23.10.2021

Как в 6 ндфл отразить отпускные в 2020 году: Отпускные в 6-НДФЛ в 2020 году: примеры заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате зарплаты и отпускных из-за нерабочих дней,

ФНС России в письме от 13.05.2020 N БС-4-11/[email protected] дала разъяснения по заполнению формы N 6-НДФЛ при выплате зарплаты и отпускных из-за нерабочих дней и переноса уплаты налога.

Общие правила выплаты отпускных, зарплаты и НДФЛ с них

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход (п.2 ст.223 НК РФ). НДФЛ должен быть удержан непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ). В бюджет налог должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода.

Отпускные должны быть выплачены за три дня до отпуска (ст.136 ТК РФ). НДФЛ удерживают в день перечисления работнику отпускных, а перечисляют налог в бюджет в последний день месяца (п.п.4, 6 ст.226 НК РФ). Следовательно, НДФЛ с отпускных, выплаченных в марте, нужно перечислить в бюджет не позднее 31 марта.

Как известно, периоды с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими (указы Президента РФ от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294), а дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходными и нерабочими праздничными. В связи с этим срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ, приходящегося на период с 30 марта по 8 мая 2020 года, был перенесен на 12 мая.


В соответствии с измененным п.7 ст.6.1 НК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ заполняют на отчетную дату: 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Раздел 1 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 6-НДФЛ отражают операции за квартал. Если операция прошла по учету в одном отчетном периоде, а завершена в другом, её отражают в периоде завершения.

Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных

Отпускные за март 2020 года, выплаченные работникам в марте 2020 года, нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года.

При заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие выплату отпускных нужно отразить следующим образом:


по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;

по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;

по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;

по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Заполнение 6-НДФЛ при выплате зарплаты, если уплату НДФЛ перенесли из-за нерабочих дней

Принцип отражения мартовской зарплаты в 6-НДФЛ такой же, как с отпускными.

Заработная плата за март 2020 года, выплаченная 10 апреля, отражается в разделе 1 расчета за I квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года.

Если компания не работала в период нерабочих дней, срок перечисления НДФЛ в бюджет 12 мая. Эту дата указывается в строке 120 «Срок перечисления налога».

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие заполняется так:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.03.2020;

по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.04.2020;

по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;

по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Отчетность 6-НДФЛ перенесена

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ перенесены в соответствии с постановлением Правительства N 409 на 3 месяца для всех плательщиков.

Соответственно, расчет 6-НДФЛ нужно сдать:

за 1-й квартал 2020 года — не позднее 1 июня 2020 года;

за полугодие 2020 года — не позднее 30 июля 2020 года.

6-НДФЛ в 2020 году – как заполнить в связи с нерабочими днями? – Учет без забот

Опубликовано 15.07.2020 09:55
Автор: Administrator
Просмотров: 4722

Форма 6-НДФЛ – это отчётность налогового агента, представляемая ежеквартально в налоговые органы. Введена она была относительно недавно – в 2016 году, но по сей день вызывает немало вопросов. Больше всего сложностей возникает при заполнении 2 раздела данной декларации, в котором указываются даты получения дохода и сроки перечисления налога. В последнее время нашей стране пришлось столкнуться с большим количеством изменений, что автоматически повлекло за собой корректировки некоторых правил работы. Коснулись они и формы 6-НДФЛ. В этой статье разберем самые распространенные ситуации начисления зарплаты в период пандемии и их отражение в программах 1С.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал и 1 полугодие 2020 года

В связи с появлением коронавирусной инфекции Правительством РФ было подготовлено несколько десятков мер поддержки российских предприятий и предпринимателей. Одной из таких мер стал перенос сроков отчётности, которые выпадают на нерабочий период.

Согласно Постановлению Правительства РФ №409 от 02.04.2020г. «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», отчётность, сроки сдачи которой выпадают на март — май 2020г., переносится на 3 месяца.

В стандартном режиме работы мы должны были представлять отчётность по форме 6-НДФЛ за 1 квартал не позднее 30 апреля, а за 1 полугодие не позднее 31 июля.

Получается, что срок сдачи декларации за полугодие не входит в перечень переносимых отчётов. Исходя из этого, декларацию 6-НДФЛ за 1 полугодие надо отправить также не позднее 31 июля, а за 1 квартал 2020 года не позднее 30 июля (30 апреля + 3 месяца).

Ситуация № 1: выплата зарплаты до её начисления в 6-НДФЛ

Многие предприятия, узнав, что период с 30 марта является нерабочим, произвели выплату зарплаты за март до начала карантина.

Законодательно это разрешено. Так в статье 136 Трудового Кодекса РФ говорится, что работодатель имеет право выплатить зарплату досрочно в случае, если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём.

Таким образом, получается, что начисление дохода произошло 31 марта, а его выплата 27 марта. Как в таком случае отразить данное начисление в отчёте?

Для формирования декларации в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия» следует перейти в раздел «Отчёты» — «Регламентированные отчёты», а в программе 1С: Зарплата и управление персоналом в раздел «Отчётность, справки» — «1С–Отчётность». В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать», а затем выбрать нужный отчёт и период.



После того, как откроется нужная форма, на панели вверху надо нажать на кнопку «Заполнить».
Теперь надо определить, в каких отчётах будет фигурировать мартовское начисление заработной платы.

Сумма доходов физических лиц за март 2020 года должна быть отражена в Разделе 1 отчёта за 1 квартал.



А вот в Разделе 2 эта сумма появится лишь в полугодовом отчёте, так как срок перечисления налога выпадает на первый рабочий день, после нерабочего короновирусного периода и майских праздничных дней.



Внимание! Правило переноса сроков уплаты НДФЛ на 12 мая распространяется лишь на те предприятия, деятельность которых прекращалась на период нерабочих дней, введенных из-за распространения короновирусной инфекции.

Такая точка зрения изложена в письме ФНС РФ от 15.05.2020г. № БС-4-11/[email protected], от 28.05.2020 № БС-4-11/[email protected]

Следовательно, организации, продолжающие работать в обычном режиме, указывают в отчёте фактические даты и заполняют его в обычном порядке. Но в целом, такие предприятия вряд ли бы стали перечислять зарплату до стандартного срока.

Ситуация № 2: отражение отпускных и больничных в 6-НДФЛ

Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, при выплате физическим лицам доходов в виде пособий по больничному листу или отпускных выплат, работодатели обязаны перечислить подоходный налог не позднее последнего дня месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, срок перечисления отпускных и больничных, выплаченных в марте, приходится на 31 марта. А так как данный день был объявлен нерабочим, то в соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 6.1 НК РФ, он переносится на 12 мая 2020 года.

А значит, и отражаться данные выплаты будут в Разделе 2 декларации за полугодие, а не за 1 квартал. Хотя сами суммы начисленных и выплаченных доходов всё же отразятся в отчёте первого квартала, но в Разделе 1, а не 2.


Если у вас были отпускники или нетрудоспособные в апреле, то по ним также следует указать срок перечисления налога – 12 мая. Например, если выплата отпускных была 15 апреля, то в строках 100 и 110 Раздела 2 следует указать – 15.04.2020, а в строке 120 – 12.05.2020г.

Ситуация № 3: отражение заработной платы за апрель 2020 года в 6-НДФЛ

Апрельская зарплата, в отличие от мартовской, отражается полностью в полугодовом отчёте и 1й квартал не затрагивает. В Разделе 1 сумма заработной платы отражается в строке 020, а исчисленный и удержанный налог —  в строках 040 и 070.



Во 2 Разделе датой фактического получения дохода будет день начисления заработной платы – это 30.04.2020г. А днём удержания – день фактической выплаты, например, это может быть 08.05.2020г. Исходя из пояснений к предыдущим примерам, становится понятно, что сроком перечисления налога в этом случае будет 12.05.2020г.

Ситуация № 4: выплаты накануне 24 июня и 01 июля

За последние полгода мы много раз сталкивались с нерабочими оплачиваемыми днями. В предыдущих примерах мы разобрали различные выплаты, приходящиеся на нерабочие периоды, возникшие в связи со вспышкой коронавирусной инфекции. Но были и иные поводы отдохнуть – это дни 24 июня и 01 июля. Первый из них был объявлен нерабочим в связи с переносом парада ко Дню победы (Указ Президента Российской Федерации №345 от 29 мая 2020 года), а второй из-за всероссийского голосования за поправки в Конституцию РФ (Указ Президента РФ №354 от 01 июня 2020 года).

Если у вас были выплаты доходов 23 июня, то срок перечисления НДФЛ должен был наступить 24 июня. Но, так как согласно Указу Президента РФ данный день был объявлен нерабочим, то в Разделе 2 строки 120 нужно указать крайним сроком перечисления 25 июня.

Если у вас были доходы, выплачиваемые 30 июня, то в связи с тем, что 01 июля тоже был нерабочим днём, срок уплаты необходимо указывать 02 июля.

Данная выплата должна быть отражена в Разделе 2 отчётности за 9 месяцев. Но суммы начислений, выплата которых приходится на 30 июня, должны быть включены в Раздел 1 отчёта за 1 полугодие.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

 


Добавить комментарий

Отпускные в 6-НДФЛ — сложные случаи отражения и переходящие отпуска 2019

Отпускные являются одним из видов доходов, подлежащих налогообложению. Налог обязан изыматься из данного вида дохода как работающих сотрудников, так и тех, что были уволены, но получили впоследствии компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Эту сумму налога по отпускным вносят в специальную форму 6-НДФЛ.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Как и когда именно происходит исчисление НДФЛ? Отпуск является временем отдыха и к трудовым будням не имеет отношения. Например, как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные?

