brinmax

Работнице предоставлен отпуск по беременности и родам со 2 февраля по 5 июня 2020 года (включительно). 1 июня работница подала заявление о предоставлении ей отпуска по уходу за ребенком до 2-х лет и назначении пособия.

Отпуск по беременности и родам прекращается 5 июня. С 6 июня будет предоставлен отпуск по уходу за ребенком и назначено пособие.

Рассчитаем сумму пособия за июнь:

Начало отпуска приходится на 6 июня, поэтому в июне пособие выплачивается за 25 календарных дней.

Сумма пособия:

434 000 : 30 х 25 = 361 666,67 сум.

Начисляем НДФЛ:

361 666,67 х 12% = 43 400 сум.

Пособие к выплате:

361 666,67– 43 400 = 318 266,67 сум.

Если вы сталкиваетесь с такими начислениями впервые, вам пригодится следующая сравнительная информация:

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

Исчисление суммы НДФЛ с доходов физлиц должно быть произведено работодателем — налоговым агентом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Для пособий по больничным листам датой фактического получения дохода признается день выплаты этого дохода (по больничному листу), согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 223 НК РФ обязанность по удержанию НДФЛ с больничных у работодателя возникает в день фактической выплаты дохода (пособия).

То есть по установленным нормам НК РФ даты исчисления и удержания НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности совпадают — исчисление и удержание налога нужно осуществить непосредственно в день выплаты пособия (ближайший после назначения пособия установленный день выплаты зарплаты). Иначе — по нормам Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. — в течение 10 календарных дней работодатель обязан исчислить сумму причитающегося пособия работнику, а в ближайший день выплаты этого пособия — по правилам налогового законодательства, исчислить и удержать с больничного НДФЛ.

При расчете НДФЛ с больничных также важно учитывать право на налоговые вычеты, статус налогоплательщика-физлица.

Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности должен быть перечислен налоговым агентом (работодателем) не позднее последнего числа того месяца, в котором была произведена выплата пособия. То есть, если, к примеру, больничный выплачен 10 января 2019 г., следовательно, НДФЛ должен быть перечислен крайним сроком — 31 января 2019 г.

Отражение выплаты больничных в отчетности 6-НДФЛ

Однако наличие переходящих сроков при отражении оплаты больничных листов в 6-НДФЛ могут иметь место. Так, в своем Письме от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@ ФНС разъяснила следующее: в тех случаях, когда последний день срока перечисления НДФЛ с больничного приходится на день, признаваемый выходным и/или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ считается ближайший следующий за ним рабочий день. Особое значение это имеет при переходе сроков из одного квартала в другой.

Например,дата выплаты пособия по листу нетрудоспособности работнику — 18.12.2018. Срок перечисления НДФЛ в бюджет выпадает на 31.12.2018, но этот день является выходным, следовательно, срок смещается на следующий месяц в первый рабочий день — 09.01.2019. При этом в расчете 6-НДФЛ за IVквартал 2018 г. сумма пособия и исчисленного и удержанного налога будет отражена только в 1 разделе (заполняются строки 020, 040, 070), а в расчете за Iквартал 2019 г. должен быть заполнен только 2 раздел:

Новости

С 1 января 2020 года региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Коми переходит на прямые выплаты пособий застрахованным лицам.

ПРИЧИНЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ

Действующая система социального страхования начала работать еще в условиях мобилизационной экономики, и на сегодняшний день «зачётный» принцип не соответствует экономическим реалиям. Принципы страхования, как и права застрахованного лица, могут быть нарушены в случае, если предприятие объявляется банкротом. Выплату гарантированных законодательством пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет в указанной ситуации придётся требовать через суд. В такую же ситуацию застрахованное лицо попадает, если работодатель просто отказывается платить названные выше пособия.

Модернизация системы необходима и для усиления контроля Фонда социального страхования за экспертизой временной нетрудоспособности. Ежегодно ФСС в рамках страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством оплачивает более 30 млн листков нетрудоспособности. Увеличивающийся размер пособий становится поводом использования средств не по назначению, т.е. страхового мошенничества. Реформирование системы социального страхования и призвано исключить возможность этого вида экономического преступления, а также позволит свести риск невыплат пособий застрахованным гражданам к нулю в случае, когда у предприятия арестованы счета, и оно находится в стадии банкротства или ликвидации.

КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ СВЯЗАНЫ С ПИЛОТНЫМ ПРОЕКТОМ

Нововведения коснутся граждан, работающих по трудовым договорам, работодателей. Поменяется система взаиморасчета между территориальным органом Фонда и страхователем. Теперь работодатели будут уплачивать страховые взносы в бюджет Фонда в полном объеме без уменьшения их на суммы выплат, как в настоящее время. Выплата пособий будет производиться непосредственно территориальными органами Фонда.

ЧТО ИЗМЕНИТСЯ ДЛЯ УЧАСТНИКОВ ПИЛОТНОГО ПРОЕКТА

Для застрахованных граждан порядок получения и оформления самого листка нетрудоспособности остаётся прежним, и документ будет также предоставляться по месту работы. Меняется способ получения выплат – оплата осуществляется непосредственно территориальным органом Фонда напрямую.

Застрахованное лицо может выбрать способ получения пособий: либо путём перечисления пособия на банковский счёт получателя, либо по почте.
Также регламентировано время перечисления пособий. Если нет аргументированных причин для отказа в выплате пособия застрахованному лицу, то средства должны быть перечислены территориальным органом Фонда в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и документов.

В ситуации, когда работодатель отказывается выплачивать пособия работнику в случае прекращения деятельности, либо при невозможности установления фактического местонахождения страхователя, гражданин вправе самостоятельно представить необходимые документы в территориальный орган Фонда для выплаты пособия и перечисление средств будет осуществлено в указанные сроки.

ГУ — региональное отделение Фонда социального страхования РФ по Республике Коми в качестве налогового агента

(в соответствии со ст. 230 Налогового кодекса Российской Федерации)

Следует учитывать, что пособие по временной нетрудоспособности облагается налогом на доходы с физических лиц.

За первые три дня больничного листа, если пособие оплачивается Фондом не с первого дня – налог на доходы физических лиц удерживает предприятие, с четвертого дня налог удерживает Фонд.

Фонд согласно нормативным правовым актам РФ является налоговым агентом в связи, с чем будет также представлять сведения по этому налогу в налоговые органы.

Для получения справки 2-НДФЛ о суммах выплаченных пособий можно обратиться в любой филиал регионального отделения Фонда социального страхования РФ по Республике Коми.

Заявление на получение справки 2-НДФЛ о суммах выплаченных пособий оформляется в произвольной форме. В нем необходимо указать ФИО, СНИЛС, паспортные данные, полное наименование работодателя, адрес проживания работника. В случае невозможности получения данной справки лично она может быть направлена работнику по почте. 

Образцы заявлений:

— заявление о выдаче справки по форме № 2-НДФЛ;

— заявление о выдаче справки о выплатах пособий;

— заявление о выдаче справки о неполучении пособия.

Облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Увеличиваются объемы государственных и добровольных оплачиваемых семейных и медицинских отпусков. Шесть штатов и округ Колумбия внедрили программы оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам, и, по данным Bloomberg (https://bloom.bg/2lGmibx), более одного из трех работодателей предлагают это пособие, включая 20 крупнейших работодателей Америки. Чтобы избежать неудач с заработной платой, ваши клиенты должны иметь возможность ответить: Облагается ли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам налогом?

