчетами, поскольку они основаны на более коротком периоде, чем полный год.
Банки или ссудные компании обычно требуют их, чтобы они могли видеть, как обстоят дела в бизнесе, прежде чем одобрить ссуду компании — они хотят быть уверены, что у бизнеса есть средства для выплаты ссуды.
Для этого обычно достаточно промежуточных отчетов.

Список товаров, которые компания покупает и продает. Эти предметы хранятся в каком-то складском помещении, и ведется строгий учет количества предметов, находящихся под рукой в любой момент времени.

Документ, в котором подробно описывается продажа или покупка запасов, запчастей или услуг.В счете-фактуре будут отображаться основные сведения, такие как дата, номер счета-фактуры, количество, описание, стоимость, общая сумма, условия оплаты. Когда компания покупает продукты или услуги, она получает счет-фактуру, а когда компания продает продукты или услуги, она предоставляет покупателю счет-фактуру.

Запись, которая вносится в счета с использованием двойной бухгалтерии для корректировки счетов, например, если корректировка должна быть сделана. В журнале указывается, какой счет дебетуется, а какой — кредитуется, дата, причина журнала и ссылка.

У каждого счета в плане счетов есть страница бухгалтерской книги. На странице бухгалтерской книги перечислены все записи, сделанные по счету в виде дебета или кредита. Страница бухгалтерской книги суммируется в конце каждого месяца.

Находится в балансе. Обязательства состоят из долгов компании перед другими предприятиями и включают кредиторскую задолженность, ссуды и остатки на кредитных картах

Компания может купить актив с помощью ссуды в банке или финансовой компании. Ссуды отражаются как обязательства в балансе

Убыток возникает, когда валовая прибыль бизнеса меньше, чем расходы, которые бизнес должен нести, чтобы поддерживать бизнес.Обычно это называется чистым убытком.

Маржа рассчитывается в процентах. Одним из примеров является валовая прибыль, которая основана на делении продаж на валовую прибыль и выражении результата в процентах. Компании могут выбирать, какую маржу они должны иметь, чтобы иметь возможность получать прибыль, и на основе этой маржи решать, по каким ценам продавать свои продукты, чтобы это произошло.

Когда компания покупает акции для продажи, они обычно повышают цену перед их продажей. Это называется разметкой.Так что, если Бетти покупает сумку за 10 долларов и продает ее за 15 долларов, ее наценка составляет 5 долларов. Наценки рассчитываются либо как процент от цены, на которую она была затрачена, либо устанавливаются как фиксированный расчет, такой как удвоение себестоимости.

Результат после вычета расходов из валовой прибыли или убытка.

Сальдо, равное нулю или 0,00, считается нулевым сальдо

Начальное сальдо — это значения на первый день финансового периода. Так, например, если ваш финансовый год начинается 1 января, остатки на начало этого дня в кассовой книге или бухгалтерских книгах являются начальным сальдо.Начальное сальдо обычно всегда точно такое же, как конечное сальдо накануне.

Счет, подлежащий оплате, называется кредиторской и включается в список кредиторской задолженности

Любой человек, работающий по найму, которому выплачивается заработная плата или оклад, будет иметь свое имя в платежной ведомости компании. Бухгалтер, отвечающий за расчет заработной платы, будет следить за тем, чтобы все соответствующие данные о каждом сотруднике были введены в программу расчета заработной платы, будет обрабатывать расчет заработной платы на регулярной основе, чтобы рассчитать, сколько будет выплачиваться каждому сотруднику, и будет следить за тем, чтобы выплаты производились время.Бухгалтер или клерк по расчету заработной платы также обеспечит выплату денег государству.

Сокращение от «оплата по мере поступления». Это означает, что работники, получающие заработную плату или оклады, имеют налог, удерживаемый их работодателем с каждой выплаты. Работодатель несет ответственность за передачу этого вычета правительству, как правило, ежемесячно.

Компания может хранить наличные в безопасном месте для небольших покупок, таких как молоко, марки, ручки и т. Д. Бухгалтер внимательно контролирует мелкую наличность.Все выплаченные деньги должны регистрироваться в книге мелкой кассы, чтобы расходы можно было включить в счета, а когда деньги заканчиваются, они будут пополнены добавлением дополнительных денежных средств.