Можно воспользоваться советом опытных бухгалтеров либо обратится к первоисточнику, а именно к ст. 136 ТК РФ. По закону перечисление отпускных средств должно быть проведено работодателем за три дня до начала отпуска. В момент перечисления средств следует произвести удержание НДФЛ.

Когда заполняется 6-НДФЛ перед отпуском, полученная после расчетов сумма дохода подвергается объединению с остальными доходами, указанными в разделе 1. Несмотря на это, во 2 разделе их можно отделить от доходов, обладающих иными сроками перечисления.

Примеры нюансов при заполнении отпускных и 6-НДФЛ в целом:

  • Начинается заполнение полей только с левого края.
  • Если остаются пустые позиции, то в них нужно поставить прочерк.
  • Любая ошибка — повод начать заполнение документации заново. Не надо рассчитывать на корректирующий карандаш, его применение в оформлении такого документа запрещено.
  • Во время скрепления листов нельзя нарушать их целостность.

Предоставлять документацию можно в бумажной форме, но лишь в случае малой численности персонала. В ином случае форма заполняется и впоследствии передается только в цифровом виде. Стоит заметить, что удобнее и быстрее заполнение формы все же производить в электронном виде.

Заполнение формы, независимо от бумажного или электронного вида, начинается с первой страницы. Вверху следует внести информацию, идентифицирующую налогоплательщика. В случае с филиалом компании заносятся данные КПП. Впоследствии, если во время проверки у проверяющего органа появятся замечания, последующее заполнение корректирующей документации будет также обозначаться порядковым номером, начинающимся с единицы. Во время первого же варианта заполнения формы указывается цифра ноль.

Заполняемый документ является полугодовым, поэтому в нем указывается код 31. После осуществляется заполнение граф, обладающих стандартными данными в виде кода налогового органа, номера телефона. Последним этапом заполнения является блок, в котором указываются ФИО лица, которое обладает полномочиями, позволяющими осуществлять заполнение и передачу формы в проверяющие органы.

Переходящие отпускные

Как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные в другой месяц? Осуществляется это с применением стандартных правил:

  • Независимо от периода, к которому относится отпуск, начисляемая на него сумма вносится в указанный срок платежа в общее количество суммы, указываемой в 1 разделе 6–НДФЛ.
  • Чистая сумма отпускных заносится во 2 раздел, где также указывается дата ее начисления и срок, в который была осуществлена уплата налога.

Это означает, что в 6 НДФЛ переходящие отпускные, обладающие разными отчетными периодами, в документе будут отражаться по факту из начисления и выплаты. Перерасчет в этой ситуации может понадобиться в двух случаях:

  • Допущение ошибки.
  • Отзыв отпуска либо увольнение сотрудника, повторный перенос отпуска, произошедший по причине выплаты отпускных в другой срок. В этой ситуации в документах отражается период фактического перерасчета отпускных.

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Особое внимание заслуживает процедура увольнения сотрудника. В этом случае заносится в 6-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении. Это относится ко всем отпускам, которые не были использованы работником до момента его ухода. Стоит заметить, что в этой ситуации отпускные не считаются оплатой за труд и не относятся к отпускным выплатам. Для их занесения в документ используется немного другая информация.

О компенсации отпуска в 6-НДФЛ сказано в п. 1 ст. 223 НК. Также стоит напомнить, что отличительной чертой этого вида компенсации является тот факт, что он подвергается налогообложению. Обычно выплата отпускной компенсации проводится одновременно с выплатой расчетной суммы по зарплате. Поэтому вычет НДФЛ с компенсационной отпускной суммы обязан быть выполнен в тот же день, когда будет осуществляться передача налога с зарплаты. То есть налог с компенсации по закону уплачивается в бюджет на следующий день после выплаты суммы работнику.

Отражение компенсации отпуска происходит в двух разделах 6-НДФЛ. Выплаченная работнику сумма компенсации вносится в 020 строку. Вычтенная из нее сумма налога должна быть отражена в двух строках — 040 и 070. Стоит напомнить, что во втором разделе компенсационная отпускная сумма отражается вместе с зарплатой, переданной уволенному сотруднику в тот же день. Это означает, что компенсационная сумма не подвергается выделению в строках 100–140. Для ее отражения можно использовать только строку, предназначенную для отражения зарплаты.

Таким образом, можно сказать, что в форме 6-НДФЛ имеются особенности занесения выделенного времени на уплату налога по отпускным. Но в то же время используемый порядок заполнения не подвергается изменению.

Смотрите также детальное видео об этой отчетности:

База знаний ООО «Что делать Автоматизация»

В расчете 6-НДФЛ отражаются только фактически выплаченные отпускные, а те отпускные, которые только начислили, но момент выплаты не произошел, указывать не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение — если выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 в периоде их выплаты, а в раздел 2 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в раздел 1 их нужно включить за этот год, а в раздел 2 — в I квартале следующего года (Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/[email protected]).

В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода в виде отпускных и дата удержания налога — это день выплаты дохода.

В программе «Зарплата и Управление персоналом, ред.3» дата фактического получения дохода первоначально фиксируется в документе Отпуск (рис.1). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.


Рис.1

Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату (Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость на счета, Ведомость через раздатчика) в поле Даты выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2).


Рис.2

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ данные по отпуску попадут в строку 020 — сумма начисленного дохода, в строку 040 — сумма исчисленного налога, в строку 070 — сумма удержанного налога (рис.3).

Рис.3

Дата удержания налога (дата для строки 110) — это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (рис.4).


Рис.4

Если выплата отпуска планируется в сентябре, то такая ситуация будет выглядеть следующим образом (рис.5):


Рис.5

Документ Ведомость в кассу (рис.6):


Рис.6

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ останется таким же (рис.7)


Рис.7

А раздел 2 расчета 6-НДФЛ изменится (рис.8). Почему же? Дело в том, что удержанный налог за отпуск должны перечислить до конца месяца, т.е. до 30 сентября. Однако 30 сентября – выходной, соответственно, такой налог должны уплатить до первого рабочего дня – 1 октября, который относится к следующему отчетному периоду. Поэтому раздел 2 6-НДФЛ, связанный с данным отпуском, будет заполнен в годовом расчете 6-НДФЛ.


Рис.8

Актуально на 19.10.2018, релиз 3.1.7.144

Как правильно отразить перерасчет отпускных в 6-НДФЛ рассказал журнал «Налоговая политика и практика»

Журнал «Налоговая политика и практика» за август 2019 года опубликовал статью, в которой советник отдела организации камерального контроля Управления камерального контроля Федеральной налоговой службы России Екатерина Кудряшова дала разъяснения по поводу имеющихся нюансов пересчета сумм НДФЛ.

В частности, Екатерина Александровна пояснила, что для расчета НДФЛ по отпускным датой получения дохода считается дата фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), а датой уплаты налога в бюджет — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). В связи с этим такие выплаты отражаются во втором разделе 6-НДФЛ отдельно.

Также представитель налогового ведомства рассказала, в каких случаях может возникать необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности:

  • если при их расчете была допущена ошибка и (или) в форму попали неверные данные. В этом случае необходимо сдать уточненный расчет 6-НДФЛ с правильными сведениями;
  • если есть законодательно обусловленные причины. Например, работник был уволен, отозван из отпуска, или же отпуск был перенесен из-за несвоевременной выплаты отпускных.

Кудряшова также уточнила, что в случае, когда перерасчет привел к уменьшению отпускных выплат и исчисленного с них налога, подается уточненный расчет 6-НДФЛ. Если же в результате образовалась сумма к доплате, то уточненный расчет 6-НДФЛ за прошлый отчетный (налоговый) период сдавать не нужно.

Также представитель налоговой службы уточнила, что итоговую сумму следует отразить в расчете за тот период, в котором фактически произведена доплата. То есть искажение отчетных показателей произойдет только в случае уменьшения сумм выплат и, соответственно, исчисленного с них НДФЛ.

Журнал «Налоговая политика и практика» — единственное официальное информационно-аналитическое печатное издание ФНС России. Он информирует специалистов территориальных налоговых органов и налогоплательщиков о нововведениях в сфере налогового законодательства, методологических подходах к применению норм налогового права, а также консультирует по самым сложным налоговым вопросам.

за июль выплачены в июне Полезные советы

« Назад Отпускные в 6-НДФЛ: за июль выплачены в июне 01.09.2020 00:00

ПИСЬМО ФНС РФ от 1 августа 2016 г. N БС-3-11/[email protected]

 Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросам заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

 В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

 В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

 Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

 При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

 В случае если работнику сумма оплаты отпуска за июль 2016 года выплачена 29.06.2016, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 29.06.2016, по строке 110 — 29.06.2016, по строке 120 — 30.06.2016, по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.


6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2018 год.

Содержание


Зарплата в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года

Пример

Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2019 года – 10.01.2019.

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2018 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2019 года (рис. 2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2018 год, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2018 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2019.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2018 год выплаченная в январе зарплата за декабрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года (рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в последний рабочий день декабря (29.12.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30.12.2018 по 08.01.2019 – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года. В раздел 2 расчета за 2018 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 070 расчета за 2018 год, т.к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 3

Пособие по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия (рис. 6). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Больничный начислен в ноябре 2018 года, а выплачен в декабре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре месяце. Выплачено пособие в декабре – 05.12.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 4). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 05.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 4

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 5). В раздел 2 расчета за 2018 год пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 5

Больничный начислен в декабре 2018 года, а выплачен в январе 2019 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре месяце. Выплачено в январе – 10.01.2019 (рис. 6).