Прежде чем мы ответим на вопрос: « Как оплачиваемый семейный отпуск влияет на налоги? », давайте рассмотрим разницу между неоплачиваемым и оплачиваемым отпуском. Федеральный закон требует, чтобы определенные предприятия предоставляли неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Шесть штатов (вместе с округом Колумбия) требуют, чтобы предприятия предоставляли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. А некоторые работодатели добровольно предлагают неоплачиваемый или оплачиваемый отпуск.

Неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Не существует федерального закона, который требовал бы от работодателей предоставления оплачиваемого семейного отпуска. Однако существует федеральный Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA), которому должны следовать некоторые работодатели. Работодатели, покрываемые FMLA, должны предоставить своим работникам до 12 недель неоплачиваемого отпуска по медицинским и семейным причинам.Предприятия, которые должны предлагать неоплачиваемый отпуск по закону FMLA, — это компании, в которых работает не менее 50 сотрудников. Сотрудники могут взять отпуск по закону FMLA, проработав на предприятии не менее 12 месяцев.

В соответствии с FMLA сотрудники могут использовать неоплачиваемый отпуск для:

• Рождение, усыновление или размещение ребенка в приемной семье
• Уход за супругом, ребенком или родителем с тяжелым состоянием здоровья
• Личное серьезное Состояние здоровья, из-за которого работник не может выполнять свою работу
• Ситуация, требующая внимания из-за военного командования супруга, ребенка или родителя

Если ваши клиенты освобождены от FMLA, вы все равно можете предлагать бесплатно семейный и медицинский отпуск.

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Многие штаты используют правила FMLA в качестве руководства при разработке положений об оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком. Однако правила оплачиваемого семейного отпуска различаются от штата к штату. Например, штаты устанавливают различные причины, по которым сотрудники могут брать отпуск. PFL требует, чтобы работодатели и / или сотрудники вносили платежи в государственный фонд. Если сотруднику необходимо взять отпуск по семейным обстоятельствам, он получает часть своей обычной заработной платы, размер которой зависит от штата.

Следующие лица имеют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни по требованию штата:

• Калифорния
• Массачусетс
• Нью-Джерси
• Нью-Йорк
• Род-Айленд
• Вашингтон
• Вашингтон Д.C.

Если предприятие не находится в штате, который требует оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, оно может предложить его. IRS даже предлагает налоговый кредит FMLA работодателям, которые добровольно предлагают оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Работодатели, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам по требованию государства, должны знать о налоге FMLA. Итак, облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Если вашим клиентам предоставляется оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, установленный государством, на ум могут прийти два налоговых вопроса:

1. Облагаются ли взносы сотрудников налогом?
   Помимо Вашингтона Д. C., согласно действующему законодательству, PFL требует от сотрудников вносить взносы в фонд. Вычитание доли работника до удержания налогов означает, что их взносы не облагаются налогом (например, вычет до налогообложения). Вычитание доли работника после удержания налогов означает, что их взносы подлежат налогообложению (например, вычет после уплаты налогов). Итак, что это такое? Взносы сотрудников в PFL вычитаются до или после налогообложения? Взносы в PFL сотрудников вычитаются после вычета налогов, поэтому их взносы облагаются налогами .
2. Облагаются ли налогообложением выплаты PFL сотрудникам?
   Если сотрудник берет оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, облагается ли его заработная плата PFL федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и Medicare? Выплаты PFL сотрудникам облагаются федеральным подоходным налогом (помимо части программы по инвалидности в Род-Айленде). Однако пособия PFL не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральным налогом на безработицу (FUTA).

   Когда работник получает PFL-пособие, выплаты производятся государством.Работодатели не удерживают налоги с PFL сотрудников, поскольку они не включены в фонд заработной платы. Правительства штатов не удерживают автоматически федеральный налог на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам из пособий PFL работника. Тем не менее, сотрудник может потребовать удержания подоходного налога, заполнив форму W-4V «Запрос на добровольное удержание».

Другое дело — добровольное предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам. До сих пор IRS не опубликовало в явной форме правил, освобождаются ли пособия PFL от федерального подоходного налога, налогов на социальное обеспечение, Medicare или FUTA.

Независимо от того, выплачиваете ли вы или частная страховая компания пособия PFL, Ernst and Young (https://go.ey.com/2XR9VKR) предлагает консервативный подход к федеральному доходу, социальному обеспечению и удержанию налогов по программе Medicare.

Работодатели должны прежде всего сообщать об уплаченных взносах в отпуск по семейным обстоятельствам. Штат будет обрабатывать отчетность о пособиях сотрудника PFL. Сообщите о взносах сотрудников в утвержденный государством PFL в форме W-2, используя графу 14 «Другое.

Фонд государственного страхования сообщает о выплаченных пособиях по семейному отпуску и любых удержанных федеральных подоходных налогах в форме 1099-G «Некоторые государственные платежи».

Налогообложение пособий по материнству и усыновлению, а также пособий по охране здоровья и безопасности

Энн зарабатывает 700 евро в неделю. В RPN, отправленном работодателю, указаны следующие налоговые скидки и диапазон ставок. Они будут применяться с 1 января 2019 года.

Анна находится в декретном отпуске с 1 мая 2019 года. Она имеет право на пособие по беременности и родам и получает 235 евро в неделю, которые она поручила непосредственно своему работодателю. Работодатель Анны продолжает выплачивать ей обычную брутто-зарплату в размере 700 евро в неделю, пока она находится в декретном отпуске.Оно состоит из пособия по беременности и родам плюс «надбавки».

Мы получаем подробную информацию о пособии Анне по беременности и родам от DSP. Затем мы уменьшаем ее годовые налоговые льготы и диапазон ставок, чтобы учесть пособие по беременности и родам, следующим образом:

Мы отправляем исправленный RPN (на основе 1 недели) работодателю Анны. Он показывает следующие налоговые скидки и диапазон ставок с 1 мая 2019 г .:

Первый день выплаты зарплаты Анне в мае 2019 года — 6 мая. Она получает свою «обычную» брутто-зарплату в размере 700 евро от работодателя. Пособие по беременности и родам, по поручению Анны, направлялось непосредственно ее работодателю.

Это 700 евро состоит из:

Разница между заработной платой в 700 евро и пособием по беременности и родам в размере 235 евро, выплачиваемым Анне, составляет 465 евро.Эти 465 евро облагаются налогами IT, USC и PRSI в обычном порядке.

Пособие по беременности и родам регулируется IT, но не USC или PRSI. Мы соберем ИТ за счет уменьшения налоговых вычетов и диапазона ставок.

Работодатель Анны применяет измененный RPN и рассчитывает ее еженедельные ИТ следующим образом:

После декретного отпуска

В ноябре 2019 года DSP сообщает нам, что выплаты Анны по материнству прекратились. Мы скорректируем налоговые льготы и диапазон ставок Анны, удалив пособие по беременности и родам.

Мы отправляем исправленный RPN (на основе 1 недели) работодателю Анны. Он показывает следующие налоговые льготы и диапазон ставок с 1 ноября 2019 г .:

Неделя 1 означает, что работодатель Анны должен применять налоговые льготы и диапазон ставок на еженедельной основе. Это не датировано 1 января 2019 года.

Энн возвращается из декретного отпуска 1 ноября 2019 года. Ее первый день выплаты заработной платы — 4 ноября. Ее брутто-зарплата составляет 700 евро, и ее работодатель рассчитывает ее еженедельные ИТ-услуги следующим образом:

Заработная плата Анны брутто в размере 700 евро также обычно облагается USC и PRSI.