Разница между полученными доходами и оплаченными расходами. Чем больше прибыль, тем лучше для бизнеса.

Когда компания покупает товары или услуги, это называется покупкой.

Когда бизнесу требуются услуги или запчасти, они могут присмотреться к поставщикам и попросить поставщиков предоставить письменную стоимость запчастей или услуг — это цитата.Компания выбрала бы поставщика, который предоставил лучшее предложение. Котировки обычно действительны только в течение определенного периода времени — нескольких недель или месяцев.

Когда платежи получены от клиентов, им может быть выдана квитанция для подтверждения деталей полученного платежа, что особенно полезно для платежей наличными — квитанция служит доказательством платежа. Кроме того, квитанции — это то, что каждый получает, делая покупки со своей банковской картой и считывая карту через электронный автомат на прилавке магазина.Предприятиям следует хранить эти квитанции в папке, чтобы они соответствовали выписке из банка, обеспечивая точную кассовую книгу.

Счета, которые должны быть оплачены клиентами компании, перечислены в отчете о дебиторской задолженности. Все, что подлежит получению, означает, что бизнес рассчитывает получить деньги.

Процесс сопоставления одного набора фигур или документов с другим набором фигур или документов. Например, сопоставление кассовой книги с банковским счетом, изучение и устранение любых различий; или проверка того, что компания получила все счета-фактуры, перечисленные в заявлении поставщика, и если таковые отсутствуют, позвонить поставщику для их получения.

Транзакция, которая регулярно повторяется каждую неделю или месяц на одну и ту же сумму в одно и то же место, называется повторяющейся или повторяющейся транзакцией.

Число или комбинация цифр или букв, которые используются для идентификации каждой транзакции в кассовой книге, следующей за журналами и бухгалтерскими книгами. Каждой финансовой операции присваивается уникальный номер, который можно легко отследить в системе бухгалтерского учета.

Возмещение может быть предоставлено другому предприятию или от него, если по счетам была переплачена сумма.

Физическое лицо, которое покупает что-то для бизнеса на личные средства, может получить компенсацию от предприятия, то есть вернуть деньги за эту покупку.

Документ, переданный поставщику или полученный от клиента, в котором перечислены счета-фактуры, включенные в произведенный платеж.

Заработная плата — это фиксированная сумма, выплачиваемая работнику за его работу. Люди, получающие зарплату, не получают сверхурочную оплату, как наемные работники, если они работают сверх установленной нормы.

Все товары или услуги, проданные клиентам, попадают в категорию продаж.

Система бухгалтерского учета, в которой все финансовые операции должны вводиться только один раз. Обычно это находится в системе кассовой книги и не использует журналы и бухгалтерские книги для процесса балансировки.

Компьютерные программы, которые используются для хранения финансовых данных (например, Quickbooks, Xero, Sage, MYOB и т. Д., Или для обработки платежных ведомостей, или для набора документов и отчетов (Excel и Word).

Отчет, отображающий финансовую информацию. Примерами являются Отчет о прибылях и убытках, который является другим термином для отчета о прибылях и убытках, Выписка со счета, которую поставщик услуг или товаров предоставляет своим клиентам, с подробным описанием всех счетов, выставленных им в определенный период времени (например, месяц), Выписка из банковского счета, которая представляет собой список транзакций, поступающих и исходящих от банковского счета.

Вычет из дохода, полученного предприятием или физическим лицом. Вычет выплачивается правительству. Правительство использует налоги для поддержания и управления страной.

Налог, удерживаемый работодателем и уплачиваемый регулирующим органам с чьей-либо заработной платы (см. Также «PAYE»).

Налог, удерживаемый с продажи или покупки товаров или услуг и уплачиваемый регулирующим органам. Также называется GST, VAT, HST.

Повременное выставление счетов — это процесс получения данных из табеля рабочего времени сотрудника и взимания их с клиентов.Данные состоят из часов, которые сотрудник потратил на работу для клиента, описания работы и любых других затрат, связанных с работой.