В такой ситуации пособие отразится в разделе 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом января 2019 года (рис. 7).

Рис. 6

Рис. 7

Отпускные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные начислены в ноябре 2018 года, а выплачены в декабре 2018 года – 04.12.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 04.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 8

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 9). В раздел 2 расчета за 2018 год отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 9

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год сверяется со сведениями по форме 2-НДФЛ и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]

Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

  • строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) должна быть равна сумме строк “Общая сумма дохода” по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;
  • строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) должна быть равна сумме строк “Сумма налога исчисленная” по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
  • строка 080 должна быть равна сумме строк “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  • строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание! Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено НДФЛ с начала налогового периода по данным КРСБ НА.

Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ.

Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНСРеестр (дополнительный с 2014 г.), рис. 10.

Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 15 = 15), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога, общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам.

Рис. 10

Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в других программах “1С”: 1С:БП 3.0, 1С:ЗКГУ 3.

Источник: 1С:ИТС.

Источник: buh.ru

Покупатель, будьте осторожны: налоговые осложнения могут помешать программам обратного выкупа отпуска

COVID-19 нарушил многие аспекты работы и отдыха, оставив сотрудников с отмененными отпусками и нерешительностью в плане дополнительных поездок. В результате работодатели сталкиваются с необычной дилеммой — управлять постоянно растущим количеством оплачиваемых отпусков (PTO) сотрудников. Работодатели с программами полного или частичного использования PTO рискуют нехваткой персонала в конце года, поскольку сотрудники спешат использовать накопленное время.Наиболее распространенные решения, в том числе программы выплаты наличных, переноса и оставления пожертвований и совместного использования, представляют собой потенциальные налоговые осложнения, которые можно решить с помощью предварительного планирования.

Выплата наличных и конструктивная квитанция

Программы выкупа и выплаты PTO могут инициировать конструктивную квитанцию ​​для сотрудников, которые не выбирают наличные. Согласно давней налоговой теории конструктивного получения, сотрудники, которым предоставляется выбор между начисленной PTO и денежным эквивалентом, обычно конструктивно получают денежный вариант, независимо от того, какой вариант они выбирают.В частном письме № 52, которое иллюстрирует эту теорию, Налоговая служба пришла к выводу, что сотрудники, которые могли обналичить свои начисленные PTO в любое время после начисления, подлежали немедленному включению в доход денежной стоимости PTO во время начисления. . Эта линейка постановлений отражает общее правило, согласно которому работник с неограниченным правом требовать текущую денежную выплату вместо наличия PTO рассматривается так, как если бы он решил получить денежные средства.

Переносимые программы и 409A

Программы, которые позволяют сотрудникам переносить неограниченное количество начисленных PTO, при определенных обстоятельствах могут считаться неквалифицированным планом отложенной компенсации, который регулируется разделом 409A Налогового кодекса, включая его требования к соглашению и срокам распространения.Некоторые социальные пособия исключены из требований раздела 409A Кодекса, включая «добросовестный отпуск, отпуск по болезни, компенсационное время [и] компенсационное время». Treas. Рег. § 1.409A-1 (a) (5). Но в той мере, в которой чрезмерные начисления отпусков разрешается переносить из одного налогового года в следующий, программа не может считаться «добросовестной», если она подчиняется сложному режиму раздела 409A Кодекса. Работодатели, освобожденные от налогов, сталкиваются с аналогичными проблемами в соответствии с разделом 457 (f) Кодекса.

Распределение отпусков и пожертвование

Некоторые работодатели предпочитают программы, которые позволяют сотрудникам жертвовать свои избыточные PTO другим, либо в виде благотворительных пожертвований, либо через банки в пользу других сотрудников, например сотрудников, которые борются с последствиями COVID-19.Как правило, такие виды взносов приводят к налогооблагаемому доходу для служащего, жертвующего PTO, что препятствует такой практике. Тем не менее, IRS предоставило руководящие принципы в Уведомлениях 2006-59 и 2020-46, которые, при соблюдении, разрешают сотрудникам делить дополнительный отпуск без включения дохода, в то же время позволяя работодателю получить налоговый вычет для любых благотворительных взносов.

Соблюдайте осторожность

По мере того как работодатели начинают планировать необычно высокие начисления отпусков на конец года, многие рассматривают политику выкупа отпусков, переноса на будущие периоды и пожертвований.Работодатели должны гарантировать, что эти программы построены так, чтобы удовлетворять потребности бизнеса, не вызывая непредвиденных налоговых последствий для сотрудников.

_____

Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу этого юридического предупреждения, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к любому из поверенных, указанных в разделе Связанные лица / участники, или к юристу Eversheds Sutherland, с которым вы регулярно работаете.

Информация о платежной ведомости | Управление людских ресурсов

Для просмотра выписки о заработной плате

  1. Войдите в MyU.
  2. Щелкните My Pay .
  3. Нажмите Просмотреть / распечатать все платежные ведомости внизу страницы.
  4. В столбце View Paycheck щелкните выписку по зарплате, которую хотите просмотреть.

Образец отчета о заработной плате

Подробное описание каждого пронумерованного раздела см. По ссылкам ниже. Краткую справочную версию этой веб-страницы см. В Сводке отчета о заработной плате.

Пояснение к выписке о заработной плате

Раздел:

1-4: Общая информация
5: Налоговые данные
6: Часы работы и прибыль
7: Налоги
8, 9: Вычеты до и после налогообложения
10: Выплаты работодателю
11: Итого
12: Отпуск остатки
13: Распределение чистой заработной платы
14: Сообщение

Общая информация

Раздел 1

Информация о плательщике: Показывает название и адрес организации, ответственной за платеж.

Раздел 2

Платежная информация

  • Бизнес-единица: Код вашей бизнес-единицы
  • Номер совета: Номер чека. Если у вас есть прямой депозит, он покажет ноль.
  • Дата извещения: Дата выписки чека.

Раздел 3

Ваше имя и адрес

Раздел 4

Платежные реквизиты

  • Идентификационный номер сотрудника: Идентификационный номер вашего сотрудника
  • Местонахождение: Место работы
  • Группа заработной платы: Продолжительность вашей годовой занятости
  • Дата начала выплаты: Первый день периода выплаты для данной выписки по зарплате
  • Дата окончания выплаты: Последний день периода выплаты для данной выписки по зарплате

Обновление вашей личной информации

  • Чтобы изменить свое имя : Обратитесь к администратору заработной платы / отдела кадров вашего отдела.
  • Для изменения адреса:
    • Перейдите на вкладку «Моя информация» в MyU.
    • Щелкните значок карандаша в разделе «Адрес», чтобы изменить свой домашний или почтовый адрес. (Чтобы изменить адрес своего кампуса, обратитесь к администратору по заработной плате / персоналу вашего отдела.)
  • Примечание для иностранных граждан: Укажите свой домашний адрес в США. Не меняйте его на адрес своей страны, пока не вернетесь в свою страну. Ваш последний чек и налоговые документы будут отправлены по почте на ваш домашний адрес в вашей стране.

В начало

Налоговые данные

В разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости указано, что вы заявили в своей форме W-4:

  • Ваше семейное положение
  • Количество налоговых льгот
  • Дополнительные суммы, которые вы выбрали для удержания из своей зарплаты

Штатом, указанным в верхней строке, будет Миннесота, если вы не заполнили форму соглашения о взаимности MW-R для Мичигана или Северной Дакоты, или если вы живете и работаете в другом штате, где университет зарегистрирован для удержания налогов — Калифорния, Колорадо, Иллинойс, Вашингтон или Висконсин.Тогда это состояние будет указано.

Семейное положение

Ваш W-4 покажет одну из трех категорий семейного положения:

  1. Одиночный
  2. женат
  3. Женат, но удерживает по более высокой ставке Единая ставка

Если вы выбрали категорию 1 или 3, ваши налоги рассчитываются по единой ставке. Категория 2 рассчитывается по ставке женатых. Вот как категории семейного положения отображаются в разделе «Налоговые данные» вашей выписки о заработной плате:

Что вы заявляете в своем W-4

Федеральный регистр

Описание штата Миннесота

Одиночный

Одноместный

Одноместный; Женат, но проживает раздельно; или супруг (а) является иностранцем-нерезидентом

женат

женат

женат

Женат, но удерживает более высокую ставку Единая ставка

Одноместный

M — S курс

Надбавки

Количество надбавок, заявленных вами в W-4, определяет, сколько налогов удерживается из вашей заработной платы.Чем больше надбавок вы запрашиваете, тем меньше удерживается налогов. См. Страницу формы W-4 для получения информации о том, как определить количество пособий, на которые вы должны претендовать.

Доп. Процент и доп. Количество

В дополнение к удержанию на основе требуемых вами надбавок вы можете выбрать, чтобы из вашей зарплаты вычитались дополнительные налоги, либо в виде процента от вашей заработной платы, либо в виде фиксированной суммы в долларах. Выбранная вами сумма будет показана в Addl. Процентов или доп. Количество строк.

В начало

Часы и прибыль

Описание: Тип получаемой вами оплаты. Эта область может также включать любые дополнения, разовые награды или другие формы компенсации.

Ставка: Ваша почасовая оплата (этот столбец отображается только для сотрудников, получающих почасовую оплату).

Часы: Для тех, кто получает почасовую оплату, в этом столбце отображается количество часов, за которые вам оплачивают в течение этого периода оплаты. Для наемных сотрудников это поле пусто.