Определение размера налогооблагаемой компенсации

Поскольку практически все ценности, которые вы передаете своим сотрудникам в качестве компенсации за их услуги, составляют налогооблагаемую заработную плату, заработная плата в форме собственности облагается налогом на заработную плату в той же степени, что и денежная заработная плата, за исключением чаевых и выплат за случайную работу,

Таким образом, выплаты, производимые в виде еды или проживания, обычно облагаются налогом для работника, если только они не производятся в такой форме для удобства работодателя, и:

• в случае питания они принимаются в служебных помещениях
• в случае проживания сотрудник должен согласиться на проживание в служебных помещениях в качестве условия приема на работу

Если питание предоставляется на территории предприятия не менее чем половине сотрудников для удобства работодателя, стоимость обедов не облагается налогом ни для одного из сотрудников, получающих питание.

Одна из первых проблем, с которыми вы столкнетесь, когда решите компенсировать служащим едой, жильем, оборудованием или другими неденежными товарами, — это определение того, сколько вы заплатили. Как вы определяете стоимость неденежных товаров?

Для безналичных платежей общее правило оценки состоит в том, что сумма налогооблагаемой заработной платы является справедливой рыночной стоимостью пособий или собственности на момент выплаты. Как правило, «справедливая рыночная стоимость» — это сумма, которую физическое лицо могло бы заплатить несвязанной третьей стороне за получение сопоставимых выгод и имущества.Таким образом, хотя вы и ваш сотрудник можете согласовать подходящую стоимость безналичного платежа, эта согласованная стоимость не обязательно будет принята IRS и налоговыми органами.

Существуют исключения из общего правила оценки для некоторых дополнительных льгот, не подлежащих освобождению, в соответствии со специальными правилами. Например, существуют особые правила, которые применяются к использованию сотрудником транспортного средства: правило оценки аренды автомобиля, правило оценки стоимости автомобиля в центах за милю, правило оценки при переезде).

Большинство государственных агентств по безработице имеют правила, устанавливающие минимальные значения, которые могут быть использованы для проживания и / или питания для целей государственного налога на безработицу. Вы можете проконсультироваться с вашим государственным департаментом труда для получения более подробной информации.

Возможно, самая большая проблема с выплатой безналичной заработной платы сотруднику заключается в том, что вы должны следить за тем, чтобы подоходный налог и налоги FICA, которые вы обязаны удерживать с этих предметов, были доступны для взимания. Это несложно, если вы также платите сотруднику денежную заработную плату, потому что вы можете удержать все необходимые налоги из денежного вознаграждения.Если вы не платите денежную заработную плату или выплачиваемой вами денежной заработной платы недостаточно для покрытия всех удерживаемых налогов, вы должны попытаться получить необходимые средства от работника. К сожалению, это часто легче сказать, чем сделать.

Если вы собираетесь выплачивать своим сотрудникам неденежную заработную плату, особенно если это делается по их просьбе, получите от них письменное обязательство о том, что они переведут вам любые средства, необходимые для покрытия дефицита налоговых поступлений.

Также будьте осторожны, чтобы не создать дополнительных проблем с недоплатой, используя собственные средства для восполнения дефицита.Используя собственные средства для восполнения дефицита, вы фактически выплачиваете дополнительную заработную плату сотрудникам и, таким образом, несете дополнительные налоговые обязательства по заработной плате.

Оплата подневольных работ

Иногда вы можете платить работникам за работу, которая не способствует развитию вашего бизнеса. Например, в период низкой деловой активности вы можете заплатить сотруднику за выполнение некоторых работ по дому, например, оплатить одному из ваших компьютерных техников за настройку домашней развлекательной системы. К суммам, которые вы платите своим сотрудникам за такую ​​«случайную» работу, применяются особые правила:

• Если не будут достигнуты определенные долларовые пороги, ваши выплаты этим сотрудникам не будут составлять налогооблагаемую заработную плату для целей налога на заработную плату.
• Безналичные выплаты за временную работу не облагаются налогом. (Однако вы не можете вычесть ваши платежи за личные услуги как коммерческие расходы).

Налоги на прибыль и безработицу. Вы не обязаны удерживать федеральный подоходный налог и подоходный налог большинства штатов или платить федеральный налог (FUTA) и налог штата по безработице в отношении ваших денежных выплат работнику за случайную работу, за исключением случаев:

• оплата наличными составляет 50 долларов и более за календарный квартал, а
• : служащий выполнял случайную работу в течение некоторой части из 24 различных дней в течение этого квартала или в течение предыдущего календарного квартала.

От вас не требуется удерживать или платить налоги FICA в отношении ваших денежных выплат сотруднику за случайную работу, если только сумма выплат не превышает 100 долларов США в течение календарного года.

Правила оплаты бытовых услуг. Как правило, вы не обязаны удерживать или платить федеральный подоходный налог за бытовые услуги, выполняемые работником у вас дома.

Вы с по должны платить налоги FICA за денежные выплаты на сумму более 1800 долларов США (на 2013 год) домашним работникам, но безналичные платежи освобождены от налогов FICA.А если вы платите домашним работникам 1000 долларов или более за календарный квартал текущего или предшествующего календарного года, вы облагаетесь налогами FUTA. Исключение из требования FUTA распространяется на заработную плату, выплачиваемую супругу, родителю или ребенку в возрасте до 21 года.

Пособие по беременности и родам — ​​объяснение руководящих указаний по доходам

Налоговое управление выпустило руководство по изменениям в отношении к пособию по беременности и родам. Мы сократили информацию, чтобы помочь вам понять влияние пособия по беременности и родам на вас и ваших сотрудников.

В примерах, которые мы приводим, вы можете увидеть, как доход отчисляет годовое пособие по социальному обеспечению (SWB) для получения права на отпуск по беременности и родам при сокращении кредитов, и как, если работник оценивается совместно, их партнеру, возможно, придется взять баланс, если они это сделают. не имеют достаточных кредитов. Еще один интересный момент заключается в том, что сотрудник может получить совокупный сертификат по возвращении на работу, если он запросит его, но им нужно убедиться, что он уменьшается только на полученное значение SWB. Большинство сотрудников будут выдаваться на 1 неделю в течение года, что означает, что любой, кто находится в декретном отпуске, должен связаться с налоговой службой в конце налогового года для получения возмещения.

Пример 1 — Работодатель продолжает выплачивать заработную плату, пока работница находится в декретном отпуске

Энн работает в ABC Ltd и зарабатывает 700 евро в неделю. Сертификат налогового кредита, выданный ее работодателю в начале 2013 года, показывает, что с 1 января 2013 года будут применяться следующие общие налоговые льготы и 20% диапазон ставок:

Годовые и еженедельные налоговые льготы и диапазон ставок
	Годовой	Еженедельно
Налоговые льготы	€ 3300 *	63 €. 47
Диапазон скорости	32800 € * при балансе 20% при 41%	630,77 € при 20% остатке при 41%

* Оценка для целей данного примера.

Анна находится в отпуске по беременности и родам с 13 апреля 2013 года. Поскольку она имеет право на получение пособия по беременности и родам от DSP, она получает (скажем) 262 евро в неделю, которые она согласилась передать непосредственно своему работодателю. Работодатель Анны продолжает выплачивать ей обычную брутто-зарплату в размере 700 евро в неделю, пока она находится в декретном отпуске (т.е. Пособие по беременности и родам плюс дополнительная заработная плата).

• Период отпуска по беременности и родам с 13 апреля 2013 года по 30 июня 2013 года (11 недель) — Выплаты по материнству, подлежащие выплате до 30 июня 2013 года, не облагаются налогом.
• Период отпуска по беременности и родам с 1 июля по 14 октября 2013 года (15 недель) — Выплаты по материнству, подлежащие выплате с 1 июля 2013 года, облагаются налогом.