Перевод средств с одного счета на другой.

Перемещение средств с одного счета на другой. Это может быть банковский счет или счет в бухгалтерской книге.

Активный счет в системе бухгалтерского учета, на который вводятся деньги, которые еще не были депонированы в банк.

Компания может получать наличные деньги и чеки / чеки от нескольких разных клиентов за один день.Бухгалтер может получать эти платежи по каждому отдельному счету в системе бухгалтерского учета и получать каждый платеж на счет невыплаченных денежных средств. Бухгалтер затем подсчитывает платежи и выписывает для банка квитанцию о депозите с общей суммой и отнесет ее в банк.
После того, как банк поместил их на счет и это отобразилось в банковской выписке, бухгалтер может переместить их в системе бухгалтерского учета со счета недепонированных денежных средств на банковский счет. В некоторых программах есть возможность нажать кнопку «Перенос», а некоторые программы потребуют от вас обработки записи в журнале, чтобы это произошло.

Чеки / чеки, которые не были депонированы в банк, считаются непредставленными. Этот термин чаще всего используется при выверке банковских счетов, чтобы облегчить сверку кассовой книги с банковским счетом.

Выплата работнику за выполненную работу. Заработная плата обычно основана на почасовой ставке, согласованной между работодателем и работником. Подоходный налог также обычно вычитается из общей суммы, поэтому работник получает чистый платеж. Заработная плата отражается в составе прибыли и убытка по статье расходов.

Когда средства снимаются с банковского счета, они «снимаются».

Сумма, которая не будет оплачена покупателем, может быть списана. Это просто означает, что в учетные записи делается запись, чтобы обнулить счет клиента.

Конец финансового года всегда занят для бухгалтера, потому что именно в это время необходимо завершить отчет за год и передать бухгалтеру, чтобы он подсчитал, сколько налогов предприятие должно уплатить правительству.Что нужно сделать бухгалтеру, так это убедиться, что все банковские выверки выполнены, все проводки по транзакциям закодированы правильно, все подтверждающие документы доступны, а все налоги с продаж и налоги на заработную плату обработаны.

Верх

Рынок автоматизации дебиторской задолженности — рост, тенденции и прогнозы (2020 г.

НЬЮ-ЙОРК, 23 июля 2020 г. / PRNewswire / — Глобальный рынок автоматизации дебиторской задолженности (далее именуемый исследуемым рынком) был оценен в 1 676 долларов США.6 миллионов долларов в 2019 году и, по прогнозам, к 2025 году будет стоить 3 433,40 миллиона долларов США, при этом среднегодовой темп роста составит 12,66% в период 2020-2025 годов. Процесс автоматизации дебиторской задолженности становится все более неизбежным, поскольку помогает организациям сократить затраты, время и повысить эффективность. Плохие процессы обработки дебиторской задолженности влияют на решения по кредитам, корпоративные займы, управление ликвидностью, отчетность о корпоративных продажах и комиссионные продавцам. Более того, неэффективные процессы обработки дебиторской задолженности затрудняют определение текущего финансового положения организации.?