Заработок: Сумма брутто, полученная вам за этот период оплаты, за тип оплаты, указанный в разделе «Описание».

С начала года Часы работы: Общее количество часов, оплаченных вам за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Прибыль с начала года: Общая сумма, которую вы получили за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Виды доходов

Определения заработка: Чтобы узнать больше о типе заработка, указанном в разделе «Описание», см. Полный список определений типа заработка.

Налогооблагаемые дополнительные льготы: Налогооблагаемые дополнительные льготы не включены в раздел «Часы и прибыль» раздела «Прибыль или прибыль с начала года». Однако они включены в налогооблагаемую валовую прибыль ФРС, которая отображается в разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате.

Некоторые из этих дополнительных льгот, предоставляемых Университетом, такие как автомобили, бесплатные билеты и помощь в оплате обучения для выпускников, облагаются налогом. Список этих налогооблагаемых льгот см. На странице «Описание дополнительных льгот, облагаемых налогом».

В начало

Налоги

В этом разделе отображается сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы, как за текущий платежный период, так и за текущий календарный год (YTD).

Вот что означают описания:

Удержание из источника: Федеральные подоходные налоги
Fed Med / EE: Федеральный налог на медицинское обслуживание для сотрудников
Федеральный налог OASDI / EE: Федеральный налог на страхование по инвалидности (социальное обеспечение) по старости для сотрудников
Fed 1042: Федеральный Удержание для иностранцев-нерезидентов
MN (или другой штат) Удержание: Государственные подоходные налоги

В начало

Вычеты до и после налогообложения

Вычеты до налогообложения из вашей заработной платы уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшат вашу заработную плату на федеральном уровне и уровне штата или W-2, в то время как другие также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.

Вычеты после уплаты налогов не уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Они взимаются только после удержания налогов из вашей налогооблагаемой заработной платы.

В этом разделе вашей платежной ведомости указано:

Описание: Тип удерживаемого удержания.
Сумма: Какая сумма удерживается как из текущего платежного периода, так и за календарный год до даты (с начала года).

Виды удержаний

Вычеты до налогообложения

Эти вычеты не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата:

  • 457 План отложенных выплат: План пенсионных накоплений и инвестиций с отсрочкой налогообложения
  • Пенсионный план преподавателей: Требуемый пенсионный план преподавателей, профессиональных и административных сотрудников
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS): Требуемый пенсионный план для государственных служащих и сотрудников переговорных пунктов
  • Местный 880 Здравоохранение
  • Дополнительный пенсионный план: Добровольный пенсионный накопительный и инвестиционный план
  • Пенсионная ассоциация государственных служащих (PERA): Требуемый пенсионный план для сотрудников полиции Университета Миннесоты
  • Сберегательный план: План 401K для федеральных служащих

Эти вычеты не подлежат удержанию подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата или удержания из системы социального обеспечения и медицинской помощи:

  • Парковка
  • Метропасс
  • Медицинский
  • Федеральная медицинская служба
  • Стоматологическая
  • Счета с гибкими расходами:
    • Возмещение расходов на здравоохранение
    • Возмещение расходов по уходу за иждивенцами
    • Медицинское возмещение врачам Университета Миннесоты
    • Возмещение для иждивенцев Университета Миннесоты
Вычеты после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов включают, но не ограничиваются:

  • Союзные взносы
  • Страхование жизни
  • Общественный фонд движения
  • Разрешение на оздоровительный спорт
  • Спортивные билеты
  • Страхование инвалидности
  • Страхование на случай длительного ухода
  • Серия Northrop Dance
  • Принадлежности (см. Ниже)

Для получения дополнительной информации о конкретном вычете обратитесь в соответствующую область, например, в области льгот для сотрудников, услуги парковки и транспорта, развлекательные виды спорта, Департамент легкой атлетики или концерты и лекции Northrup.Для получения информации о отчислениях из фонда Community Fund Drive обратитесь в Службу расчета заработной платы.

Украшения

Гарнитуры — это удержания по решению суда из заработной платы работника. Служба расчета заработной платы необходима для вычетов для выполнения постановления о выплате алиментов, налоговой задолженности или решения суда. Самые распространенные виды украшений:

  • Взыскание кредитора : Юридический приказ об удержании части заработной платы работника для погашения долга перед кредитором
  • Удержание алиментов на ребенка : Удержание из-за постановления суда или государственного агентства по обеспечению алиментов на содержание детей
  • Налоговый сбор : Вычет для погашения федерального или государственного налогового долга.Налоговые сборы должны удерживаться перед всеми другими постановлениями о возмещении расходов, кроме алиментов.
  • Распоряжения о банкротстве : Эти дополнения, выданные в соответствии с главой XIII Закона о банкротстве, имеют приоритет над другими требованиями по заработной плате, включая налоговые сборы и распоряжения о выплате алиментов, полученные до банкротства. Все другие украшения остановлены, потому что доверительный управляющий оплатит их по заявлению о банкротстве.
  • Студенческие ссуды : В 1991 году Конгресс разрешил удержание заработной платы для погашения просроченных студенческих ссуд по Федеральной программе ссуд на семейное образование или Гарантированной программе ссуд для студентов.Распоряжения о выплате алиментов имеют приоритет над выплатами по студенческой ссуде.

В начало

Выплаты работодателю

В этом разделе показан вклад университета в стоимость ваших льгот. Ни одно из пособий, выплачиваемых работодателем, не вычитается из вашей заработной платы.

Описание: Тип пособия, выплачиваемого Университетом. Сюда могут входить:

  • Медицинский УМ
  • UPlan Dental
  • Основная жизнь сотрудника
  • Основная жизнь сотрудника *
  • Дополнительная жизнь сотрудника *
  • Страхование жизни детей *
  • Педагогический инвалидность
  • Пенсионный план для преподавателей
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS)

Текущий: Сумма, выплаченная Университетом за текущий платежный период

YTD: Общая сумма, выплаченная Университетом с начала года

* Облагается налогом: Выплачиваемые работодателем льготы, помеченные звездочкой (*), подлежат налогообложению и подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального обеспечения и Medicare.Эти суммы добавляются к вашей налогооблагаемой валовой сумме (см. Что такое налогооблагаемая валовая сумма) для целей удержания. Например, стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни (базового) более 50 000 долларов США считается налогооблагаемой выгодой. Он добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей форме W-2.

В начало

Всего

В разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате отображается общая сумма заработной платы и удержаний как за текущий платежный период, так и за текущий год (с начала года).

Итого брутто: Ваша общая валовая заработная плата (из раздела «Часы работы и заработок» вашего платежного ведомости). Примечание. Налогооблагаемые дополнительные льготы не включаются в валовую прибыль.

Облагаемый налогом брутто ФРС: Сумма, используемая для расчета вашего подоходного налога. Ваша налогооблагаемая валовая заработная плата может быть меньше вашей валовой заработной платы, поскольку часть вашей валовой заработной платы не облагалась налогом. См. Более подробную информацию в разделе «Общая сумма налогооблагаемой суммы» ниже.

Всего налогов: Общая сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Он включает удержания на федеральном уровне и уровне штата.

Общие вычеты: Общая сумма ваших вычетов до налогообложения и вычетов после уплаты налогов, удержанных из вашей заработной платы.

Чистая зарплата: Ваш валовой заработок за вычетом общих налогов и общих вычетов равен вашей чистой заработной плате.

Общие сведения о налогооблагаемой валовой прибыли

Ваша валовая сумма, облагаемая федеральным налогом, указана в разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате. Это сумма, которая будет отображаться в графе 1 вашего W-2.Ваша облагаемая федеральным налогом заработная плата определяется следующим расчетом.

1. Начать с Итого брутто (Итоговый раздел)

2. Добавьте дополнительных налоговых льгот (раздел «Часы работы и заработок»)

  • Налогооблагаемые дополнительные льготы составляют , а не , включенные в общую сумму брутто, поэтому вы должны добавить их к своей общей сумме заработной платы брутто. Если у вас есть налогооблагаемые дополнительные льготы, они будут указаны в разделе «Часы работы и заработок» вашего отчета о заработной плате.
  • Налоговые дополнительные льготы включают, но не ограничиваются:
    • Стипендия Риджентс Пособие на обучение
    • Льгота по автолизингу
    • Подарочные карты
    • Транспортные расходы

3. Добавить Облагаемые налогом выплаты работодателю

  • Облагаемые налогом льготы, выплачиваемые работодателем, отмечены звездочкой (*) в разделе «Выплачиваемые работодателем пособия» вашей выписки по заработной плате. Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.
  • Стоимость группового страхования жизни, предоставляемого работодателем, превышает 50 000 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, которая добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей Форме W-2.

4. Вычесть Вычеты до налогообложения Итого

  • Вычеты до налогообложения уменьшат вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату брутто и налогооблагаемую государством, а некоторые также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
  • Вычеты до налогообложения включают, но не ограничиваются:
    • Пенсионный план для преподавателей
    • Государственная пенсионная система Миннесоты
    • Дополнительный пенсионный план
    • Медицинские и стоматологические
    • Парковка

5. Равно Федеральная налогооблагаемая валовая сумма

В начало

Отпускные остатки

Остаток: Количество часов, которые у вас есть, показано для отпуска, отпуска по болезни и рабочего времени.