С 1 июля 2013 года налоговая служба получает сведения о пособии Анны по беременности и родам непосредственно от DSP и сокращает ее годовые налоговые льготы и диапазон ставок на сумму пособия по беременности и родам следующим образом:

Еженедельное пособие по беременности и родам: 262 евро

Этот недельный показатель рассчитан в годовом исчислении: 262 евро x 52 недели = 13 624 евро

Уменьшить диапазон ставок 20%

Диапазон текущих ставок 32 800 евро

Минус пособие по беременности и родам 13 624 евро (в годовом исчислении — условно)

Диапазон пересмотренных ставок 19 176 евро

Уменьшить налоговую скидку

Текущие налоговые льготы 3300 евро.00

Минус пособие по беременности и родам x 20% 2724,80 евро (13 624 евро x 20%) (в годовом исчислении — условно)

Пересмотренные налоговые льготы 575,20 €

Налоговая служба отправляет работодателю Анны исправленный сертификат налоговой льготы (на «Неделе 1»), в котором указаны следующие налоговые льготы и диапазон ставок, которые будут применяться с 1 июля 2013 года:

Годовые и еженедельные налоговые льготы и диапазон ставок
	Годовой	Еженедельно
Налоговые льготы	575 €. 20	11,07 €
Диапазон скорости	19 176,00 € @ 20% остаток @ 41%	368,77 € при 20% остатке при 41%

Этот сертификат налогового кредита выдается на «основе 1 недели», что означает, что работодатель должен применять его к заработной плате на недельной основе и не должен датировать его 1 января 2013 года. Таким образом, условная годовая цифра ограничивается еженедельной корректировкой только на период выплаты пособия по беременности и родам.

Первый день выплаты зарплаты Анне в июле 2013 года — пятница, 5 июля. Она получает свою «обычную» брутто-зарплату в размере 700 евро от своего работодателя (при этом пособие по беременности и родам было поручено непосредственно работодателю). Эти 700 евро фактически составляют:

Пособие по беременности и родам 262 евро Налог, взимаемый за счет уменьшения налоговых вычетов и диапазона ставок

ABC Ltd Зарплата 438 евро Облагается налогом

Итого € 700

Разница между заработной платой в 700 евро и пособием по беременности и родам в размере 262 евро, выплачиваемым работнице (т. е. € 438) облагается налогом, USC и PRSI в обычном порядке. Часть пособия по беременности и родам (например, 262 евро) облагается налогом, но не USC или PRSI. Работодатель Анны применяет обновленную справку о налоговой льготе и рассчитывает ее налог следующим образом:

Валовой налог

368,77 € при 20% 73,75 €

69,23 € @ 41% 28,38 €

438,00 € 102,13 €

за вычетом налоговых льгот 11 €.07

Чистый налог к ​​уплате 91,06 €

Примечание для пар, которые облагаются налогом по совместному исчислению

В приведенном выше примере использовались примерные годовые налоговые льготы в размере 3300 евро и диапазон ставок в 32 800 евро. Если лицо, получающее пособие по беременности и родам, не имеет достаточных налоговых льгот и диапазона ставок для сбора полной суммы налога, причитающегося с пособия по беременности и родам, и когда применяется совместная оценка, остаток будет взиматься с его супруга или гражданского партнера путем уменьшения налоговые льготы и диапазон ставок их супруга или гражданского партнера.

В конце периода выплаты пособия по беременности и родам

В октябре 2013 года DSP уведомляет Revenue о том, что выплаты Анны по материнству прекращены. Доход скорректируйте еженедельную налоговую скидку / запись диапазона ставок Анны, удалив еженедельную сумму пособия по беременности и родам.

Revenue отправляет работодателю Анны исправленный сертификат налоговой льготы (на «Неделе 1»), в котором указаны следующие налоговые льготы и диапазон ставок, которые будут применяться с 14 октября 2013 г .:

* Оценка для целей данного примера.

Этот сертификат налогового кредита выдается на «основе 1 недели», что означает, что работодатель должен применять его в расчетах заработной платы на недельной основе и не должен датировать его 1 января 2013 года.

Энн возвращается из отпуска по беременности и родам 14 октября 2013 года. Ее первый день выплаты заработной платы после возвращения на работу приходится на 18 октября 2013 года.Ее брутто-зарплата составляет 700 евро. Ее работодатель рассчитывает ей налог следующим образом:

Валовой налог

630,77 € при 20% 126,15 €

69,23 € @ 41% 28,38 €

700,00 € 154,53 €

без налоговых вычетов 63,47 €

Чистый налог к ​​уплате 91,06 €

Полная зарплата Анны брутто в размере 700 евро подлежит уплате USC и PRSI в обычном порядке.

3. Работодатели, которые не выплачивают заработную плату сотрудникам во время отпуска по беременности и родам, и работница удерживает выплаты.

Если работник не имеет права на получение какой-либо заработной платы в обычный день выплаты заработной платы, работодатель по запросу работника или лица, действующего от ее имени, должен выплатить соответствующую сумму налога с учетом ее совокупной заработной платы в этот день выплаты заработной платы. и соответствующий совокупный налог.

В качестве альтернативы, по возвращении работницы на работу после периода отпуска по беременности и родам любой возврат налога, который может причитаться работнице, может быть рассчитан с учетом ее совокупного вознаграждения на дату соответствующего дня выплаты заработной платы и соответствующего совокупный налог.В этой ситуации работодатель должен связаться с местным налоговым офисом работника, чтобы подтвердить, что он должен произвести такой возврат.

Важно, чтобы работодатель не производил возмещение, если у него / нее нет свидетельства о совокупном налоговом вычете за текущий год в отношении данного работника.

Для получения дополнительной информации о лечении по материнству посетите

http://www.revenue.ie/en/personal/faqs/taxation-welfare-benefits.html#section4

или свяжитесь с командой PayrollTeam в PaycheckPlus, чтобы узнать, как мы можем помочь вам, упростив расчет заработной платы.

Облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Увеличиваются объемы государственных и добровольных оплачиваемых отпусков по семейным и медицинским вопросам. Ряд штатов (и округ Колумбия) внедрили программы оплачиваемого семейного отпуска (PFL), и более одного из трех работодателей предлагают это пособие. Чтобы избежать неудач с выплатой заработной платы, работодатели должны иметь возможность ответить: Облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Если вы еще этого не сделали, рано или поздно вы можете предложить оплачиваемый отпуск своим сотрудникам. И когда вы это сделаете, вам нужно знать, как работают налоги на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Основы семейного и медицинского отпуска

Прежде чем мы ответим Как оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам влияет на налоги? , давайте рассмотрим разницу между неоплачиваемым и неоплачиваемым отпуском.

Федеральный закон требует, чтобы определенные предприятия предоставляли неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Тем не менее, штаты могут потребовать от предприятий предоставления оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни. А некоторые работодатели добровольно предлагают неоплачиваемый или оплачиваемый отпуск.

Неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Не существует федерального закона, который требовал бы от работодателя предоставления оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам.Однако существует федеральный Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA), которому должны следовать некоторые работодатели.

FMLA, должны предоставить сотрудникам до 12 недель неоплачиваемого отпуска по медицинским и семейным причинам.

Предприятия, которые должны предлагать неоплачиваемый отпуск по закону FMLA, — это предприятия со штатом не менее 50 сотрудников. Сотрудники могут взять отпуск по закону FMLA, проработав на предприятии не менее 12 месяцев.

Согласно FMLA сотрудники могут использовать неоплачиваемый отпуск в течение:

• Рождение, усыновление или размещение ребенка в приемной семье
• Уход за супругом, ребенком или родителем с серьезным заболеванием
• Серьезное личное состояние здоровья, из-за которого работник не может выполнять свою работу
• Ситуация, требующая внимания из-за военной службы супруга, ребенка или родителя

Если ваша компания освобождена от FMLA, вы все равно можете предложить неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.