Прочтите полный отчет: https://www.reportlinker.com/p05934743/?utm_source=PRN

— Бумажные счета-фактуры, которые носят ручной и физический характер, создают несколько проблем для получателей, которые хотят быстро и эффективно их обрабатывать. По данным PYMNTS, такие счета обходятся предприятиям от 16 до 22 долларов США за один счет для обработки; кроме того, они доставляются по почте и факсу, что составляет 72,4% и 43,8% соответственно. Такая практика является одним из основных моментов трения в дебиторской задолженности.
— В связи с растущим беспокойством предприятий по поводу своей дебиторской задолженности лица, принимающие финансовые решения, сосредотачиваются на обновлении своих процессов дебиторской задолженности. Согласно исследованию, проведенному Mastercard и PYMTS.com с участием 400 лиц, принимающих финансовые решения в более чем 12 различных отраслях, в 2018 году было обнаружено, что; 54% самых инновационных компаний планируют автоматизировать процесс, 45% из них планируют разрешить оплату непосредственно со счетов. ?
— Ожидается, что в прогнозируемом периоде МСП предложат отличную возможность роста для поставщиков решений по автоматизации дебиторской задолженности на рынке, поскольку по количеству таких предприятий больше по сравнению с крупными предприятиями, и ожидается, что они будут стимулировать рост объемов в ближайшем будущем. годы.По данным PYMNTS, в 2018 году 26% самых мелких компаний планировали автоматизировать дебиторскую задолженность, тогда как 33% крупнейших компаний планировали то же самое.
— Из-за пандемии COVID-19 многие организации сталкиваются с проблемами спроса и предложения, ожидается, что это повлияет на их платежи по кредитам и увидит значительную задержку платежей или даже невыплат из-за отсутствия продаж на их предприятиях в течение месяцы март, апрель и май; Ожидается, что влияние на дебиторскую задолженность в пространстве B2B будет отражаться до следующих 90 дней, поскольку многие компании поддерживают такие временные рамки для своей дебиторской задолженности.

Ключевые тенденции рынка
Отрасль BFSI, как ожидается, продемонстрирует значительное внедрение

— Автоматизация в банковской отрасли помогает финансовым учреждениям упростить свои операции, минимизировать операционные расходы и оптимизировать процесс сбора кредитов за счет автоматизации повторяющихся и временных -принятие бэкэнд-задач. Это также помогает отрасли развиваться и устранять избыточные процессы и повышать доверие к финансовым учреждениям. Это также помогает учреждениям использовать свои ценные ресурсы для различных других важных проектов и задач с добавленной стоимостью, где участие людей неизбежно.?
— Автоматизация процессов широко применяется в секторе BFSI, поскольку она автоматизирует масштабные транзакционные задачи, такие как обработка счетов-фактур, ввод данных, отчетность, сбор денежных средств, сбор кредитов, платежи поставщикам и многое другое. Недавно HSBC развернул API-интерфейсы казначейства, которые позволяют казначеям инициировать, отслеживать и завершать транзакции эффективно и за счет повышения прозрачности. Интеграция обеспечивает прозрачность корпоративных платежей и позволяет финансовым менеджерам принимать информированные и динамичные решения по управлению денежными средствами и кредитами.?
— В марте 2020 года компания Jack Henry & Associates, занимающаяся технологическими решениями и обработкой платежей, интегрировала свой BusinessManager с системой SilverLake с целью оптимизации финансирования под дебиторскую задолженность. Система SilverLake — это банковская платформа, которая обеспечивает автоматизацию для коммерческих банков любого размера. Ожидается, что интеграция позволит финансовым учреждениям предоставлять финансирование своим бизнес-клиентам с большей скоростью, точностью и эффективностью.
— Кроме того, Finish FinTech Enterpay получила новый раунд финансирования с целью расширения охвата своих решений для автоматизированного выставления счетов B2B и стимулирования международного расширения своего предложения по автоматическому выставлению счетов для электронной коммерции, ориентированному на B2B.?
— Пандемия Covid-19 привела к серьезным сбоям в отрасли финансовых услуг, таким как нарушение ликвидности и ограниченный доступ к кредитам. В условиях нынешнего кризиса решения по автоматизации значительно улучшают работу финансовых учреждений, в частности процесс обработки дебиторской задолженности. Решения по автоматизации дебиторской задолженности объединяют различные технологии, такие как автоматизация, искусственный интеллект и машинное обучение, на протяжении всего кредитного цикла, что значительно помогает банкам и финансовым учреждениям выйти из кризиса.?