Дополнительная информация

Вы можете проверить остаток на отпуске в любое время. Перейдите на вкладку «Мое время» в MyU, чтобы увидеть доступные вам часы:

  • Отпуск
  • Больничный
  • Время комп.
  • Личный отпуск

Посетите веб-страницу Vacations and Leaves для получения более подробной информации (включая правила профсоюзного договора) по телефону:

  • Отпуск и больничный
  • Календари университетских праздников
  • Отпуск по семье и по болезни
  • Присяжные заседатели и явки в суд
  • И многое другое

В начало

Распределение чистой заработной платы

В этом разделе отображается ваша чистая оплата и счета, на которые она была зачислена напрямую.Это может включать более одной учетной записи. Совет № относится к номеру чека.

В начало

Сообщение

Обычно пусто. Если вы не используете прямой депозит, то здесь будет ваш отделяемый чек.

Расчет заработной платы | Объяснение | AccountingCoach

Введение в расчет заработной платы

Знаете ли вы? Вы можете получить наш Сертификат успеваемости по расчету заработной платы, когда вы присоединитесь к PRO Plus .Чтобы помочь вам освоить эту тему и получить сертификат, вы также получите пожизненный доступ к нашим премиальным материалам по расчету заработной платы. К ним относятся наши дидактические карточки, шпаргалки, быстрые тесты, быстрые тесты с инструктажем и многое другое.

Примечание: Вы можете получить любой или все наши Свидетельства о достижениях для расчета заработной платы, дебетов и кредитов, корректировки записей, финансовых отчетов, баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, оборотного капитала и ликвидности, а также выверки банковских счетов. когда вы обновите свою учетную запись до PRO Plus .

Это бизнес-факт — если в компании есть сотрудники, она должна отчитываться о заработной плате и дополнительных льготах.

В этом объяснении расчета заработной платы мы обсудим следующие элементы, связанные с заработной платой:

  • Заработная плата брутто, оклады, премии, комиссионные и сверхурочные
  • Налог на заработную плату, удерживаемый из валовой заработной платы работников
  • Налоги на заработную плату, которые не удерживаются с работников и являются расходами работодателя
  • Оплачиваемый работодателем выходной в связи с праздниками, отпусками и больничными
  • Прочие расходы работодателя, включая страхование компенсаций работникам, медицинское страхование и др.

Будут показаны образцы записей журнала для нескольких периодов оплаты для сотрудников с почасовой оплатой и для сотрудников, получающих зарплату.

Многие из обсуждаемых вопросов регулируются федеральными постановлениями и постановлениями правительства штата, а также трудовыми договорами и политиками компании.

ПРИМЕЧАНИЕ: Когда финансовая отчетность компании составляется с использованием метода начисления, необходимо указать всю заработную плату (включая оклады, комиссионные, бонусы и т. Д.), Которые были заработаны сотрудниками компании. Обычно для этого требуется корректировочная запись по методу начисления, чтобы в балансе компании отражалось текущее обязательство по заработной плате, полученной сотрудниками, но не выплаченной на последний момент отчетного периода.

С другой стороны, компания должна сообщать в Налоговое управление (IRS) суммы, которые она выплатила своим сотрудникам. (Причина в том, что декларации о подоходном налоге с физических лиц составляются с использованием кассового метода бухгалтерского учета.) Например, форма W-2 IRS , отчет о заработной плате и налоге , который выдается сотрудникам в январе, сообщает о выплаченных суммах . сотрудникам за год, закончившийся 31 декабря.

В этом объяснении расчета заработной платы мы выделим некоторые федеральные и государственные нормативные акты, касающиеся заработной платы, и дадим ссылки на некоторые правительственные агентства и публикации.В заключение мы приводим образцы бухгалтерских проводок, которые компания будет вести, чтобы ее финансовая отчетность отражала метод начисления.

Наши материалы (объяснение, практическая викторина, экспресс-тесты, свидетельство о достижении и т. Д.) Следует рассматривать как введение в расчет заработной платы.

Принцип учета и сопоставления по методу начисления

Поскольку финансовая отчетность компании должна отражать метод начисления, расходы компании должны отражаться следующим образом:

  1. Сопоставьте расходы с соответствующими доходами, если существует причинно-следственная связь.Например, отчет о прибылях и убытках розничного предприятия должен соответствовать стоимости проданных товаров (которые могли быть куплены и оплачены в более раннем отчетном периоде) в отчетном периоде, в котором выручка от продаж составляет , заработано .

  2. Если нет причинно-следственной связи, но есть будущая стоимость, которую можно измерить, стоимость должна быть отражена как расход в отчете о прибылях и убытках в том периоде, в котором затраты были израсходованы или истекли.

  3. Если затраты не имеют будущей стоимости, они должны быть отражены как расходы в том периоде, в котором они были понесены.

Это означает, что в финансовой отчетности розничного продавца заработная плата, оклады, комиссионные, бонусы и т. Д. Его сотрудников должны отражаться следующим образом:

  • Суммы, которые были , заработанные сотрудниками (и, следовательно, , понесенные розничным продавцом ) в течение текущего отчетного периода, должны быть отражены как расходы в отчете о прибылях и убытках текущего периода розничного продавца (даже если некоторые из этих сумм будут выплачены в более позднем отчетном периоде или были оплачены в более раннем отчетном периоде).

  • Суммы, заработанные сотрудниками (и, следовательно, , понесенные продавцом ), но не выплаченные на последний момент отчетного периода, должны отражаться в балансе розничного продавца как текущее обязательство.

Проиллюстрируем эти концепции на четырех примерах расчета заработной платы:

  1. Компания нанимает студента на работу в общей сложности пять дней — с 26 по 30 декабря 2020 года. Компания выдает студенту чек о заработной плате в следующий запланированный день выплаты жалованья, 5 января 2021 года.

    Несмотря на то, что чек датирован 5 января 2021 года, принцип сопоставления требует, чтобы компания сообщила о расходах и обязательствах в финансовой отчетности за декабрь 2020 года, когда работа была выполнена (и компания приняла на себя обязательства). Поскольку студент работал только в течение последних пяти дней декабря, компания не будет иметь никаких расходов на заработную плату или дополнительные пособия для студента в течение января. Чек по зарплате, выписанный 5 января, просто уменьшает обязательства и денежные средства компании.

  2. Предположим, что компания предоставляет своему менеджеру по продажам годовой бонус в размере 1% от продаж, который должен быть выплачен 15 января 2021 года. Сумма бонуса рассчитывается путем умножения продаж с 1 января по 31 декабря 2020 года на 1%.

    Метод начисления и соответствующий принцип сопоставления требуют, чтобы компания отражала 1% продаж в качестве бонусных расходов в своем отчете о прибылях и убытках (и обязательство в отношении общей суммы задолженности на своем балансе) в каждом отчетном периоде, в котором произошли продажи. в 2020 году.Если компания нарушает принцип соответствия, игнорируя бонусные расходы в течение 2020 года (когда продажи действительно имели место) и сообщает всю сумму бонуса как расходы только за один день (15 января 2021 года), в каждом отчете о прибылях и убытках, относящемся к 2020 году, будет отчет. слишком большая чистая прибыль, и в отчете о прибылях и убытках, который включает 15 января 2021 года, будет указана слишком маленькая чистая прибыль. Принцип соответствия требует, чтобы бонусные расходы, относящиеся к продажам в 2020 году, совпадали с продажами в 2020 году в отчете о прибылях и убытках за 2020 год.

    Если записи записаны правильно, в балансе на 31 декабря 2020 года будет указано текущее обязательство в отношении общей суммы бонуса, причитающегося менеджеру по продажам. 15 января 2021 года (когда компания выплатит бонус) у компании не будет расходов; скорее, платеж уменьшит денежные средства компании и уменьшит текущее обязательство, которое было установлено, когда бонус был записан как расход в 2020 году.

  3. У компании есть план отпусков, который предусматривает две недели отпуска в 2021 году, если сотрудник проработал весь 2020 год.В 2020 году (когда сотрудник работает) компания сообщает о расходах на отпуск в своем отчете о прибылях и убытках за 2020 год. В балансе компании на 31 декабря 2020 года будет отражено текущее обязательство по выплате отпускных за две недели, которые были заработаны каждым сотрудником, но еще не взяты. В 2021 году (когда сотрудники берут отпуск, который был заработан и списан на расходы в 2020 году), компания сократит свои денежные средства и свои обязательства по отпускам.

  4. Производитель начинает свою деятельность в декабре и производит 1 000 единиц продукции в декабре.Прямые затраты на рабочую силу в размере 2000 долларов относятся к продуктам. Если все произведенные единицы будут проданы в январе, прямые затраты на рабочую силу в размере 2000 долларов будут частью стоимости запасов производителя по состоянию на 31 декабря. Когда единицы будут проданы в январе, рабочая сила на 2000 долларов будет частью январской стоимости проданных товаров. что является расходом в отчете о прибылях и убытках за январь.

По мере того, как вы узнаете об учете фонда заработной платы и дополнительных льгот, помните о принципе согласования. Как показывают приведенные выше примеры, дата выплаты компанией заработной платы или дополнительных льгот не обязательно является датой, когда компания сообщает о расходах в своей финансовой отчетности.

Сотрудников и не сотрудников

Расчет заработной платы относится к сотрудникам компании . Однако есть некоторые люди, не являющиеся сотрудниками, которые также выполняют некоторые из задач компании. Вот несколько примеров:

  • Многие рутинные бухгалтерские задачи выполняются бухгалтерами, которые являются сотрудниками, но некоторые задачи выполняются бухгалтерами, которые не являются сотрудниками.
  • Некоторая работа компьютеризированных систем выполняется служащими, но некоторые компьютерные задачи выполняются людьми, которые не являются служащими.
  • Уборка офиса, уход за территорией и другие задачи могут выполняться сотрудниками, а некоторые могут выполняться не сотрудниками.