Оплачиваемый отпуск по семье и по болезни

Многие штаты используют правила FMLA в качестве руководства при разработке положений об оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком. Однако правила оплачиваемого семейного отпуска различаются от штата к штату. Например, штаты устанавливают различные причины, по которым сотрудники могут брать отпуск.

PFL требует, чтобы работодатели и / или сотрудники вносили платежи в государственный фонд. Если сотруднику необходимо взять отпуск по семейным обстоятельствам, он получает часть своей обычной заработной платы, размер которой зависит от штата.

Государственный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни имеют:

• Калифорния
• Колорадо (скоро)
• Коннектикут
• Д.С.
• Массачусетс
• Нью-Джерси
• Нью-Йорк
• Орегон (скоро)
• Род-Айленд
• Вашингтон

Если ваше предприятие не находится в штате, который требует оплачиваемого семейного отпуска, вы можете предложить его. IRS даже предлагает налоговый кредит FMLA работодателям, которые добровольно предлагают оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Работодатели, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам по требованию штата, должны знать о налоге FMLA. Итак, облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Облагается ли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам налогом?

Если ваша компания подлежит обязательному государственному оплачиваемому отпуску по семейным обстоятельствам, на ум могут прийти два налоговых вопроса:

• Облагаются ли взносы сотрудников налогом?
• Облагаются ли льготы PFL сотрудникам налогом?

Узнайте ответы на оба вопроса ниже.

Облагаются ли взносы сотрудников налогом?

Помимо Вашингтона, округ Колумбия, согласно действующему законодательству, PFL требует от сотрудников вносить взносы в фонд.

Вычитание доли сотрудника до удержания налогов означает, что его взносы не облагаются налогом (например, вычет до налогообложения). Вычитание доли сотрудника после удержания налогов означает, что его взносы подлежат налогообложению (например, вычет после уплаты налогов).

Итак, что это такое? Взносы сотрудников в PFL вычитаются до или после налогообложения?

Взносы в PFL сотрудников являются вычетами после уплаты налогов.Их взносы облагаются налогами.

Облагаются ли налогообложением выплаты PFL сотрудникам?

Если сотрудник берет оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, подлежит ли его заработная плата PFL федеральным подоходным налогам, налогам на социальное обеспечение и Medicare?

Пособия PFL сотрудникам облагаются федеральным подоходным налогом (за исключением части инвалидности в программе Род-Айленда). Однако льготы PFL не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Кроме того, вам не нужно платить федеральный налог по безработице (FUTA) на пособие PFL сотрудника.

Когда работник получает PFL-пособие, выплаты производятся государством. Вы не удерживаете налоги с PFL-пособий сотрудника, потому что они не включены в ваш фонд заработной платы.

Правительства штатов не удерживают автоматически федеральный налог на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам из пособий PFL работника. Тем не менее, сотрудник может потребовать удержания подоходного налога, заполнив форму W-4V «Запрос на добровольное удержание».

Как насчет оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, не предусмотренного государством?

Добровольное предоставление оплачиваемого семейного отпуска вашим сотрудникам — совсем другое дело.

До сих пор IRS не опубликовало в явной форме правил, освобождаются ли пособия PFL от федерального подоходного налога, налогов на социальное обеспечение, Medicare или FUTA.

Независимо от того, выплачиваете ли вы или частная страховая компания выплаты PFL, Ernst and Young предлагает консервативный подход к федеральным доходам, социальному обеспечению и удержанию налогов по программе Medicare.

Что это значит? Вы должны спланировать, что льготы PFL будут облагаться федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и Medicare, а также налогом FUTA.

Отчетность об оплаченных налогах на отпуск по семейным обстоятельствам

Как работодатель, вам нужно беспокоиться только о том, чтобы сообщить об оплачиваемых взносах в отпуск по семейным обстоятельствам. Ваш штат будет обрабатывать отчетность о льготах сотрудника по PFL.

Укажите взносы сотрудников в утвержденный государством PFL в форме W-2, используя графу 14 «Другое».

Фонд государственного страхования сообщает об оплачиваемых отпусках по семейным обстоятельствам и любых удержанных федеральных налогах на прибыль в форме 1099-G «Определенные государственные платежи».

Нужна помощь в расчете и удержании отчислений в PFL, установленных государством? Patriot Software может помочь.Начните самостоятельную демонстрацию прямо сейчас!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Нью-Йорк издает руководство по режиму налогообложения оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам

Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк (DOTF) выпустил столь необходимое руководство относительно налогового режима вычетов из заработной платы сотрудников, используемых для финансирования страховых взносов за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, и налогов порядок получения оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам для правомочных сотрудников.

Выплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, доступный для сотрудников с 1 января 2018 г., может финансироваться за счет удержаний из заработной платы по формуле, установленной Управлением финансов штата Нью-Йорк 1 июня. Работодателям разрешалось, но не требовалось, начать вычеты из заработной платы сотрудников, начиная с 1 июля или позже.

Совет по компенсациям работников Нью-Йорка 19 июля издал окончательные постановления, интерпретирующие Закон штата Нью-Йорк об оплачиваемых семейных отпусках. Тем не менее, основные вопросы, касающиеся налогового режима обоих удержаний из заработной платы сотрудников для финансирования пособий — хотя работодателям было разрешено делать такие вычеты с 1 июля — и оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам, которые должны были получить соответствующие сотрудники, до сих пор оставалось без ответа.

Руководство штата отвечает на некоторые фундаментальные вопросы налогового режима. После рассмотрения устава об оплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам, окончательных положений, применимых законов, прецедентного права и федеральных указаний, а также после консультации с налоговой службой DOTF выпустило руководство, в котором говорится:

• Премии должны вычитаться из заработной платы работника после уплаты налогов .
  
• Выплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам Выплачиваемые работникам будут облагаться налогом, не связанный с заработной платой доход, который должен включаться в федеральный валовой доход.
  
• Налоги не удерживаются автоматически из льгот. Сотрудники, желающие избежать налоговой ответственности за получение оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, могут потребовать добровольного удержания налога с таких пособий.
  
• Работодатели должны сообщать о взносах сотрудников в форме W-2 IRS, используя графу 14 — Удерживаемые налоги штата по нетрудоспособности.
  
• Выплачиваемое пособие по семейному отпуску должно сообщаться Страховым фондом штата Нью-Йорк (NYSIF) в форме IRS 1099-G и всеми другими плательщиками (частными перевозчиками или самострахованными работодателями) в форме IRS 1099-Misc.
  

На данный момент руководство DOTF ограничено этими пунктами. Работодатели, у которых есть дополнительные вопросы относительно налогового режима вычетов или льгот из оплачиваемого семейного отпуска, должны проконсультироваться с опытным налоговым консультантом и консультантом по трудоустройству, знакомым с деталями Закона штата Нью-Йорк об оплачиваемом семейном отпуске.

Стивен Фукс — поверенный Littler в Нью-Йорке. Том Крайан — поверенный Литтлера в Тайсонс Корнер, штат Вирджиния. © Littler. Все права защищены. Размещено с разрешения.

Обзор страны — что нужно знать о расчете заработной платы в Германии

Трудовой кодекс

Ответственность за администрирование требований и льгот, связанных с трудовой деятельностью, в значительной степени возложена на Федерацию профсоюзов Германии и коллективные договоры.