В Азиатско-Тихоокеанском регионе ожидается самый высокий рост

— Ожидается, что в Азиатско-Тихоокеанском регионе будет наблюдаться устойчивый рост из-за растущей потребности в автоматизации повседневных операционных процессов. В связи с растущим спросом на точное ведение бухгалтерского учета и своевременную обработку платежных процессов от клиентов, предприятия региона внедряют автоматизацию дебиторской задолженности для увеличения сбора платежей.
— Рынок автоматизации дебиторской задолженности в регионе набирает обороты из-за растущего спроса на автоматизированные и безопасные процессы кредитования.Использование автоматизированного решения для работы с дебиторской задолженностью позволяет организациям успешно проводить трансформацию своих отделов дебиторской задолженности, чтобы преодолеть проблемы ручных и бумажных процессов.
— Ожидается, что внедрение решения на основе искусственного интеллекта создаст простор для рынка в регионе. Например, в марте 2020 года Fuji Xerox Asia Pacific объявила о расширении партнерства с поставщиком автоматизации бизнес-процессов и документов Esker для запуска решения Esker Accounts Receivable в регионе.Решение на основе искусственного интеллекта позволяет различным командам более эффективно сотрудничать и соответствует стандартам более чем 60 стран.
— Ускоряя доставку счетов, это решение позволяет клиентам сократить количество дней невыплаченных продаж и затраты на обработку, одновременно повышая эффективность бизнеса. Кроме того, он автоматизирует те области дебиторской задолженности, которые имеют наибольшее значение для бизнеса, от доставки счетов, кредитов и инкассо до внесения наличных и платежей, что позволяет компаниям своевременно собирать дебиторскую задолженность.

Конкурентная среда
Конкурентная среда на рынке автоматизации расчетов с дебиторской задолженностью умеренно фрагментирована из-за присутствия значительных игроков на мировом рынке. Участники рынка рассматривают стратегическое сотрудничество и приобретения как прибыльный путь к расширению и укреплению своих позиций на глобальном уровне. Поставщики решений также вводят на рынок несколько инноваций, чтобы повысить ценность своих решений и расширить свою клиентскую базу.Малые и средние поставщики решений также ищут средства из различных источников, чтобы укрепить свои возможности в области НИОКР и стать сильным игроком на рынке. Вот некоторые из ключевых событий на рынке:
— июнь 2020 г. — Kofax Inc. запустила новое решение по торговому финансированию, настраиваемую структуру с низким кодом, построенную на платформе Kofax Intelligent Automation. Он ускоряет сквозную автоматизацию рабочих процессов торгового финансирования. Решение автоматизирует обработку бумажных и электронных документов о торговых сделках, позволяя банкам и другим финансовым учреждениям повышать эффективность, обеспечивать соблюдение нормативных требований и сокращать время обработки.?
— май 2020 г. — Deutsche Börse AG и SAP SE заключили стратегическое партнерство с целью продвижения цифровизации и стандартизации ИТ-систем оператора фондового рынка и поставщика рыночной структуры. Общая цель — разработать структуру для безопасного использования облачных сервисов SAP, которая удовлетворяет строгим нормативным требованиям финансового сектора.

Причины для покупки этого отчета:
— Таблица рыночной оценки (ME) в формате Excel
— 3 месяца поддержки аналитиков

Прочтите полный отчет: https: // www.reportlinker.com/p05934743/?utm_source=PRN

О Reportlinker
ReportLinker — это отмеченное наградами решение для исследования рынка. Reportlinker находит и систематизирует самые свежие отраслевые данные, чтобы вы могли мгновенно получать все необходимые исследования рынка в одном месте.

Свяжитесь с Клэр:
[адрес электронной почты]
США: (339) -368-6001
Внутр. Тел .: + 1-339-368-6001

ИСТОЧНИК Reportlinker

Ссылки по теме

www.reportlinker.com

Бухгалтерский баланс

:: The Coca-Cola Company (KO)

Ссылка 1: http: // www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
— FASB
издателя — Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
— Тема 250
— Подраздел 10
— Раздел 45
— Параграф 24
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid= 115929471 & loc = d3e21930-107793

Ссылка 2: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
— Издатель FASB
— Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
— Тема 830
— Подгруппа 30
— Раздел 45 904 17
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=118261656&loc=d3e32136-110900

Ссылка 3: http: // www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Издатель FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Тема 505
-Подтема 10
-Раздел S99
-Параграф 1
-Подпараграф (SX 210.3-04)
-URI http: /asc.fasb.org/extlink&oid=120397183&loc=d3e187085-122770

Ссылка 4: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
— FASB
издателя — Кодификация стандартов бухгалтерского учета
— Тема 250
— Подзаголовок 10
— Раздел 45
— Параграф 23
— Подпараграф (b)
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=115929471&loc=d3e21914-107793