Очень важно, чтобы работодатели правильно классифицировали каждого человека, выполняющего задания. Общее правило заключается в том, что данное лицо является сотрудником (в отличие от независимого подрядчика, индивидуального предпринимателя или делового партнера), если работодатель:

  • Имеет право контролировать, какие задачи будут выполняться, а
  • Может контролировать выполнение задач

Чтобы направить вас дальше, Налоговая служба (IRS) предоставляет подробную информацию и примеры в своей публикации 15-A, Дополнительное руководство для работодателя (страницы 7-10) https: // www.irs.gov/pub/irs-pdf/p15a.pdf

Сотрудников

Когда в компании есть сотрудники, это будут:

  • Наличие идентификационного номера работодателя (EIN) , полученного в налоговой службе (IRS)
  • Заполнение формы I-9 Службы гражданства и иммиграции США (USCIS) , подтверждение права на трудоустройство для каждого человека, нанятого в США
  • Попросить сотрудников заполнить форму W-4 IRS , Свидетельства о удержании удерживаемых пособий сотрудникам , в которых сотрудники указывают, будут ли их удержанные федеральные подоходные налоги облагаться налогом как не состоящие в браке или состоящие в браке, и их количество пособий
  • Учет отработанных часов и заработанных сумм каждого сотрудника
  • Удерживаемые налоги на социальное обеспечение, налоги на медицинское обслуживание, подоходный налог и добровольные отчисления
  • Перечисление удержаний из заработной платы и налога на заработную плату, уплачиваемого работодателем
  • Осуществление добровольных отчислений
  • Выдача зарплаты сотрудникам или обработка прямых вкладов
  • Предоставление сотрудникам формы W-2 IRS, отчета о заработной плате и налоговой декларации к 31 января
  • Подача форм W-2 и IRS Form W-3, передача отчетов о заработной плате и налоговых декларациях в Управление социального обеспечения (SSA) до 31 января.
  • Подача IRS Form 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя
  • Подача формы IRS 940, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA)

Для получения более полных требований, включая критические даты и процедуры внесения налогов на заработную плату, заполнение форм заработной платы и распространение форм среди сотрудников, см. Следующее:

  • Публикация 15 IRS (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам
  • Публикация IRS 15-A, Дополнительное налоговое руководство для работодателя (Приложение к Pub.15)
  • Публикация 15-B IRS, Руководство работодателя по дополнительным льготам
  • Правила и положения агентств / ведомств вашего штата

Независимые подрядчики

Независимых подрядчиков часто называют неработающими. Следовательно, независимый подрядчик не является сотрудником, индивидуальным предпринимателем или деловым партнером. Независимые подрядчики получают оплату через систему кредиторской задолженности компании. В результате независимый подрядчик выставляет счет за предоставленные услуги, а компания выдает чек без начисления заработной платы.

Если сумма, выплаченная независимому подрядчику (компенсация неработающего) в течение календарного года, составляет 600 долларов США или больше, компания должна выпустить форму IRS 1099-NEC . Однако, если поставщиком услуг является корпорация, форма 1099-NEC не требуется.

Собственники и партнеры

Индивидуальный предприниматель — это владелец бизнеса, организованного как индивидуальное предприятие, и не считается ни сотрудником, ни независимым подрядчиком. Точно так же партнеры делового партнерства не являются ни сотрудниками предприятия, ни независимыми подрядчиками.

Заработная плата

В этом разделе расчета заработной платы мы сосредотачиваемся на валовых суммах, заработанных сотрудниками компании.

Заработная плата

Заработная плата обычно связана с «белыми воротничками», такими как офисные служащие, менеджеры, профессионалы и руководители. Наемные работники часто получают зарплату раз в полмесяца (например, 15-го и последний день месяца) или раз в две недели (например, каждую вторую пятницу), и их зарплата часто указывается как валовая годовая сумма, например «48000 долларов в год.«Валовая» сумма относится к заработной плате, полученной сотрудником до удержания налогов по таким вещам, как налоги, пожертвования United Way, сберегательные планы и т. Д.

Поскольку наемные сотрудники зарабатывают определенную годовую сумму, вполне вероятно, что их валовая заработная плата за каждый период оплаты будет одинаковой повторяющейся суммой. Например, если зарплата менеджера составляет 48000 долларов в год, а зарплата выплачивается каждые полмесяца, валовая заработная плата менеджера будет составлять 2000 долларов за каждый из 24 платежных периодов. (Если менеджер получает зарплату раз в две недели, валовая заработная плата составит 1846 долларов.15 для каждого из 26 периодов оплаты. Период работы наемного сотрудника обычно заканчивается в день выплаты жалованья; например, зарплата 31 января обычно покрывает период работы с 16 по 31 января. Это удобно для бухгалтерского учета, если компания составляет финансовую отчетность за каждый календарный месяц.

ПРИМЕЧАНИЕ: Иногда наемный работник, получающий зарплату раз в две недели, чувствует, что их «обманывают», потому что их суммы зарплаты меньше, чем суммы зарплаты, получаемые наемным сотрудником, получающим зарплату раз в полмесяца.Чтобы проиллюстрировать это, давайте предположим, что человек, получающий зарплату раз в две недели, имеет брутто-оклад в 2000 долларов на каждую зарплату. Друг человека, которому платят раз в полмесяца, получает зарплату брутто в размере 2166,67 долларов на каждую зарплату. Человек, получающий зарплату раз в две недели, думает, что работодатель платит своим сотрудникам раз в две недели, чтобы сэкономить 116,67 долларов в день зарплаты для каждого сотрудника. Этот человек не считает, что получение раз в две недели означает, что в течение года будет 26 зарплат, а у человека, получающего полумесячные выплаты, будет только 24 зарплаты в течение года.Следующее показывает, что оба получают одинаковую брутто-зарплату за год:

Сотрудник с двухнедельной оплатой = 26 зарплат X 2000 долларов = 52000 долларов за год .
Сотрудник с полумесячной оплатой = 24 зарплат X 2166,67 долларов = 52000 долларов за год .

Вот два дополнительных момента, которые могут объяснить заблуждение:

  • Если разделить 52 недели в году на 12 месяцев в году, получится в среднем 4.333 недели в месяце (не 4 недели в месяце)
  • 52 недели в году, умноженные на 40 часов в рабочей неделе = 2080 рабочих часов в год . 2080 рабочих часов, разделенные на 12 месяцев в году, = примерно 173 рабочих часа в месяц (а не 160 рабочих часов в месяц)

Понимание этих моментов будет полезно при расчете почасовой оплаты наемного работника и сверхурочной работы наемным работником.

Заработная плата

Заработная плата часто связана с производственными работниками (иногда их называют «рабочими»), не-менеджерами и другими работниками, заработная плата которых зависит от отработанного времени.Заработная плата этих сотрудников обычно указывается как почасовая ставка брутто, например «13,52 доллара в час». Опять же, «валовая» сумма относится к заработной плате, которую работник зарабатывает до удержания таких вещей, как налоги, взносы и сберегательные планы.

Почасовая оплата сотрудников, получающих заработную плату, часто выплачивается еженедельно или раз в две недели. Чтобы определить валовую заработную плату, полученную в течение рабочего периода, работодатель умножает почасовую ставку каждого сотрудника на количество рабочих часов, записанных для этого сотрудника в течение рабочего периода.Из-за дополнительного времени, необходимого для выполнения расчетов для каждого сотрудника, сотрудники с почасовой оплатой обычно получают свои чеки примерно через пять дней после окончания рабочего периода.

Если у сотрудников, получающих почасовую оплату, периоды работы еженедельные или двухнедельные, но финансовая отчетность компании охватывает календарные месяцы, компании необходимо будет подготовить корректировочную запись по методу начисления в конце месяца. Если почасовая оплата составляет значительную часть расходов компании, очень важно, чтобы компания сообщала правильную сумму расходов на заработную плату, относящуюся к 30 или 31 дню месяца, а не к 28 дням четырехнедельного рабочего периода.В балансе компании также должно быть указано обязательство по сумме задолженности перед сотрудниками на конец месяца.

Другое использование термина «заработная плата»

В то время как многие используют термин «заработная плата» для обозначения компенсации, получаемой сотрудниками с почасовой оплатой, Налоговая служба (IRS) часто использует этот термин для обозначения заработной платы, окладов, премий и т. Д., Выплачиваемых сотруднику. Например, максимальная годовая сумма налога на социальное обеспечение называется «годовой лимит заработной платы».Точно так же форма IRS W-2 называется Отчет о заработной плате и налогах .

В нашем объяснении премии, выплачиваемые сотрудникам, и комиссионные с продаж, выплачиваемые сотрудникам, будут считаться частью оклада или заработной платы.

Оплачиваемое время отпуска считается заработной платой — за исключением случаев, когда это не

Как раз к приближающемуся сезону отпусков, 20 октября отделение Апелляционного суда Калифорнии вынесло постановление о том, что стоимость заработанных, но неиспользованных Время отпуска не нужно указывать в квитанции о заработной плате сотрудника.Закон штата обычно требует, чтобы в квитанции о заработной плате сотрудника отражались другие аспекты компенсации, такие как заработанная брутто заработная плата, отработанные часы и удержания. Этот закон предназначен для того, чтобы сотрудники могли определить, получили ли они должное вознаграждение.