1. Минимальная заработная плата
   Минимальная заработная плата остается неизменной с 2015 года и составляет 8,50 евро в час. В пятнадцати отраслях торговли действует минимальная заработная плата, которая зачастую выше общей минимальной заработной платы.Исключения из минимальной заработной платы включают сотрудников в возрасте до 18 лет, стажеров и длительно безработных в течение первых шести месяцев на новой работе. Работодатели, нарушающие закон, будут платить штраф от 30 000 до 500 000 евро.
2. Рабочая неделя / Условия
   Рабочая неделя ограничена законом до 48 часов; однако в большинстве случаев он не превышает 40. Сотрудникам должно быть предоставлено не менее 11 часов непрерывного отдыха между сменами. Если этот период прерван, он должен быть предоставлен полностью после прерывания.Сотрудники не должны работать без перерыва более шести часов подряд. Если они работают от шести до девяти часов, должен быть предоставлен 30-минутный перерыв (или два 15-минутных перерыва), а если сотрудники работают более девяти часов подряд, должен быть предоставлен 45-минутный перерыв, но он может быть разделен на периоды не менее 15 минут каждый.
3. Сверхурочная работа и компенсация
   От сотрудников можно требовать выполнения сверхурочной работы только при наличии соответствующего положения в трудовом договоре или коллективном договоре.Однако такие сверхурочные часы не могут превышать 12 часов в рабочую неделю. Заработная плата за сверхурочную работу не требуется и не регулируется законом. Работодателям разрешается включать положения о сверхурочной работе в договор о ежемесячной заработной плате. Сверхурочные должны оплачиваться, если они происходят регулярно и необходимы для выполнения рабочего задания сотрудника. Однако, если сверхурочная работа выполняется по другим причинам, сотруднику может быть предоставлен выходной вместо оплаты.
4. Период заработной платы
   Сроки выплаты заработной платы в основном зависят от трудовых договоров.Если нет договоренности и график выплат не установлен, заработная плата должна быть выплачена по завершении. Если заработная плата рассчитывается на временной основе (например, еженедельно или ежемесячно), она должна выплачиваться по истечении срока. Как правило, интервал выплаты заработной платы не может превышать одного месяца.
5. Дополнительные льготы
   Хотя трудовое законодательство не требует других выплат, помимо заработной платы, немецкие работодатели обычно предоставляют различные виды премий. К ним относятся чаевые / подарки, участие в прибылях, использование служебного автомобиля, дополнительная оплата, комиссионные и сдельная оплата.
   • Чаевые
     Чаевые — это специальные бонусы, выплачиваемые в дополнение к регулярной заработной плате по особым случаям (например, Рождество, юбилеи и годовые отчеты). Самым распространенным подарком является рождественский бонус. Хотя этот бонус остается на усмотрение работодателя, юридический иск может возникнуть, если бонус был предоставлен как минимум три раза ранее.
   • Участие в прибыли
     Сотрудники могут получать бонусы от участия в прибыли. Премии от участия в прибыли обычно предоставляются на уровне исполнительного директора или выше на основании трудового договора.

Перерыв

Федеральный закон Германии об отпусках требует отгула, например отпуска. Также требуется отпуск по беременности и родам, родительский отпуск и отпуск по болезни.

Ежегодный отпуск

Все сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск. Минимум в Германии составляет 24 рабочих дня, помимо официальных праздников. Чтобы получить полную квалификацию, сотрудники должны отработать шесть месяцев.

• Отпуск по беременности и родам
  Закон об охране материнства гарантирует, что работающие женщины не страдают в финансовом положении в результате материнства.Работодатели должны предоставить беременным работницам шестинедельный отпуск до рождения ребенка и восемь недель после рождения ребенка. В течение этого периода сотрудники имеют право на полную оплату медицинского страхования.
• Отпуск по уходу за ребенком
  Работодатели обязаны предоставлять матерям и отцам до трех лет неоплачиваемого отпуска. Первые два года нужно брать сразу после рождения ребенка, а третий год можно брать в любое время до восьмого дня рождения ребенка.Оба родителя могут претендовать на получение родительской компенсации, если они находятся в отпуске в течение первых 12 месяцев после дня рождения ребенка. Пособие рассчитано в размере 65% от предыдущей месячной зарплаты родителя.
• Отпуск по болезни
  Работодатели должны предоставлять работникам до шести недель отпуска по болезни с полным вознаграждением. По истечении шести недель сотрудники имеют право на получение пособия по болезни, выплачиваемого их государственной программой медицинского страхования, в размере 70% от обычной заработной платы сотрудников. Максимальный срок выплаты этого пособия составляет 78 недель.

Государственные праздники 2016 г.

Помимо нескольких официально признанных праздников, воскресенье также считается праздником в Германии. Официальные праздники различаются в зависимости от федерального штата; однако те, что в таблице, признаны повсеместно.

Типы сотрудников

Отношения между немецкими работодателями и работниками широко регулируются немецким законодательством о труде и занятости. У сотрудников должны быть письменные трудовые договоры, отражающие ключевые аспекты трудовых отношений. В контракте должны быть указаны стороны контракта, работа, которую необходимо выполнить, валовая заработная плата и льготы, отпуск, дата начала работы, место работы и сроки уведомления. Хотя бессрочный трудовой договор является типичным, можно договориться о трудовом договоре с ограниченным сроком.

Работодатели, как правило, все чаще используют краткосрочные контракты, хотя они подпадают под ограничения трудового законодательства. Работодатель всегда может заключить, но не возобновить, ограниченный трудовой договор на срок до двух лет без ограничений.

Налоги

Немецкое законодательство о налоге на трудоустройство охватывает федеральный доход, а также широкий спектр социальных налогов, охватывающих многогранную систему социального страхования страны. И работодатели, и сотрудники несут ответственность за социальный налог. Кроме того, работодатели обязаны удерживать обязательную «доплату солидарности» в размере 5,5% от налоговых обязательств работника.

Налог на прибыль

Распределенный подоходный налог классифицируется как Lohnsteuern, находится в ведении Федерального министерства финансов
и подлежит уплате в местную налоговую инспекцию. Работодатели несут ответственность за удержание налогов с сотрудников и уплату налогов в федеральное правительство. Работодатели, нанимающие граждан Германии или резидентов Германии, подпадают под действие федерального налогового законодательства. Работодатель-резидент определяется по месту жительства, обычному месту жительства, месту управления, штаб-квартире, постоянному представительству или постоянному представителю в Германии. Налогоплательщики-резиденты или лица, постоянно или постоянно проживающие в Германии, несут неограниченную налоговую ответственность в отношении всех доходов по всему миру.Ставки подоходного налога постепенно изменяются от 14% до 45%, как показано в таблице на этой странице. Доходы ниже 8 652 евро освобождаются от налогообложения.

Регистрация подоходного налога

Работодатели должны зарегистрировать свой бизнес в местной налоговой инспекции, которая выдает налоговый идентификационный номер работодателя. Период регистрации обычно составляет календарный месяц. Всем сотрудникам выдаются карточки налога на заработную плату, в которых указаны льготы и надбавки.

Отчетность по подоходному налогу, денежные переводы

Работодатели несут ответственность за удержание налогов с заработной платы сотрудников каждый месяц и их перечисление в местную налоговую инспекцию.Обязательства по оплате и отчетности различаются в зависимости от спецификаций каждого работодателя, в том числе от того, являются они немецкими или иностранными, а также статуса проживания их сотрудников. Ежемесячные налоговые декларации по заработной плате необходимо подавать на 10-е число следующего месяца. Германия требует использования инструмента онлайн-финансовых услуг ElsterOnline для обработки налоговых деклараций сотрудников и работодателей. Работодатели также должны подавать свои годовые налоговые формы через ElsterOnline не позднее 28 февраля следующего года.В зависимости от суммы налога на заработную плату отчеты и выплаты могут производиться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Как правило, большинство предприятий делают ежемесячную регистрацию.