Ссылка 5: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Publisher FASB
-Name Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 250
-SubTopic 10 -Раздел 50
-Параграф 7
-Подпараграф (b)
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=109234566&loc=d3e22644-107794

Ссылка 6: http://www.xbrl.org/2003/ роль / раскрытие Ссылка
— FASB издателя
— Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
— Тема 326
— Подзаголовок 10
— Раздел 65
— Параграф 4
— Подпараграф (d)
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=121646688&loc=SL121648383-210437

Ссылка 7: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Издатель FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 944
—
Tub -Раздел 65
-Параграф 2
-Подпараграф (f) (2)
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121370832&loc=SL117420844-207641

Ссылка 8: http://fasb.org/us -gaap / role / ref / legacyRef
-Publisher FASB
-Name Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 810
-SubTopic 10
-Section 45
-Paragraph 16
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=108774443&loc=SL4568740-111683

Ссылка 9: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Издатель FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Тема 718
—
Topic -Раздел 65
-Параграф 15
-Подпараграф (f) (2)
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121322162&loc=SL121327923-165333

Ссылка 10: http://fasb.org/us -gaap / role / ref / legacyRef
-Publisher FASB
-Name Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 810
-SubTopic 10
-Section 55
-Paragraph 4I
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=120409616&loc=SL45

-111686

Ссылка 11: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Publisher FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 944
-40427Topic -Раздел 65
-Параграф 2
-Подпараграф (f) (1)
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121370832&loc=SL117420844-207641

Ссылка 12: http://www.xbrl.org / 2009 / role / commonPracticeRef
— FASB издателя
— Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
— Тема 825
— Подзаголовок 10
— Раздел 50
— Параграф 28
— Подпараграф (f)
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=75031198&loc=d3e14064-108612

Ссылка 13: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Publisher FASB
-Name Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 830
30SubTopic -Раздел 45
-Параграф 20
-Подпараграф (a)
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=118261656&loc=d3e32211-110900

Ссылка 14: http://www.xbrl.org/2003/ роль / раскрытиеСсылка
-издатель FASB
-Имя Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Тема 250
-Подтема 10
-Раздел 45
-Параграф 5
-Подпараграф (b)
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=115929471&loc=d3e21711-107793

Ссылка 15: http://fasb.org/us-gaap/role/ref/legacyRef
-Publisher FASB
-Name Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 810
-SubTopic 10
-Раздел 45
-Параграф 15
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=108774443&loc=SL4568447-111683

Ссылка 16: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
— FASB издателя
— Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
— Тема 718
— Подзаголовок 10
— Раздел 65
— Параграф 15
— Подпараграф (f) (1)
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=121322162&loc=SL121327923-165333

Ссылка 17: http://www.xbrl.org/2009/role/commonPracticeRef
-Издатель FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 323
—
-Тема 323
—
-Тема 323
—
—
-Тема 323
-90 -Раздел 50
-Параграф 3
-Подпараграф (c)
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=114001798&loc=d3e33918-111571

Ссылка 18: http://www.xbrl.org/2003/ роль / раскрытие Ссылка
-издатель FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Тема 250
-Подтема 10
-Раздел 50
-Параграф 1
-Подпараграф (b) (3)
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=109234566&loc=d3e22499-107794

Ссылка 19: http://www.xbrl.org/2009/role/commonPracticeRef
-Издатель FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Тема 235
—
Topic -Раздел S99
-Параграф 1
-Подпараграф (SX 210.4-08 (g) (1) (ii))
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=120395691&loc=d3e23780-122690

Ссылка 20: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Издатель FASB
-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Тема 830
-Подтема 30
-Раздел 50
-Параграф 1
-URI http: // asc.fasb.org/extlink&oid=6450520&loc=d3e32583-110901

Ссылка 21: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef
-Publisher FASB
-Name Кодификация стандартов бухгалтерского учета
-Topic 718
—
SubTopic -Раздел 65
-Параграф 15
-Подпараграф (e)
-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121322162&loc=SL121327923-165333

Ссылка 22: http://www.