Закон штата Калифорния вообще не требует от частного работодателя предоставлять своим сотрудникам отпуск. В отличие от оплачиваемого отпуска по болезни, предусмотренного законом, такой отпуск является вопросом политики работодателя или контракта между работодателем и работником.

Однако, когда такой отпуск предоставляется, Верховный суд Калифорнии постановил, что это форма отсроченной компенсации, которую нельзя отнять у работника после того, как она заработана.Суд пришел к выводу, что «отпускные не являются чаевым или подарком, а, по сути, являются дополнительной заработной платой за выполненные услуги».

Поскольку отпускные рассматриваются как вид заработка, политика отпускных отпусков по принципу «используй или потеряй» в этом штате является незаконной. Работодатель не имеет права требовать от своих сотрудников использовать весь неиспользованный отпуск до конца года или утратить остаток.

Работодатели по понятным причинам не хотят, чтобы их сотрудники несли безумные остатки неиспользованного отпуска.Это связано с тем, что наиболее важным следствием того, что заработанный отпускной отпуск рассматривается как форма невыплаты заработной платы, является то, что закон Калифорнии требует, чтобы работодатели выплачивали работникам стоимость их заработанного, но неиспользованного отпуска в размере последней заработной платы работника при увольнении. Если сотруднику разрешено накапливать неограниченный отпуск, не взяв его, такой оплачиваемый отпуск может привести к большой выплате при увольнении.

Частично это связано с тем, что работодатель не должен выплачивать стоимость неиспользованного отпуска до увольнения, и потому, что стоимость этого времени не может быть определена до увольнения, поскольку она основана на окончательной ставке заработной платы работника, что апелляционный суд заключил в своем недавнем постановлении о том, что стоимость такого отпуска не должна указываться в зарплате каждого сотрудника вместе с другими компенсациями.

Тем не менее, работодатель не должен разрешать своим сотрудникам накапливать неограниченный отпуск. Работодатель может ограничить объем неиспользованного отпуска, который может иметь работник в любой момент, прежде чем будет начислен дополнительный отпуск. Как только этот предел будет достигнут в соответствии с такой политикой, сотрудник больше не будет получать отпуск до тех пор, пока сотрудник не израсходует существующий баланс.

Это не единственный способ, которым работодатель может контролировать, как отпуск может быть «потрачен», а работодатель не может использовать другие формы компенсации.Работодатель также может ограничить время и время отпуска своих сотрудников. Например, работодатель может ограничить количество сотрудников, которые берут отпуск во время его загруженного сезона. Вспомните фермерские компании во время посевных и уборочных сезонов, а также розничные торговцы в период между Днем Благодарения и Рождеством. Работодатель также может запретить своим сотрудникам сразу брать большие блоки накопленного свободного времени.

Исследования показали, что работники, которые используют отпуск, более счастливы и производительнее, чем те, кто этого не делает.Великий судья Верховного суда Луи Брандейс объяснил, что, когда он был занятым практикующим юристом, он настаивал на ежегодном месячном отпуске, потому что он обнаружил, что может выполнять работу из 12 месяцев за 11 месяцев, но не за 12 месяцев. глубокое понимание, которое следует учитывать, когда работодатели и сотрудники завершают расписания на предстоящий год, даже если они помнят о том, как закон рассматривает отпуск в качестве заработной платы, а как нет.

Дэн Итон является партнером юридической фирмы Seltzer Caplan McMahon Vitek в Сан-Диего, где его практика сосредоточена на защите и консультировании работодателей.Он также преподает в Колледже делового администрирования Государственного университета Сан-Диего, где ведет занятия по деловой этике и трудовому праву. С ним можно связаться по адресу [email protected] Его дескриптор в Twitter — @DanEatonlaw.

Узнайте о валовом доходе штата Массачусетс для нерезидентов

Если вы работаете как в Массачусетсе, так и за его пределами, определите свой валовой доход в Массачусетсе, используя один из следующих методов. Единственная часть вашего дохода, которая облагается налогом, — это сумма, которую вы получаете в штате Массачусетс.

В связи с пандемией COVID-19 определение рабочих дней за пределами Массачусетса для удаленных сотрудников может быть затронуто в налоговых годах 2020 и 2021. См. Выпуск технической информации 20-15: Пересмотренное руководство по налоговым последствиям для штата Массачусетс сотрудника, работающего удаленно в связи с пандемией COVID-19 и постановлением 830 CMR 62.5A.3.

3 наиболее распространенных метода распределения
  • Сотрудникам, получающим почасовую, ежедневную, еженедельную или ежемесячную компенсацию: Умножьте валовой доход на количество дней, потраченных на работу в Массачусетсе, включая дни, которые считаются нахождением в Массачусетсе из-за COVID-19, и затем разделите на общее количество рабочих дней.Общее количество рабочих дней не включает выходные, праздничные дни, больничные, отпуск, а также оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск.
  • Сотрудникам выплачивается компенсация на основе пробега: Умножьте валовой доход на общий пробег в Массачусетсе, а затем разделите на общий пробег работника, на основании которого работодатель рассчитывает общую заработную плату.
  • Продавец: Умножьте валовой доход на объем продаж, произведенных в Массачусетсе, а затем разделите на объем продаж, осуществленных повсюду.

Если вы являетесь нерезидентом, работающим не по найму, ваша налоговая декларация должна отражать валовой доход вашей торговли или бизнеса (независимо от того, откуда он), сумму, которую вы распределили в Массачусетсе, и основу, которую вы использовали для ее определения.

Иногородние спортсмены профессиональных команд

Профессиональная спортивная команда включает (но не ограничивается) любого профессионала:

  • Бейсбол
  • Баскетбол
  • Футбол
  • Soccer или
  • Хоккейная команда

Члены профессиональной спортивной команды включают (но не ограничиваются):

  • Сотрудники, являющиеся активными игроками
  • Игроки в списке инвалидов
  • Туристические автобусы
  • Менеджеры
  • Кроссовки
  • Любой, кто путешествует с командой на регулярной основе и оказывает услуги от ее имени

Определите ваш источник дохода в Массачусетсе, умножив вашу общую компенсацию за услуги на количество рабочих дней в Массачусетсе, а затем разделите на общее количество рабочих дней в любом месте.

Общая сумма вознаграждения за услуги включает:

  • Заработная плата,
  • Заработная плата,
  • Бонусы за результативность,
  • Оплатить:
    • Чемпионат
    • Плей-офф
    • Игры в чашу
    • Отбор к игре всех звезд.

Однако полученный вами первоначальный бонус за подписку не включается в общую компенсацию, если выполняются все следующие условия:

  • Это не является условием оказания услуг подписавшим лицом (например, создание команды или участие в каких-либо играх).
  • Выплачивается отдельно от заработной платы и другой компенсации, а
  • Возврату не подлежит

Дежурными днями считаются все дни от дня начальной предсезонной подготовки до последнего дня соревнований (например,грамм. игровые дни, тренировочные дни, дни, проведенные на собраниях команд и рекламных «караванах и тренировочных лагерях»).

Если вы профессиональный спортсмен-нерезидент, но не являетесь членом профессиональной спортивной команды, вы следуете тем же налоговым правилам, что и артисты-нерезиденты.

Иногородние артисты

Если вы иногородний артист, ваш источник дохода в Массачусетсе, как правило, составляет всю сумму, которую вы получили за выступление или мероприятие, которое вы выполнили в Массачусетсе.

Если вам не платят специально за выступление в Массачусетсе, получите пропорциональную долю, умножив общую годовую компенсацию на количество выступлений в Массачусетсе, а затем разделите на общее количество выступлений, которые вы выполнили по контракту.

Иногородние члены летного экипажа и сотрудники авиаперевозчика

Вы считаются иногородним членом экипажа , если вы участвуете в предоставлении услуг на борту воздушного судна во время полета (например,грамм. пилоты и бортпроводники). Вы будете облагаться налогом так же, как нерезиденты Массачусетса.

Вы считаются нерезидентом , служащим авиаперевозчика (подгруппой членов летного экипажа), если вы являетесь оператором, которому необходимо иметь сертификат авиаперевозчика из-за вашей коммерческой деятельности или из-за размера вашего самолета. Вы будете облагаться налогом только в том случае, если вы зарабатываете более 50% своей заработной платы в Массачусетсе, а это означает, что ваше время полета по расписанию в Массачусетсе составляет более 50% от общего времени полета по расписанию при работе в течение года.

Если вы не можете установить точную сумму оплаты, которую вы получили за услуги, которые вы оказали в Массачусетсе, рассчитайте, сколько вы должны в виде налогов, с помощью:

  1. Умножение вашего валового дохода, связанного с вашей работой (где бы вы ни работали), на количество ваших рабочих дней в Массачусетсе (любой рабочий день, который вы вылетели из Массачусетса, или любой день, который вы провели хотя бы часть в Массачусетсе), а затем
  2. Деление на общее количество рабочих дней (все дни, когда вы летели или находились на дежурстве).

Отпуск или оплачиваемый отпуск? Узнайте разницу Paycor

Когда-то для работодателей было нормой предлагать сотрудникам отдельные оплачиваемые выходные дни, отделяя отпуск по болезни от личных дней и оплачиваемого отпуска. Однако сегодня все большее число организаций перешли на более гибкий оплачиваемый отпуск (PTO), который объединяет все политики в один комплексный план.

Поскольку сотрудники копят накопившееся свободное время из-за пандемии, сделать правильный выбор, когда дело доходит до создания политики отпусков, никогда не было так важно.Поиск способа побудить сотрудников отвлечься от работы на столь необходимое время может помочь предотвратить выгорание и повысить вовлеченность в долгосрочной перспективе.