Планы акций

Планы акций, предлагаемые сотрудникам, облагаются налогом по мере их использования. Работодатели должны удерживать подоходный налог, исходя из разницы в цене между покупной ценой и стоимостью акций при исполнении. Суммы паевого плана подлежат такому же расчету налогов, как и обычные выплаты заработной платы. Суммы также подлежат удержанию социального налога.Работодатели должны перечислять налоги так же, как они переводят подоходный налог, удерживаемый с заработной платы сотрудников.

Программы социального страхования

Германия имеет продуманную систему социального обеспечения, которая обеспечивает комфортную жизнь гражданам, даже если они больны, инвалиды, безработные или пенсионеры. Экспатрианты также могут в значительной степени участвовать в системе. Люди, имеющие работу, должны, как правило, вносить платежи в четыре части системы: медицинское страхование, долгосрочное медицинское обслуживание, пенсии и безработицу. Эти выплаты обычно составляют примерно 40% валового дохода. Многогранная система социального страхования Германии финансируется совместно за счет взносов работодателя и работников. Доля служащих, которая составляет примерно 20% валовой заработной платы, удерживается у источника выплаты.

Система социального обеспечения включает пенсии, медицинское обслуживание, безработицу, уход в старости, пособие по болезни, материнство и неплатежеспособность. Еще одним элементом программы социального обеспечения является страхование компенсации работникам, которое представляет собой налог работодателя.

Максимальный доход, с которого могут взиматься налоги на социальное обеспечение или заработную плату с любого конкретного налогоплательщика, несколько различается в разных федеральных землях. В восточных штатах бывшей Германской Демократической Республики, за исключением Берлина, максимальная сумма налогообложения ниже, чем в их западных странах. Тем не менее, налоговые обязательства в процентах едины по всей стране. Сотрудники и работодатели несут ответственность за уплату налога на социальное страхование всей заработной платы, полученной в Германии, включая пособия в натуральной форме.

Налоговая регистрация и отчетность по социальному страхованию

Работодатели несут ответственность за регистрацию своих сотрудников в системе социального страхования. Обязательства по оплате и отчетности зависят от статуса резидента. Ежемесячные налоговые декларации по найму необходимо подавать на 10-е число следующего месяца. Работники-резиденты, работающие на иностранного работодателя, должны сообщать о своей заработной плате в налоговую инспекцию своего штата после окончания календарного года.

В таблице на этой странице указаны примерные обязательства работодателя по налогу на социальное страхование.

Страхование по безработице

Работодатели удерживают 1,5% от общего заработка сотрудников ежемесячно на страхование от безработицы. Налоги рассчитываются с заработной платы, равной или менее 74 400 евро, или 64 800 евро для жителей бывших восточногерманских земель, за исключением Берлина. Работодатели также должны вносить 1,5% от общей заработной платы до базового максимума.

Системы медицинского страхования

В отличие от финансирования пособий по старости, нетрудоспособности и пособий по случаю потери кормильца, наемные работники и работодатели не несут точно такое же налоговое бремя как процент от заработной платы по медицинскому страхованию.Ставки колеблются в зависимости от общего дохода. Работники облагаются только заработной платой, составляющей менее 50 850 евро в год, но заработная плата может быть включена в нее добровольно. Напротив, работодатели вносят в среднем 7,3% от общей заработной платы сотрудников на медицинское страхование, хотя этот процент подвержен колебаниям в зависимости от общего дохода. Максимальная годовая заработная плата, с которой рассчитываются эти налоги, составляет 50 850 евро.

Пенсионный фонд

Помимо установленной законом пенсионной схемы, предусмотренной системой социального налога, работодатели предоставляют своим сотрудникам пенсионные планы компании на добровольной основе.

Пенсионное страхование

Максимальная заработная плата, с которой начисляются налоги на социальное страхование, составляет 74 400 евро или 64 800 евро для жителей бывших восточногерманских земель в год. Работодатели также должны платить 9,35% от общей ежемесячной заработной платы.

Льготы по долгосрочному уходу

Наемные работники несут ответственность за выплату 1,175% заработка в большинстве федеральных земель, хотя работодатели должны обратиться в местную налоговую инспекцию, чтобы проверить требования конкретного штата.Сотрудники старше 23 лет без детей платят 0,25% от всего заработка. В обязательном порядке сотрудники облагаются только заработной платой менее 48 600 евро в год. Заработная плата сверх этого начисляется только добровольно.

Работодатели несут ответственность за выплату 1,175% заработной платы для финансирования пособий по долгосрочному уходу для сотрудников. В Саксонии же работодатели платят 1,475%.

Производственная травма / компенсация работникам

Согласно этому налогу, работодатели вносят в среднем 1,32% от всей заработной платы, хотя процентные ставки меняются в соответствии с оценкой риска, согласно официальному сайту Немецкого социального страхования от несчастных случаев.Рабочие не делают взносов в этот фонд.

Прочие налоги

В Германии действуют другие налоги, не связанные с социальным страхованием. Эти налоги взимаются с валовой налогооблагаемой заработной платы по разным причинам и взимаются работодателем через систему ElsterOnline.

Налогообложение льгот

В отношении некоторых услуг, предоставляемых сотрудникам (например, питание в столовой, посещение офиса, транспортировка сотрудников, страхование от несчастных случаев и выплаты в пенсионные фонды), работодатели имеют возможность уплачивать подоходный налог за счет сотрудников.Налог уплачивается по фиксированной налоговой ставке, которая варьируется в зависимости от предоставляемой услуги от 15% до 25% от указанной стоимости. Эти льготы не облагаются налогом, если выплачиваемая сумма не превышает 44 евро за календарный месяц.

Кроме того, натуральные льготы, такие как проживание, питание и / или использование служебного автомобиля, должны оцениваться и добавляться к общей заработной плате работника как вмененный доход.

Доплата за солидарность

Надбавка за солидарность в размере 5,5% взимается со всех подоходных налогов, удерживаемых налогов и корпоративных налогов за вычетом некоторых вычетов.Дополнительный сбор взимается с самого налогового обязательства, а не с дохода, и удерживается работодателем у источника выплаты. Надбавка за солидарность финансирует восстановление экономики федеральных земель в бывшей Восточной Германии, где в среднем наблюдается более высокий уровень безработицы.

Церковный налог

Сотрудники, являющиеся официальными членами религиозной организации, несут ответственность за уплату церковного налога. Принадлежность человека к церкви или религиозному объединению определяется этим соответствующим субъектом.Церковный налог взимается с общего ежемесячного налогооблагаемого дохода. Как и другие налоги, связанные с заработной платой, этот налог удерживается работодателем и перечисляется в местную налоговую инспекцию, которая распределяет средства среди религиозных организаций. Церковный налог варьируется в зависимости от федерального штата от 8% до 9%. Налог взимается как с общей заработной платы, так и с нетрадиционных доходов, таких как прирост капитала. Обычное местожительство сотрудника используется для определения церковного налога, поскольку он меняется в зависимости от местоположения.

Налог на основные средства

Налоги на доход от основных средств взимаются по фиксированной ставке 25% и должны удерживаться у источника.

Прерывания

Права и обязанности в отношении трудовых отношений, включая их прекращение, в частности, определяются содержанием трудового договора, соглашениями между производственным советом и работодателем, коллективными договорами, трудовым законодательством и конституцией, а также европейскими закон.

При разрешении индивидуальных и коллективных трудовых споров суды по трудовым спорам играют доминирующую роль. Трудовые отношения могут быть прекращены по взаимному согласию, например, по соглашению о раздельном проживании или по истечении ограниченного во времени трудового договора.Однако наиболее распространенный способ увольнения — это уведомление о расторжении.

Уведомление о расторжении, чтобы быть действительным, должно быть в письменной форме и подписано компетентным лицом, обычно управляющим директором или директором по персоналу. Если уведомление направлено другими представителями работодателя, чьи полномочия представлять работодателя обычно не известны работнику, к уведомлению о прекращении необходимо приложить оригинал доверенности. Оригинал подписанного уведомления об увольнении должен быть направлен непосредственно сотруднику.Прекращение действия по факсу или электронной почте является недействительным. Уведомление о расторжении должно быть заявлено четко и недвусмысленно и выражать намерение прекратить действие. Он также должен указать, является ли прекращение действия обычным прекращением с регулярным периодом уведомления или внеочередным прекращением без периода уведомления из-за серьезного проступка.

Срок уведомления о прекращении действия

Если применяется коллективный договор, сроки уведомления соответствуют положениям, содержащимся в нем.Если коллективный договор не применим, сроки уведомления соответствуют индивидуальному трудовому договору или применимому статуту, где установленные законом сроки уведомления более благоприятны для работника. Установленные законом сроки уведомления следующие:

• Во время испытательного срока (до шести месяцев) установленный законом срок уведомления составляет две недели
• Базовый период уведомления составляет четыре недели по состоянию на 15 или конец календарного месяца
• После двух лет службы: от одного месяца до конца календарного месяца
• После пяти лет службы: от двух месяцев до конца календарного месяца
• После восьми лет службы: от трех месяцев до конца календарного месяца
• После 10 лет службы: четыре месяца до конца календарного месяца
• После 12 лет службы: от пяти месяцев до конца календарного месяца
• После 15 лет службы: от шести месяцев до конца календарного месяца
• После 20 лет службы: от семи месяцев до конца календарного месяца

Общая культура

Германия находится в центре Европы не только географически, но также с точки зрения политики и экономики.По данным World Factbook, страна занимает второе место в Европе по численности населения после России с населением более 81 миллиона человек. Немецкая экономика — крупнейшая на континенте и пятая по величине в мире. Хотя Германия оказывает влияние на граничащие с ней страны — Австрию, Бельгию, Чешскую Республику, Данию, Францию, Люксембург, Нидерланды, Швейцарию и Польшу — все эти культуры в той или иной степени участвовали в формировании сегодняшней Германии. . Согласно World Factbook, население составляет 91 человек.5% немцы, при этом турки являются второй по величине этнической группой с 2,4%. Остальные 6,1% в основном составляют лица греческого, русского, итальянского, польского, сербохорватского и испанского происхождения.

Немцы придают большое значение структуре, конфиденциальности и пунктуальности. Немецкий народ разделяет такие ценности, как бережливость, трудолюбие и трудолюбие, и придает большое значение тому, чтобы «поезда ходили вовремя». Немцы тщательно управляют временем, а календари, расписания и повестки дня необходимо соблюдать.Немцы — стойкие люди, которые стремятся к совершенству и точности во всех аспектах своей жизни. Они не признают недостатков, даже в шутку, и редко раздают комплименты. Поначалу их отношение может показаться недружелюбным, но есть острое чувство общности, социальной совести и желание принадлежать.

Немцы любят сытную и сытную кухню, хотя в каждой части Германии есть свое определение того, как выглядит традиционная еда. Пиво — самый популярный алкогольный напиток, и страна известна как родина ряда сортов пива.Бренди и шнапс также являются любимыми немецкими алкогольными напитками.

Деловая культура

Стремление к порядку проникает в деловую жизнь немцев. Все тщательно спланировано и согласовано, при этом изменения редко происходят после заключения соглашения. Практический опыт пользуется большим уважением, и компании, как правило, возглавляют технические эксперты, а не юристы или люди с финансовым образованием. Работников всех уровней в большей степени оценивают по их компетенции и усердию, а не по навыкам межличностного общения.Общение с коллегами и посторонними обычно бывает прямым и не всегда дипломатичным. Законы, правила и процедуры определяют и регулируют большинство аспектов жизни немцев, и это очевидно во всех экономических, политических и даже социальных сферах. В немецкой деловой культуре это находит свое отражение в соблюдении установленных бизнес-правил, что приводит к низкой степени гибкости и спонтанности в отношениях и ценностях. Немцы не любят сюрпризов. Внезапные изменения в деловых операциях, даже если они могут улучшить результат, нежелательны.Бизнес рассматривается как нечто очень серьезное, и немцы не ценят юмор в контексте бизнеса. Кроме того, коллеги не нуждаются в комплиментах и ​​не ждут от них. Работа и личная жизнь жестко разделены, и немцы разделяют идею о том, что для каждой деятельности есть свое время и место. При ведении бизнеса в Германии важно понимать, что деловой этикет имеет большое значение для вашего немецкого коллеги. Неэтичное поведение серьезно ухудшит все будущие деловые переговоры.

Пунктуальность

Немцы чувствуют себя наиболее комфортно, когда они могут организовать и разделить свой мир на управляемые единицы. Поезда прибывают и отправляются вовремя, с точностью до минуты, проекты тщательно планируются, а организационные схемы тщательно детализируются. Немцы чрезвычайно пунктуальны, и даже опоздание на несколько минут может обидеть. Если вы собираетесь даже немного опоздать, позвоните заранее и объясните свою ситуацию. Приходите на важные встречи на 5-10 минут раньше.

Подарки

Дарение подарков деловым партнерам не является обычным явлением в Германии, поскольку в последнее время наблюдается тенденция к сосредоточению большего внимания на текущих делах, а не на формальностях и ритуалах во время деловых поездок.Однако в более светских случаях дарение подарков является относительно обычным делом. При рассмотрении вопроса о подарке важно учитывать следующие моменты: Посетитель, собирающийся сделать подарок, должен выбрать тот, который небольшой и хорошего качества, но не слишком дорогой. Допустимые подарки на деловых встречах — оргтехника, ручки хорошего качества с логотипом вашей компании или спиртные напитки. Когда вас приглашают в дом в Германии, уместно принести в подарок цветы, вино, шоколадные конфеты или небольшой подарок, который представляет вашу страну или регион.Цветы следует давать в нечетном количестве и неупаковывать (если только не в целлофан). Не дарите 13 цветов любого вида. Однако это правило не распространяется на букеты, составленные и упакованные флористом. Не стоит дарить красные розы, так как они символизируют романтические намерения. Не давайте гвоздики, они символизируют траур. Не дарите лилии или хризантемы, так как их используют на похоронах. Подарки обычно открываются при получении. Германия в целом имеет те же традиции, что и большинство других европейских стран, в плане подарков.

Деловой дресс-код

Немцы гордятся тем, что хорошо одеваются, независимо от того, куда они идут и какую должность занимают. Внешний вид и презентация особенно важны для бизнеса. Даже в неформальной одежде они опрятны и консервативны; их одежда никогда не бывает показной. Не приветствуется повседневная или небрежная одежда. Бизнесмены должны носить консервативный деловой костюм темного цвета; однотонные консервативные галстуки и белые рубашки. Женщины также одеваются консервативно, в темные костюмы и белые блузки или консервативные платья.Такая форма одежды соблюдается даже в сравнительно теплую погоду. Не снимайте пиджак или галстук до того, как это сделает ваш немецкий коллега. Женщинам следует воздерживаться от обильного макияжа и показных украшений и аксессуаров.

Интернет-ресурсы
Для получения дополнительной информации см. Следующие веб-ресурсы:

CIA The World Factbook
https://www.cia.gov/library/publications/the-world-factbook/

The Local — Parental Leave
www.thelocal.de/jobs/article/german-parental-leave-our-guide

PwC, Германия, налоговая сводка
http: // taxsummaries.pwc.com/uk/taxsummaries/wwts.