Продолжаются споры о том, выигрывают ли работодатели от предложения оплачиваемого отпуска по сравнению с отдельными планами отпусков, отпусков по болезни и личных отпусков. В некоторых случаях закон штата диктует, что работодатель может предложить, потому что это связано с юридическими обязательствами, такими как:

В любом случае для работодателя важно четко изложить свою политику в отношении PTO, не нарушая при этом закон.Вот некоторые ключевые отличия, а также плюсы и минусы, которые следует учитывать, прежде чем предлагать сотрудникам единую политику PTO.

Преимущества политики отбора мощности

Термины PTO и отпуск часто используются сотрудниками как синонимы, но на самом деле это не одно и то же. Считается, что PTO — это любое время, когда сотруднику платят вне работы — он более всеобъемлющий, чем «отпуск». Подумайте об этом так: весь отпуск — это отпуск, а не весь отпуск.

Другие примеры PTO включают отпуск по беременности и родам / отцу, обязанности присяжных, отпуск по болезни, отпускные или отпуск по инвалидности. Фактически, часть законопроекта о налоговой реформе 2017 года гласила, что работодатели, которые предоставляют от двух до 12 недель оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни, могут получить налоговый кредит.

Некоторые другие преимущества программ PTO включают:


  • Сотрудники ценят гибкость, обеспечиваемую планами PTO.
  • Сотрудники не заинтересованы в том, чтобы лгать о болезни или посещении врача, чтобы использовать назначенные им дни болезни, что приводит к более честным и прозрачным отношениям между работодателем и сотрудником.
  • Сотрудникам и кадровым ресурсам необходимо отслеживать только часы работы на отгрузке, в отличие от отдельного отслеживания часов отпуска, больничных и личных дней.

Исследования неизменно показывают, что внедрение политики PTO приведет к тому, что сотрудники будут брать больше отпуска и меньше дней по болезни. Это приносит пользу работодателям двумя способами: во-первых, работодатели обычно получают больше уведомлений о запланированных отпусках и могут планировать адекватное страховое покрытие. Во-вторых, сотрудники возвращаются к работе более отдохнувшими и продуктивными после отпуска, чего не происходит, если они используют больничные.

Недостатки политики отбора мощности

У создания банка PTO есть несколько потенциальных недостатков (в зависимости от того, как на это смотреть), о которых следует помнить специалистам по персоналу.

  • Сотрудники, скорее всего, будут использовать свой PTO, тогда как личные и / или больничные дни могут остаться неиспользованными.
  • Сотрудники, как правило, откладывают весь свой приемный отпуск на время отпуска и приходят на работу, когда болеют — сейчас, как никогда ранее, критически важно, что это не так.
  • В некоторых штатах начисленная (еще не использованная) оплачиваемая отгрузка должна выплачиваться сотруднику в последний день его работы, а неиспользованное время по болезни / личное время — нет.

Неограниченный ВОМ — хорошая идея?

Когда существует жесткая конкуренция за таланты, организации могут соблазниться идеей предложить неограниченное количество PTO как способ привлечь качественных новых сотрудников. В конце концов, что может быть лучше, чем неограниченные выходные на работе?

Несмотря на то, как это звучит мечтательно, в действительности работники, которым предлагают неограниченный «отпуск», редко берут больше, чем другие сотрудники. Это может объяснить, почему только 4% компаний в США.S. предлагает неограниченный PTO, согласно данным Общества управления человеческими ресурсами.

Если вы подумываете о неограниченном количестве PTO, нужно помнить о нескольких вещах. Во-первых, такое пособие не подходит для неуплачиваемых сотрудников, чье оплачиваемое время регулируется законами о заработной плате и часах и которые получают сверхурочную работу за работу более 40 часов в неделю. Во-вторых, в штатах, где работодатель по закону обязан выплатить сотруднику денежную сумму, эквивалентную количеству неиспользованного отпуска в последний день его работы, как вы можете определить «неиспользованное» количество времени?

Неограниченный отпуск также может вызвать проблемы с Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA), который требует, чтобы работодатели разрешали доступный оплачиваемый отпуск одновременно с отпуском по FMLA для работника.Если нет ограничения на оплачиваемое время, означает ли это, что весь 12-недельный отпуск по FMLA будет оплачен сотруднику?

Отсутствие работы — это хорошо

Какую бы политику в отношении отпуска, болезни или отказа от отпуска вы ни применяли на рабочем месте, обязательно поощряйте своих сотрудников использовать ее. Создайте культуру, которая поддерживает свободное время — убедитесь, что менеджеры подают пример и берут выходные. Устраните фактор вины, проявив истинный интерес к тому, куда едут сотрудники (задавайте вопросы, смотрите фотографии).Возможно, вы даже заплатите своим сотрудникам, чтобы они уехали в отпуск, предложив материальный стимул для оплаты авиабилетов, отелей или еды.

Paycor может помочь

Не позволяйте вашей команде быть одним из 52% сотрудников в США, которые оставляют неиспользованный PTO на столе в конце года *. С помощью онлайн-программного обеспечения Paycor для учета рабочего времени и посещаемости сотрудники могут запросить отгул, посмотреть, сколько они накопили, и легко получить доступ к политикам работодателя. Но это только верхушка айсберга. Сотрудники также могут приходить и уходить, управлять своим расписанием и просматривать квитанции о заработной плате, находясь в пути.Хотите узнать больше? Поговорите с консультантом Paycor.

Источник: Проект Ассоциации путешествий США: Отчет о перерывах


Общие сведения о дополнительной заработной плате | Paycor

Налогообложение никогда не бывает простым, но дополнительная заработная плата (выплаты, производимые в дополнение к обычной заработной плате работника) находятся в особом положении, когда речь идет о государственном регулировании. Они облагаются налогами на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, отдельной практикой удержания налогов в конкретных штатах и ​​требованиями государственного департамента труда, что усложняет соблюдение требований.

Соблюдать нормативные требования сложно, но это никогда не было так важно из-за того, что Министерство труда ужесточило меры пресечения нарушений заработной платы и часов в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах. Поскольку аудиты и расследования становятся все более распространенными благодаря увеличению финансирования со стороны IRS, последствия неправильного обращения с дополнительной заработной платой становятся более серьезными, чем когда-либо.

Хорошая новость в том, что мы подготовили это руководство со всем, что нужно знать работодателям.

Краткие сведения о дополнительной заработной плате

Дополнительная заработная плата включает, но не ограничивается:

  • Накопительный больничный
  • Бонусов
  • Комиссии
  • подсказки
  • Выходное пособие
  • Сверхурочная работа
  • Стоимость дополнительных льгот, облагаемых налогом
  • Награды
  • Призы
  • Задержка зарплаты
  • Ретроактивная оплата
  • Не вычитаемые транспортные расходы

Дополнительная заработная плата vs.Обычная заработная плата

Важно понимать разницу между дополнительной и регулярной заработной платой, потому что эти два вида подпадают под действие различных федеральных законов о заработной плате и различных практик удержания. Например, в то время как обычная заработная плата должна выплачиваться в течение семи дней после окончания установленного периода выплаты заработной платы, дополнительная заработная плата не выплачивается, и поэтому эти две зарплаты могут выплачиваться в разное время.

Порядок удержания дополнительной заработной платы

Обычная заработная плата обычно удерживается на основании семейного положения и количества удерживаемых пособий, а дополнительная заработная плата — нет.Для удержания налога на дополнительную заработную плату работодатель может:

  1. Сложите всю заработную плату работника (дополнительную и регулярную) и удержите налоги со всей суммы.

  2. Укажите дополнительную заработную плату отдельно и удерживайте фиксированную ставку налога в размере 25%. IRS не допускает других ставок.

  3. Или выполните сложный расчет, чтобы вычислить удержание налога с дополнительной заработной платы и обычной заработной платы отдельно.

И это еще не все: если дополнительная заработная плата не превышает одного миллиона долларов, работодатели могут объединить и обложить налогом всю заработную плату или использовать фиксированную ставку в 25%.Но если дополнительная заработная плата превышает один миллион долларов, работодатель должен удержать 37% налог с суммы превышения после одного миллиона долларов.

Далее, есть исключения, как относиться к отпуску и чаевые. Отпускные считаются дополнительной заработной платой, если заработная плата превышает обычную заработную плату, которая выплачивалась бы в течение этого времени. Чаевые рассматриваются как дополнительная заработная плата, если работник получает заработную плату и чаевые. Если работодатель не удерживает налог из обычной заработной платы, чаевые добавляются к обычной заработной плате, и вся сумма облагается налогом.

Между описанными здесь федеральными постановлениями и правилами налогообложения в каждом штате США дополнительная заработная плата может вскружить голову. Сейчас, более чем когда-либо, вы не можете себе позволить допустить ошибки в заработной плате и часах. Это разумный выбор — сотрудничать с экспертом, чтобы защитить ваш бизнес от дорогостоящих штрафов.

Как Paycor может помочь

Мы гордимся тем, что информируем более 30 000 организаций и соблюдаем федеральные законы и постановления. С 1990 года Paycor поддерживает основные знания в области расчета заработной платы и соблюдения нормативных требований.Мы создали наш опыт соблюдения нормативных требований в трех штатах Цинциннати, одной из самых сложных налоговых юрисдикций в стране. Свяжитесь с нашей командой сегодня, чтобы узнать, как мы можем помочь вам справиться с проблемами расчета заработной платы и налогов в вашем бизнесе.

Свяжитесь с Paycor

Источник: Министерство труда США

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *